税务筹划期末复习
税务筹划期末复习
1.酒厂生产粮食白酒,本地零售户酒店直接到酒厂直接购买白酒1000箱(每箱 12瓶,每瓶500克)企业销售给批发部价格每箱不含税1200元,销售给零售户每 箱不含税1400元,经筹划企业在本地设立一个经销部,企业按销售给批发商的 价格销售给经销部,经销部销售给零售户,白酒税率20% 直接销售给零售户应纳消费税税额 1400×1000×20%+12×1000×0.5=286000元 销售给经营部应纳税额 1200×1000×20%+12×1000×0.5=246000元 节约消费税税额=286000-246000=40000元 2.西安红都娱乐总汇集餐饮、歌舞、保龄球等综合娱乐业务的企业开业的第 一个月就取得餐饮业务收入80万元,保龄球项目营业收入30万元,出售饮料烟 酒收入20万元,收取卡拉OK收入20万元，该市营业税税率娱乐业为20%，饮食 业为5%，计算该宾馆本月应纳营业税？ 汇总纳税=(80+30+20+20)×20%=30万元 ①将歌舞厅内单独设立一烟酒、饮料等日杂小卖部,专门进行税务登记,单独 核算,这样娱乐业混合销售行为转为兼营行为,应分别计算纳税 ②小卖部增值税=20÷(1+3%)×3%=0.58万元 ③娱乐业营业税=(30+20)×20%=10万元 ④餐饮业营业税=80×5%=4万元 合计缴纳营业税=0.58+10+4=14.58万元 节税=30-14.58=15值按原值10%估算,折旧年限5年, 适用25%的企 业所得税税率,5年内企业未扣除折旧税前利润50万元 ①直线法 年折旧额=150×(1-10%)÷5=27 27 27 27 27 27 应纳税所得额 23 23 23 23 23 应纳税额 5.75 5.75 5.75 5.75 5.75 ②双倍余额递减法 年折旧率=2÷5=0.4 第1年折旧额=150×0.4=60 第2年折旧额=(150-60)×0.4=36 第3年折旧额=(150-60-36)×0.4=21.6 第4.5年折旧额=(150-60-36-21.6-15)/2=8.7 60 36 21.6 8.7 8.7 应纳税所得额 0 4 28.4 41.3 41.3 应纳税额 0 1 7.1 10.325 10.325 ③年数总和法 第1年折旧额=150×(1-10%)×5/15=45 第2年折旧额=150×(1-10%)×4/15=36 第3年折旧额=150×(1-10%)×3/15=27 第4年折旧额=150×(1-10%)×2/15=18 第5年折旧额=150×(1-10%)×1/15=9 45 36 27 18 9 应纳税所得额 5 14 23 32 41 应纳税额 1.25 3.5 5.75 8 10.25
税务会计与筹划期末复习最新版
增值税特殊行为:视同销售货物行为（1）将货物交付他人代销——代销中的委托方：收到代销清单或代销款二者之中的较早者。
若均未收到，则于发货后的180天缴纳增值税。
（2）销售代销货物——代销中的受托方：①售出时发生增值税纳税义务②按实际售价计算销项税③取得委托方增值税专用发票，可以抵扣进项税额④受托方收取的代销手续费，应按“服务业”税目5%的税率征收营业税❑（3）总分机构（不在同一县市）之间移送货物用于销售的，移送当天发生增值税纳税义务。
（4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目。
（5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者。
（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者。
（7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。
（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人。
购买的货物用途不同，处理也不同❑【要点1】上述（4）～（8）项视同销售行为，对自产货物处理是相同的，对购买的货物用途不同，处理也不同。
1.购买的货物：用于投资（6）、分配（7）、赠送（8），即向外部移送——视同销售计算销项税；2.购买的货物：用于非应税项目（4）、集体福利和个人消费（5），本单位内部使用——不得抵扣进项税；已抵扣的，作进项税转出处理。
一般纳税人和小规模纳税人的认定标准❑认定标准生产货物或提供应税劳务的纳税人，或以其为主，并兼营货物批发或零售的纳税人纳税人❑小规模纳税人年应税销售额在50万元以下❑一般纳税人年应税销售额在50万元以上❑认定标准批发或零售货物的纳税人❑小规模纳税人年应税销售额在80万元以下❑一般纳税人年应税销售额在80万元以上税率或征收率适用13%低税率的列举货物是1.粮食、食用植物油、鲜奶；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院及其有关部门规定的其他货物。
（1）（初级）农产品。
税务筹划期末客观题
税收筹划期末客观题复习一. 单选1.税收筹划的(C)原则是指纳税人在进行税收筹划时,必须站在实现纳税人整体财务管理目标的高度,综合考虑规划纳税人整体税负水平的降低。
A.便利性B.稳健性C.综合性D.节约性2.税收筹划中在选择各种节税方案时,选择的方案应是越容易操作的越好,越简单的越好,这就是税收筹划的(A)原则。
