2020年国家开放大学电大《审计学》形成性考核及答案
2020年国家开放大学电大《审计学》形成性考核及答案

01任务【综合题】2 W公司主要从事小型电子消费品的生产和销售,产品销售以W公司仓库为交货地点。
W公司日常交易采用自动化信息系统(以下简称系统)和手工控制相结合的方式进行。
系统自20×6年以来没有发生变化。
W公司产品主要销售给国内各主要城市的电子消费品经销商。
A和B注册会计师负责审计W公司20×7年度财务报表。
资料一:A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的W公司及其环境的情况,部分内容摘录如下:(1)在20×6年度实现销售收入增长10%的基础上,W公司董事会确定的20×7年销售收入增长目标为20%。
W公司管理层实行年薪制,总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。
W公司所处行业20×7年的平均销售增长率是12%。
(2)W公司财务总监已为W公司工作超过6年,于20×7年9月劳动合同到期后被W公司的竞争对手高薪聘请。
由于工作压力大,W 公司会计部门人员流动频繁,除会计主管服务期超过4年外,其余人员的平均服务期少于2年。
(3)W公司的产品面临快速更新换代的压力,市场竞争激烈。
为巩固市场占有率,W公司于20×7年4月将主要产品(C产品)的销售下调了8%至10%。
另外,W公司在20×7年8月推出了D产品(C产品的改良型号),市场表现良好,计划在20×8年全面扩大产量,并在20×8年1月停止C产品的生产。
为了加快资金流转,W公司于20×8年1月针对C产品开始实施新一轮的降价促销,平均降价幅度达到10%。
(4)W公司销售的产品均由经客户认可的外部运输公司实施运输,运费由W公司承担,但运输途中风险仍由客户自行承担。
由于受能源价格上涨影响,20×7年的运输单价比上年平均上升了15%,但运输商同意将运费结算周期从原来的30天延长至60天。
(5)20×7年度W公司主要原料的价格与上年基本持平,供应商也没有大的变化,但由于技术要求发生变化,D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升,使得D产品的原材料成本比C产品上升了3%。
2020年电大考试《审计学》考题及答案
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1-31.确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。
(2.00分)错误正确2.执行应收账款的函证程序时,为了提高审计效率,一般不需对所有债务人进行函证,可以根据审计抽样确定的样本规模。
(2.00分)错误正确3.注册会计师审查被审计单位卖方发票、验货单、订货单和请购单的合理性和真实性,追查存货的采购至存货的永续盘存记录,课测试已发生购货业务的完整性。
(2.00分)错误正确4.将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对,能够确认销货业务的完整性。
(2.00分)错误正确5.销售发票是向顾客收取货款、登记有关销售账户和应收款总账和明细账的依据。
(2.00分)错误正确6.对应付账款进行函证,一般采用否定式,并具体说明应付金额。
(2.00分)错误正确7.一般而言,按照常规审计程序,每一个项目的审计都包括符合性测试和实质性测试两个方面。
(2.00分)错误正确8.一般来说,观察固定资产的实际存在主要是指实地检视审计年度内增加的主要固定资产项目,并不一定是指全面观察所有的固定资产。
(2.00分)错误正确9.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效方法。
(2.00分)错误正确10.如果注册会计师函证的应收账款无差异,不能表明全部的应收账款余额正确。
(2.00分)错误正确11.会计师事务所在确定总体审计策略的过程中,需要运用分析程序。
(2.00分)错误正确12.如果被审计单位首次接受审计,审计人员需要对固定资产期初余额进行审计,仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
(2.00分)错误正确13.对应付账款进行函证时,注册会计师应选择较大金额的债权人,对金额较小甚至为零的债权人可不必函证。
(2.00分)错误正确14.对良好的内部控制来说,采购部门应负责批准请购。
(2.00分)错误正确15.注册会计师在审计计划阶段,之所以必须执行分析性程序,目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围,从而使审计更具效率和效果。
国家开放大学《审计案例分析》形成性考核任务(1-3)试题答案解析
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2020年国家开放大学《审计案例分析》形成性考核任务(1-3)试题答案解析形考任务 1题目1正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【判断题】应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发,也可由被审计单位寄发。
选择一项:对错反馈正确的答案是“错”。
题目2正确获得2.00分中的2.00分未标记标记题目题干【单项选择题】注册会计师进行年度财务报表审计时,应对被审计单位的内部审计进行了解,并可以利用内部审计的工作成果,这是因为()。
