政府与企业内部审计
国家审计、注册会计师审计和内部审计的定位与协作
国家审计、注册会计师审计和内部审计的定位与协作国家审计、注册会计师审计和内部审计都是对企业财务报表、业务流程和内部控制的审核和验证工作。
它们的定位和职责如下：1. 国家审计：国家审计是对政府机构、国有企业等行使财务管理权力的单位进行的审计。
其主要职责是对国有资产的管理运营情况、预算执行情况、会计核算制度执行情况、财务管理制度执行情况、风险防范措施、内部控制、合规性等进行检查、审核和评估，确保国有资产和财政资金使用的合法性、合规性、安全性和效益性。
2. 注册会计师审计：注册会计师审计是对上市公司和其他重要实体的财务报表进行的审核，其职责是对财务报表的准确性、合规性、完整性和一致性进行评估，评估其内部控制制度的有效性和合规性，发现重要错误和欺诈行为，提供独立的意见和建议以保护投资者的利益。
3. 内部审计：内部审计是由企业内部的专业审计人员对企业内部控制制度的有效性和合规性进行专业性评估、监测和改进。
其职责是评估和建议企业的内部控制制度、管理流程和风险管理体系，发现和预防企业内部的财务和操作风险，改进企业运营效率和经营绩效。
这三种审计形式在企业中的协作如下：1. 内外协同：国家审计、注册会计师审计和内部审计的协同，会提高企业的内控水平和运作效率，增强企业的防范风险的能力，做到内外协同，能够更好地保护企业的利益和客户的利益。
2. 互相支持：国家审计、注册会计师审计和内部审计这三种审计形式可以互相支持，在企业内部建立衔接起来的审计架构，通过协同作用，达成相互补充，提高严谨性和专业性，彼此借鉴和互相协调，能够更好地维护企业和社会的利益。
3. 信息共享：国家审计、注册会计师审计和内部审计在审计过程中所涉及到的各种信息都可以信息化共享，创造一个数据整合和分析体系，有效地提高了审计质量和效率，就像一个“三位一体”的管理系统，互相配合，互相促进，构成了一个完整的权益保障体系。
国家审计与内部审计的关系
国家审计与内部审计的关系国家审计和内部审计是两种不同的审计形式，它们在目的、职责、范围和对象等方面存在着明显的区别，但同时又具有一定的联系和互补性。
国家审计和内部审计既有各自的独立性，又存在一定程度的关联性，两者共同构成了一个完整的审计体系，为国家政府和企业的管理决策提供了重要的审计支持。
国家审计和内部审计在目的上存在差异。
国家审计的主要目的是监督国家财政经济的运行状况，对政府的财政收支和资产负债情况进行审计，以保证国家财政收支合法、规范和有效。
而内部审计的目的是为了评价企业的内部控制体系和运营效率，发现并纠正可能存在的风险和问题，提升企业的管理水平和经营效益。
国家审计和内部审计在职责上也有所不同。
国家审计是由国家审计机关依法开展的，其职责是对国家机关和单位的财务收支、经济活动、资产和负债等进行审计监督，促使国家财政资金的合理使用和保障国家利益。
而内部审计是由企业内部的审计部门或者外部的审计机构负责执行，其主要职责是对企业的内部运营管理、风险控制、财务稽核等方面进行审计，并向企业管理层提供相关的审计意见和建议。
国家审计和内部审计在方法和手段上也存在一定的差异。
国家审计是以法律法规为依据，通过审计标准和程序对国家财政资金进行审计监督，其主要手段包括审计调查、资料核对、会计分析等。
而内部审计则是以企业管理规章制度和内部控制要求为基础，通过审计技术和方法对企业的内部运营进行审计评价，其主要手段包括内部控制独立性评价、审计测试和抽样检查等。
尽管国家审计和内部审计在目的、职责、范围和方法等方面存在一些差异，但它们又具有一定的联系和互补性。
国家审计和内部审计都是为了保障国家和企业的财务安全和经济效益而开展的，两者的基本目的都是为了监督和管理国家财政和企业经营活动。
国家审计和内部审计都是在法律法规和审计准则的指导下进行的，都必须遵循相关的审计标准和程序，保证审计工作的公正、独立和客观。
国家审计和内部审计在审计技术和方法上都有很多的相似之处，都需要运用现代审计技术和工具进行审计分析和检查，以提高审计工作的效率和质量。
审计机构设置、审计人员配备情况
审计机构设置、审计人员配备情况
近年来，随着我国经济的迅速发展，审计工作也变得越来越重要。
审计机构的设置和审计人员的配备成为了一个备受关注的话题。
本文将从以下几个方面进行探讨：
一、审计机构的设置
我国审计机构主要包括国务院审计署、地方审计机构和企业内部审计机构三类。
国务院审计署是我国的最高审计机关，负责对中央和国家机关、国有企事业单位以及一些重要的非公有制企业进行审计工作。
地方审计机构则负责对地方政府、市场化经营的国有企事业单位以及非公有制企业进行审计工作。
企业内部审计机构则是指一些大型企业为了保证自身经营管理的规范性和透明度而设置的内部审计部门。
审计机构的设置对于提高审计工作的效率和质量至关重要。
因此，我们需要不断完善审计机构的设置，提高审计机构的专业性和效率。
二、审计人员的配备情况
审计人员是进行审计工作的重要组成部分，他们的素质和配备情况对于审计工作的成败起着至关重要的作用。
目前，我国审计人员的配备情况相对较好。
国务院审计署和地方审计机构都有一支由高素质的审计人员组成的团队。
同时，随着我国经济的不断发展，越来越多的企业开始重视内部审计工作，因此内部审计人员的配备也得到了较好的保障。
然而，审计人员的配备情况仍然存在一些问题。
一些中小型企业
和非公有制企业由于资金和人力等方面的限制，无法配备足够数量的审计人员，这给审计工作带来了很大的困难。
综上所述，审计机构的设置和审计人员的配备情况对于提高审计工作的效率和质量起着至关重要的作用。
我们需要不断完善审计机构的设置和审计人员的配备，以确保审计工作的顺利进行。
政府审计应如何处理与内部审计的关系
、