A.便利性B.稳健性C.综合性D.节约性3.纳税人若有特殊困难,不能按期缴纳税款时,经县以上税务局(分局)批准,可以延期缴纳税款。
延长期最长不超过(A)个月。
A.3B.5C.7D.94.纳税人超过应纳税额缴纳的税款,纳税人自结算缴纳税款之日起(A)年内发现的,可以向税务机关提出要求,税务机关查实后,应立即如数退还。
A.3B.5C.7D.95.税额的计算关键取决于两个因素,就是(A)。
A.课税对象金额和适用税率B.税目和适用税率C.税目和减免税D.起征点和减免税6.税收筹划的基本工作程序的第二步就是(B)。
A.收集相关信息B.筹划目标分析C.筹划方案制订与实施D.到相关部门备案7.节税的目的说到底是增加纳税人的财务利益,而在这一点上,不同人纳税人的要求可能是有所不同的,它不包括(C)。
A.要求最大限度的节约每年税收成本,增加每年的纳税人可支配的税后利润B.要求若干年后因为采用了较优的纳税方案,而达到所有者权益的最大增值。
C.即要求减少短期税后利润,也要求长期资本贬值。
D.即要求增长短期税后利润,也要求长期资本增值。
8.所有纳税人对税收筹划的共同点要求都是(B)。
A.要求最大限度的节约每年的税收成本。
B.尽可能多的节俭税额,获得税收利益,增加财务收益。
C.即要求减少短期税后利润,也要求长期资本贬值。
D.要求增加短期税后利润。
9.筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好,根据其偏好考虑的因素不包括( D)。
A.选择短期内节税更多的税收筹划方案。
B.选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的方案。
税务筹划复习
一、填空1、税务筹划的风险包含、、。
2、税务筹划的目标是、、。
3、税负转嫁方法有、、、。
4、税务筹划原理根据收益效应分为原理和原理5、税率差异技术特点有、、、。
6、税务筹划的基本步骤可以分为 , , , 等四个步骤。
7、税务筹划的成本包含和。
8、避税的基本方法有（举出四个）、、、等。
10、税务筹划的成本包含和。
11、税务筹划的原则有、、、。
12、税务筹划根据着力点可以分为、、。
二、名词解释1、税负转嫁2、税基筹划原理3、分割技术4、税务筹划5、避税6、税率筹划原理7、减免税技术三、简答题1、税务筹划需要考虑的目标限定都包括什么？2、延期纳税技术的特点和技术要点是什么？4、直接筹划原理和间接筹划原理有什么区别？5、扣除技术的特点和技术要点是什么？四、业务题（一）、金鲁班建筑公司主营建筑工程施工业务，同时也兼营建筑材料的批发。
当年承接某单位的办公大楼建造工程，双方议定由建筑公司包工包料，合并定价，工程总造价为1200万元。
工程完工后，建筑公司在施工中使用的建筑材料按市场折算为1000万元，但该公司实际进价为800万元，工程建筑施工费为200万元，营业税税率为3%。
该公司应如何进行纳税筹划？参考答案：建筑材料销售的实际增值率=（1000-800）/1000×100%=20%P=3%÷17%×100=17.6%。
企业实际增值率大于P，应当筹划缴纳营业税。
即要使该公司当年总的营业额中应税劳务占50%以上，这样可以节税为：（1200×17%-800×17%）-1200×3%=32万元。
（二）、2011年6月湖北省京山县一家纸箱厂销售给一家计味品厂20多万元的货物。
因调味品厂资金紧张，无力支付货款，调味品厂表示愿用自己使用的一辆小汽车（原价19万元，现作价20多万元）抵顶所欠纸箱厂的货款。
纸箱厂为不受损失，只得违心地接收了小汽车。
小汽车收回后若自己用，厂方觉得太浪费，卖掉吧，需要缴纳一笔税费。
税收筹划期末考试题及答案
税收筹划期末考试题及答案一、单项选择题1. 税收筹划的主要目的是（）A. 减少税收负担B. 增加企业利润C. 遵守税法规定D. 促进经济发展答案： A2. 以下哪项不是税收筹划的基本原则？（）A. 合法性原则B. 合理性原则C. 时效性原则D. 随意性原则答案： D3. 税收筹划与逃税的主要区别在于（）A. 逃税是违法行为B. 税收筹划是合法行为C. 逃税可以减少税收负担D. 税收筹划可以增加企业利润答案： B二、多项选择题1. 税收筹划可以采取以下哪些方法？（）A. 利用税收优惠政策B. 选择合适的纳税主体C. 选择适当的纳税时间D. 随意调整财务报表答案： A, B, C2. 税收筹划的法律风险包括（）A. 税收筹划方案不合法B. 税收筹划方案不合规C. 税收筹划方案不经济D. 税收筹划方案不透明答案： A, B三、判断题1. 税收筹划的目的是为了减少税收负担，因此可以采取任何手段。
（）答案：错误2. 税收筹划需要在遵守税法的前提下进行，不能违反法律规定。
（）答案：正确3. 税收筹划与逃税行为没有本质区别，只是名称不同。
（）答案：错误四、简答题1. 简述税收筹划的基本步骤。
答案：- 确定税收筹划的目标。
- 分析企业的经营状况和税收现状。
- 研究相关税法规定和税收优惠政策。
- 设计税收筹划方案。
- 实施税收筹划方案并进行监控。
2. 税收筹划与逃税的区别是什么？答案：- 税收筹划是在法律允许的范围内，通过合法手段减少税收负担。
- 逃税是违反税法规定，通过非法手段逃避纳税义务。
五、案例分析题案例：某企业在进行年度税收筹划时，发现可以通过调整财务报表来减少应缴税款。
企业决定采取这一措施，但担心可能存在法律风险。
问题：该企业应该如何进行税收筹划？答案：- 该企业首先需要确保任何税收筹划措施都必须在法律允许的范围内进行。