选择一项:a. 内部审计的独立性比注册会计师审计差b. 内部审计和注册会计师审计在工作上是完全一致的c. 利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效果d. 内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分反馈正确答案是:内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分题目3正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【判断题】注册会计师签发的否定式询证函,如果客户未予答复,表明被审计单位的记录是正确可靠的。
选择一项:对错反馈正确的答案是“错”。
题目4正确获得2.00分中的2.00分未标记标记题目题干【单项选择题】审计计划通常分为总体审计计划和()两部分。
选择一项:a. 审计过程计划b. 审计程序计划c. 审计终结计划d. 审计具体计划反馈正确答案是:审计程序计划题目5正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【判断题】确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。
选择一项:对错反馈正确的答案是“对”。
题目6正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【判断题】在编制审计计划时,注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。
选择一项:对错反馈正确的答案是“错”。
题目7正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【判断题】在通常情况下,注册会计师应在核实应收票据明细表实有数与总账余额相符的基础上,函证应收票据的余额,以避免不必要的重复审计。
电大审计学原理作业形成性考核答案
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审计学原理形成性考核册参考答案作业一答案一、单项选择题1.审计独立性的存在主要取决于( A )在审计关系中所处的超脱地位。
A 审计人B 被审计人C 委托人D 当事人2.审计产生的客观基础是( A )A 受托经济责任关系B 生产发展的需要C 会计发展的需要D 管理的现代化3.《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是( B )A 1994.1.1B 1995.1.1C 1996.1.1D 1997.1.14.宋代审计司的建立,是我国“审计”的正式命名,从此,“审计”一词便成为( D )的专用名词。
A 财会审核B 经济监督C 经济执法D 财政监督5.审计的职能不包括( B )A 经济监督B 经济司法C 经济鉴证D 经济评价6.按照预先规定的时间进行的审计,称为( A )A 定期审计B 不定期审计C 事前审计D 事中审计7.在西方,最具代表性的国家审计机关是( B )的国家审计机关。
A 司法系统B 立法系统C 行政系统D 管理系统8.逆查法应先从( D )查起A 原始凭证B 记账凭证C 会计账簿D 会计报表9.函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法,这种方法一般用于(C )的查证。
A 无形资产B 固定资产C 往来款项D 流动资产10.( B )是指在审查某个项目时,通过调整有关数据,从而求得需要证实的数据方法。
A 鉴定法B 调节法C 盘存法D 抽样法11.民间审计属于( A )A 任意审计B 强制审计C 专项审计D 突击审计12.民间审计的业务范围不包括( D )A 验资B 审计业务C 会计咨询业务D 会计监督 N13.《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是( C )A 1986.7.1B 1993.10.1C 1994.1.1D 1995.1.114.审计方法中的查询法可以褐为询问法和( D )两种。
A 核查法B 询查法C 查证法D 函证法15.注册会计师依法执行审计业务出具的报告,具有( A )效力。
电大形成性考核审计答案任务1-4.doc
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任务1:1、(1)在接受委托后,A注册会计师才发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制, 审计项li纽成员均缺少这方面的专业技能。
事务所在签约前就应考虑:执行审计的能力(确定审计小纟R 的关键成员、考虑在审计过程屮向外界专家寻求协助的需要和具有必要的时间)。
选派有专业能力的人员来承担该项工作。
如果会计师事务所不具备专业胜任能力,应当拒绝接受委托。
(2)审计项目组成员会产生白我评价威胁。
聘请参与甲公司计算机信息系统设计的人参与审计工作不恰当。
张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员,如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价,属于是自己评价自己的设计成果,影响独立性。
(3)审计项目组成员之间互相复核不恰当。
复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感。
确定复核人员的原则是,由项目纟H•内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作,这样才能够达到复核的目的。