监督 ， 是大 多数国家的一种通 行做法。例如 美国《 预算 和审计 法》 就 规定 ， Ａ Ｇ Ｏ有指 导联 邦各部 门的 内部 审计 工作等 非 审计监 督 职 责。《 瑞典 国家审计法》 也规定 ， 国家审计署 的职责包 括 ：监督 “ 政 府经 办机构 内部 审计活 动 ； 监督 中央 政府行政管理部 门的内部 审计活动 ；在 审计 、会计 和有 关方面 帮助 中央 政府培 训有 关人 才。但是 ， ” 政府审计机关对 内部审计机构进 行业务指导和监督 的 西 方国家中 ， 都没有设 置专门的国有 资产监 管部 门 ， 而且 ， 近年 来 随着内部审计职业化 的发展 和新公共 管理 的兴起 ， 内部 审计 的 对 业务指导 和行业 自律职权 都逐步转让给 了内部审计职 业组织 ， 只 保 留了对公营单位 内部 审计 质量 的监督 ， 以强化公 营单位 内部 审 计 和内部 控制 ， 保证公共财产 的安全完 整。 我 国现 行《 审计法》 规定 ， 政府审计机 关有责任 对政府各部 门 和 国有企 业、 事业单位 的内部 审计机构进行 业务指导 和监督 。指 导和监督 的主要内容有 ：制 定内部审计事 业发展的规 划和措施 ， “ 并 组织实施 ； 指导和监督 部门单位依据 法规 和有 关规定建立健 全 内部审计制 度 ， 开展 内部 审计工作 ； 内部 审计 的工作 质量进 行 对 监督 检查 ； 推广内部审计 工作经验 ， 宣传 内部 审计 的工作成 果； 制 定 发布 有关内部审计 工作 的规章制度 ； 帮助 部 门和企 事业单位 培 训 审计人 员 ；指导 内部审计 职业组织—— 内部审计协 会的工 作 ； 指导 内部 审计准则 的制定 工作等。 ” 笔者 认为 ， 我国政府 审计机 关应 当保 留对公营单位 内部 审计 质量 的监督 检查职责 ， 放弃 对内部审计 的业务 指导职责 。 保 留对公营单位 内部 审计质量 的监督 检查职责 的理由是 ： 内 部审计是 内部 控制的重要组成部 分 ， 内部 审计 质量对 内部控制 的 健全 、 有效 性具有重大 影响。 公营单位 内部 控制的健全 、 效程 度 有 又直接 影响着公有资产 的保 值增值和权益 维护。 作为公共财产 安 全 完整、 保值 增值 和享有权 益的监 控者 ， 府 审计 机关 有责任 在 政 对公 营单位 进行有 关审计 时通过 评审 内部 审计 工作 ，监督其 质 量， 纠正 其错误 与不 当做 法 ， 进其 提高 工 作质 量 ， 促 强化 内部 控 制， 保护 国有资本的安全 完整和合法权益不 受侵犯 。 放弃 对内部审计业务指 导的理 由是 ： 内部审计职业 化是一 种
CPA审计、内部审计及政府审计三者的联系与区别
CPA 审计、内部审计及政府审计三者的联系与区别CPA 审计、内部审计、ZF 审计形成了我国的审计监督体系，三者之间相互独立，服务于不同的审计对象和不同的审计目标，在不同的审计领域中各司其职，相互不可替代，同时三者之间又是相互联系的。
下面是yjbys 小编为大家带来的CPA 审计、内部审计及ZF 审计三者的联系与区别的知识，欢迎阅读。
一、ZF 审计、CPA 审计、内部审计的概念
按照审计主体的不同，审计可以分为CPA 审计、内部审计和ZF 审计。
ZF 审计也叫国家审计，ZF 审计是指由国家审计机关所实施的审计，包括对国务院各部门和地方各级人民的ZF 的财政收支活动;金融机构、企事业组织，以及其他与国家财政有关单位的财务收支活动及其经济效益等所进行的审计。
CPA 审计也叫独立审计，是指由有关主管部门审核批准成立的会计师事务所和审计事务所的注册会计师执行的独立审计。
内部审计是指内部独立的审计机构和审计人员，依照国家或部门、单位制定的法律、法规、政策、制度等标准，采用专门的程序和方法，对本部门、本单位的财务收支及其经济活动进行审核，查明其合法性、合规性和效益性，并提出建议和意见，以加强经营管理、提高经济效益的一种经济监督活动。
二、ZF 审计、CPA 审计、内部审计之间的区别
首先，性质不同。
国家审计是代表国家对ZF 部门、企业事业单位。
进行审计监督，审计机关和被审计单位之间形成的是行政监督关系。
而内部审计则是部门或单位进行内部管理的手段，内部审计机构与被审计单位之间形成的是内部管理监督关系。
CPA 审计组织是受委托人的委托从事审计查证和咨询业务的法人，实行有偿服务，自收自支，独立核算，依法纳税，它与委托人之间形成的是民事契约关系。
国家审计与内部审计的关系
国家审计与内部审计的关系国家审计和内部审计是两种不同的审计方式，但二者之间存在着联系和互补的关系。
本文将从以下几个方面介绍国家审计与内部审计的关系。
首先，国家审计和内部审计都是监督机制。
两者都是为了监督企业或机构是否正常运转，是否存在违规或不合规的行为。
国家审计是国家机关集中组织的对企事业单位、行政事业单位、社会团体、基金会等单位进行的法定审计活动。
而内部审计则是企业内部设立的专业部门专门负责评估和监督企业内部程序是否合法、合规、有效的工作。
二者都是为了保障公共利益和税收收入的安全而设立的审计机制。
其次，国家审计和内部审计的目标不同。
国家审计主要是为了监督和评估政府投资、项目的合理性、效益性，以及政府财政、经济、金融等政策是否得到有效执行。
而内部审计则是为了改进企业运营管理体系，优化内部管理流程，预警公司风险，从而提高公司运营效率，创造价值回报。
再次，国家审计和内部审计的人力资源不同。
国家审计机关通常拥有一定数量的资深审计师团队，这些人员常常具有较高的政治素质和专业技能，在国家审计过程中扮演着重要的角色。
而内部审计人员则由企业自行聘请，这些人员在担任内部审计人员时，既要了解和掌握公司运营的所有方面，还要具备较高的财务、风险和内部控制方面的专业技能。
最后，国家审计和内部审计之间还存在着相互补充的关系。
国家审计的结果可以为内部审计提供很多有价值的信息，内部审计在一定程度上可以为国家审计提供更详细、准确的应对措施。
国家审计发现的问题，内部审计可以深入研究并提出更加具体的解决方案，从而实现问题的及时解决。
综上所述，国家审计和内部审计是两种不同的审计机制，在保障公共利益和税收收入的安全方面发挥着重要的作用。
二者之间存在着联系和互补的关系，彼此依存、相互促进，共同维护国家和企业的正常运行，促进企业持续发展。
论政府审计与内部审计的合作
论政府审计与内部审计的合作作者：张天聪来源：《中国科技博览》2017年第07期[摘要]随着我国经济的快速发展，企事业单位对健全的审计要求越来越高。
然而现行的政府审计资源有限，很难满足社会越来越高的审计需求和期望。
为了缓解这一难题，需要加强政府审计与企事业内部审计的充分合作，相得益彰，互利共好。
本文阐述了政府审计与内部审计的两大意义并提出了合作中应注意的几点问题，希望能促进我国有限审计资源的整合和利用。
[关键词]政府审计；内部审计；合作中图分类号：F239.45 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2017）07-0083-01引言政府审计非常关注国有机关、企事业单位内部审计工作质量的好坏，因为它关系到单位的经营管理水平。
