信托公司风险资本计算表

(2014.4.9)中国银监会关于调整信托公司净资本计算标准有关事项的通知

关于调整信托公司净资本计算标准有关事项的通知

（征求意见稿）

近几年来，信托公司业务发展迅速，业务模式不断创新，原有的净资本和风险资本计算标准已不能适应信托业务的创新发展。为落实国务院关于加强影子银行监管有关问题的要求，按照《信托公司净资本管理办法》（中国银监会令2010年第5号）规定，根据信托行业发展情况和审慎监管原则，现将信托公司净资本和风险资本调整有关事项通知如下：

一、按照实质重于形式原则，在对信托当事人真实意图、交易目的、职责划分、风险承担等方面有效辨识的基础上，信托公司信托业务可以区分为事务管理类（通道类）和非事务管理类（非通道类）两类。

二、本通知所称事务管理类信托，是指委托人自主决定信托设立、信托财产运用对象、信托财产管理运用处分方式等事宜，自行负责前期尽职调查及存续期信托财产管理，自愿承担信托投- 1 -

资风险，受托人仅负责账户管理、清算分配及提供或出具必要文件以配合委托人管理信托财产等事务，不承担积极主动管理职责的信托业务。

事务管理类信托可以是单一、集合、财产或财产权信托业务。三、在信托合同中同时明确体现以下特征的信托业务确定为事务类信托业务：

（一）信托设立之前的尽职调查由委托人或其指定第三方自行负责，委托人相应承担上述尽职调查风险。受托人有权利对信托项目进行独立的尽职调查，确认信托项目合法合规。

（二）信托的设立、信托财产的运用对象、信托财产的管理、运用和处分方式等事项，均由委托人自主决定。

（三）受托人仅依法履行必须由受托人或必须以受托人名义履行的管理职责，包括账户管理、清算分配及提供或出具必要文件以配合委托人管理信托财产等事务。受托人主要承担一般信托事务的执行职责，不承担主动管理职责。

风险资本计算表

附表2：

基金专户子公司风险资本准备计算表

编制单位：年月日

基金管理公司总经理：办公电话：移动电话：基金管理公司督察长：办公电话：移动电话：专户子公司法定代表人：办公电话：移动电话：专户子公司总经理：办公电话：移动电话：制表人：办公电话：移动电话：

注释1：固有资金投资业务的业务规模按照公司自有资金投资形成的各项金融资产的账面价值计算，资产期末金额应当与公司财务报表明细数据一致。

注释2:政策性金融债是指国家开发银行、进出口银行、农业发展银行等政策性银行发行的金融债券。政府支持机构债券是指由中央政府支持的公司或金融机构发行并由中央政府提供担保的债券，如中央汇金投资有限公司发行的“汇金债”和中国铁路总公司（原铁道部）发行的“铁道债”等。地方政府债是指地方政府及地方投融资平台作为发行主体发行的债券。信用评级以长期信用评级为基准，短期信用评级A-1归入AAA级信用债券中，短期信用评级A-2、A-3归入AAA级以下、BBB级（含）以上的信用债券，短期信用评级B级（含）以下归入信用评级BBB级以下的信用债券。未评级的信用债券参照债券发行主体评级，发行主体无评级的归入BBB 级以下信用债券。债券信用评级信息以中央国债登记结算有限责任公司公布的信息为准。资产支持证券、资产支持专项计划按照其评级参照信用债标准计算填列。流通受限是指因发行人、交易场所等原因导致不能公开交易或转让的情形。

注释3：购买本公司资产管理计划不包括资产支持专项计划，购买本公司资产管理计划劣后级份额按照“投资产品的劣后级份额”计算风险资本。持牌金融机构资产管理产品指国务院金融监管部门颁发金融牌照的金融机构受托管理的理财产品，包括证券期货经营机构及其子公司发行的资产管理计划，信托计划，商业银行理财产品，保险资产管理产品等（商业银行保本型理财产品按照5%扣减净资本，须在备注中具体说明）。劣后级份额的认定标准为，该类份额的风险收益水平高于产品整体风险收益水平，或在合同中明确约定以先行承担产品亏损的方式提供有限风险补偿。