(4)审计项目组成员Z间存在专业问题争议尚未解决就岀具审计报告是不恰当的。
只有在意见分歧问题得到解决,项目负责人才能出具报告。
如果在意见分歧问题得到解决前, 项bl负责人就出具报告,不仅有失应有的谨慎,而且容易导致岀具不恰当的报告,难以合理保证实现质量控制的目标。
(5)会计师事务所在出具审计报告后才进行项日质量控制复核是不恰当的。
需要进行项H 质量复核的业务,应当要求在岀具报告前完成质量控制复核。
且对于复核提出的重大事项得到满意解决的基础上,项目负责人才能出具报告。
任务1:2 (1)是销售增长H标与同行业其他公司相比偏高,并且管理层的薪酬与销售增长H标挂钩,可能导致管理层多计销售收入财务报表层次 营业收入/发生应收帐款/存在认定层次营业收入/发生应收帐款/存在(2) 是关键人员的变动和缺乏有经验的会计人员可能表明存在重大错报风险(3) 是 2007年的产品总销售大于2006年,并且运输单价平均上升了 15%,但是 运输费只上升4.3%,可能低估了 2007年的运费。
最新国家开放大学电大《审计学》形考任务3试题及答案
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最新国家开放大学电大《审计学》形考任务3试题及答案最新国家开放大学电大《审计学》形考任务3试题及答案第七章自测11.下列属于存货控制措施的是:选择一项或多项:A. 存货保管与会计记录相互独立B. 定期盘点C. 请购单必须经过适当的授权批准D. 限制非授权人员接近存货正确E. 生产计划的制订与审批相互独立2.下列各项审计程序中,属于对生产与费用循环内部控制测试的有:选择一项或多项:A. 抽查被审计单位若干月份盘点记录,检查盘点程序的合规性B. 抽查领料凭证上反映的手续是否齐备C. 编制存货跌价准备明细表,并与报表、总账和明细账核对D. 计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化E. 实地观察仓库验收原材料的情况正确自测2下列各项中,属于营业成本审计实质性程序的是:选择一项:A. 对成本项目进行分析程序B. 审查有关凭证是否经过适当审批C. 审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证D. 询问和观察存货的盘点及接触、审批程序被审计单位在分配材料成本差异时有意少摊借方额,如果相关产品当期完工且销售,这一做法必然导致当期的:选择一项:A. 利润虚减B. 存货虚增C. 负债虚增D. 资产虚减下列各项审计程序中,可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有:选择一项或多项:A. 对产成品实施监盘,确定产成品是否账实相符B. 计算产品毛利率,分析其变动合理性C. 分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况D. 分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况E. 抽取部分产品成本计算单,审查直接人工费计算的正确性自测3审计人员运用分析复核方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是:选择一项:A. 应收账款周转率B. 流动比率C. 资产负债率。
国家开放大学电大一网一平台《审计学》学习测验(学后自测)1-11章形考任务题库及答案
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国家开放大学电大一平台《审计学》学习测验(学后自测)1-11章形考任务题库及答案考核说明:本课程采用百分百形考的方式,需要你在学习过程中完成各项学习任务,知识学习过程即为积累学习成绩的过程。
第一章学后自测11.审计独立性主要表现在审计主体的独立性,即有独立的机构和人员,审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
()A.对B.错第一章学后自测21.与所有权监督比较,经管权监督的特征在于( )。
A.经管权监督是整个管理控制的有机环节B.经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离C.经管权监督是一种从上至下的监督D.经管权监督是直接服务于管理者自身的E.经管权监督属于内部监督第一章学后自测31.在世界范围内,( )是普遍采用的国家审计组织模式。
A.行政式B.独立式C.立法式D.司法式第一章学后自测41.民间审计是指由独立的注册会计师,通过接受委托,对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
()A.对B.错第一章学后自测51.审计总目标是围绕( )而界定的。
A.国家审计B.效益审计C.财务审计D.财务报表审计第一章学后自测61. ( )是审计的基本职能。
