财税法参考答案

财税法参考答案

《财税法》参考答案

一、名词解释：

1、财政，也叫“国家财政”。是以国家为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源，用于履行政府职能和满足社会公共需要的经济活动。

2、财政活动，是指国家为实现其国家职能而参与社会产品和国民收入分配与再分配的活动，是国家职能活动的重要组成部分，其根本内容是筹集供给和分配使用财政资金以及进行财政管理与监督的活动。

3、财权是宪法、法律规定各级政府在法律上享有组织财政收入，拔付或支配财政支出，进行财政财务管理监督的权力。

4、财政法是国家按照立法权限、通过立法程序制定或认可的公开透明的国家政府财政活动及其财

政管理的法律规范的总称。

5、财政法学，是以研究各个时代的财政法律规范及其所确定的财政法律关系和相关关系为对象的科学。

6、财政立法，是指国家按照法定的权限和程序制定、颁布、修改、废止财政法律、法规的活动。

7、财政法治，是指广大人民群众在共产党领导下，依照宪法和法律的规定，通过各种途径和形式，参与管理财政事务，实行对财政事务的民主决策和民主管理，保证国家和社会各项财政工作都依法进行，逐步实现社会主义财政管理和财政发展的民主化、法制化，实现人民群众对国家财政事务当家作主的权利。

8、财政体制，是指负责财政工作的组织管理制度。

9、公共财政，是指为市场或私人部门提供公共服务或公共商品的政府财政。

10、财政民主性，即财政决策的民主性、财政事务的公开性和财政监督的有效性。财政事务由人民通过法定程序决定才是财政民主最根本的标志；而财政事务的公开透明是民主决策的条件，有效的财政监督则是财政民主决策得以实现的保障。

11、财政法制性，即财政职权法定、收支程序法定、收支主体法定、收支形式法定和财政责任法定。

12、财政公平，是指财政分配符合一国社会绝大多数成员认可的正义观念。是财政平等对待和差别待遇的有机结合。包括财政征收方面税收的公平、收费的公平以及发行国债而产生的代理公平问题。

13、预算法，是有关国家的预算收入和支出后，进行预算管理的法律规范的总称。

14、预算调整，是指全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或减少，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。

15、国库制度，是指国家财政收支的保管出纳制度。

16、预算监督，是通过对各级预算的权责划分和预算的编审程序以及预算收支活动和预算内外资金的界线等方面的合法性、真实性、效益性的监督、检查和质询。

17、税收，是国家凭借政治权力，按照法定的标准，向居民和经济组织强制地、无偿地征收用以向社会提供公共产品的财政收入。

18、征税对象，是指对什么东西征税，是征纳税行为所触及到的客体或标的物。

19、税率是税额与课税对象之间的数量关系或比例关系，是指课税的尺度。

20、税目，是对征税对象的具体化，是税法规定的征税的具体项目。

21、增值税是对生产、销售商品或者提供劳务过程中实现的增值额征收的一种税收。

22、消费税是国家为体现消费政策，对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。

23、营业税是对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其营业收入额征收的一种税。

24、关税复合关税是对同一种进口货物采用从价与从量两种标准计征的一种关税。

25、证券交易税是指对股票、债券和其他有价证券交易行为所征收的一种税。

26、所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。

27、企业所得税是指对中华人民共和国境内的一切企业（不包括外商投资企业和外国企业），就其来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得而征收的一种税。

28、个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。

29、资源税是指在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人征收的一

种税。

30、土地增值税是为了规范房地产市场交易秩序，适当调节土地增值收益而征收的一种税收。

31、房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。

32、车船税是对在我国境内依法应当到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税单位和年税额标准计算征收的一种财产税。

33、契税是在房屋买卖、典当、赠与或交换订阅契约时，由承受人交纳的一种税，也就是对房屋所有权转移登记时，向不动产取得人所征收的一种财产税。

34、国债就是国家借的债，即国家债券，它是国家为筹措资金而向投资者出具的书面借款凭证，承诺在一定的时期内按约定的条件，按期支付利息和到期归还本金。

35、债务依存度，是指当年的债务收入与财政支出的比例关系。

36、债务负担率是一定时期国债余额占国民生产总值的比例。

37、外债是指中国境内的机关、团体、企业、事业单位、金融机构或者其他机构对中国境外的国际金融组织、外国政府、金融机构、企业或者其他机构用外国货币承担的具有契约性偿还义务的全部债务。

38、政府采购，也称公共采购，是指各级政府为了开展日常政务活动或者为社会公众提供公共物品

和服务的需要，使用政府的财政性资金按照法定的方式和程序，为政府部门及其所属公共部门购买物资、工程或者服务的行为。

39、政府采购法是调整政府采购当事人在向市场进行政府采购活动过程中所发生的社会经济关系的法律总称。

40、财政转移支付法是指调整一个国家内部地区或区域经济和财力上的差距，达到均衡发展的法律规范的总称。

41、财政转移支付制度，从狭义地说，仅指比较规范的“公式化补助”部分，即税收返还、体制补助、结算补助、专项补助等。

42、固定资产投资法是调整国家机关、建设单位和施工单位在基本建设过程中发生的管理、监督和协作关系的法律规范。