企业内部审计ppt课件

实的内部审计达到促进工作、查补漏洞、排查风险的目的。
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国际定义： “内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活 动，它的目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。它 采取一种系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理 程序进行评价，提高它们的效率，从而帮助实现机构目标。”
➢这是国际内部审计新的《职业实务框架》（PPF）的重 要组成部分，于1999年6月在加拿大蒙特利尔召开的国际 内部审计师协会第59届年会上推出。 ➢国际内部审计新的定义体现了时代特色，既容纳了传统 的保证服务，又增加了咨询服务。
企业内部审计
16审计 史咏玲
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概要
内审新规 数字审计 借鉴外审 展望未来
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01 内审新规
中华人民共和国审计署令
审计署关于内部审计工作的规定》
已经审计署审计长会议审议通过，现予公布，
自2018年3月1日起施行。
审计
长 胡泽君
2018年1月12日
第三条 内部审计是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、
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内部审计中发现业绩造假或业绩不达标，要“挨板子”已不 再是说说而已。近日，某大型国企人力资源部根据内部审计 结果，扣减了系统内四家单位主管领导绩效年薪一二百万元。 “内部审计成了'长牙齿'的老虎”，正成为国家机关、事业 单位和国有企业工作人员的普遍共识。
内部审计是指对本单位及所属单位财政财 务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施 独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位 完善治理、实现目标的活动。据了解，时隔15 年，国家审计署出台新修订的《审计署关于内 部审计工作的规定》（以下简称《规定》）， 并于3月1日起正式实施。业内人士表示，新修 订的《规定》出台有利于充分发挥内部审计作 用，加大内部审计监督力度，实现通过独立、 客观、真实的内部审计达到促进工作、查补漏 洞、排查风险的目的。
否得到遵守与执行。 第三，服务的内向性和相对的独立性。 第四，审计结果的客观性和公正性较低，并且以建议性意见
为主。 7
内部审计的由来
国际内部审计师协会(IIA)于1947年第一次提出了内部审 计定义，经过半个多世纪的探索，2001年IIA最新的第七 次定义指出：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活 动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、 规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理程序的效 果，帮助组织实现其目标。
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一、大数据及大数据审计的认识
1．大数据改变审计传统模式。在“数据即资源”已成为社会共识 的环境下，审计作为行政权力制约监督体系的重要组成部分，在 近年的审计实践中已充分认识到大数据审计的重要性。各行各业 源源不断产生的数据，改变了传统的审计查账模式。尽管目前对 财务电子数据进行审计是必选操作，但财政、财务数据只是大数 据的一部分。随着审计作为国家治理的重要组成部分，审计监督 工作过程中采集的财政、财务收支账本所能显现和包含的数据信 息量已无法满足审计需求，因此扩大数据来源，开启数据通道， 全面掌握政府各部门数据资源目录，并充分利用大数据开展远程 监督、数据说话的新审计模式已成为必要。
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02 数字审计
何为大数据审计？ 何为云计算审计？ 如何入局区块链？
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大数据
数据基础，通过审计原理，对企事业单 位进行审计。金华是这样做的。
近日，中办、国办印发的《关于实行审计全覆盖的实施 意见》中指出：“适应大数据审计需要，构建国家审计数 据系统和数字化审计平台，积极运用大数据技术，加大 业务数据与财务数据、单位数据与行业数据以及跨行业、 跨领域数据的综合比对和关联分析力度，提高运用信息 化技术查核问题、评价判断、宏观分析的能力。”我市审 计机关近年在利用大数据开展审计监督方面进行了有益 的尝试，取得一些成效，实施意见的出台为审计机关下 一步开展大数据审计明确了方向。
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2．整合数据充分发挥审计功能。国库集中支付后，除了预算指标、会计核 算、集中支付等预算单位财务数据集中在财政部门外，政府各部门掌握的业 务数据各自管理使用，数据割裂的情况没有得到改变。特别是财政、社保、 税务、工商、住房等部门数据种类多、体量大，但部门间的数据没有共享， 各自为政，各为其主，数据的叠加效应难以实现。只有将分散在不同部门中 的数据相互关联并进行深度挖掘分析，跟踪资金与关联业务的使用情况，揭 示存在的问题，让每一笔财政资金的运用纳入审计“云端”守护，才能准确揭 示存在的问题，评估相关政策实施的效果，分析事物发展变化的趋势，防患 于未然，发挥审计“预警”功能。
内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位
完善治理、实现目标的活动。据了解，时隔15年，国家审计署出台新修
订的《审计署关于内部审计工作的规定》（以下简称《规定》），并于
3月1日起正式实施。业内人士表示，新修订的《规定》出台有利于充分
发挥内部审计作用，加大内部审计监督力度，实现通过独立、客观、真
内部审计机构
内部审计机构在部门、单位内部专门执行审计监督的职能，不承担 其他经营管理工作。它直接隶属于部门、单位最高管理当局，并在 部门、单位内部保持组织上的独立地位，在行使审计监督职责和权 限时，内部各级组织不得干预。但是，内部审计机构终属部门、单 位领导，其独立性不及外部审计;它所提出的审计报告只供部门、 单位内部使用，在社会上不起公证作用。
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《企业内部控制基本规范》摘录 ➢为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和 风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经 济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会 同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制 基本规范》，现予印发，自2009年7月1日起在上市公司范围 内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。 ➢第十五条 企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机 构设置、人员配备和工作的独立性。 内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效 性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控 制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督 检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审 计委员会、监事会报告。
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内部审计的定义
内部审计，是建立于组织内部、服务于管理部门的一种独 立的检查、监督和评价活动，它既可用于对内部牵制制度 的充分性和有效性进行检查、监督和评价，又可用于对会 计及相关信息的真实、合法、完整，对资产的安全、完整， 对企业自身经营业绩、经营合规性进行检查、监督和评价。
内部审计的特点
第一，审计机构和审计人员都设在个单位内部。 第二，审计的内容更侧重于经营过程是否有效、各项制度是