A.经济监察B.经济评价C.经济监督D.经济鉴证第二章学后自测11.下列有关审计准则的表述中,正确的有:()A.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳B.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范C.审计准则是作出审计决定的依据D.审计准则是评价审计质量的依据E.审计准则是确定和解脱审计责任的依据第二章学后自测21.关于国家审计规范,下列说法正确的有:()A.国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力B.国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的,具有行政规章的法律效力C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行D.审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力E.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行第二章学后自测31.注册会计师执业准则适用于:()A.国家审计组织的审计B.部门内部审计组织的审计C.民间审计组织的审计D.单位内部审计组织的审计第二章学后自测41.国注册会计师执业准则体系可以分为:()A.相关服务准则B.鉴证业务准则C.审计准则D.质量控制准则第二章学后自测51. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式,应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
年国家开放大学电大《审计学》形成性考核题库
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年国家开放大学电大《审计学》形成性考核题库第一章自测 1:审计独立性主要表现在审计主体的独立性,即有独立的机构和人员,审计机构和人员不被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
()自测 2:不所有权监督比较,经管权监督的特征在亍()。
A.经管权监督是一种从上至下的监督 B.经管权监督属亍内部监督 C.经管权监督是直接服务亍管理者自身的 D.经管权监督是整个管理控制的有机环节 E.经管权监督形成亍管理职能不执行职能的分离自测 3:在丐界范围内,( )是普遍采用的国家审计组织模式。
自测 4:民间审计是指由独立的注册会计师,通过接受委托,对被审单位的会计资料及其所反映的经济活劢的真实性、合法性和效益性迚行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
()自测 5:审计总目标是围绕()而界定的。
自测 6:()是审计的基本职能。
第二章自测 1:下列有关审计准则的表述中,正确的有:()A.审计准则是确定和解脱审计责仸的依据 B.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为觃范C.审计准则是作出审计决定的依据 D.审计准则是评价审计质量的依据 E.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳自测2:关亍国家审计觃范,下列说法正确的有:()A.审计指南是办理审计事项的操作觃程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行 B.国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的,具有行政觃章的法律效力 C.审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力 D.国家审计准则是审计署制定的与业觃范.没有法律效力 E.国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则迚行自测 3:注册会计师执业准则适用亍:()自测 4:国注册会计师执业准则体系可以分为:()a.相关服务准则 b.审计准则 c.质量控制准则 d.鉴证业务准则自测 5:1.判断注册会计师应否承担律责仸以及承担的具体形式,应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
民事责仸追究不否不以()为依据的判断直接相关。
国开电大 审计学 形考任务案例分析答案
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案例分析答案:在我们日常的财税检查中,对材料成本差异账户的检查往往存在许多问题,这里举例说两个:一是怕麻烦的,一个是认识上存在普遍存在误区。
由于许多检查人员误认为该账户只有贷方余额才可能隐匿利润,而且贷方余额越大存在问题的可能性越大,由此造成许多检查人员仅重视对贷方大金额余额的检查。
实际上,检查人员也不能忽视对成本差异账户借方余额的检查。
虽然对材料成本差异账户按照逐月滚动加权平均复核差异结转的正确性比较复杂,但对材料成本差异账户的检查还是有章可循的。
第一,当发现被检查企业对尽材料采取计划价格核算后,就应该对相关原材料的计划价格和正常的市场价格做一些初步了解和分析,据以初步确定材料成本差异账户应该是借方余额还是贷方余额以及差异率的基本幅度。
如果材料成本差异赡户出现与所分析的余额方向相反,则基本上可以断定存在问题。
第二,如果出现原材料的实际价格基本上围绕计划价格上下波动,难以确定材料成本差异账户是借方或贷方余额,此情形下应注意从两个方面进行分析:一是由于此情况下各月份的材料成本差异账户一般不可能一直是借方或贷方余额,而应该是借方或贷方余额不断变化,如果出现全年度大多数月份一直是借方或贷方余额,则存在问题的可能性较大(除非此前的借方余额或贷方余额特别大);二是不管是借方余额还是贷方余额,其成本差异率总体上应该在一个不大的区间内波动,如果差异率波动很大(不管是正差还是负差),则很可能存在问题。
第三,如果通过上述两点初步分析未发现异常,则可以从简实施对材料成本差异账户的检查;如果发现异常,则应该按照逐月滚动加权平均的方法对材料成本差异账户的核算情况进行重新复核计算。
