审计署关于内部审计工作的规定
审计11号令解读
审计署令第11号《审计署关于内部审计工作的规定》是中国审计机关对内部审计工作进行管理的重要规定，对内部审计工作的发展和规范具有深远的影响。
以下是对该令的解读：提升内部审计目标：第11号令将内部审计的目标从传统的促进加强经济管理和实现经济目标，提升为完善公司治理，这表明内部审计的职责和作用已经得到了更广泛的认可和应用。
内部审计不仅要关注财务数据的准确性和合规性，还要关注公司治理的有效性和风险管理的能力，帮助企业实现战略目标。
拓宽内部审计范围：第11号令增加了内部控制、风险管理、政策跟踪、战略、资源环境等业务的审计，这表明内部审计的范围已经得到了进一步拓宽。
企业内部审计不仅要关注传统的财务审计，还要关注企业的各个方面，包括业务流程、合规性、风险管理、战略规划和资源利用等。
拓展内部审计职能：第11号令强调了内部审计的咨询和服务职能，要求内部审计机构提供咨询服务，帮助组织改善治理、风险管理和内部控制过程。
这表明内部审计的职能已经从传统的监督和评价转变为更加注重服务和咨询，为企业提供更有价值的管理建议和解决方案。
加强党组织对内部审计的领导：第11号令增加了党组织对内部审计的领导要求，强调国有企业应建立总审计师制度。
这表明党组织对内部审计工作的重视和支持，要求国有企业加强对内部审计工作的领导和管理，确保内部审计工作在企业中得到有效实施和发挥作用。
强化审计发现问题整改：第11号令要求被审计单位对审计发现的问题及时整改，并强调了整改工作的责任主体和时限要求。
这表明审计发现问题整改已经得到了更加严格的监管和管理，要求被审计单位认真对待审计发现问题，及时进行整改，确保整改工作落到实处。
总之，审计署令第11号《审计署关于内部审计工作的规定》的发布实施，对于提升内部审计工作质量、促进企业健康发展具有重要意义。
企业应该认真学习和贯彻该规定，加强内部审计工作的组织领导和制度建设，提高内部审计工作的规范化和专业化水平，充分发挥内部审计在完善公司治理、提升企业价值、防范风险等方面的作用。
审计署内部审计工作的若干规定
审计署内部审计工作的若干规定审计署内部审计工作是指为了加强审计署自身建设、提升内部管理和监督水平，高效开展审计工作，所进行的一项重要工作。
为了规范审计署的内部审计工作，提高审计署的工作质量，审计署制定了一系列的若干规定。
第一部分审计署内部审计的管理规定一：审计署内部审计的管理要建立完善的内部审计工作制度审计署内部审计工作是建立在相关制度的基础上进行的，审计署应该建立完善的内部审计工作制度，明确审计署内部审计工作的目标和任务分工，规定内部审计的组织机构、职责及权限等，完善工作程序、方法、技术规范和操作规程，并定期维护和更新。
规定二：审计署内部审计工作应按时按质进行，确保审计工作的高质量审计署内部审计工作应按时按质进行，做到确保审计工作的高质量。
同时，内部审计的负责人应注意审计工作的实效性和针对性，符合实际情况，落实审计结论的反馈和整改，确保审计结论的正确性和可操作性。
规定三：审计署内部审计工作应做好合作与沟通，加强与上司的联系审计署内部审计工作除了要做好内部管理外，也需要做好合作与沟通，并加强与上司的联系。
合作与沟通方面，审计署内部审计团队应与相关部门保持良好的沟通合作，实现对内部审计工作的高效实施。
同时，审计署的高层领导和审计署的内部审计负责人之间要会同领导班子建立联席会议制度，互相了解和沟通内部审计工作情况。
第二部分审计署内部审计的核心工作要求规定一：内部审计要紧扣重点、注重实效性审计署内部审计工作的核心工作是紧扣重点，注重实效性。
审计人员要做好内部审计的前期准备工作和现场勘察，重点关注重要节点和核心环节，对审计对象的财务状况、财务业务、内部控制、风险控制等方面进行调查、核查、分析，研究问题的成因和找出症结所在，较真、较严、较细地开展审计工作。
规定二：审计署内部审计工作应强化文书管理审计署内部审计工作应强化文书管理。
内部审计负责人和内部审计人员应保证内部审计报告的准确和一致性，报告应真实客观、可信可靠，对审计工作的意见、结论等要真实客观地反映在内部审计报告中，同时应注重报告的规范性、统一性和可操作性。
内部审计理论与实务多选题100
内部审计理论与实务多选题100100 题内部审计理论与实务》多选题：1．根据《审计署关于内部审计工作的规定》，下列哪些单位应该按照国家有关规定建立健全内部审计制度()。
(ABCD ) ( 111)A ．国家机关B ．企事业单位C.金融机构 D .社会团体2. 关于国际内部审计的发展趋势，正确的是() 。
(ABD ) (114)A .由控制导向向风险导向转变B .职能由评价扩展到预测、咨询和保证C.单纯强调独立而不考虑价值 D .审计主要方式由说服转变为协商3. 内部审计对组织的经营活动和内部控制的()进行审查和评价。
(ACD)(121)A ?合法性B ?及时性C.有效性 D .适当性4. 按照审计目标的不同，我国的内部审计可分为()等。
(ABCD )(122)A ?传统的财务审计B ?近现代的经营审计C.专项审计 D .任期经济责任审计5. 与外部审计相比，内部审计具有以下特征() 。
(BCD) (123)A ?更强的独立性B ?审查评价的及时性和广泛性C.服务的内向性 D .与本单位目标的紧密相关性6. 在企业中，内部审计可发挥以下作用() 。
(ABCD ) (132)A .监控作用B .信息鉴证作用C.风险预警作用 D .咨询作用7. 下列不属于内部审计机构权限的是() 。
(BC) (141)A. 检查权 B .执行权C经营权 D .处理处罚权.8. 实践中，内部审计地位的高低取决于() 。
(ABD ) (131)A. 内部审计机构的设置层次B.内部审计的职责C . 内部审计机构人员数量的多少D.内部审计工作开展的效果9.中国内部审计协会接受( )的业务指导和监督管理。
(AD)(152)A .审计署B .财政部C.国资委 D .民政部10. 国际上，作为职业实务标准框架的核心和主要内容的内部审计实务标准包括()。
(ABD ) ( 212 )A .属性标准B .工作标准C.实务公告 D .实施标准11. 国际内部审计实务准则框架中属于强制性规范的部分包括() 。