信托公司净资本管理办法

【发文字号】中国银行业监督管理委员会令2010年第5号

【发布部门】中国银行业监督管理委员会(已撤销)

【公布日期】2010.08.24

【实施日期】2010.08.24

【时效性】现行有效

【效力级别】部门规章

中国银行业监督管理委员会令

（2010年第5号）

《信托公司净资本管理办法》已经2010年7月12日中国银行业监督管理委员会第99次主席会议通过。现予公布，自公布之日起施行。

主席：刘明康

二〇一〇年八月二十四日

信托公司净资本管理办法

第一章总则

第一条为加强对信托公司的风险监管，促进信托公司安全、稳健发展，根据《中华

人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国信托法》等有关法律法规，制定本办法。

第二条本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立的信托公司。

第三条本办法所称净资本，是指根据信托公司的业务范围和公司资产结构的特点，在净资产的基础上对各固有资产项目、表外项目和其他有关业务进行风险调整后得出的综合性风险控制指标。对信托公司实施净资本管理的目的，是确保信托公司固有资产充足并保持必要的流动性，以满足抵御各项业务不可预期损失的需要。

本办法所称风险资本，是指信托公司按照一定标准计算并配置给某项业务用于应对潜在风险的资本。

第四条信托公司应当按照本办法的规定计算净资本和风险资本。

第五条信托公司应当根据自身资产结构和业务开展情况，建立动态的净资本管理机制，确保净资本等各项风险控制指标符合规定标准。

第六条中国银行业监督管理委员会可以根据市场发展情况和审慎监管原则，对信托公司净资本计算标准及最低要求、风险控制指标、风险资本计算标准等进行调整。

(财务风险控制)风险控制指标计算公式及其解读

主要风险指标计算公式及相关指标解读情况说明表

(2017.4.9)中国银监会关于调整信托公司净资本计算标准有关事项的...

篇一：4 信托公司净资本管理办法

信托公司净资本管理办法

中国银行业监督管理委员会令

2010年第5号

已经2010年7月12日中国银行业监督管理委员会第99次主席会议通过。现予公布，自公布之日起施行。

主席：刘明康

二〇一〇年八月二十四日

信托公司净资本管理办法 ........................................................ ........................................................... . (1)

第一章总则 ........................................................ ........................................................... . (1)

第二章净资本计算 ........................................................

........................................................... . (2)

第三章风险资本计算 ........................................................ ........................................................... (2)

信托公司净资本计算标准_范文模板及概述说明

信托公司净资本计算标准范文模板及概述说明

1. 引言

1.1 概述

引言部分旨在介绍本文的主题和研究背景，对信托公司净资本计算标准进行概括性的阐述。首先，我们将讨论信托公司净资本计算标准的定义和背景，然后介绍净资本计算方法以及净资本要求的意义和作用。接着，我们将提供一些范文模板，并对其中的引言、正文和结论部分进行示例解析，以帮助读者更好地理解如何撰写这一主题的长文。

1.2 文章结构

接下来，文章结构部分将简要说明整篇长文的组织结构。文章将按照以下顺序展开：引言、信托公司净资本计算标准、范文模板及示例解析、概述说明和结论部分。每个部分都有其特定的内容与目的，通过合理安排，帮助读者全面了解信托公司净资本计算标准相关内容。

1.3 目的

最后，在此部分我们明确阐述了撰写这篇长文的目的。本文旨在向读者介绍信托公司净资本计算标准相关内容，并提供相应的范文模板和示例解析，帮助读者更好地理解如何撰写这一主题的长文。同时，我们还将进行相关概述说明，探讨信托公司净资本计算标准的重要性和讨论内容，以期为读者提供全面而深入

