信用社同业业务专项审计报告

**农村信用合作联社关于

2018年同业业务的专项审计报告

XXXX（此处填汇报对象）:

为促进**农村信用合作联社（以下简称“本联社”）同业业务风险控制水平，揭示同业风险，规范同业业务行为，维护资金安全，按照省联社《关于印发XX省联社同业业务专项审计工作方案的通知》（X农信发〔2018〕338号）要求，本联社开展了“2018年同业业务”专项审计。现将审计情况报告如下。

一、审计工作开展情况

为保证审计工作顺利实施、取得实效，本联社依据省联社《同业业务专项审计工作方案》，结合实际，制定了《**农村信用合作联社2018年同业业务专项审计方案》；成立了以理事长为组长，监事长、各副主任、各主任助理为副组长，部分部门负责人为成员的“2018年同业业务专项审计工作领导小组”，领导小组下设办公室，办公室设在稽核审计部，负责审计方案制订、现场实施、汇总报告等工作，办公室主任由稽核审计部负责人兼任，成员由稽核审计部人员组成。

本联社于2018年9月3日至11日对办理同业业务的XX部开展了审计工作，审计范围为截至2018年6月末本联社所涉及的同业资产、负债等存量业务；审计的具体业务包括存放同业、债券投资与回购、同业存单等；审计内容包括同业业务制度建设情况、组织架构与岗位职责、授权授信管理、会计核算、档案管理等方面。

本次共4人参与审计，投入7个工作日。调阅各类资料107份，

其中质押回购业务资料57份，同业存单业务资料15份，同业授信资料18份，存放同业定期存款业务资料16份，债券投资业务资料1份；检查同业业务74笔、金额425682万元，其中，同业负债业务3笔、金额7908万元，同业存单业务16笔、金额147000万元，买入返售业务54笔、金额265774万元，债券投资业务1笔、金额5000万元。

二、审计依据

《同业拆借管理办法》（中国人民银行令〔2007〕第3号）；

《中国人民银行关于加强银行业金融机构人民币同业银行结算账户管理的通知》（银发〔2014〕178号）；

《XX省农村信用社联合社同业业务授信管理办法（试行）》（X 农信发〔2016〕X号）；

《XX省农村信用社联合社同业借款业务管理办法（试行）》（X 农信发〔2016〕X号）；

《**农村信用合作联社资金业务管理办法》（X县农信发〔2017〕X号）；

《**农村信用合作联社资金业务风险应急预案》（X县农信发〔2017〕X号）；

《**农村信用合作联社债券业务管理办法》（X县农信发〔2017〕X号）；

《**农村信用合作联社债券业务操作规程》（X县农信发〔2017〕X号）；

《**农村信用合作联社同业存款业务管理办法》（X县农信发〔2017〕X号）；

《**农村信用合作联社同业授信管理办法》（X县农信发〔2017〕X号）；

《**农村信用合作联社同业存款业务操作规程》（X县农信发〔2017〕X号）；

其他人民银行及其分支机构、监管部门、省联社及本联社制定的同业业务方面的法律法规、规章制度。

三、同业业务基本情况

（一）同业资产情况

截至2018年6月30日，本联社存量同业资产XX笔、余额XXXXXX 万元。涉及存放同业定期存款、同业存单、债券投资3项业务，详情如下。

1.存放同业定期存款。存量存放同业定期存款共8笔、余额总计XXXXXX万元，涉及4家银行业机构。其中，（1）存放省联社3笔、余额合计96000万元，（2）……

2.同业存单。存量同业存单共10笔、金额总计XXXXX万元，涉及9家银行业机构。其中，（1）购买**银行同业存单1份、金额万元，（2）……。

3.债券投资。债券投资共1笔，资产金额5000万元，项目为从二级市场买入的由国家开发银行发行的5000万元10年期国债。

（二）同业收入情况

2018年上半年，本联社同业收入万元，涉及存放同业定期存款、买入返售、同业存单和债券投资4项业务，详情如下：

1.存放同业定期存款收入情况。收入20笔、金额总计万元，涉及本金XXXXXX万元，涉及银行业金融机构4家。其中，（1）存放

省联社定期存款利息收入8笔、金额合计万元，（2）……

2.买入返售收入情况。收入XX笔、金额总计万元，涉及本金XXXXXX万元，涉及银行业金融机构5家。其中，（1）XX联社2笔、收入万元、涉及本金3083万元，（2）……

3.同业存单收入情况。购买同业存单的利息收入5笔、金额合计万元，涉及本金万元，涉及银行业金融机构4家。其中，（1）购买**银行同业存单1份、收入万元、涉及本金万元，（2）……

4.债券投资收入情况。债券投资收入1笔、金额万元，为购买“18国开05”债券的利息收益。

（三）同业负债及支出情况

为弥补整体流动性，2018年上半年，本联社同3家银行业机构开展了质押正回购业务，融入资金合计XXXX万元，利息支出合计万元。其中，（1）以“18**银行CD109”同业存单作为质押物从**银行融入资金3038万元、利息支出万元，（2）……

（四）同业授信管理

2018年上半年，本联社作为资金融出方，先后同20家银行业金融机构开展同业业务。

1.先授信后用信的机构共8家。（1）2017年9月3日对**银行授信220000万元，期限1年，2018年4月25日用信；（2）……

2.先开展同业业务后授信的机构共10家。（1）2017年11月14日存放**银行10000万元同业定期存款，2018年9月1日对**银行授信；（2）……

3.未授信即开展同业业务的机构共2家。（1）2017年11月14日存放**银行同业定期存款10000万元，未对**银行授信；

（2）……

（五）存放同业账户管理

1.账户对账情况

截至2018年6月30日，本联社在8家银行业金融机构开立了存放同业账户。

（1）在**银行的存放同业账户，按月对账，2018年1至6月已对账；

（2）……

2.网银管理情况

截至2018年6月30日，本联社在5家同业对手机构（分别是**银行**分行营业部、……）的存放同业账户开通了网银功能。

（六）业务系统管理情况

本联社进行同业业务时用到三个系统，分别是中央国债登记结算有限责任公司的“中债综合业务平台”（以下简称“中债登系统”）、银行间市场清算所股份有限公司的“上海清算所综合业务系统”（以下简称“上清所系统”）和全国银行间同业拆借中心的“本币交易系统”。

2018年8月前，XX部负责同业业务时，能够登录中债登系统的用户“中台风险防控岗”使用XXX（此处填写姓名）的身份证件实名注册，由XXX登录操作；“后台结算复核岗”使用XXX的身份证件实名注册，实际办理业务时，由XXX登录操作；能够登录上清所系统的2名“操作员”用户，分别用XXX、XXX的身份证件实名注册，实际办理业务时，由XXX登录操作；能够登录本币交易系统的账户用XXX的身份证件实名注册，实际办理业务时，由XXX操作。