审计署关于内部审计工作的规定
审计署关于内部审计工作的规定在发展不断提速的社会中,需要使用制度的场合越来越多,制度是要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。
什么样的制度才是有效的呢?下面是由作者给大家带来的审计署关于内部审计工作的规定，让我们一起来看看!审计署关于内部审计工作的规定第一条为进一步加强政府投资项目审计工作，规范政府投资项目审计行为，提升政府投资审计质量和成效，充分发挥审计保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《中华人民共和国国家审计准则》等有关法律法规，制定本规定。
第二条审计机关对政府投资和以政府投资为主的项目实施的审计和专项审计调查适用本规定。
第三条审计机关依据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》以及本级人民政府规定，确定政府投资项目审计的对象、范围和内容。
第四条审计机关应当根据法律、法规、规章的规定和本级人民政府的要求以及上级审计机关的工作安排，按照全面审计、突出重点、合理安排、确保质量的原则，确定年度政府投资审计项目计划。
各级政府及其发展改革部门审批的政府重点投资项目，应当作为政府投资审计重点。
审计机关按照确定的审计管辖范围开展政府投资项目审计，防止不必要的重复审计。
第五条审计机关对政府重点投资项目以及涉及公共利益和民生的城市基础设施、保障性住房、学校、医院等工程，应当有重点地对其建设和管理情况实施跟踪审计。
第六条审计机关对政府投资项目重点审计以下内容：(一)履行基本建设程序情况;(二)投资控制和资金管理使用情况;(三)项目建设管理情况;(四)有关政策措施执行和规划实施情况;(五)工程质量情况;(六)设备、物资和材料采购情况;(七)土地利用和征地拆迁情况;(八)环境保护情况;(九)工程造价情况;(十)投资绩效情况;(十一)其他需要重点审计的内容。
除重点审计上述内容外，还应当关注项目决策程序是否合规，有无因决策失误和重复建设造成重大损失浪费等问题;应当注重揭示和查处工程建设领域中的重大违法违规问题和经济犯罪线索，促进反腐倡廉建设;应当注重揭示投资管理体制、机制和制度方面的问题。
审计署关于内部审计工作的规定
审计署关于内部审计工作的规定审计署关于内部审计工作的规定为了加强内部审计工作，提高审计质量，保证各项工作的合法性和规范性，特制定以下规定：一、内部审计的目标和任务内部审计的目标是全面了解和评价组织的风险管理、控制和治理过程，提供独立的、客观的和有价值的审计意见和建议，帮助组织持续改进和推动实现目标。
内部审计的任务是根据国家法律法规和相关规章制度，审查、评价和监督组织内部的风险控制、经济效益、内部控制和合规性等方面的情况，向组织管理层和审计委员会提供审计报告和建议。
二、内部审计的基本原则内部审计应遵循以下基本原则：1. 独立性与客观性：内部审计应独立于被审计对象，客观、公正地开展审计工作，不受其他部门的干扰和影响。
2. 保密性：内部审计人员应严守秘密，对于从审计工作中获取的相关信息和资料，保持严格的保密性。
3. 全面性与及时性：内部审计应全面、系统地审查被审计对象的各个方面，及时发现问题并提出建议。
4. 科学性与合规性：内部审计应按照国家法律法规和相关规章制度的要求开展工作，科学运用审计方法和技术，确保审计工作的合规性和有效性。
三、内部审计的组织架构和人员要求1. 内部审计应由具备相关专业知识和经验的审计人员组成，其中应至少包括合格注册会计师或具备相当资格的人员。
2. 内部审计人员应接受专业培训，不断提高专业水平和业务能力，保证工作能力和素质的不断提升。
3. 内部审计人员应服从工作的安排和组织的领导，按照规定完成工作任务，严格遵守职业道德规范。
四、内部审计的工作程序内部审计工作应按照以下程序进行：1. 确定审计对象和目标：根据组织的重要性和风险评估，确定需要审计的对象和审计的目标。
2. 制定审计计划：根据审计目标，制定详细的审计计划，包括审计的时间、范围、方法和程序等。
3. 执行审计工作：按照审计计划，开展审计工作，收集相关证据和资料，进行分析和评估，发现问题并提出建议。
4. 编制审计报告：根据审计工作的结果，编制审计报告，提出审计意见和建议。
内部审计工作规定
内部审计工作规定（本规定经2012年3月12日第五届董事会第12次会议审议通过）第一章总则第一条为了建立健全公司内部审计制度，有效进行审计监督，使审计工作逐步达到法制化、制度化、规范化，保障公司发展的顺利进行，根据《中华人民共和国审计法》和国家审计署《关于内部审计工作的规定》，制定本规定。
第二条内审部为公司内部审计工作归口管理部门，对审计委员会负责。
第三条内部审计遵循以财务收支审计为基础，以经济效益审计为重点，以资产、负债、权益、内控审计为主线，开展对经济活动审计监督的工作方针。
第四条内部审计工作采取专项审计和常规审计相结合的方式，通过检查会计账目及相关资产，监督资产运营状况、经营效益及财务收支的真实性、合法性、效益性，促使被审计单位遵守国家财经法纪和内部财务管理制度，规范经济活动行为，保障股东利益最大化。
第五条被审计单位和人员应如实反映情况和提供有关材料，创造必要条件，协助审计人员顺利开展审计工作。
任何单位和个人不得拒绝、阻碍审计人员执行职务。
第六条内部审计的工作结论，可以作为上级审计部门、社会审计组织等工作的参考依据。
第二章审计人员第七条内部审计人员应当具有良好的政治素质和较高的政策水平,具备与从事内部审计工作相适应的专业知识和业务能力，能独立开展审计工作。
第八条根据工作需要，可在公司范围内聘请部分长期从事会计工作、经验丰富的同志为特邀审计员，或委托社会中介机构开展审计工作。
第九条内部审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。
在实施审计工作中，应当坚持审计与帮助相结合的原则。
内部审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。