的信息。通过阅读本文，读者能够对信托公司净资本计算标准有更清晰的认识，并了解其在金融领域中的重要性。

2. 信托公司净资本计算标准：

2.1 定义和背景：

在开始讨论信托公司净资本计算标准之前，首先需要明确净资本的含义。净资本是指公司在偿还债务后剩余的所有权益。它是评估一个公司财务状况和偿付能力的重要指标。

信托公司作为金融机构，在运营过程中涉及大量的客户资金和风险敞口。监管部门为了保护客户利益和维护金融市场稳定，制定了相应的净资本计算标准来规范信托公司的经营行为。

信托公司风险资本计算表

主要为财产权信托中的事务管理类。
包括单一和集合。
（3）其他投资类业务 2、融资类信托业务（1）房地产类融资（2）其他融资类业务 3、其他（三）集合类信托业务（不含银信理财合作业务）和银监发（2010）72号文之后的银信理财合作业务 1、投资类信托业务（1）金融产品投资其中：有公开市场价格金融产品其他（2）股权投资类业务（非上市公司股权投资，包括PE）（3）其他投资类业务 2、融资类信托业务（1）房地产类融资
二、信托业务
按照所形成的信托资产余额计算包括资金信托和财产权信托。银信理财合作业务的定义参见银监发（2010）72号文,包括单一和集合。
（一）单一类信托业务（不含银信理财合作业务）
1、投资类信托业务（1）金融产品投资其中：有公开市场价格金融产品其他（2）股权投资类业务（非上市公司股权投资，包括PE）（3）其他投资类业务 0.30% 0.50% 0.80% 0.80%
注2：各项业务风险资本之和=固有业务风险资本+信托业务风险资本+其他业务风险资本
2、融资类信托业务（1）房地产类融资（2）其他融资类业务 3、事务类信托业务 4、其他（二）银监发（2010）72号文下发之前发生的银信理财合作业务 1、投资类信托业务（1）金融产品投资其中：有公开市场价格金融产品其他（2）股权投资类业务（非上市公司股权投资，包括PE） 0.50% 1.00% 1.50% 1.00% 0.80% 0.30%

信托业务风险资本占用比例

项目
风险资本占用比例
3.2.1.1.1股指期货相关的投资产品 3.2.1.1.2公开市场交易的固定收益产品 3.2.1.1.3其他有公开市场交易金融产品 3.2.1.1.4其他 3.2.1.2股权投资类业务（非上市公司股权投资，包括PE） 3.2.1.3其他投资类业务 3.2.2融资类信托业务 3.2.2.1房地产类融资 3.2.2.1.1公租房廉租房类融资 3.2.2.1.2其他房地产类融资 3.2.2.2其他融资类业务 3.2.3事务类信托业务 3.2.4其他 3.3.财产信托 3.3.1以财产受益权为标的的准资产证券化业务 3.3.2其他 3.4.附加风险资本 3.4.1单一类信托业务中资金来自于非关联企业，但投向关联企业的信托业务 3.4.2银信合作中信托贷款业务、受让信托/票据资产业务
信托业务风险资本占用比例
项目
风险资本占用比例
Fra Baidu bibliotek
3.信托业务 3.1.单一类信托业务（不含银信理财合作业务） 3.1.1投资类信托业务 3.1.1.1金融产品投资 3.1.1.1.1股指期货相关的投资产品 3.1.1.1.2公开市场交易的固定收益产品 3.1.1.1.3其他有公开市场价格金融产品 3.1.1.1.4其他 3.1.1.2股权投资类业务（非上市公司股权投资，包括PE） 3.1.1.3其他投资类业务 3.1.2融资类信托业务 3.1.2.1房地产类融资 3.1.2.1.1公租房廉租房类融资 3.1.2.1.2其他房地产类融资 3.1.2.2其他融资类业务 3.1.3事务类信托业务 3.1.4其他 3.2.集合类信托业务（银信合作业务全部视为集合信托业务） 3.2.1投资类信托业务 3.2.1.1金融产品投资 0.50% 1.00% 0.80% 0.10% 1.00% 0.80% 0.10% 0.30% 0.50% 0.80% 0.80%