- 企业应该聘请专业的税务顾问或会计师，对企业的财务报表进行合法合规的调整。
- 企业应充分利用税收优惠政策，如税收减免、税收抵免等。
税法与税收筹划期末考试重点
简答题：1、税法原则。
答：税法原则分为税法基本原则和税法的适用原则。
税法基本原则有：1、税收法律主义原则税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法各类构成要素均必须且只能由法律予以明确规定，征纳主体的权力（利）义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收。
2、税收公平主义原则：量能负担、程序公平、“禁止不平等对待”：国民待遇3、税收合作信赖主义原则：税收征纳双方的关系应该是相互信赖、相互合作的，而不是对抗的。
和谐税收。
4、实质课税原则：根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件。
税法的适用原则有：法律优位原则：法律的效力高于行政立法，税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力法律不溯及既往原则：•部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法新法优于旧法原则：新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法特别法优r普通法原则：对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力要高于一般规定的效力实体从旧、程序从新原则程序优于实体原则：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用2、增值税的视同销售行为。
答：1、将货物交付他人代销；2、销售代销货物；3、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；4、将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项FI；5、将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；“劳务报酬所得”与“工资、薪金所得''的区别:A、非独立个人劳动（雇佣）：“工资、薪金所得”B、独立个人劳动（非雇佣）：“劳务报酬所得”10、分类、混合、综合所得税的区别答：综合所得税，是对纳税人个人的各种应税所得（如工薪收入、利息、股息、财产所得等）综合征收。
这种税制多采用累进税率，并以申报法征收。
其优点是能够展能课税，公平税负。
分类所得税，是针对各种不同性质的所得分别规定不同的税基和税率，分别计算应纳税额。
税务筹划期末复习大纲
客观题复习参考1、税收的三大特征：强制性、无偿性、固定性2、税收产生的社会条件：国家的产生；税收产生的经济条件：私有制的存在。
3、税收制度结构的发展变化4、税收的三大要素：纳税人、征税对象、税率5、纳税人与负税人的区别6、计税依据的两种形态：价值形态；实物形态。
价内税与价外税的区别。
7、税收优惠的类型8、反映个人纳税能力的指标：收入、支出、财富9、影响税负的因素主要有：社会经济发展水平；国家的宏观经济政策；个人分配制度；税收征管能力10、税负转嫁的主要方式。
11、我国目前的税制结构：流转税与所得税并重的“双主体”税制12、税收横向公平与纵向公平的区别13、视同销售行为的判断14、小规模纳税人现行税率：3%15、折扣销售与销售折扣的区别16、进项税扣除的相关规定17、消费税征收环节的特点：单一环节；税率的特点：比例税率、定额税率、复合税率18、需求弹性与税负转嫁的关系19、一般纳税人与小规模纳税人的划分标准20、自产自用应税消费品的纳税情况21、营业税税率的设计特点：按行业设计税率22、我国个税的征收类型：分类所得税制，该类型的缺陷。
23、工资、薪金扣除标准的几次调整：2006年以前：800；2006年1月---2008年2月：1600；2008年3月-----：200024、新企业所得税法下居民企业和非居民企业的划分标准：注册地标准；实际管理机构标准25、企业应纳税所得额=收入总额—不征税收入—免税收入—准予扣除项目—可弥补亏损26、不征税收入与免税收入的区别27、个税的两种缴纳方式：自行申报；源泉扣缴28、房产税的两种计征方式：从价计征----房产余值；从租计征-----租金。
29、契税的纳税人：产权承受方30、土地增值税的税率适用超率累进税率31、企业所得税中准予扣除项目相关规定32、劳务报酬、稿酬所得的扣除标准及税率33、城建税的计税依据：三税正税问答题参考1、税收超额负担的定义及启示。
2、流转税与所得税的特征比较。
税务筹划_税收筹划期末复习试题
会计学专业《税务筹划》复习范围选择题1. 累进税率下，固定资产折旧采用（A ）法使企业承担的税负最轻。
A．直线摊销B．年数总和法C．双倍余额递减法D．无所谓2. 增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（D ）17% B、13% C、6% D、3%3. 下列哪项不是税率差异技术的特点（ C ）。