第三章审计的职责与权限第十条内审部的职责：（一）审计公司执行国家法律法规及公司规章制度的情况。
（二）审计公司规章制度的完整性和合法性。
（三）审计公司预算的执行情况和决算。
（四）审计公司资产的使用、管理及保值增值情况。
审计署关于内部审计工作的若干规定-
审计署关于内部审计工作的若干规定正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 审计署关于内部审计工作的若干规定（一九八五年十二月五日审计署颁发）第一条根据《国务院关于审计工作的暂行规定》第十条，制定本规定。
第二条内部审计是部门、单位加强财政财务监督的重要手段，是国家审计体系的组成部分。
国家行政机关、国营企业事业组织应建立内部审计监督制度，以健全内部控制，严肃财经纪律，改善管理，提高效益。
第三条国务院和县级以上地方政府的各部门，国家的财政金融机构、大中型企业事业组织和基本建设单位，设置独立的内部审计机构；审计业务少的部门和小型企业事业组织，可设置专职内部审计人员（以下均简称内部审计机构）。
第四条内部审计机构依照国家的方针政策、财政经济法规和有关规章制度，在本部门、本单位主要负责人的直接领导下，对本部门（行业）、本单位及所属单位的财政财务收支及其经济效益，进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，对本部门、本单位负责并报告工作。
第五条部门的内部审计机构，业务上受同级国家审计机关的指导，并向其报告工作；企业事业组织的内部审计机构，业务上受上级主管部门内部审计机构的指导，并向其报告工作。
第六条内部审计机构的主要任务是：（一）对资金、财产的完整、安全，进行监督检查。
（二）对财务收支计划、经费预算、信贷计划、外汇收支计划和经济合同的执行情况及其经济效益进行审计监督。
（三）对内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。
（四）对会计报表、决算的真实、正确、合规、合法，进行审计并签署意见。
（五）对严重违反财经法纪的行为进行专案审计。
（六）贯彻执行国家审计法规，制定或参与研究制定本单位有关的规章制度。
审计署关于内部审计工作的规定
审计署关于内部审计工作的规定一、引言内部审计是指组织内部设置的一个独立的、客观的评价和改进组织运营效果的活动。
审计署作为中央审计机关，对内部审计工作有着严格的规定和要求。
本文将从内部审计的定义、目的、重要性和执行要求等方面进行详细阐述。
二、定义内部审计是指由组织内部设置的一种独立的、客观的评价和改进组织运营效果、风险管理和内部控制的活动。
内部审计以提供独立的、客观的意见和建议为目标，帮助组织达到其目标。
三、目的1. 评估风险管理和内部控制：内部审计通过评估组织的风险管理和内部控制措施，确保组织能够有效地应对各种风险和挑战。
2. 改进管理决策：通过评价和改善组织的管理决策流程，内部审计可以提供给管理层有价值的信息和建议，帮助管理层更好地制定决策，从而提高组织的绩效。
3. 增强透明度和责任性：内部审计可以为组织提供独立的、客观的评价，增强组织的透明度和责任性，提高对内部各项业务的监督和控制。
四、重要性内部审计具有以下重要性：1. 风险管理：内部审计通过评估组织内部的风险管理措施，帮助组织识别和应对各种潜在的风险，并减少组织面临的风险带来的损失。
2. 内部控制：内部审计可以帮助组织评估和改善内部控制措施，确保组织内部的各项工作按照规定的程序和政策进行，减少人为错误和欺诈的风险。
3. 资源利用效果：内部审计可以评估组织的资源利用效果，发现资源浪费的问题，并提供相应的改进建议，帮助组织更有效地利用资源，实现资源的最大化利用。
4. 内部沟通和合作：内部审计可以促进组织内部的沟通和合作，通过与各部门的沟通和合作，了解各部门的需求和问题，提供更好的解决方案。
五、执行要求1. 组织结构：组织应建立一个独立的内部审计部门，设置充足的人力资源和专业技能，以保证内部审计的独立性和客观性。
2. 审计计划：内部审计部门应根据组织的需要，制定详细的审计计划，明确审计的范围、目标和时间安排。
3. 审计方法：内部审计部门应采用合适的审计方法和技术工具，收集、分析和评估组织的相关信息和数据，以提供全面、准确的审计结论。
审计署关于内部审计工作的规定
审计署关于内部审计工作的规定
一、为了加强内部审计工作管理，实现实际效果，根据《审计法》和国务院有关规定，制定本规定。
二、上述附件中“审计署关于内部审计工作的规范”（简称“规范”）是本规定的组
成部分，与本规定具有同等法律效力。
三、内部审计工作包括内部审计组织、审计方法、审计及适用范围、审计监督、审计
责任。
四、内部审计组织包括：
（一）企业或者组织机构应根据需要建立内部审计机构。
（二）内部审计机构的组织形式、职责分工和工作安排应当经过批准。
（三）内部审计机构由专业审计人员组成，可以由外部的审计机构提供专业指导和技
术支持。
五、审计方法应当比传统审计有所不同，它应采用改善建议、技术分析和参与法等方法，专业熟悉市场经济、强化风险把握、加强发现和改善缺失及其他评估活动，来帮助企
业实现有效治理。
六、审计的适用范围应当客观公正，评估企业管理绩效，探讨和评价决策过程中可能
存在的风险和机遇，识别违约交易和运行机会等。
七、审计监督应当加强内部审计工作推行、运作和取得实际效果的规范性监督，以便
及时发现和解决财务行政绩效和财政行为问题。
八、审计责任应当明确内部审计人员及其所属机构的审计责任，包括其依法注定的审
计权利和义务、审计水平及其财务行政绩效的审计的范围、目的、方法、审计程序及最终
报告的准备等，并确保将结论报告按照法律规定的时间要求如实准确地提交。
九、本规定自发布之日起施行。
内部审计工作规定
国务院机关事务管理局内部审计工作规定第一条为加强和规范我局内部审计监督工作，维护财经纪律，提高资金使用效益和管理水平，促进党风廉政建设，依照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》以及《审计署关于内部审计工作的规定》要求，结合实际情况，制定本规定。
第二条审计处是局属内审机构，在财务管理司的日常管理下，依照国家财经法规独立行使内部审计监督权，对局领导负责并报告工作。