基金子公司净资本风险资本计算表

基金子公司风险资本计算表

编制单位：年月日单位：万元

注1： 1、风险资本=各项业务规模（对应的资产净值）*计提系数

注2：各项业务风险资本之和=固有业务风险资本+特定客户资产管理业务风险资本+资产证券化业务风险资本+传统证券投资业务风险资本+其他业务风险资本

注3：传统证券投资业务，是指基金专户子公司接受特定客户委托，在境内开展上市交易的股票、债券、货币市场工具投资业务，但不包括投资于证券市场的结构化资产管理计划。

其他：

1、投资于证券市场的结构化资管计划，按照“（二）一对多专户业务—4、其他”进行计算。

2、公司统计范围内产品首先按照业务类型分类，资产管理计划存在互投情形的，按照最终投资标的资产余额数进行统计，不再重复计算。

3、划分为“其他业务”的，公司应当附表详细说明其他业务的产品类型、规模、数量等基本情况。

4、蓝色底为含公式区域；灰色底为无数据部分不填写数据。

法定代表人：办公电话：

总经理：办公电话：移动电话：财务负责人：办公电话：移动电话：合规负责人：办公电话：移动电话：

制表人：办公电话：移动电话：

风险资产杠杆倍数计算公式财务报表

以风险资产杠杆倍数计算公式财务报表为标题，写一篇文章如下:

风险资产杠杆倍数是衡量企业财务风险承受能力的一项重要指标。它通过比较企业负债与资产的比例，来评估企业使用借款资金扩大经营规模的能力。本文将介绍风险资产杠杆倍数的计算公式及其在财务报表中的应用。

我们来看一下风险资产杠杆倍数的计算公式。风险资产杠杆倍数等于企业的总负债除以净资产。即：

风险资产杠杆倍数 = 总负债 / 净资产

其中，总负债是指企业所有的负债金额，包括长期负债和短期负债；净资产是指企业的所有者权益减去负债。通过计算风险资产杠杆倍数，我们可以评估企业的财务风险承受能力。

在财务报表中，风险资产杠杆倍数通常会出现在企业的资产负债表中。资产负债表是一份反映企业财务状况的重要报表，它列出了企业的资产、负债和所有者权益。通过分析资产负债表，我们可以计算出风险资产杠杆倍数，并进一步评估企业的财务风险。

在资产负债表中，我们可以找到企业的总负债和净资产。总负债通常包括短期负债（如应付账款、短期借款等）和长期负债（如长期借款、应付债券等）。而净资产则是指企业的所有者权益，包括股东

的投资和累计盈余。

通过将总负债除以净资产，我们就可以得到风险资产杠杆倍数。这个数字反映了企业通过借款扩大经营规模的程度。如果风险资产杠杆倍数高，说明企业使用了大量的借款资金来投资，风险相对较高。相反，如果风险资产杠杆倍数较低，说明企业的负债相对较少，财务风险较低。

风险资产杠杆倍数的计算公式在实际应用中具有重要意义。企业可以通过计算风险资产杠杆倍数，评估自己的财务风险承受能力，并制定相应的财务决策。例如，如果风险资产杠杆倍数较高，企业可能需要采取措施减少负债，降低财务风险。相反，如果风险资产杠杆倍数较低，企业可以考虑增加借款资金，扩大经营规模。

信托公司净资本计算标准

信托公司净资本计算标准。

信托公司作为金融机构，其净资本的计算标准是非常重要的。净资本是信托公司用以抵御风险的重要资本金，也是衡量其偿付能力和稳健经营能力的重要指标。因此，对于信托公司来说，净资本的计算标准必须要严格遵循相关规定，确保其资本充足，风险可控。

首先，信托公司净资本的计算包括核心资本和附属资本两部分。核心资本是指信托公司的股东权益、资本公积金、盈余公积金等，是最基本的资本金，用于覆盖信托公司的亏损。附属资本则是指可转换债券、永续债等资本工具，作为补充资本以增强信托公司的抵御风险能力。根据监管规定，信托公司的净资本至少应当包括核心资本，附属资本可以作为补充，但不能替代核心资本的地位。

其次，信托公司净资本的计算标准需要符合监管部门的规定。监管部门通常会对信托公司的净资本进行一系列要求和限制，例如，对于核心资本和附属资本的比例要求、资本工具的可行性要求等。信托公司必须要严格按照监管规定进行净资本的计算，并及时向监管部门报告，确保其资本充足、合规经营。

此外，信托公司净资本的计算还需要考虑到其业务特点和风险状况。不同类型的信托业务会带来不同的风险，信托公司需要根据其业务特点合理确定净资本的计算标准。例如，信托公司在开展信托投资业务时，需要考虑到投资风险和市场波动对其资本的影响，合理确定净资本的计算标准，以确保其在面对风险时有足够的资本储备。