国家审计规范在强调政府审计对内部审计的指导和监督的同时，也鼓励将政府审计与内部审计相结合实现互利共存，因为对于法定的政府审计监督对象而言，它的内部审计其实是国家审计的延伸。
因此政府审计在执行工作程序时可以充分利用内部审计的成果来提高自身的审计效率与质量，二者可以彼此促进。
一、政府审计和内部审计具有互补性政府审计与国有机关、企事业单位内部审计工作具有一致性。
二者都是对国有机关、企事业单位财政、财务收支活动的真实性、合法性及影响财务信息的内部控制制度的健全性、有效性进行审计。
因此，对于真实合法性审计，由于政府审计和内部审计具有相同的审计范围和审计目的，政府审计可授权内部审计按照政府审计的目的和具体要求来实施工作，通过内部审计取得相关会计信息真实、合法、完整性的审计资料。
而对于经营管理和内部控制方面的审计评价，政府审计可充分利用内部审计对本单位经营管理过程较为熟悉的优势，在审计实施时要求其将企业经营管理过程及内部控制制度的分析、评价作为审计重点，并对其整个审计过程实施积极的参与和监督，政府审计就会高效地取得相关经营管理和内部控制制度的评价资料。
作为企事业单位内部具有相对独立性的内部审计，同样也可以合理最大程度地利用政府审计成果，特别是真实合法性方面的审计结果。
国家审计与内部审计的关系
国家审计与内部审计的关系国家审计与内部审计是两个不同的审计体系，但彼此之间存在一定的关联。
国家审计是政府机关对国家财政收支情况进行监督和审查的一项制度安排，其目的是确保国家资金的合理使用和保障财政收支的合法性、安全性和有效性。
而内部审计则是指企事业单位内部设立的专门机构或部门通过独立的审计工作，对企事业单位的财务状况、内部控制和经营管理进行监督、评估和改进，以提高企事业单位的经济效益和管理水平。
国家审计与内部审计在功能和范围上存在一定的差异。
国家审计是一种对国家财政收支活动的全面审计，其审计对象包括政府的财政预算收支、国有资产管理、政府债务等。
而内部审计则是对企事业单位进行的审计活动，其审计对象主要是企事业单位的财务状况和运营管理。
国家审计的范围更广泛、更宏观，而内部审计更注重于企事业单位的内部管理和经营活动。
尽管国家审计和内部审计的目标和审计对象不同，但两者之间存在一定的关联和互动。
国家审计常常依赖于企事业单位的内部审计工作。
在进行国家审计时，审计机关会参考企事业单位的内部审计报告，查阅内部审计工作的相关资料，以了解企事业单位的经营情况、财务状况和内部控制情况。
内部审计机构也应当配合国家审计机关的审计工作，提供相关的审计业务和情况。
国家审计可以对企事业单位的内部审计进行监督和指导。
国家审计机关对企事业单位的财务状况和经营管理情况进行审计后，可以向企事业单位提出批评和建议，督促其改进内部审计工作，提高内部控制水平和财务管理水平。
国家审计机关还可以对企事业单位的内部审计机构进行评价和考核，推动企事业单位加强内部审计工作，提高审计质量和效果。
国家审计和内部审计是两个不同的审计体系，但在实际操作中存在一定的关联和互动。
通过国家审计和内部审计的相互配合和互动，可以促进企事业单位的规范经营和风险控制，提高财务管理水平和经济效益，为国家的经济发展和财政管理提供坚实的基础。
政府审计注册会计师审计和内部审计的协同
政府审计注册会计师审计和内部审计的协同随着全球经济的快速发展和社会的不断进步，政府审计、注册会计师审计和内部审计逐渐成为了国家经济管理和企业经营管理中不可或缺的环节。
而对于这三者之间的协同工作，更是需要加强和深入研究。
本文将深入探讨政府审计、注册会计师审计和内部审计的协同关系，分析其存在的问题，并提出相应的解决方案。
政府审计是指政府机构对国家财政收支等情况进行审计监察的一种工作。
政府审计的职责是保障国家财政的正常运转和有效管理，避免发生财政浪费和滥用。
而注册会计师审计是由注册会计师事务所对企业的财务报表进行审计，核实企业财务报表的真实性和合法性，保障投资者和利益相关者的权益。
内部审计是企业内部对财务、经营管理的一种监督和评估机制，其职责是保障企业的内部管理正常运转和有效控制。
政府审计、注册会计师审计和内部审计在财务管理和经营管理中存在着密切的关联，三者之间的协同工作可以有效地提高审计的效率和质量。
政府审计和注册会计师审计在审计对象和审计标准上存在着一定的联系。
政府审计主要关注国家财政收支等方面的审计，而注册会计师审计则关注企业的财务报表审计，两者在审计的对象和审计的标准上有着很大的相似性，可以共同利用审计资源和经验，提高审计的效率和准确性。
注册会计师审计和内部审计也存在着密切的联系。
注册会计师审计是对企业财务报表的外部审计，而内部审计则是对企业内部管理的内部监督和评估，两者可以共同合作，提高企业的内部控制和风险管理。
政府审计和内部审计也可以协同工作，政府审计可以借助企业的内部审计机制，对财政收支等方面进行深入审计，提高国家财政管理的效率和透明度。
政府审计,民间审计和内部审计
政府审计，民间审计和内部审计11124557 黄承玮审计是一项具有独立性的经济监督活动，独立性是审计区别于其他经济监督的特征；审计的基本职能是监督，而且是经济监督，是以第三者身份所实施的监督。
审计的主体是从事审计工作的专职机构或专职的人员，是独立的第三者，如国家审计机关、会计师事务所及其人员。
审计的对象是被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动，这就是说审计对象不仅包括会计信息及其所反映的财政、财务收支活动，还包括其他经济信息及其所反映的其他经济活动。
审计的基本工作方式是审查和评价，也即是搜集证据，查明事实，对照标准，做出好坏优劣的判断。
审计的主要目标，不仅要审查评价会计资料及其反映的财政、财务收支的真实性和合法性，而且还要审查评价有关经济活动的效益性。
审计一般分为三种：政府审计，民间审计和内部审计。
政府审计是指国家审计机关对中央和地方政府各部门及其他公共机构财务报告的真实性、公允性，运用公共资源的经济性、效益性、效果性，以及提供公共服务的质量进行审计。
民间审计则是是指由注册会计师、审计师所组成的社会会计、社会审计组织，即会计师事务所和审计事务所，接受当事人的委托，对有关经济组织的有关经济事项所进行的审计查证业务。