负责局属行政、事业和服务经营单位及其所属单位 (以下简称“各单位”)的审计监督，并接受国家审计署的业务指导。
局属事业和服务经营单位中资产规模较大，下属单位较多的，可以根据国家有关规定，设置内部审计机构，配备审计人员，开展审计工作。
第三条审计处职责是：拟定内部审计工作规章制度；参与制定有关财务管理规章制度；对各单位财政财务收支的真实、合规和效益进行审计监督；对各单位的内部审计工作进行指导、监督和检查；对内部财务审计人员进行培训；总结、交流、宣传内部审计工作经验，组织内部审计理论研究；对各单位财务管理存在的问题进行审计调查；负责领导委托办理的其他审计事项。
第四条审计处依法对下列事项进行审计监督(一)财务计划和预算的执行及决算；(二)预算资金的管理和使用；(三)“收支两条线”管理；(四)各单位资产、负债和损益；(五)资产购置、使用、管理和处置；(六)政府采购活动；(七)基建工程的概算、招投标、预算和决算；(八)银行账户的设立、使用和管理；(九)与财务收支有关的其他经济活动；(十)单位主要负责人的经济责任；(十一)内部控制制度的建立和执行；(十二)国家财经法规和上级部门、本部门、本单位财经规章制度的执行；(十三)领导交办的其它审计事项和各单位委托的审计事项。
第五条内部审计权限(一)要求有关单位按时报送会计凭证、账簿、报表、财务会计报告和其他有关文件、资料等；(二)申计会计凭证、账表、预算、决算，检查资金和财产，检测财务软件，查阅单位会计档案、相关会议纪要等文件和资料；(三)列席有关会议；(四)对审计涉及的有关事项和人员进行调查，取得有关文件、资料等证明材料；(五)对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，报请领导同意，做出临时制止决定；(六)对严重违反财经法规或造成损失浪费行为的单位和责任人提出处理意见和建议；(七)提出加强和改进财务管理的建议。
2020年审计署关于内部审计工作的规定知识竞赛试题
2020年审计署关于内部审计工作的规定知识竞赛试题一、单项选择题（共20题，每题2分）1.首次明确规定“依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度；其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督”的是：A.1994年发布的《中华人民共和国审计法》B.2003年发布的《审计署关于内部审计工作的规定》C.2006年发布的《中华人民共和国审计法》D.2010年发布的《中华人民共和国审计法实施条例》2.《审计署关于内部审计工作的规定》中，内部审计的职能定位是：A.监督和评价B.监督、评价和建议C.监督和建议D.评价和建议3.《审计署关于内部审计工作的规定》中，内部审计的目的是：A.促进单位完善治理、实现目标B.保障全体职工利益C.为社会审计组织提供服务D.保护内部审计部门的利益4.内部审计机构和人员从事内部审计工作，应当严格遵守有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，忠于职守，做到：A.独立客观公开保密B.独立客观廉洁胜任C.独立客观公正保密D.诚信客观胜任保密5.国家机关、事业单位、社会团体等单位的内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构的直接领导，应当是：A.总经理B.党组织、主要负责人C.财务总监D.监事会6.下列关于国有企业建立总审计师制度的说法，正确的是：A.国有企业可以根据需要，配备总审计师。
B.国有企业应当按照有关规定建立总审计师制度。
C.国有企业总审计师直接领导内部审计工作。
D.国有企业总审计师协助党组织、总经理或纪检负责人管理内部审计工作。
7.根据《审计署关于内部审计工作的规定》，除涉密事项外，内部审计机构可以根据内部审计工作需要向社会购买审计服务，下面对采用的审计结果负责的说法正确的是：A.内部审计机构所在单位应当对采用的审计结果负责B.内部审计机构应当对采用的审计结果负责C.提供审计服务的机构应当对采用的审计结果负责D.被审计单位应当对采用的审计结果负责8.《审计署关于内部审计工作的规定》开始施行的时间是：A.2018年1月12日B.2018年3月1日C.2018年5月1日D.2018年5月12日9.根据《审计署关于内部审计工作的规定》的要求，以下哪种说法是不正确的：A.单位应当依照有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，结合本单位实际情况，建立健全内部审计制度。
审计署关于内部审计工作的规定.doc
审计研究报告第7期审计署审计科研所2019年2月25日编者按：2018年初，《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号）（以下简称《规定》）和《审计署关于加强内部审计工作业务指导和监督的意见》（审法发〔2018〕2号）（以下简称《意见》）出台实施，要求审计机关进一步加强对内部审计的指导和监督。
2018年5月，中央审计委员会第一次会议提出“要加强对内部审计工作的指导和监督，调动内部审计和社会审计的力量，增强审计监督合力”。
2018年9月，胡泽君审计长在全国内部审计工作座谈会上提出“审计科研工作者要立足国情、加强研究，努力构建内部审计理论体系，力求把当前最鲜活的实践上升为具有指导性的理论”的要求，为贯彻落实上述制度规定和讲话精神，审计科研所近期组织科研人员围绕加强对国有企业内部审计指导和监督路径、国家审计和内部审计形成审计监督合力、国有企业总审计师制度等内容进行了深入研究，拟形成系列研究报告。
敬请批评指正。
加强对国有企业内部审计业务指导和监督的路径初探*——对工商银行和中国石化调研报告【摘要】为推动《规定》《意见》和胡泽君审计长在全国内部审计工作座谈会上讲话精神的贯彻落实，深入分析国家审计如何更好地指导和监督国有企业内部审计，形成审计监督合力，调研组选取国有企业内部审计工作起步较早、做得较好的两家代表：中国工商银行股份有限公司（以下简称工商银行）内部审计局、中国石油化工集团公司（以下简称中国石化）审计局进行调研座谈。