最后，信托公司净资本的计算标准也需要考虑到国际规范和标准的影响。随着我国金融业对外开放的步伐不断加快，信托公司也需要逐步与国际接轨，遵循国际上通行的净资本计算标准，以提升其国际竞争力和风险管理水平。

信托业务报表相关指标说明

第一篇：信托业务报表相关指标说明

信托业务报表说明

一、功能分类：融资类、投资类、事务管理类

一个信托计划只能选择一种功能分类，不能并列。对于存在信托财产组合运用的情况，判断标准首先按业务主要性质进行划分，难以判断时可按资金运用金额大小、资产风险暴露（风险敞口）、资产风险大小的顺序进行判断。

融资类：是指以资金需求方的融资需求为驱动因素和业务起点，信托目的以寻求信托资产的固定回报为主，信托资产主要运用于信托设立前已事先指定的特定项目。信托公司在此类业务中主要承担向委托人、受益人推荐特定项目、向特定项目索取融资本金和利息的职责。如集合资金贷款信托、带有回购或担保安排的股权融资型信托和信贷资产受让信托等。该类信托业务主要面临信用风险。

投资类：是指以信托资产提供方的资产管理需求为驱动因素和业务起点，以实现信托财产的保值增值为主要目的，信托公司作为受托人主要发挥投资管理人功能，对信托财产进行投资运用的信托业务，如私募股权投资信托（PE）、证券投资信托（含私募证券投资信托）等。此类信托包含受托人自主决定将投资管理职责外包的情形，但不包含法律规定、受益人（大会）决定将投资管理职责安排给其他当事人的情形。该类信托业务主要面临市场风险。

事务管理类：是指以发挥信托制度优势为出发点，信托公司作为受托人主要承担事务管理功能，为委托人（受益人）的特定目的提供管理性和执行性服务的信托，如企业年金基金、职工持股信托、托管业务等。此类信托中，信托公司以中间人角色出现，主要利用信托制度破产隔离机制以及所有权与受益权相分离的制度优势，严格按照信托合同的约定，履行保管信托财产和监督投资管理人的职责，不充当主动投资管理的职能。当一个信托项目的目的是资产管理或者投融资运作，但仅需要受托人提供事务管理服务，而不需要受托人提供投资

信托公司会计报表格式财政部

摘要：

一、引言

二、信托公司会计报表格式概述

1.资产负债表

2.利润表

3.现金流量表

4.相关费用明细表

三、资产负债表

1.总体结构

2.资产项目

3.负债项目

4.所有者权益项目

四、利润表

1.总体结构

2.收入金额

3.支出金额

4.余额

五、现金流量表

1.总体结构

2.经营活动产生的现金流量

3.投资活动产生的现金流量

4.筹资活动产生的现金流量

六、相关费用明细表

1.总体结构

2.各类费用明细

七、结语

正文：

一、引言

信托公司作为我国金融体系的重要组成部分，其会计报表的编制和披露对于监管部门、投资者和其他利益相关者了解公司经营状况、风险水平和财务状况具有重要意义。为规范信托公司会计报表格式，财政部曾发布《信托公司会计报表格式》，为信托公司提供了统一的会计报表编制标准。本文将对信托公司会计报表格式进行概述，以帮助读者更好地理解其内容和要求。

二、信托公司会计报表格式概述

1.资产负债表

资产负债表是反映信托公司在某一特定时点财务状况的重要报表，主要包括资产项目、负债项目和所有者权益项目。资产项目包括现金、银行存款、交易性金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、投资性房地产等；负债项目包括短期借款、应付账款、预收款项、预计负债、长期借款、长期应付款等；所有者权益项目包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。

2.利润表

利润表是反映信托公司在一定会计期间经营成果的报表，主要包括收入金

额、支出金额和余额。收入金额包括利息收入、投资收益、公允价值变动收益、业务及管理费收入等；支出金额包括利息支出、投资损失、公允价值变动损失、业务及管理费支出等；余额则为当期净利润。

信托公司净资本管理办法

中国银行业监督管理委员会令

（2010年第5号）

第一章总则

第一条为加强对信托公司的风险监管，促进信托公司安全、稳健发展，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国信托法》等有关法律法规，制定本办法。