总之,在生活中处处存在人们错误的认识,总认为长期挂帐的东西是一直存在的,对我们的生产经营产生不了什么影响,但这往往是一些犯罪分子有机可承的地方,所以做为财务人员还是要严格按规章办事,认真做帐,审计人员更要履行职责,不给犯罪分子机会。
国家开放大学智慧树知到“形考”《审计学》网课测试题答案3
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国家开放大学智慧树知到“形考”《审计学》网课测试题答案(图片大小可自由调整)第1卷一.综合考核(共15题)1.A注册会计师负责对甲公司20X7年度财务报表进行审计。
在获取和评价审计证据时,A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。
在获取的下列审计证据中,可靠性最强的通常是()。
A、甲公司提供的银行对账单B、甲公司连续编号的采购订单C、甲公司编制的成本分配计算表D、甲公司管理层提供的声明书2.据货币资金业务内部控制的要求,出纳员可以承担的职责是:()A、编制银行存款余额调节表B、编制和审核记账凭证C、登记应收账款明细账D、登记现金日记账3.下列审计程序中,属于对货币资金业务内部控制测试的有:()A、抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人B、使用分析程序检查货币资金总体合理性C、向与被审计单位有业务往来的银行进行函证D、检查货币资金收付凭证的管理情况E、审阅被审计单位货币资金相关制度规定4.审计人员对库存现金实施监盘时,下列做法中正确的有:()A、在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下,由出纳员清点B、采取突击式监盘C、尽量安排在营业开始前或营业结束后D、事先通知出纳员做好准备,以节约盘点时间E、“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员5.下列有关检查风险的观点不能认同的是:()A、在既定审计风险水平下,检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系B、在既定的审计风险水平下,可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系C、注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围,并有效执行审计程序,以控制检查风险D、检查风险的控制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性6.下列各项审计程序中,可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有:()A、对产成品实施监盘,确定产成品是否账实相符B、计算产品毛利率,分析其变动合理性C、分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况D、分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况E、抽取部分产品成本计算单,审查直接人工费计算的正确性7.审计人员运用分析复核方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是:()A、应收账款周转率B、流动比率C、资产负债率D、存货周转率8.民间审计组织在准备阶段应当与被审计单位签订的书面文件是()。
2020年国家开放大学电大《审计案例分析》形成性考核1
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2020年国家开放大学电大《审计案例分析》形成性考核1审计形考一习题答案题目 1正确获得 2.00 分中的 2.00 分社会审计最主要的职能是( ) 。
选择一项:a. 经济评价b. 经济鉴证c. 经济监督d. 经济咨询题目 2对注册会计师而言,没有完全遵循专业准则的要求而造成的过失,属于( ) 。
选择一项:a. 欺诈b. 重大过失c. 普通过失d. 单方过失题目 3下列项目中,不属于注册会计师法定业务的是( ) 。
选择一项:a. 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务,出具有关的报告b. 审查企业财务报表,出具审计报告c. 代理记账d. 验证企业资本,出具验资报告题目 4被审计单位管理层关于固定资产“完整性”的认定,与( ) 。
选择一项:a. 固定资产的低估和高估都有关b. 固定资产的低估有关c. 固定资产的低估和高估都无关d. 固定资产的高估有关题目 5单选5:对于现金、有价证券、贵重物资的盘存,通常采用( ) 。
选择一项:a. 通知盘点b. 突击盘点c. 定期盘点d. 计划盘点题目 6注册会计师通过审查和阅读会计资料和其他有关资料来获取审计证据的方法是( ) 。
选择一项:a. 验算法b. 核对法c. 审阅法d. 函证法题目7下列关于函证控制的表述中,不正确的是( ) 。
选择一项:a. 注册会计师应当将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对b. 注册会计师应当将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对c. 询证函经被审计单位盖章后,由被审计单位直接发出d. 询证函回函直接寄给注册会计师题目8下列方法中,能获取实物证据的方法是( ) 。