而内部审计是一项独立、客观的咨询活动，用于改善机构的运作并增加其价值。
通过引入一种系统的、有条理的方法去评价和改善风险管理、控制和公司治理流程的有效性，内部审计可以帮助一个机构实现其目标。
这三种审计都需要遵守客观公正，合法合理，效应性独立性的原则。
不同的是政府审计和民间审计所归为的外部审计处于比较超脱的地位，有较强的独立性和权威性及客观公证性。
其基本职能都是监督，尽管在监督的纯粹性、完整性上不一致，但它们的最终目的都是一致的：都是通过各自的审计监督活动，维护国家和人民的利益，促进社会主义生产力的发展。
但政府审计和民间审计还有有很多不同之处。
首先表现的是审计的主体不同，政府审计的主体是各级国家审计机关，属政府序列，行使经济监督的职能，其所需经费纳入国家财政预算，由财政拨款解决。
内部审计员工作总结 进行内部审计和监督 确保政府机构的合规和有效运作的实际经验和技巧
内部审计员工作总结进行内部审计和监督确保政府机构的合规和有效运作的实际经验和技巧内部审计员工作总结进行内部审计和监督，确保政府机构的合规和有效运作的实际经验和技巧尊敬的领导：我在政府机构担任内部审计员一职已有数年，通过不断的实践和学习，我积累了丰富的内部审计经验和技巧。
在这份工作总结中，我将就我在内部审计和监督工作中的实际经验和所获得的技巧进行总结和分享，旨在提高内部审计工作效率和质量。
一、审计准备阶段内部审计的第一步是进行审计准备，确保全面了解被审计单位的组织结构、运作情况和重点业务。
在进行审计准备时，我通常采取以下原则和技巧：1. 制定详细的审计计划：审计计划需要包含审计目标、范围、时间安排和审计程序等信息，确保审计工作的有序进行。
2. 与被审计单位沟通：与被审计单位的相关人员进行充分的沟通，了解他们对审计的期望和需求，并确保他们对审计的理解和支持。
3. 收集信息和准备工作文件：及时收集被审计单位的相关资料和信息，并建立完善的工作文件，为后续的审计工作提供有力支持。
二、审计实施阶段在审计实施阶段，我注重以下方面的工作，以确保审计工作的准确性和延续性：1. 风险识别和评估：通过分析被审计单位的内控制度、业务流程和风险点，准确识别和评估风险，并在审计中重点关注。
2. 采取适当的审计程序：根据审计目标和范围，制定并采取适当的审计程序，包括数据分析、文件查阅、访谈等，提高审计工作的效率和准确性。
3. 审计证据的收集与分析：通过收集和分析审计证据，评估被审计单位内部控制的有效性和合规性，并发现存在的问题和风险。
三、报告编制阶段审计报告是内部审计的重要成果之一，要注意以下几个方面：1. 报告结构的合理安排：审计报告的结构应当合理安排，一般包括审计目的、范围、方法、发现问题和提出建议等内容。
2. 风格简明扼要：审计报告应当以简明扼要的方式进行表述，重点突出，清晰易懂，避免使用过多的专业术语，以确保各类读者都能理解。
论政府审计与内部审计的合作
论政府审计与内部审计的合作论政府审计与内部审计的合作引言政府审计非常关注国有机关、企事业单位内部审计工作质量的好坏，因为它关系到单位的经营管理水平。
国家审计规范在强调政府审计对内部审计的指导和监督的同时，也鼓励将政府审计与内部审计相结合实现互利共存，因为对于法定的政府审计监督对象而言，它的内部审计其实是国家审计的延伸。
因此政府审计在执行工作程序时可以充分利用内部审计的成果来提高自身的审计效率与质量，二者可以彼此促进。
一、政府审计和内部审计具有互补性政府审计与国有机关、企事业单位内部审计工作具有一致性。
二者都是对国有机关、企事业单位财政、财务收支活动的真实性、合法性及影响财务信息的内部控制制度的健全性、有效性进行审计。
因此，对于真实合法性审计，由于政府审计和内部审计具有相同的审计范围和审计目的，政府审计可授权内部审计按照政府审计的目的和具体要求来实施工作，通过内部审计取得相关会计信息真实、合法、完整性的审计资料。
而对于经营管理和内部控制方面的审计评价，政府审计可充分利用内部审计对本单位经营管理过程较为熟悉的优势，在审计实施时要求其将企业经营管理过程及内部控制制度的分析、评价作为审计重点，并对其整个审计过程实施积极的参与和监督，政府审计就会高效地取得相关经营管理和内部控制制度的评价资料。
作为企事业单位内部具有相对独立性的内部审计，同样也可以合理最大程度地利用政府审计成果，特别是真实合法性方面的审计结果。
内部审计可以根据适当的标准对政府审计工作质量进行客观的评价，详细了解政府审计所采用的审计准则及其在审计过程中与组织之间的协调情况，以提高内部审计工作的效率和质量。
二、政府审计与内部审计可以相互利用审计证据内部审计具有相对的独立性，这可以充分保证其工作的有效性。
这时，政府审计在实施审计程序时，可以适当利用内部审计提供的影响单本文由收集整理位财务、经营信息真实性及内部控制健全性、有效性的审计证据，这样可以大大节省审计时间、精力和提高审计效率，实现两种审计资源的有效整合。
政府审计、内部审计和注册会计师审计的区别与联系
政府审计、内部审计和注册会计师审计的联系与区别一、区别1、审计主体不同。
政府审计的主体是国家审计机关；内部审计的主体是单位内部的审计机构及人员；注册会计师审计的主体是由国家有关部门审核批准的注册会计师事务所。
2、法律依据和审计准则不同。
政府审计主要依据《中华人民共和国审计法》和国家审计准则；内部审计主要依据《审计署关于内部审计工作的规定》和内部审计准则；注册会计师审计主要依据《中华人民共和国注册会计师法》和中国注册会计师审计准则。
3、审计的独立性不同。
政府审计和内部审计是单向独立；而注册会计师审计是双向独立。
4、审计方式不同。
政府审计和内部审计是授权审计；而注册会计师审计是委托审计。
5、审计的对象不同。
政府审计的服务对象是同级国家及其相关管理机构；内部审计的服务对象是本单位主要领导及其相应管理层；注册会计师审计的服务对象是委托单位即一切营利及非营利单位。
6、审计服务的有偿性不同。
政府审计和内部审计是无偿审计；而注册会计师审计是有偿审计。
7、审计实施的手段不同。
政府审计根据审计结果发表审计处理意见，如被审计单位拒不采纳，政府审计部门可以依法强制执行；注册会计师审计根据其审计结论发表独立、客观、公正的审计意见，以合理保证审计报告使用人确定已审计的被审计单位会计报表的可靠程度；内部审计根据单位相关规定进行审计。
二、联系1、政府审计、内部审计和注册会计师审计都是审计工作并共同构成审计监督体系，相互不可替代。