第二条本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立的信托公司。

第三条本办法所称净资本，是指根据信托公司的业务范围和公司资产结构的特点，在净资产的基础上对各固有资产项目、表外项目和其他有关业务进行风险调整后得出的综合性风险控

制指标。对信托公司实施净资本管理的目的，是确保信托公司固有资产充足并保持必要的流动性，以满足抵御各项业务不可预期损失的需要。

本办法所称风险资本，是指信托公司按照一定标准计算并配置给某项业务用于应对潜在风险的资本。

第四条信托公司应当按照本办法的规定计算净资本和风险资本。

第五条信托公司应当根据自身资产结构和业务开展情况，建立动态的净资本管理机制，确保净资本等各项风险控制指标符合规定标准。

第六条中国银行业监督管理委员会可以根据市场发展情况和审慎监管原则，对信托公司净资本计算标准及最低要求、风险控制指标、风险资本计算标准等进行调整。

对于本办法未规定的新产品、新业务，信托公司在设计该产品或开展该业务前，应当按照规定事前向中国银行业监督管理委员会报告。中国银行业监督管理委员会根据信托公司新产品、新业务的特点和风险状况，审慎确定相应的比例和计算标准。

第七条中国银行业监督管理委员会按照本办法对信托公司净资本管理及相关风险控制指标状况进行监督检查。

第二章净资本计算

信托业务报表相关指标说明

信托业务报表说明

一、功能分类：融资类、投资类、事务管理类

一个信托计划只能选择一种功能分类，不能并列。对于存在信托财产组合运用的情况，判断标准首先按业务主要性质进行划分，难以判断时可按资金运用金额大小、资产风险暴露（风险敞口）、资产风险大小的顺序进行判断。

融资类：是指以资金需求方的融资需求为驱动因素和业务起点，信托目的以寻求信托资产的固定回报为主，信托资产主要运用于信托设立前已事先指定的特定项目。信托公司在此类业务中主要承担向委托人、受益人推荐特定项目、向特定项目索取融资本金和利息的职责。如集合资金贷款信托、带有回购或担保安排的股权融资型信托和信贷资产受让信托等。该类信托业务主要面临信用风险。

投资类：是指以信托资产提供方的资产管理需求为驱动因素和业务起点，以实现信托财产的保值增值为主要目的，信托公司作为受托人主要发挥投资管理人功能，对信托财产进行投资运用的信托业务，如私募股权投资信托（PE）、证券投资信托（含私募证券投资信托）等。此类信托包含受托人自主决定将投资管理职责外包的情形，但不包含法律规定、受益人（大会）决定将投资管理职责安排给其他当事人的情形。该类信托业务主要面临市场风险。

事务管理类：是指以发挥信托制度优势为出发点，信托公司作为受托人主要承担事务管理功能，为委托人（受益人）的特定目的提供管理性和执行性服务的信托，如企业年金基金、职工持股信托、托管业务等。此类信托中，信托公司以中间人角色出现，主要利用信托制度破产隔离机制以及所有权与受益权相分离的制度优势，严格按照信托合同的约定，履行保管信托财产和监督投资管理人的职

信托公司风险资本计算表

注1：1、固有业务风险资本=各项固有业务资产净值*风险系数；2、信托业务风险资本=信托业务各项资产余额*风险系数；3、其他业务风险资本=其他各项业务余额*风险系数；

注2：各项业务风险资本之和=固有业务风险资本+信托业务风险资本+其他业务风险资本

信托公司风险资本计算表

(2014.4.9)中国银监会关于调整信托公司净资本计算标准有关事项的通知

风险资本计算表

信托公司净资本管理办法

(财务风险控制)风险控制指标计算公式及其解读

(2017.4.9)中国银监会关于调整信托公司净资本计算标准有关事项的...

信托公司净资本计算标准_范文模板及概述说明

信托公司风险资本计算表

信托业务风险资本占用比例

基金子公司净资本风险资本计算表

风险资产杠杆倍数计算公式财务报表

信托公司净资本 计算标准

信托业务报表相关指标说明

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信托公司净资本管理办法

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