A.技术较为复杂B.运用税率筹划原理C.运用相对收益筹划原理D.适用范围较大4. 有时加速折旧反而会加重企业的税收负担，例如（ A ）A、当企业购入固定资产的初期恰好可以享受定期免税政策时B、当企业固定资产数额相当巨大时C、当企业固定资产平均折旧年限很长时D、当企业购入固定资产的净残值过大时5. 下列关于企业所得税纳税人的筹划错误的是( D )A、一般来说，非居民企业负担有限纳税责任，税负低于居民企业B、在投资初期分支机构发生亏损的可能性比较大，宜采用分公司的组织形式，其亏损额可以和总公司损益合并纳税。
C、当公司经营成熟后，宜采用子公司的组织形式，以便充分享受所在地的各项税收优惠政策。
D、从总体税负角度考虑，独资企业、合伙企业一般要高于公司制企业，因为后者不存在重复征税问题。
6站在节税角度，下列税款筹划说法错误的（ D ）A、和直接收款相比，采用分期收款方式销售商品，可以起到延迟纳税的效果B、买断方式代销时委托方节约增值税支出，受托代销企业税负增加。
将企业作为一个整体来筹划，实际中可通过调整金额弥补代理企业损失C、销售折扣销售方式缴纳增值税较多，尽量少采用D、收取的押金超过二年以上的计缴增值税，但可得到延缓一年纳税的好处。
7. 下列关于费用筹划方法错误的是（C ）A、通过选择存货计价方法而改变销货成本，进而实现递延纳税B、当期亏损或者处于减免所得税期间，延迟确认费用，延缓费用到后期实现。
C、当企业盈利时，推迟确认固定资产大修理费用，减少所得额D、应尽量向金融机构贷款，以免遭税收机关对超额利息的剔除8. 下列关于土地增值税筹划手段错误的是（ D ）A、将可以分开单独计价的部分从整个房地产中分离，减少应税收入。
税务会计与纳税筹划期末复习
简答题1.税务会计有哪些一般原则？（1）修正的应计制原则。
（2）与财务会计日常核算方法相一致原则。
（3）划分营业收益与资本收益原则。
（4）配比原则。
（5）确定性原则。
（6）可预知性原则。
2.如何认定小规模纳税人和一般纳税人？纳税人小规模纳税人一般纳税人①从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人年应税销售额在50万元以下（含50万元） 年应税销售额在50万元以上②批发或零售货物的纳税人年应税销售额在80万元以下（含80万元） 年应税销售额在80万元以上③提供应税服务的纳税人年应税销售额在500万元以下（含500万元） 年应税销售额在500万元以上3.如何全面地理解在计算增值税销项税额时的"销售额"的含义？答：销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
4.关税税额的计算方法有哪些？如何运用？从价税的计税方法：应纳税额=应税进（出）口货物数量*单位完税价格*适用税率从量税的计税方法：应纳税额=应税进口货物数量*关税单位税额复合税的计税方法：应纳税额=应税进口货物数量*单位完税价格*适用税率+应税进口货物数量*关税单位税额报复性关税的计税方法：应纳税额=关税完税价格*报复性关税税率5.出口货物应退增值税如何计算？(一)“免、抵、退”税的计算方法“免抵退”办法，适用于自营和委托出口自产货物(含视同自产货物)的生产企业;应纳税额=当期销项税额-当期进项税额(二)“先征后退”的计算办法“先征后退”办法，适用于收购货物出口的外贸企业。
应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率6.企业应纳税所得额如何确定？哪些项目准予扣除？扣除项目的标准是什么？1.应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
纳税筹划课程期末复习(文本)
获取资金时间价值
通过合理的纳税安排，延迟税 款缴纳时间，获取资金的时间 价值。
提高企业竞争力
通过纳税筹划，优化企业财务 状况，提高企业竞争力和市场 地位。
02
税收制度及改革动态
我国现行税收制度概述
01 02
税种分类
我国现行税收制度主要包括流转税、所得税、财产税、资源税和行为税 五大类，具体税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、房产税、城 镇土地使用税等。
纳税筹划课程期末复习
目
CONTENCT
录
• 纳税筹划基本概念与原则 • 税收制度及改革动态 • 企业所得税纳税筹划方法 • 增值税纳税筹划方法 • 个人所得税纳税筹划方法 • 企业合并、重组与分立中纳税筹划 • 跨境投资与经营中纳税筹划问题探
讨
01
纳税筹划基本概念与原则
纳税筹划定义及意义
01
02
复征税。
合理安排资金流
通过合理安排资金流，降低所得 税负担。
国际税收协定利用和避免双重征税措施
了解并遵守税收协定
仔细研究并遵守我国与相关国家签订 的税收协定，享受协定规定的税收优 惠。
申请税收饶让
积极申请税收饶让，避免在来源国和 居住国之间被双重征税。
国际税收协定利用和避免双重征税措施
抵免法
在居住国缴纳税款时，允许将来源国已缴纳的税 款作为抵免额予以扣除。
掌握农产品收购、不动产投资等特殊抵扣规则，合理利用政策降低 税负。
抵扣凭证的管理与风险防范
加强抵扣凭证的收集、整理、保管工作，防范因凭证管理不善导致 的税务风险。
出口退税政策解读及操作指南
出口退税政策概述
了解出口退税的基本概念、政 策背景及意义。
税收筹划期末复习
三、判断对错题1、（错）折扣销售是指销货方在销售货物或应税劳务后，为了鼓励购货方及早偿还货款而协议许诺给予购货方的一种折扣优待，会计上也称现金折扣。