选择一项:a. 验算法b. 询问法c. 监盘法d. 调节法题目9注册会计师采用系统选样法从8000 张凭证中选取200 张作为样本,确定随机起点为凭证编号的第35 号,则抽取的第 5 张凭证的编号应为( ) 。
选择一项:a. 155b. 200c. 195。
国家开放大学电大《审计学》形考任务4试题及答案
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最新国家开放大学电大《审计学》形考任务4试题及答案第九章自测1据货币资金业务内部控制的要求,出纳员可以承担的职责是:选择一项:A.编制银行存款余额调节表B.编制和审核记账凭证C.登记应收账款明细账D.登记现金日记账下列各项中,与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有:选择一项或多项:A.严格财产实物控制B.严格授权批准C.严格职责分工D.控制坐支规模E.定期核对检查下列审计程序中,属于对货币资金业务内部控制测试的有:选择一项或多项:A.抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人B.使用分析程序检查货币资金总体合理性C.向与被审计单位有业务往来的银行进行函证D.检查货币资金收付凭证的管理情况E.审阅被审计单位货币资金相关制度规定自测2在对被审计单位库存现金实施监盘过程中,负责清点现金的应当是:选择一项:A.仓库保管员B.审计人员C.出纳员D.会计主管审计人员要证实被审计单位在接近12月31日签发的支票未予入账,最有效的审计手续是() 选择一项:A.审查12月份支票存根及银行存款日记账B.审查年末银行存款总账C.审查12月31日银行对账单D.询证12月31日银行存款余额审计人员对库存现金实施监盘时,下列做法中正确的有:选择一项或多项:A.在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下,由出纳员清点B.采取突击式监盘C.尽量安排在营业开始前或营业结束后D.事先通知出纳员做好准备,以节约盘点时间E.“库存现金盘点表"由出纳员、会计主管、审计人员审计人员对被审计单位银行存款实施实质性程序时,可采用的审计程序有:选择一项或多项:A.检查资产负债表日前数天发生的银行存款收付业务是否及时入账B.函证银行存款余额C.抽查银行存款付款凭证D.检查不相容职务是否分离E.检查银行对账单和银行存款余额调节表自测3审计人员在审查被审计单位应纳税所得时发现下列支出项目在税前作了扣除,其中正确的是:选择一项:a.非法经营的罚款支出b.占年度利润总额2%的公益性捐赠c.向下属公司的捐赠d.税收滞纳金第十章自测1管理层声明书是一种独立来源的说明书,因此可作为可靠的审计证据,代替其他证据。
国家开放大学智慧树知到“形考”《审计学》网课测试题答案4

国家开放大学智慧树知到“形考”《审计学》网课测试题答案(图片大小可自由调整)第1卷一.综合考核(共15题)1.一般而言应付帐款审计的主要目标是其真实性。
()A、正确B、错误2.M注册会计师负责对丙公司20X9年度财务报表进行审计。
在进行风险评估时,M注册会计师通常采用的审计程序是()。
A、将财务报表与其所依据的会计记录相核对B、实施分析程序以识别异常的交易或事项,以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势C、对应收账款进行函证D、以人工方式或使用计算机辅助审计技术,对记录或文件中的数据计算准确性进行核对3.在财务报表审阅业务中,审计人员提供的保证水平高于在财务报表审计业务中提供的保证水平。
()A、正确B、错误4.以下对询证函的处理中,正确的是()。
A、询证函经会计师事务所盖章后,由注册会计师直接发出B、有10封询证函直接交给J公司的业务员,由其到被询证单位盖章后取回C、收回询证函后,将重要的回函复制给J公司以帮助催收货款D、对以电子邮件方式回收的询证函,要求被询证单位将原件盖章后寄至会计事务所E、在粘封询证函时对其统一编号,并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿5.B注册会计师接受会计师事务所的指派对Y股份有限公司2013年度的会计报表进行预审。
正在对Y公司有关对外投资处置内部控制的合理性和有效性进行测试,有下列问题需做出判断。
()A、检查投资项目的分析论证报告B、检查对外投资预算是否经过批准C、观察投资处置的审批和执行是否确实分离D、审阅内部盘核报告6.下列有关审计准则的表述中,正确的有:()A、审计准则是确定和解脱审计责任的依据B、审计准则是作出审计决定的依据C、审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范D、审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳E、审计准则是评价审计质量的依据7.对盈余公积进行实质性程序包括:()A、将盈余公积明细账与会计凭证核对B、将核对无误的盈余公积与盈余公积账户、报表核对C、查阅公司章程及盈余公积处理有关规定D、保证利润的真实性E、编制或取得盈余公积明细表,与利润分配表核对8.如果能够对被审计单位资产和负债进行充分审计,且能证实两者的期初余额、期末余额和本期发生额,注册会计师可不必对所有者权益进行单独审计。
中央广播电视大学开放本科《审计学》形成性考核答案
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中央广播电视大学开放本科《审计学》形成性考核01任务一、案例分析题(共2 道试题,共100 分。