以问题为导向，调研报告分析了国家审计对国有企业内部审计指导监督的现状，针对需改进加强的八个方面，从创新指导监督工作、实施分类指导监督、资料备案信息技术化、推动落实总审计师制度、提升内审人员能力素质、内审质量考核评价、充分利用审计成果，以及加强与内审协会协作等方面，提出对国有企业内部审计指导监督的路径建议，为实现审计监督合力奠定基础。
2018年初，审计署《规定》《意见》的出台实施，是贯彻落实党中央国务院关于加强内部审计工作、充分发挥内部审计作用指示精神的重大举措，为审计机关加强对内部审计指导和监督提供*本研究报告在调研和撰写过程中，得到了中国工商银行股份有限公司内部审计局、中国石油化工集团公司审计局的大力支持和帮助，在此表示感谢。
审计署关于内部审计工作的规定-知识竞赛答案
《审计署关于部审计工作的规定》知识竞赛试题一、单项选择题（共20题，每题2分）1.《审计署关于部审计工作的规定》开始施行的时间是：A. 2018年1月12日B. 2018年3月1日C. 2018年5月1日D. 2018年5月12日2.《审计署关于部审计工作的规定》中，部审计的职能定位是：A. 监督和评价B. 监督、评价和建议C. 监督和建议D. 评价和建议3.《审计署关于部审计工作的规定》中，部审计的目的是：A. 促进单位完善治理、实现目标B. 保障全体职工利益C. 为社会审计组织提供服务D. 保护部审计部门的利益4.部审计机构和人员从事部审计工作，应当严格遵守有关法律法规、本规定和部审计职业规，忠于职守，做到：A. 独立客观公开B. 独立客观廉洁胜任C. 独立客观公正D. 诚信客观胜任5.国家机关、事业单位、社会团体等单位的部审计机构或者履行部审计职责的设机构的直接领导，应当是：A. 总经理B. 党组织、主要负责人C. 财务总监D. 监事会6.下列关于国有企业建立总审计师制度的说法，正确的是：A. 国有企业可以根据需要，配备总审计师。
B. 国有企业应当按照有关规定建立总审计师制度。
C. 国有企业总审计师直接领导部审计工作。
D. 国有企业总审计师协助党组织、总经理或纪检负责人管理部审计工作。
7.根据《审计署关于部审计工作的规定》，除涉密事项外，部审计机构可以根据部审计工作需要向社会购买审计服务，下面对采用的审计结果负责的说确的是：A. 部审计机构所在单位应当对采用的审计结果负责B. 部审计机构应当对采用的审计结果负责C. 提供审计服务的机构应当对采用的审计结果负责D. 被审计单位应当对采用的审计结果负责8.首次明确规定“依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照国家有关规定建立健全部审计制度；其部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督”的是：A.1994年发布的《中华人民国审计法》B. 2003年发布的《审计署关于部审计工作的规定》C. 2006年发布的《中华人民国审计法》D. 2010年发布的《中华人民国审计法实施条例》9.根据《审计署关于部审计工作的规定》的要求，以下哪种说法是不正确的：A. 单位应当依照有关法律法规、本规定和部审计职业规，结合本单位实际情况，建立健全部审计制度。
中华人民共和国审计署令第11号——审计署关于内部审计工作的规定
中华人民共和国审计署令第11号——审计署关于内部审计工作的规定文章属性•【制定机关】审计署•【公布日期】2018.01.12•【文号】中华人民共和国审计署令第11号•【施行日期】2018.03.01•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文中华人民共和国审计署令第11号《审计署关于内部审计工作的规定》已经审计署审计长会议审议通过，现予公布，自2018年3月1日起施行。
审计长胡泽君2018年1月12日审计署关于内部审计工作的规定第一章总则第一条为了加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》以及国家其他有关规定，制定本规定。
第二条依法属于审计机关审计监督对象的单位（以下统称单位）的内部审计工作，以及审计机关对单位内部审计工作的业务指导和监督，适用本规定。
第三条本规定所称内部审计，是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。
第四条单位应当依照有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，结合本单位实际情况，建立健全内部审计制度，明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追究等。
第五条内部审计机构和内部审计人员从事内部审计工作，应当严格遵守有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。
内部审计机构和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。
第二章内部审计机构和人员管理第六条国家机关、事业单位、社会团体等单位的内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构，应当在本单位党组织、主要负责人的直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。
国有企业内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构应当在企业党组织、董事会（或者主要负责人）直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。
审计署关于内部审计的规定
审计署关于内部审计工作的规定：
第一条、根据《中华人民共和国审计法》，为了建立健全内部审计制度，加强内部审计工作，制定本规定。
第二条、内部审计是部门、单位实施内部监督，依法检查会计帐目及其相关资产，监督财政收支和财务收支真实、合法、效益的活动。