2、（错）在实务中，抵账的货物价格一般高于该种产品的销售价格，如果严格按规定计算销项税，同时向对方索要增值税专用发票，该易货贸易视为销售的应交增值税将会是正值，对企业会更有利。
3、（错）企业如果想在包装物上节约消费税，关键是包装物不能作价随同产品出售，而应采用收取“押金”的方式，此“押金”并入销售额计算消费税税额，尤其当包装物价值较大时，更加必要。
4、（对）以外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产贵重首饰及珠宝玉石时，尽可能不要生产在零售环节纳税的金银首饰。
5、（错）凡是将旅客或货物由境外载运境内的，属于营业税的管辖权范围；凡是将旅客或货物由境内载运出境的，就不属于营业税管辖权范围。
6、（错）2001年1月1日起，制药、食品、日化、家电、通信、软件开发、集成电路、房地产开发、体育文化和家具建材商城等特殊行业的企业，每一纳税年度可按销售（营业）收入8%的比例据实扣除广告支出，超过部分可在5年内向以后纳税年度结转。
7、（对）如果投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方从联营企业分回的利润及股息、红利应当补税。
8、（对）如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。
9、（对）纳税人出租房产交纳个人所得税时，如果有修理费用支出，选择维修时机可有效节税。
如果纳税人要对自己的租赁房产进行维修，就应该在房产租赁期间进行，使维修费用充分地在税前列支，从而减轻税负。
10、（错）在加工复出口货物耗用的国产料件少且货物的退税率小于征收率的情况下，选择进料加工方式成本小。
1、税务机关发现纳税人超过应纳税额的税款，可以暂扣，作为纳税人下期预付税款。
（x ）2、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作的决定，享有陈述、申辩、申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿的权力。
纳税筹划期末复习试卷及分析答案-完整版
本试卷为闭卷考试，考试时间为××分钟。
一．单项选择题(每题的备选答案中只有一个最符合题意，共10题每题2分，共计20分)1．某纳税人收购烟叶支付给烟叶销售者收购价款和价外补贴，并缴纳了烟叶税。
已知该收购人支付国家统一标准的收购价款10000元，另按照规定支付了价外补贴1500元，其准予扣除的增值税进项税是( )。
A．1000元 B．1300元 C．1716元 D．1747.2元【解析】C2．下列应按13 ％税率缴纳增值税的货物或者劳务是（）。
A．寄售业销售寄售商品 B．加工劳务C ．农膜 D．小规模纳税人销售的货物【解析】C3．下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有( )。
A．金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内企业的业务B．人民银行委托金融机构对企业贷款的业务C．银行将资金借与其他银行使用而取得受益的业务D．人民银行对金融机构的贷款业务【解析】B4．股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，( )。
A．按1‰征收印花税 B．按2‰征收印花税C．暂免征收印花税D．按5元定额征收印花税【解析】C5．个人为单位或他人提供担保获得报酬，应( )。
A．不属于个人所得税的征税范围B．应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得C．应按照“其他所得”项目缴纳个人所得D．应按照“对企事业单位承包承租所得”项目缴纳个人所得【解析】B6．税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过( )。
A．1个月 B．3个月C．6个月D．1年【解析】C7．纳税人．纳税担保人采取欺骗．隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以( )以下的罚款；属于经营行为的，处以( )以下的罚款。
A．1000元，10000元B．2000元，10000元C．1000元，5000元 D．1000元，20000元【解析】A8．下列货物中只免税但不退税的项目有( )。
A．来料加工复出口货物B．进料加工复出口货物C．从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网渔具D．计划内出口原油【解析】A9．对骗取国家出口退税款的出口商，经省级以上(含本级)国家税务局批准，可以停止其( )的出口退税权。
税收筹划期末试题及答案
税收筹划期末试题及答案【税收筹划期末试题及答案】一、选择题1.税收筹划的目的是：A. 最大程度地减少纳税费用B. 追求个人利益最大化C. 销售商品和提供服务D. 保持国家财政稳定答案：A2.下列哪项不属于税收筹划方法？A. 减税B. 负债转移C. 管理家庭账目D. 逃税答案：D3.税收筹划的基本原则是：A. 合法B. 高效C. 公平D. 扩大财政收入答案：A、B、C4.税收筹划的核心是：A. 合理避税B. 合法缴税C. 负债转移D. 资产增值答案：A5.下列哪项不属于个人税收筹划范畴？A. 家庭财务规划B. 投资组合优化C. 个人退税申报D. 利用法律漏洞答案：D二、填空题1.个人税收筹划主要包括（）。