2、三者的工作方法具有一致性。
3、外部审计的结果对内部审计工作具有指导作用。
4、三种审计的结果对内部审计工作具有指导作用，外部审计可以使用内部审计的结果。
政府审计与注册会计师审计之间的审计结果也可以互相参考，以提高工作效率。
国有企业内部审计范围
国有企业内部审计范围
国有企业内部审计的范围通常涵盖了以下几个方面：
1.财务审计：对企业财务状况、财务报表的真实性、合规性进行审计。
包括对资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的审计，确保其符合相关法律法规和会计准则的要求。
2.合规审计：对企业各项业务活动是否符合相关法律法规、政策、规章以及企业内部制度、规定的审核。
包括对人事管理、合同履行、行政程序、安全生产、环境保护等方面的合规性审计。
3.经济效益审计：对企业资源的利用效率、经营成果等进行审计。
主要关注企业经营管理、生产经营过程中的经济效益、效率、成本控制等方面，提出优化建议。
4.风险管理审计：对企业风险管理制度的建立和执行情况进行审计，发现并评估企业面临的各类风险，提出相应的风险防范和控制措施。
5.内部控制审计：对企业内部控制制度的设计和执行情况进行审计。
包括对财务管理、资产管理、信息系统安全、内部审批流程等方面的内部控制机制的审计。
6.资产管理审计：对企业资产的获取、使用、处置等过程进行审计，确保资产的合理配置、安全保值增值。
7.信息系统审计：对企业信息系统的安全性、完整性和可靠性进行审计，包括对信息系统的网络安全、数据保护、系统运行效率等方面的审计。
8.环境与社会责任审计：对企业的环境保护和社会责任履行情况进行审计，包括对企业的环保政策、资源利用、社会公益活动等方面的审计。
综合来看，国有企业内部审计范围涵盖了企业经营管理的各个方面，旨在发现问题、提出改进建议，保障企业健康稳定发展。
审计部门根据具体情况和企业特点，确定审计范围和重点，开展全面深入的审计工作。
注册会计师审计与政府审计,内部审计的区别是什么？
注册会计师审计与政府审计，内部审计的区别是什么？相对于审计客体而言，政府审计和注册会计师审计均是外部审计，都具一定的独立性。
但两者在许多方面存在差别：①审计方式不同。
政府审计是强制审计，政府审计部门可以依法对各级政府财政收支情况及公共资金的收支、运用情况进行审计，元需被审计单位同意；注册会计师审计是受托审计，只有接受委托后方能对被审计单位进行审计。
②审计对象不同。
政府审计的对象主要是各级政府财政收支情况及公共资金的收支、运用情况，注册会例师审计对象则包括一切营利及非营利单位。
③审计监督的性质不同。
政府审计可以根据审计结果发表审计处理意见，如被审计单位拒不采纳，政府审计部门可以依法强制执行；注册会计师审计根据其审计结论发表独立、客观、公正的审计意见，以合理保证审计报告使用者确认经过审计的会计报表的可靠程度。
④审计实施的手段不同。
政府审计是行政监督，是政府行为，所以是无偿审计；注册会计师审计是由中介组织——会计师事务所进行的，是有偿审计。
⑤审计独立性不同。
在我国，政府审计机构隶属于国务院和各级人民政府领导，因此在独立性上体现为单向独立，即仅独立于审计第二关系人（被审计单位）；而注册会计师审计表现为双向独立，既独立于第三关系人（审计委托人），又独立于第二关系人（被审计单位）。
内部审计与注册会计师审计都是现代审计体系的组成部分。
注册会计师审计为了提高审计效率往往需要借助内部审计，而内部审计部门也经常要求注册会计师提供管理建议书。
但注册会计师审计与内部审计有很大区别：①审计独立性不同。
内部审计受本部门、本单位直接领导，仅仅强调与其他职能部门相对独立，与双向独立的注册会计师审计不可同日而语。
②审计方式不同。
内部审计根据本部门、本革位经营管理的需要自觉施行、而注册会计师审计则是受托进行。
③审计内容和目的不同。
内部审计的内容主要是审查各项内部控制制度的执行情况、提出各项改进措施；而注册会计师审计依据独立审计准则，主要围绕会计报表进行，是对审计后的会计报表发表审计意见。
(整理)政府审计企业审计内部审计三者关系资料汇总
审计注册会计师审计与内部审计、政府审计的关系和区别注册会计师审计与内部审计、政府审计的关系和区别一、政府审计与CPA审计政府审计是由政府审计机关代表政府依法进行的审计。
现代意义上的政府审计是近代民主政治发展的产物。
按照民主政治的原则，人民有权对国家事务和人民财产的管理进行监督。
因此，各级政府机构和官员在受托管理属于全民所有的公共资金和资源的同时，还要受到严格的经济责任的约束。
这种约束方式就表现为政府审计机关对受托管理者的经济责任进行监督。
因此，政府审计担负的是对全民财产的审计责任。
CPA审计是由经政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所进行的审计。
它是随着商品经济的发展，由于经营权与所有权的分离及资本市场的形成应运而生的，是商品经济发展到一定阶段的产物，是商品经济条件下社会经济监督机制的主要表现形式。
从政府审计和CPA审计的定义中均可看出，审计产生的前提是受托经济责任关系的确立。
正如美国著名会计学家查特菲尔特（Michael Chatfield）所认为：“17世纪公司的出现，使有利害关系者对与账簿分离的独立的财务报表的需求更为强烈，这是因为，债权人和股东均需要得到与他们的投资有关的资料。
但是，由于公司管理部门与股东之间潜在的利害冲突，股东对公司管理部门提供的财务报表常常抱有怀疑，因此需要进行审查，以证实其可靠性”。
二、政府审计、注册会计师审计与内部审计的区别为了更好的理解审计的涵义，使其有效的为监狱工作服务，我们有必要对不同审计的特点加以了解，下面笔者主要从政府审计、注册会计师审计和内部审计进行比较分析。
1、审计主体不同。
这是三者最本质的区别：政府审计的主体是政府审计机关，代表政府依法进行审计；注册会计师审计是由经政府有关部门审核批准的注册会计师事务所进行；内部审计则由单位内部的审计机构及人员进行。
2、开展工作的法律依据和标准不同。
政府审计主要依据《中华人民共和国审计法》和国家审准则准；注册会计师审计主要依据《中华人民共和国注册会计师法》和中国注册会计师审计准则；内部审计则依据的是《审计署关于内部审计工作的规定》和内部审计准则。
国家审计、社会审计、内部审计的区别与联系