国务院各部门和地方人民政府各部门、国有的金融机构和企业事业组织，以及法律、法规、规章规定的其他单位，依法实行内部审计制度，以加强内部管理和监督，遵守国家财经法规，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，提高经济效益。
第三条、下列单位，应当设立独立的内部审计机构：
（一）审计机关未设派出机构，财政、财务收支金额较大或者所属单位较多的政府部门。
（二）县级以上国有金融机构。
（三）国有大中型企业。
（四）国有资产占控股地位或者主导地位的大中型企业。
（五）国家大型建设项目的建设单位。
（六）财政、财务收支金额较大或者所属单位较多的国家事业单位。
（七）其他需要设立内部审计机构的单位。
上述单位可以根据需要，设立总审汁师。
其他审计业务较少的单位，可以设置专职内部审计人员。
第四条、内部审计机构在本单位主要负责人的直接领导下，依照国家法律、法规和政策，以及本部门、本单位的规章制度，对本单位及所属单位的财政、财务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对本单位领导负责并报告工作。
《审计署关于内部审计工作的规定》实施效果基于调查问卷的分析
萤 陈红 余秋宏 黄晓颖 刘鲲鹏 陈静（2）扩大内部审计职责范围；（3）提高审计机关对内部审计指导与监督的效果，分析其实施以来的执行效果，并为进一步落实政策提供建议。
二、研究方法与设计云南省内部审计协会组建了内部审计人员工作群，群员是来自本省国家行政机关、事业单位、企业的内部审计人员。
此次问卷调查就在云南省内部审计协会建立的内部审计人员微信群中实施，既方便填写，又方便回收和问卷统计。
为了比较《规定》（2018）实施效果，我们向同一群体做了内容相同的两次问卷调查。
2018年4月首次实施，共有166名内部审计人员作答；2019年9月再次实施，共有105名作答。
两次调查问卷均通过“问卷网”制作；后期数据处理方法相同，均运用 SPSS23.0 进行分析，以确保两次调查数据的可比性。
本文参照已有文献资料的问卷设计（时现等，2008；王兵和刘力云，2015）和前期实地调研访谈掌握的信息，确定问卷的内容。
主要为：（1）基本信息，包括内部审计人员个人基本情况和所在单位情况，前者如年龄、性别、学历、专业、职称、岗位等信息，后者如单位性质、员工数量、年度收入规模等信息。
（2）《规定》（2018）执行中需重点关注的问题，如内部审计机构设立和隶属领导关系、内部审计工作开展范围、接受国家审计机关指导与监督情况等。
三、调查结果与分析（一）受访者基本情况此次问卷调查对象均为内部审计人员，来自不同性质、不同规模的机关企事业单位，调查从年龄、性别、学历、专业、职称、岗位六个方面来了解其基本情况，结果是：以45岁以下的中青年居多；以女性居多；以本科学历人员居多；以经济管理类专业为主，其中又以会计、审计和财务管理居多；既有内部审计机构负责人又有一般内部审计人员；以中、高级职称居多。
详见表1。
两次调查受访者在上述六个方面的特征符合组织中人员结构的基本规律，具有一定的代表性。
此外，两次调查结果的卡方检验表明，他们在年龄、性别、学历、专业、职称、岗位的渐近显著性均大于0.05，这六项特征的两次调查结果均无显著差异。
新旧《审计署关于内部审计工作的规定》之比较
新旧《审计署关于内部审计工作的规定》之比较引自："新规定"在"旧规定"对内部审计定义的基础上明确了内部审计的监督和评价职能，"新规定"认可了实践中内审机构的设置形式，尤其提到审计委员会这种具有较强独立性的设置形式，并从宏观角度考虑内审单位，扩大了内审范围。
《审计署关于内部审计工作的规定》(以下简称"新规定")于2003年3月4日发布，该规定自2003年5月1日起施行。
而审计署于1995年7月14日发布的《审计署关于内部审计工作的规定》(以下简称"旧规定")同时废止。
"新规定"确定内部审计的职能和目的，加强内部审计机构的独立性及其职责，激励与约束机制并用，推动内部审计的制度化和规范化建设，从而保证内部审计质量，提高内部审计效率，促进组织的自我完善与发展。
一、在内部审计定义方面，"新规定"在"旧规定"对内部审计定义的基础上明确了内部审计的监督和评价职能，内部审计的目的是促进加强经济管理和实施经济目标。
理论界对于内部审计的职能众说纷纭，但监督职能是界内公认的职能，还有服务职能、管理职能和鉴证职能等说法。
"新规定"确定内部审计还具有评价职能。
评价职能包括评定和建议两部分，即通过审核检查，评定本单位及所属单位计划、预算、经营决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，针对经济效益的好坏及内部控制制度的健全性、有效性等提出意见和建议，促进企业改善经营管理、提高经济效益。
"新规定"要求内审人员开展工作、行使监督权的同时，注重评价职能的行使，内审人员应检查内部控制制度的有效性和有用性，关注决策程序是否规范，运行管理是否到位，进行单位业绩考核和风险评估，以实现内审目标。
二、在内审机构设置形式和内审范围方面，"新规定"规定内部审计机构在本单位主要负责人或权力机构领导下开展工作，也可据需要设立审计委员会，配备总审计师。
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管理
制分度 析
制度
研究
内控 措施
公司内部培训
审计结果运用
内审 机构
内部 纪检
组织 人事
其他 内部 监督
信息共享、结果共用、 重要事项共同实施、 问题整改共同落实
公司内部培训
五 对内部审计工作的指导和监督
公司内部培训
对内部审计工作的指导和监督
审计机关 指导监督
职责
1. 起草有关内部审计工作的法规草案； 2. 制定有关内部审计工作的规章制度和规划； 3. 推动单位建立健全内部审计制度；
三 内部审计职责权限和程序
公司内部培训
内部审计职责权限和程序
内审 职责