答案：合理调整收入结构、合理开支安排、合法避税以及租赁与负债转移。
2.减税筹划的方法有（）、（）和（）。
答案：抵免、减免和退还。
三、问答题1.简述个人税收筹划的基本原则。
答案：个人税收筹划的基本原则主要包括合法、高效和公平。
合法是指在合法的范围内进行税收筹划，遵守相关法律法规，不违反税法规定。
高效是指通过合理的税收筹划方法，使个人税负得到有效的降低或合理调整。
公平是指在税收筹划过程中要遵守税收纳税的公平原则，不损害他人合法权益，不通过违法手段获取不当利益。
2.请列举几种个人税收筹划的方法。
答案：个人税收筹划的方法包括合理调整收入结构，通过调整收入的来源和组成来最大限度地减少纳税金额；合理开支安排，即通过合理的开支规划和支出方式来减少可纳税收入；合法避税，运用合法的税收优惠政策和避税手段来减少纳税负担；租赁与负债转移，通过租赁和负债转移等方式来减少个人纳税金额。
四、案例分析题某张先生是一家公司的高管，按照公司的政策规定，每个月的薪资会以工资和奖金的形式发放。
经过分析，张先生发现自己的所得税缴纳额较高，希望减少纳税负担。
1.针对张先生的情况，请提出两种个人税收筹划的建议。
答案：首先，建议张先生合理调整收入结构。
税务筹划复习资料
税务筹划复习资料税务筹划是指在合法合规的前提下，通过对企业经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地减少税负，提高经济效益的一种财务管理活动。
对于企业和个人来说，掌握税务筹划的知识和方法具有重要的意义。
以下是关于税务筹划的复习资料，希望能对您有所帮助。
一、税务筹划的基本原则1、合法性原则税务筹划必须在法律法规允许的范围内进行，不得违反税法规定。
任何偷税、漏税的行为都是违法的，会受到法律的制裁。
2、事先筹划原则税务筹划应在经济业务发生之前进行规划和安排，而不是在事后进行补救。
只有事先做好筹划，才能充分利用税收政策，达到节税的目的。
3、全局性原则税务筹划要从企业的整体利益出发，综合考虑各种因素，不能仅仅局限于某一个税种或某一项业务。
要考虑到企业的长期发展战略，以及对财务状况、经营成果和现金流量的影响。
4、成本效益原则税务筹划需要付出一定的成本，如咨询费用、人员培训费用等。
在进行筹划时，要对成本和收益进行权衡，只有当筹划带来的收益大于成本时，筹划方案才是可行的。
二、主要税种的筹划方法1、增值税筹划（1）选择合适的纳税人身份增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人适用税率较高，但可以抵扣进项税额；小规模纳税人适用征收率较低，但不能抵扣进项税额。
企业应根据自身的业务规模、进项税额获取情况等因素，选择合适的纳税人身份。
（2）利用税收优惠政策例如，对农业生产者销售的自产农产品免征增值税；对部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税等。
企业可以通过合理调整业务结构，享受这些税收优惠政策。
（3）合理安排进项税额抵扣及时取得合法有效的增值税专用发票，确保进项税额能够充分抵扣，减少应纳税额。
2、企业所得税筹划（1）合理利用税收优惠国家对高新技术企业、小型微利企业等有税收优惠政策。
企业应努力满足相关条件，享受优惠税率。
（2）增加税前扣除项目如合理提高职工薪酬、加大研发投入、捐赠等，增加税前扣除金额，降低应纳税所得额。
税务筹划期末复习
企业所得税 1、企业所得税税率与适用范围 2、企业所得税的计税依据 3、企业所得税的纳税调整 4、消除国际重复征税的方法 5、视同销售的判断
生产经营业务的税务筹划 1、汇兑损益的税务筹划 2、租赁业务的税务筹划 3、企业组织形式的税务筹划 4、负债融资方式的税务筹划
增值税法 1、增值税与营业税的区别 2、三种打折方式的税务处理 3、从一般纳税人和小规模纳税人购货的差异 4、委托代销业务的税务处理（手续费与视同买断） 5、兼营与混合销售的不同税务处理 6、委托加工业务的税务处理 7、餐饮业税务规定
消费税法 1、烟丝与卷烟委托加工业务的消费税处理 2、消费税的组价 3、增值税与消费税区别
税务筹划期末复习
题型与分值
单项选择题 判断题 简答题 计算题 综合题 共5题 共5题 共2题 共3题 共1题 每题2分 每题2分 每题15分 每题10分 每题20分 10分 10分 30分 30分 20分
重点知识点
税务筹法 4、节税与避税的区别
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税务筹划一名词解释：1、税法：是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳方面的权利与义务关系的法律规范的总称。
2、逃税：是指纳税人有意违犯税法规定，使用欺骗、隐瞒等非法手段，不按规定缴纳应纳税款的行为。
逃税既不合理也不合法。
3、兼营非应税劳务：增值税纳税人在销售应税货物或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务（即营业税规定的各项劳务），且二者之间并无直接的从属关系，这种经营活动就称为兼营非应税劳务。
4、混合销售行为:一项销售行为既涉及增值税应税货物又同时涉及非增值税应税劳务（即应征营业税的劳务），为混合销售行为。