国家审计、社会审计、内部审计的区别与联系国家审计、社会审计和内部审计是审计体系的三个重要组成部分，它们之间存在明显的区别和联系。
一、国家审计国家审计是指由国家审计机关进行的审计活动。
其主要目标是确保政府机构、公共机构和相关行业的合规性、效率和效果。
国家审计具有强制性，可以对被审计单位进行深入的调查和审查，以确保公共资金使用的合法性和有效性。
国家审计的范围涵盖了政府机构、公共设施、国有企业等，以确保其财务报告的准确性和完整性。
二、社会审计社会审计是由独立的第三方审计机构或个人进行的审计活动，其客户主要是公司或企业。
社会审计的主要目的是为财务报表提供合理保证，以帮助投资者、债权人和其他利益相关者做出决策。
社会审计的范围包括财务报表的审查、内部控制制度的评估以及相关业务的合规性审查。
社会审计的结论主要基于对财务报表的审计，并发表意见，以帮助投资者和其他利益相关者做出决策。
三、内部审计内部审计是由组织内部自行进行的审计活动，其目的是评估组织的内部控制制度、风险管理和治理过程的有效性。
内部审计的范围包括财务报表的审查、内部控制制度的评估、业务过程的合规性审查以及管理层决策的评估。
内部审计的目的是帮助组织发现问题、改进流程、提高效率，以实现组织的目标。
四、三者之间的联系虽然国家审计、社会审计和内部审计在审计主体、目的和范围上存在明显的区别，但它们之间也存在密切的联系。
首先，它们都是审计活动的重要组成部分，共同构成了审计体系。
其次，它们都需要遵循审计准则和道德规范，以保证审计质量和效果。
最后，它们之间可以相互借鉴和协作，以实现更好的审计效果。
五、总结国家审计、社会审计和内部审计虽然有不同的审计主体、目的和范围，但它们都是审计体系的重要组成部分。
国家审计的主要目标是确保政府机构、公共机构和相关行业的合规性和效果；社会审计的主要目的是为财务报表提供合理保证，以帮助投资者和其他利益相关者做出决策；内部审计则是帮助组织发现问题、改进流程、提高效率。
内部审计的内容政府部门内部审计概述
内部审计的内容政府部门内部审计概述美国政府部门审计不同于国会审计总署(现已改名为政府责任署)的审计。
政府部门审计只负责本部门及所属国有企业和公共事业单位的审计工作，不审计私人企业。
从其审计的对象、范围和职能特征来看，与企业内部审计类似。
一、政府部门审计机构设置美国十分重视部门审计工作，在政府各部门和公共机构内部，都设有比较健全的内部审计机构，负责本部门、本系统范围内的审计工作。
1．联邦政府部门审计机构美国联邦政府各部所设的部门审计机构称监察长办公室，其负责人为监察长。
美国有57位监察长。
联邦政府各部的监察长由部长提名总统任命。
监察长向部长、总统报告工作，每年向国会提交两次报告，对国会关心的问题证实、核实、听证和报告都是公开的。
监察长有两项工作，一是内部审计，一是调查犯罪方面的事务。
监察长具有很强的独立性。
法律规定：监察长办公室有权接触所有文档和记录，审计和调查任何事务。
在部长领导下，独立使用资金、招聘人员，不受其他机构和人员的影响，独立客观地调查和审计，努力发现浪费、舞弊犯罪现象，对经济性、效率性地和效果性如何进行评价，对国会即将出台的法律发表言论。
联邦政府各部门的审计机构的组织规模大小不同，有的机构比较健全，人员较多，有的人员较少。
如国防部既设监察长办公室，又设国防审计局和国防合同审计局。
国防合同审计局于1963年成立，工作人员约有350人，主要审查购买的武器装备是否先进、价格是否合理，并协调各军兵种之间设备的购置和使用，减少重复和浪费。
以保证庞大的国防经费开支的合规、合理使用。
劳工部的审计机构比较小，设立的总监察长办公室有工作人员约280人。
由于劳工部的预算主要用于公职人员的工伤补助、医疗费、抚恤金及病假工资等，常有贪污、舞弊情况发生，因此该部审计的重点是：各种开支的标准掌握是否严格，人员伤残程度的确定是否准确，有关款项的发放和使用的控制手续是否完备严格。
有无欺骗、舞弊现象，医务人员有无作弊行为，以及审计人员提出的意见是否已经执行等。
国家审计与内部审计的关系
国家审计与内部审计的关系国家审计和内部审计是两种不同的审计机制，它们在目标、职责和实施方式等方面存在差异，但在实践中存在相互依存和相互支持的关系。
国家审计是由国家机构进行的，以保障国家财务和资源使用的合法性、经济性和效益性为目标。
国家审计依法对国家机关、政府机构、国有企事业单位以及其他接受国家拨款和补贴的组织和个人进行审计。
国家审计主要职责包括监督国家财务管理、评估政府决策和政策的执行情况，维护国家财政和资源的安全，促进财政收支平衡和资源优化配置。
国家审计机构具有相对独立性和权威性，其审计结果具有公信力，对于维护国家利益和公共利益起到重要作用。
与国家审计相比，内部审计主要由组织内部的专业审计人员实施，以评估和改进组织的风险管理、内部控制和运营活动为目标。
内部审计关注的范围更广，既包括财务方面的审计，也涉及其他领域如运营、合规等。
内部审计主要职责包括评估和监督组织内部控制体系、识别和管理风险、提供建议和改进措施，帮助组织实现其目标并提高绩效。
国家审计与内部审计在实践中存在相互依存和相互支持的关系。
国家审计依赖于组织内部的信息和数据。
内部审计能够提供有关组织运营情况、财务状况以及内部控制等方面的信息，为国家审计提供必要的依据。
国家审计对于内部审计的结果进行确认和验收，增强了内部审计的权威性和有效性。
内部审计可以发现组织内部的问题和风险，为国家审计提供线索和重点审计领域。
内部审计通过对组织内部的审计工作，发现并整理出存在的问题和风险，为国家审计机构提供优先审计的方向和侧重点，提高审计效率和效果。
国家审计和内部审计在提高组织运营效率和内部控制水平方面具有互补作用。
国家审计通过对组织的审计结果，评估组织运营的经济性和效益性，为组织提供改进和优化的建议。
而内部审计作为组织内部的风险和控制管理机制，可以识别和管理组织内部的风险，提高组织的内部控制水平，从而为国家审计提供更加可靠的审计环境和数据。
国家审计与内部审计的关系
国家审计与内部审计的关系国家审计和内部审计都是对于一个公司或者一个机构进行财务管理的非常重要的方式，两者之间有着密切的关系。
国家审计是由政府机构进行的监督工作，目的是评估国有资产的使用情况和相关的税收情况，为政府提供决策依据。
内部审计是公司或者机构内部的审计部门负责进行的审计工作，目的是对于公司内部的财务、经营和管理等方面进行监督，帮助公司管理层解决问题、发现问题以及提出改进意见。