)1. ABC会计师事务所接受委托,对甲公司20×8年度财务报表进行审计,并委派A注册会计师为项目负责人。
在接受委托后,A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制,审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。
A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作,因此聘请张先生加入审计项目组,测试该系统并出具测试报告。
在审计过程中,A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作,并在工作底稿复核人员栏签字。
在复核过程中,审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧,A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询,始终没有得到回复。
考虑到该项业务的高风险性,在出具审计报告后,ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。
【要求】指出ABC会计师事务所(包括审计项目组)在业务质量控制方面存在的问题,并简要说明理由。
答:(ABC会计师事务所(包括审计项目组)在业务质量控制方面存在以下几个问题:(1)业务承接不符合要求。
在业务承接时没有开展恰当的初步业务活动:评价项目组专业胜任能力。
会计师事务所在承接业务时,应当开展初步业务活动,考虑是否具有执行业务所需的专业胜任能力。
在确定是否具有接受新业务所需的必要素质、专业胜任能力、时间和资源时,会计师事务所应当考虑下列事项,以评价新业务的特定要求和所有相关级别的现有人员的基本情况:(一)会计师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象;(二)会计师事务所人员是否具有执行类似业务的经验,或是否具备有效获取必要技能和知识的能力;(三)会计师事务所是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员;(四)在需要时,是否能够得到专家的帮助;(五)如果需要项目质量控制复核,是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员;(六)会计师事务所是否能够在提交报告的最后期限内完成业务。
2020年最新电大《审计学》考试(题目和答案)
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2020年最新电大《审计学》考试(题目和答案)(管理学-会计)1.[单选题]在世界范围内,()是普遍采用的国家审计组织模式。
(3分)A.行政式B.独立式C.立法式D.司法式2.[单选题]影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是()(3分)A.对被审计单位内部控制情况的调查B.与被审计单位的合作情况C.被审计单位内部控制初步评价结果D.对被审计单位内部控制的了解程度3.[单选题]以实物出资的,注册会计师不需实施的程序为()(3分)A.观察、检查实物B.审验实物权属转移情况,C.按照国家规定在评估的基础上审验其价值D.审验实物出资比例是否符合规定4.[单选题]在我国,“审计"正式成为专用名词起始于()(3分)A.西周B.宋代C.中华民国元年D.1949年5.[单选题]注册会计师执业准则适用于()(3分)A.国家审计组织的审计B.部门内部审计组织的审计C.民间审计组织的审计D.单位内部审计组织的审计6.[单选题]在判断审计工作质量方面,()是最权威的标准。
(3分)A.独立审计准则B.审计质量控制准则C.职业道德准则D.后续教育准则7.[单选题]()是通过观察法不能取证时,可以使用的一种方法。
(3分)A.审阅法B.鉴定法C.盘存法D.调节法8.[单选题]下列专用术语哪些表示的是保留意见()。
(3分)A.由于上述问题造成的重大影响B.除上述问题造成的影响以外C.除存在上述问题以外D.由于无法获取必要的审计证据9.[单选题]会计师事务所的组织模式的最佳选择式是()(3分)A.公司制.B.合伙制C.独资制D.有限责任合伙制10.[单选题]会计师事务所与委托单位之间的业务关系()(3分)A.应实行按地区划分原则B.应实行按行业划分原则C.应实行按双方自愿选择的原则D.应实行优质优价的原则11.[单选题]审计报告收件人是()。
(3分)A.审计业务的委托者B.审计报告的使用者C.被审计单位D.证券监管部门12.[单选题]下列事项属于间接或有事项()(3分)A.未决诉讼B.未决索赔C.税务纠纷D.商业票据贴现13.[单选题]检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是:(3分)A.监督B.披露C.截止期D.机械准确性14.[单选题]审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于(),注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。
电大审计学形成性考核客观题(90%的答案都有)
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电大审计学形成性考核客观题(90%的答案都有)客观题的题目和答案《审计学》客观题单项选择题部分一、单项选择题(共20 道试题,共40 分。