1. 对本单位及所属单位贯彻落实国家重大政策措施情况 进行审计； 2. 对本单位及所属单位发展规划、战略决策、重大措施 以及年度业务计划执行情况进行审计； 3. 对本单位及所属单位财政财务收支进行审计； 4.对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计； 5.对本单位及所属单位的自然资源资产管理和生态环境 保护责任的履行情况进行审计；
定
！
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二 内部审计机构和人员管理
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内部审计机构和人员管理
国家
事业
社会
机关
单位
团体
本单位党 组织、主 要负责人 直接领导
国有企 业
企业党组 织、董事 会（或主 要负责人）
总审计 师（大 型国企）
内部 审计 机构 的领 导
公司内部培训
内部审计机构和人员管理
内审人 员管理
1.内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能 力。单位应当严格内部审计人员录用标准，支持和保障 内部审计机构通过多种途径开展继续教育，提高内部审 计人员的职业胜任能力。 2.内部审计机构负责人应当具备审计、会计、经济、法 律或者管理等工作背景。 3.内部审计机构应当根据工作需要，合理配备内部审计 人员。除涉密事项外，可以根据内部审计工作需要向社 会购买审计服务，并对采用的审计结果负责。
本规 定对 内部 审计 的定 义？
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总则
内部审计机构和内部审计人员从事内部审计工作，应 当：
严格遵 守有关 法律法
规
严格遵 守内部 审计职 业规范
忠于职 守
独立、 客观、 公正、 保密
内部 审计 机构 和人 员工 作原 则
公司内部培训
总则
重
要
内部审计机构和内部审计人员不得参与可能影
规
响独立、客观履行审计职责的工作。
公司内部培训
内部审计职责权限和程序
内审 权限
7.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向单位主要负责人报告， 经同意作出临时制止决定； 8.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活 动有关的资料，经批准，有权予以暂时封存； 9.提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议； 10.对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，给予通报批评或者提出追 究责任的建议； 11.对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计单位和个人，可以 向单位党组织、董事会（或者主要负责人）提出表彰建议。
对内部审计工作的指导和监督
对内部审计制度建设和内部审计工作质量存在问题的，审计机关应 当督促单位内部审计机构及时进行整改并书面报告整改情况；情节 严重的，应当通报批评并视情况抄送有关主管部门。
审计机关应当按照国家有关规定对内部审计自律组织进行政策和 业务指导，推动内部审计自律组织按照法律法规和章程开展活动。 必要时，可以向内部审计自律组织购买服务。
4. 指导内部审计统筹安排审计计划，突出审计重点；
5. 监督内部审计职责履行情况，检查内部审计业务质量；
6. 指导内部审计自律组织开展工作；
7. 法律、法规规定的其他职责。
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对内部审计工作的指导和监督
业务 指导
业务 监督
业务培 训
交流研 讨
日常监 督
审计项 目监督
专项检查
其它监督 方式
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不属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作，可以参照本 规定执行。
本规定由审计署负责解释。 本规定自2018年3月1日起施行。审计署于2003年3月4日发布的 《审计署关于内部审计工作的规定》（2003年审计署第4号令）同时废 止。
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内部审计职责权限和程序
内审 权限
1.要求被审计单位按时报送发展规划、战略决策、重大措施、内部控制、风险管
理、财政财务收支等有关资料（含相关电子数据，下同），以及必要的计算机技 术文档； 2.参加单位有关会议，召开与审计事项有关的会议； 3.参与研究制定有关的规章制度，提出制定内部审计规章制度的建议； 4.检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场 勘察实物； 5.检查有关计算机系统及其电子数据和资料； 6.就审计事项中的有关问题，向有关单位和个人开展调查和询问，取得相关证明 材料；
单位对内部审计发现的重大违纪违法问题线索，应当按照管辖权限 依法依规及时移送纪检监察机关、司法机关。
审计机关在审计中，特别是在国家机关、事业单位和国有企业三级 以下单位审计中，应当有效利用内部审计力量和成果。对内部审计 发现且已经纠正的问题不再在审计报告中反映。
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审计结果运用
典型性问题
普遍性问题
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责任追究
内审机构或履行内审职 责的内设机构和内审人 员有以下情形之一的处
罚
由单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移 送司法机关依法追究刑事责任： 1.未按有关法律法规、本规定和内部审计职业规范实施审计导致应当发现的问 题未被发现并造成严重后果的； 2.隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的； 3.泄露国家秘密或者商业秘密的； 4.利用职权谋取私利的； 5.违反国家规定或者本单位内部规定的其他情形。