5、关税的含税价格:指进出口商品在经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口国所征收的税收的价格包括的是税金在内的价，含的税一般是增值税和国税。
6、居民企业:指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
7、资源税:对在我国境内从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人课征的一种税，是我国资源占用税体系的主干税种。
8、房产税:以坐落在特定地域范围内的房屋为课税对象，按房屋的计税余值或租金收入计算征收的一种财产税。
9、税务筹划:纳税人依据所涉及的税境，在遵守税法、尊重税法的前提下，规避涉税风险，控制或减轻税负，进行有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。
二单选1 税法的原则（基本+适用）基本原则：（1）税收法律主义：税收要件法定和税务合法性。
（2）税收公平主义：税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同，负担能力不等，税负不同。
（3）税收效率原则：以最小的费用获得最大的税收收入，并利用税收的经济调控作用最大限度促进经济发展。
（4）实质课税原则：依纳税人真实负担能力决定其税负，不能仅考核其表面是否符合课税要件。
【单选题】如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（D）。
A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收效率原则D.实质课税原则适用原则：（1）.法律优位原则：法律的效力高于行政立法的效力，效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法是无效的。
（2）.法律不溯及既往原则：新法实施后，之前人们的行为不适用新法，而只沿用旧法。
（3）.新法优于旧法原则：新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法。
（4.）特别法优于普通法的原则（5.）实体从旧、程序从新原则：（6）.程序优于实体原则：诉讼发生时适用。
【单选题】从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币存款利息，按20%税率征收个人所得税，但对1999年10月31日前孳生的利息不征税。
这样规定，符合税法适用原则中的（D）。
A.程序优于实体原则B.新法优于旧法原则C.法律优位原则D.法律不溯及既往原则【单选题】纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（C）。
A.新法优于旧法原则B.特别法优于普通法原则C.程序优于实体原则D.实体从旧程序从新原则例：某纳税人2011年被税务机关查处2010年的业务需要补税，由于2011年该业务涉及税务处理已经变化，在补税的时候还是按照2010年规定处理，但是程序上按照2011年最新规定进行，这属于税法适用原则的（D）。
A.法律优位原则B.新法优于旧法原则C.法律不溯及既往原则D.实体法从旧，程序法从新原则2 兼营若未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，从高税率征税。
未分别核算销售额的，不得免税、减税。
3 增值税的税率及进项税的抵扣率（1）基本税率纳税人销售或者进口货物，除列举的外，税率均为17%；提供加工、修理修配劳务的，税率为17%。
有形动产租赁服务，税率为17%。
注意：销售货物可能会17%、13%都有，加工修理修配提供应税劳务只能是17%的税率。
（2）低税率纳税人销售或者进口下列货物的，税率为13%。
1.粮食、食用植物油、鲜奶；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机（整机，不包含农机零部件17%）、农膜；5.国务院规定的其他货物。
如农产品（指各种动、植物初级产品）。
（3）进项税抵扣率准予从销项税中抵扣的进项税：外购免税农产品13%4 增值税的征税环节：生产，销售，进口，出口消费税的征税环节：生产，委托加工，销售，进口5消费税税率形式从价定率计税（从列举项目之外的应税消费品）（销售额*比例税率）从量定额计税（啤酒，黄酒，成品油）（销售数量*单位税额）复合计税（卷烟，白酒）（销售额*比例税率+销售数量*单位税额）6 营业税（属于价内流转税）税率形式和税率规定应税劳务：一、交通运输业，包括陆路、水路、航空、管道运输和装卸搬运五大类。
二、建筑业，包括建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业。
三、金融保险业，包括银行、信合、证券、租赁、保险公司。
四、邮电通信业，包括邮政、电信。
五、文化体育业，包括文化业和体育业。
六、娱乐业，包括歌舞厅、音乐茶座、台球、网吧等七、服务业，包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业具体业务项目。
注意：加工和修理、修配，不属于营业税条例规定的劳务（简称非应税劳务）。