国家审计和内部审计之间的关系可以从以下几个方面来解析：1. 目标不同国家审计主要是对所属国家机构、全民所有制企业和国有控股公司等国家资产进行监督和评估，以保障政府权益和税收收入。
内部审计的目标是帮助公司或机构提高效率，控制风险，保障公司内部的财务安全等。
两者的目标不同，但都对公司和国家有着至关重要的影响。
2. 依据不同国家审计员依据会计法、财经法律法规和相关标准进行审计工作，关注的是单位的法律合规性以及法律用途；内部审计则依据公司的规章制度、绩效评价标准、公司内部管理制度等，关注的是公司的经营效率和内部的规范性。
3. 监督方式不同国家审计员是来自于政府财政部门或者审计机关的专业人员，他们在审计过程中会对公司的财务各方面进行审核，通过看账户、抽样等方式来寻找问题。
内部审计员则是公司内部的专业人员，他们往往会根据公司的实际情况制定审核方案、制定审核标准，进行实地审核，并提出改进意见和建议。
4. 合作关系国家审计和内部审计二者之间也会存在一定的合作关系。
在国家审计工作之前，公司的内部审计员可以通过自己的审核来发现问题，使得问题及时得到处理；同时在国家审计员的审计过程中，内部审计员也可以配合和协助国家审计员完成审计任务，提供相关资料、整理数据等。
综上所述，国家审计和内部审计是两者在财务管理体系中互为补充的重要方式。
两者之间的相互配合和合作可以有效地促进公司财务运营效率，同时也可以保障国家财产的安全和税收的收入。
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简答题1.政府审计的目标及含义2.政府审计的基本原则3.社会保障审计的意义4.社会保障审计的作用5.简述内部审计评价职能的内容6.内部审计质量控制的目标及一般内容案例一（一）资料：2009年4月，某审计组对丙公司2008年度财务收支情况进行审计。
有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：（1）出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录：（2）为便于及时支付款项，支票和印章由出纳员统一保管：（3）3万元以下的付款业务，会计人员可以直接办理，3万元以上的付款业务，则需会计主管审批后方可办理：（4）会计主管定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表.2.通过调查了解内部控制并进行相关测试，审计人员确定货币资金业务审计的重点为证实货币资金业务的真实性，截止日期和收付业务的合法性。
3.审计人员对该公司的库存现金进行监盘，并采取了以下程序：（1）4月16日临近下班时进行监盘：（2）事先通知财务部门：（3）要求出纳员清点现金，会计主管和审计人员在旁监督：（4）“库存现金盘点表”由出纳员，会计主管和审计人员共同签字后，作为审计工作底稿留存。
4.通过现金监盘，审阅现金日记账及有关收付款凭证，审计人员发现：（1）4月16日现金日记账月为7693.3元，实际库存现金监盘数为2243.3元（2）审计人员在保险柜中发现一些单据：一是职工王某差旅费借款单一张，金额为3000元：二是已付款的报销凭证3张，金额合计2200元。
5.审计人员发现该公司2008年12月银行对账单余额与银行存款日记账金额不符，决定采取进一步审计程序进行追踪。
(二) 要求：根据上述资料，分别回答下列问题：1.资料1中，违反内部控制相关要求的有哪些？要点：（1）支票和印章由出纳员统一保管（2）会计人员直接办理3万元一下的付款业务2.资料2找那个，为了证实货币资金收支截止日期的正确性，审计人员应重点审查哪一期间的收付款业务？要点：年度资产负债表日前后数天3.资料3中，审计人员对库存现金进行监盘的程序正确的有哪些？要点：（1）临近下班时进行监盘; （2）采取突击的方式; (3)出纳员清点现金；(4)库存现金盘点表的签字和留存4.资料4中，该公司4月16日现金日记账余额应是多少，请列出计算过程。
要点：正确余额为2843.3元7693.3-3000-4050+2200=2843.35. 资料5中，审计人员应进一步采取的最有效的审计程序是什么？要求：审查被审计单位编制的银行存款余额调节表案例二（一）资料：2010年3余额，某审计组对乙公司2009年度财务收支情况进行了审计。
有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证；出纳员负责记录主营业务收入明细账；主管会计负责批准坏账的核销。
2.审计人员针对营业收入采取了如下审计程序：比较各月营业收入的表东情况，了解有无异常变化;计算主要产品的毛利率与上年进行对比，分析有无明显变化；抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记入账；抽取金额交大的销货发票，与销售合同和主营业务收入明细账先核对。
3.审计人员在审查主营业务收入明细账时，发现有多笔销售退回业务，追查至记账凭证，未发现相关退货的原始凭证。
审计人员进一步查实，相关销售业务实际未发生。
4.审计人员对2009年营业收入进行分析性复核时，发现当年营业收入明显比上年减少，而据销售部门反映，该公司当年产品销售情况好于往年。
审计人员抽查了11月和12月的会计凭证，发现部分“应付账款”记账凭证所附的原始凭证是销售发票。
5.审计人员在审查应收账款金额较大且账龄已超过2年（二）要求：根据上述资料，分别回答下列问题：1.资料1中，违反内部控制要求的有哪些？要求：(1)销售部门负责批准赊销信用；(2)出纳员负责记录主营业务收入明细账；(3)主管会计负责批准坏账的核销。
2.资料2中，那些属于分析程序？要点：(1)比较各月营业收入的变动情况，了解有无异常变化；(2)计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化。
3.针对资料3中，审计人员认为可能存在的问题有哪些？要点：(1)隐匿营业收入，虚减利润；(2)偷逃税金。
4.针对材料4，为进一步查明主营业务收入记录是否完整，审计人员可以采取哪些应对措施？要点：(1)询问先关当事人；(2)向债权人函；(3)核对销售发票与主营业务收入明细账。
5.针对资料5，为查明该笔应收账款是否真实存在，审计人员可实施哪些审计程序？要点：(1)向债务单位函证该笔应收账款；(2)查阅与该笔应收账款有关的销售合同。