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内部审计机构和人员管理
内审人 员管理
4、单位应当保障内部审计机构和内部审计人员依法依规 独立履行职责，任何单位和个人不得打击报复。 5、内部审计机构履行内部审计职责所需经费，应当列入 本单位预算。 6、对忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显著的内部 审计人员，由所在单位予以表彰。
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内部审计职责权限和程序
单位党组织、董事会（或者主要负责人）应当定期听取内部审计工作汇报，加
其他
强对内部审计工作规划、年度审计计划、审计质量控制、问题整改和队伍建设 等重要事项的管理。
下属单位、分支机构较多或者实行系统垂直管理的单位，其内部审计机构应当 对全系统的内部审计工作进行指导和监督。系统内各单位的内部审计结果和发 现的重大违纪违法问题线索，在向本单位党组织、董事会（或者主要负责人） 报告的同时，应当及时向上一级单位的内部审计机构报告。
单位应当将内部审计工作计划、工作总结、审计报告、整改情况以及审计中发 现的重大违纪违法问题线索等资料报送同级审计机关备案。
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四 审计结果应用
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审计结果运用
单位应当建立健全审计发现问题整改机制，明确被审计单位主要负 责人为整改第一责任人。对审计发现的问题和提出的建议，被审计 单位应当及时整改，并将整改结果书面告知内部审计机构。
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六 责任追究
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责任追究
被审计单位有下列行为 之一的处罚
单位党组织、董事会（或者主要负责人）责令改正，并对直接负责的主管人员 和其他直接责任人员进行处理： 1. 拒绝接受或者不配合内部审计工作的； 2. 拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或者提供资料不真实、不完 整的； 3. 拒不纠正审计发现问题的； 4. 整改不力、屡审屡犯的； 5. 违反国家规定或者本单位内部规定的其他情形。
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责任追究
内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷 害的，单位党组织、董事会（或者主要负责人） 应当及时采取保护措施，并对相关责任人员进 行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究 刑事责任。
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七 附则
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附则
本规定所称国有企业是指国有和国有资本占控股地位或者主导地位 的企业、金融机构。
为 什 么 要 制 定 本 规
定？
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总则
依法属于审计机关审计监督对象的 单位内部审计工作 审计机关对单位内部审计工作的业 务指导和监督
本规 定适 用范 围有 哪些？
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总则
本规定所称内部审计，是指对本单位及所属单 位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险 管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以 促进单位完善治理、实现目标的活动。
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内部审计职责权限和程序
内审 职责
6.就审计事项中的有关问题，向有关单位和个人开展调查和询问， 取得相关证明材料； 7. 对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计； 8. 对本单位及所属单位内部控制及风险管理情况进行审计； 9. 对本单位内部管理的领导人员履行经济责任情况进行审计； 10. 协助本单位主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作； 11. 对本单位所属单位的内部审计工作进行指导、监督和管理； 12. 国家有关规定和本单位要求办理的其他事项。
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审计署关于内部审计工作的 规定
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目
一 二
录三
四
五
总则 内部审计机构和人员管理 内部审计职责权限和程序 审计结果运用 对内部审计工作的指导和监督
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目
六 七
录
责任追究 附则
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一 总则
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