税目和税率（九个行业、类别）税目税率交通运输业3%建筑业3%邮电通信业3%文化体育业3%金融保险业（农村信用社5%）5%服务业5%转让无形资产5%销售不动产5%娱乐业（保龄球台球5%）5%—20%7 营业税小计算（娱乐业）例题：某卡拉ok歌舞厅某月取得门票收入为60万元，台位费收入为30万元，相关的烟酒和饮料收入20万元，鲜花和小吃收入10万元，假定娱乐业当地的税率为15%，计算歌舞厅应缴纳的营业税。
应纳税额=（60+30+20+10）×15%=18万元8 城建税计税依据（1）城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税应纳税额。
（2）纳税人违反“三税”有关规定，被查补“三税”和被处以罚款时，也要对其未缴的城建税进行补税和罚款。
（3）加收的滞纳金和罚款不作为计税依据。
（4）“三税”得到减征或免征优惠，城建税也要同时减免征。
（5）城建税出口不退，进口不征。
【例题·多选题】（2007年）下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有（ACD）。
A.偷逃营业税而被查补的税款B.偷逃消费税而加收的滞纳金C.出口货物免抵的增值税税额D.出口产品征收的消费税税额【解析】纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据，选项B不正确。
9 城建税纳税要素：增值税，消费税，营业税10 企业所得税纳税人：居民企业和非居民企业，不包括个人投资和合资企业。
【例题·单选题】下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（C）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业11 个体工商行五级超额累进税（注意最高和最低）级数含税级距不含税级距税率(%) 速算扣除数1 不超过15000元的部分不超过14250元的 5 02 超过15000元到30000元的部分超过14250元至27750元的部分10 7503 超过30000元至60000元的部分超过27750元至51750元的部分20 37504 超过60000元至100000元的部分超过51750元至79750元的部分30 97505 超过100000元的部分超过79750元的部分35 1475012 资源税的税法要素(注意石油和天然气)税目包括原油、天然气、盐、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、煤炭、其他非金属矿原矿。
原油：开采的天然原油征税，人造石油不征税；天然气：专门开采或与原油同时开采的天然气征税，煤矿生产的天然气暂不征税；【例题】下列各项中，不征收资源税的有（BCD）。
A.液体盐B.人造原油C.洗煤、选煤D.煤矿生产的天然气13 印花税的纳税办法（注意定额税率）现行印花税采用比例税率和定额税率两种税率。
（1）比例税率有五档，即千分之1、千分之4、万分之5、万分之3和万分之0.5。
（2）适用定额税率的是权利许可证照和营业账簿税目中的其他账簿，单位税额均为每件伍元（3）按比例税率计算应纳税额的方法应纳税额＝计税金额×适用税率（4）按定额税率计算应纳税额的方法应纳税额＝凭证数量×单位税额14 车辆购置税的税率为10%15 房产税税率（1）按房产余值计征的，年税率为1.2%（2）按房产出租的租金收入计征的，税率为12%。
但对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税三简答1. 税收法律关系中纳税主体的权利和义务权利：多缴税款申请退回、延期纳税、申请减免税、申请行政复议与诉讼义务：税务登记、纳税申报、接受税务检查、缴纳税款2. 税收实体法要素①纳税义务人②征税对象③税目④税率⑤纳税环节⑥纳税期限⑦纳税地点⑧减免税3. 兼营非应税劳务和混合销售行为（概念+举例）（1）兼营非应税劳务概念及举例：概念：增值税纳税人在销售应税货物或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务（即营业税规定的各项劳务），且二者之间并无直接的从属关系，这种经营活动就称为兼营非应税劳务。
举例：（1）建材商店既销售建材，又从事装饰装修业务；（2）酒店提供就餐和住宿服务，又设了商场。
（2）混合销售行为概念及举例：概念：一项销售行为既涉及增值税应税货物又同时涉及非增值税应税劳务（即应征营业税的劳务），为混合销售行为。
举例：（1）销售空调的厂商，在销售空调的同时提供安装，为增值税的混合销售行为；（2）邮局提供邮政服务的同时邮寄包裹提供的包裹袋，为营业税的混合销售行为。
4. 一般纳税人和小规模纳税人划分标准：计税方法简易计税间接计税5. 消费税的概念和特点：概念：消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。
特点：①征收范围具有较强的选择性 ；②征收环节单一 （卷烟除外）；③税率差别较大；④实行从价计征、从量计征以及从价与从量结合的计税方法； ⑤税负可以转嫁，是价内税（零售环节除外） ；⑥征税目的：调节收入差异，引导消费；增加财政收入。
6. 营业税的概念和特点：概念：营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。
属于价内流转税。
特点：①征收普遍②税率简单，只设两档税率3%、5%。
对娱乐业单独设计5—20%的幅度税率③简便易行。