)1. 上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为(A)A. 复审B. 后续审计C. 再度审计D. 连续审计2. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法,这种方法一般用于(B)的查证。
A. 库存商品B. 银行存款C. 固定资产D. 无形资产3. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中,在审计准备阶段都应做到工作是:(B)A. 发出审计通知书B. 制定审计方案C. 要求被审计单位提供书面承诺D. 签订审计业务约定书4. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是(C)A. 及时性B. 广泛性C. 独立性D. 科学性5. 审计人员在进行财务收支审计时,如果采用逆查法,一般是从(C)开始审查。
A. 会计凭证B. 会计账簿C. 会计报表D. 会计资料6. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是:(D)A. 监督B. 披露C. 截止期D. 机械准确性7. 当可接受的检查风险降低时,审计人员可能采取的措施是(A )。
A. 将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末B. 降低评估的重大错报风险C. 缩小实质性程序的范围D. 消除固有风险8. 在某一审计项目中,可接受的审计风险为6 % ,审计人员经过评估,确定固有风险为60%.控制风险为80 %。
则审计人员可接受的检查风险为:CA. 6 %B. 10%C. 12.5 %D. 48 %9. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位(A )及实收资本增减变动情况有关的事项。
A. 资本公积B. 未分配利润C. 盈余公积D. 注册资本10. 验资从性质上看,是注册会计师的一项(A )业务。
A. 法定审计业务B. 法定会计咨询业务C. 服务业务D.非法定业务11. 以实物出资的,注册会计师不需实施的程序为(D )A. 观察、检查实物B. 审验实物权属转移情况C. 按照国家规定在评估的基础上审验其价值D. 审验实物出资比例是否符合规定12. 与国家审计和内部审计相比,下列属于社会审计特有的审计文书是:DA. 审计报告B. 审计决定书C. 审计通知书D. 业务约定书13. 注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的(C)A. 35%B. 15%C. 20%D. 25%14. 财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计,审计人员使用的方法通常有:BA. 层层审核方法B. 分析性复核方法C. 监盘方法D. 计算方法15. 在实施进一步审计程序后,如果审计人员认为某项交易不存在重大错报,而实际上该项交易存在重大错报,这种风险是(B )。
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01任务
【综合题】2 W公司主要从事小型电子消费品的生产和销售,产品销售以W公司仓库为交货地点。
W公司日常交易采用自动化信息系统(以下简称系统)和手工控制相结合的方式进行。
系统自20×6年以来没有发生变化。
W公司产品主要销售给国内各主要城市的电子消费品经销商。
A和B注册会计师负责审计W公司20×7年度财务报表。
资料一:A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的W公司及其环境的情况,部分内容摘录如下:
(1)在20×6年度实现销售收入增长10%的基础上,W公司董事会确定的20×7年销售收入增长目标为20%。
W公司管理层实行年薪制,总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。
W公司所处行业20×7年的平均销售增长率是12%。
(2)W公司财务总监已为W公司工作超过6年,于20×7年9月劳动合同到期后被W公司的竞争对手高薪聘请。
由于工作压力大,W 公司会计部门人员流动频繁,除会计主管服务期超过4年外,其余人员的平均服务期少于2年。
(3)W公司的产品面临快速更新换代的压力,市场竞争激烈。
为巩固市场占有率,W公司于20×7年4月将主要产品(C产品)的销售下调了8%至10%。
另外,W公司在20×7年8月推出了D产品(C产品的改良型号),市场表现良好,计划在20×8年全面扩大产量,并在20×8年1月停止C产品的生产。
为了加快资金流转,W公司于20×8年1月针对C产品开始实施新一轮的降价促销,平均降价幅度达到10%。
(4)W公司销售的产品均由经客户认可的外部运输公司实施运输,运费由W公司承担,但运输途中风险仍由客户自行承担。
由于受能源价格上涨影响,20×7年的运输单价比上年平均上升了15%,但运输商同意将运费结算周期从原来的30天延长至60天。
(5)20×7年度W公司主要原料的价格与上年基本持平,供应商也没有大的变化,但由于技术要求发生变化,D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升,使得D产品的原材料成本比C产品上升了3%。
(6)除了于20×6年12月借入的2年期、年利率6%的银行借款5000万元外,W公司没有其他借款。
上述长期借款专门用于扩建现有的一条生产线,以满足D产品的生产需要。
该生产线总投资6500
万元,20×6年12月开工,20×7年7月完工投入使用。
(假设不考虑利息收入)
参考答案。