案例三（一）资料：2010年4月，某审计组对丙公司2009年度财务收支情况进行了审计。
有关固定资产业务审计的情况和资料如下：1.审计人员对丙公司固定资产业务内部控制进行测评。
2.在查验固定资产的所有权时，为了确定某固定资产确定属丙公司所有，审计人员审查了有关凭证。
3.审计人员发现丙公司于2009年6月对一建筑物进行了改扩建。
该建筑物的账面原值为2000万元，已提折旧800万元，减值准备为0。
在改扩建过程中，取得变价收入50万元，领用工程物资300万元，发生其他支出100万元，丙公司确认改扩建后的建筑物入账价值为2400万元。
4.审计人员发现丙公司2009年固定资产核算中存在以下事项：将建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程；将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用；对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备；对于融资租凭取得的设备未作任何账务处理。
5.审计人员运用分析性复核方法，对丙公司固定资产变动的合理性进行检查，发现2009年末的固定资产原值除以全年总产量所得的比率与以前年度相比大大提高。
（二）要求：根据上述资料，分别回答下列问题：1.针对资料1，下列审计程序中，哪些属于固定资产业务内部控制测试程序？要点：(1)验证固定资产的新增手续是否齐全；(2)审查固定资产报废是否经过审批；(3)验证固定资产验收部门工资的独立性；2.针对资料2，审计人员可以用收集哪些证据用以证明丙公司固定资产所有权？要点：(1)产权证明书；(2)财产税单；(3)购货发票；3.针对资料3，对于改扩建后建筑物的入账价值，假定不考虑相关税费，审计人员应建议丙公司如何调整？请列出计算过程。
要点：调减固定资产850万元。
计算过程如下：2400-(2000-800-50+300+100)=850万元4.针对资料4，审计人员认为丙公司账务处理正确的有哪些？要点：(1)将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用；(2)对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备；5.针对资料5，审计人员初步判断所计算比率发生较大变动的可能原因有哪些？要点：(1)本年新增大量固定资产；(2)当年报废的固定资产未在账面上注销；(3)当年存在闲置的固定资产；案例四（一）资料：2010年4月，某审计组对甲公司2009年度财务收支情况进行了审计。
有关情况和资料如下：1.每月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。
2.审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管，出纳员在场；由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。
3.2009年5月至7月，由于会计人员休假，存货明细账由仓库保管员代记。
4.2009年12月31日，应收账款余额为4000万元，由60笔赊销业务形成，审计人员安排时间顺序将这60笔赊销业务连续标号001至060，并随机抽取15笔进行审查。
这15笔赊销业务账面余额为625万元，经审定实际应为600万元。
（二）要求：根据上述资料，分别回答下列问题：1.资料1所述情况违反了货币资金内部控制的什么要求？要点：违反了货币资金内部控制的职责分工控制；2.资料2中，审计人员在对库存现金实施监盘时，正确的安排有哪些？要点：(1)监盘时间爱你安排在当日营业终了后；(2)监盘时要求会计主管、出纳员在场；3.资料3所述情况违反了存货内部控制的什么要求？要点：违反了存货内部控制的资产保管与会计记录相分离的要求；4.资料4中，审计人员随机抽取15笔赊销业务时，可以采用的方法有哪些？要点：(1)系统选样法；(2)随机数表法；5.若采用差异估计法推断，在不考虑精确区间的情况下，该公司应收账款的账面余额是多少？请列出计算过程。
要点：3900万元。
计算过程如下：4000-(625-600)*(60/15)=3900万元案例五（一）资料2009年4月，有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到：(1)大宗采购由采购部经理直接指定供应商；(2)各部门提出采购申请，由本部门经理批准后，向供应商发出订单；(3)由专职人员按月从供应商处取得对账单，并与应付账款明细账相核对；2.该公司2008年生产经营状况和所处经济环境相对稳定，但年末应付账款余额与上年末相比下降幅度较大，审计人员怀疑该公司可能存在未入账的应付账款。
3.审计人员在复核A供应商对账单时发现。
2008年12月A供应商以货到付款方式销售给乙公司的30万元材料已发出并入账，但乙公司12月31日尚未收到材料和购货发票，因而未入账，也未在报表附注中予以说明。
4.审计人员抽查乙公司年度资产负债表日前后的原材料验收单时，发现该公司2008年12月29日验收入库的一批原材料未进行账务处理，原因是年底前未收到购货发票也未支付货款。
该批原材料年底未出库。
5.该公司2008年度财务报表反映，应付账款年末余额为5400万元。
经查，该公司应付账款明细账中共设置25个账户。
有关账户的情况如下：(1)账户A的期末贷方余额为1000万元；(2)账户B的期末贷方余额为500万元，该余额已连续结转2年，期间一直无业务发生；(3)账户C的期末借方余额为250万元；(4)账户D的期末贷方余额为50万元。
其他21个账户均为50万元以下的贷方余额，共计4100万元。
（二）要求：根据上述资料，分别回答下列问题：1.资料1中，符合内部控制要求的有哪些？要点：(1)由专职人员按月从供应商处取得对账单，并与应付账款明细账核对；(2)指定会计人员定期核对采购日记账和总账；2.资料2中，为证实乙公司是否存在未入账的应付账款，审计人员可使用的方法有哪些?要点：(1)审计年度资产负债表日后的货币资金支出凭证；(2)审核供应商对账单，追查应付账款明细表；(3)结合材料、物资和劳务费用业务进行审查；3.资料3中，对于乙公司的做法，审计的认定是否正确？为什么？要点：正确。