增值税专用发票申报抵扣明细
实训1 增值税一般纳税人实训
实训一增值税会计实训
（适用于一般纳税人）
一、企业基本概况
企业名称：江南实业有限责任公司
企业性质：国有企业
企业法定代表人：董史章
企业办税员：解生水
企业地址及电话：江南市开发区88号98754822
开户银行及账号：中国工商银行江南分理处1901041214400125468
纳税人识别号：430104825425986
二、实训资料
该公司执行《企业会计准则》与现行税收政策，会计核算健全，被税务机关认定为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，按月缴纳增值税。存货按实际成本核算，包装物单独核算。20×8年12月份发生下列经济业务，取得和开出的增值税专用发票均为防伪税控系统开具的发票，20×8年12月的增值税纳税申报表于20×9年1月8日向税务机关进行申报（本年累计数略）：
1．12月2日，缴纳上月的增值税48 580元。
2．12月3日，从宏达工厂购入甲材料200吨，每吨2 000元，收到增值税专用发票，价款400 000元，税款68 000元，价税合计468 000元。材料已验收入库，款项由银行支付。
3．12月4日，从红星批发市场购入乙材料100吨，每吨3 000元，收到增值税专用发票，价款300 000元，税款51 000元，价税合计351 000元。材料已验收入库，款项用支票支付，另由银行支付运费（取得普通发票）10 000元。
4．12月5日，用支票直接向某农场收购用于生产加工的农产品一批，已验收入库。经税务机关批准的收购凭证上注明价款为100 000元。
5．12月6日，向一小规模纳税人购进包装材料一批计500个，单价为93.6元，取得普通发票注明价款为46 800元，以现金支票支付全部价款。
(完整word版)增值税纳税申报表(主表、附表一、附表二)
增值税纳税申报表
（适用于增值税一般纳税人）
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十日内，向当地税务机关申报。
税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分
以下由税务机关填写：
收到日期：接收人主管税务机关盖章：
增值税纳税申报表附列资料（表一）
（本期销售情况明细）
税款所属时间：年月日
-来源网络，仅供个人学习参考
增值税纳税申报表附列资料（表二）
（本期进项税额明细）
税款所属时间：年月日
纳税人名称:（公章）填表日期：年月日金额单位：元至角分
注：第1栏＝第2栏＋第3栏=第23栏+第35栏－第25栏；第2栏＝第35栏－第24栏；第3栏＝第23栏+第24栏－第25栏；第4栏等于第5栏至第10栏之和；
《增值税纳税申报表附列资料(表二)》填表说明
精心整理附件5：—3
《增值税纳税申报表附列资料（表二）》填表说明
（一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的年、月。
（二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。
（三）本表“纳税人名称”
（四）本表“一、申报抵扣的进项税额”
扣条件，在本期申报抵扣的进项税额情况。
1、第1栏“（一）增值税专用发票”
包括认证相符的红字增值税专用发票，应等于第23栏“本期比对相符且本期申报抵扣”和第4栏“
2、第2栏“
票情况，应与第38栏“减第31栏“本期已认证相符且本
总机构和分支机构均只填写本部当期认证相符
3、第3，填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清
第30栏“期初已认证相符但未申报抵扣”加第31栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”减第32栏“期末已认证相符但未申报抵扣”后的数据相等。
4、第4栏“经协查相符且本期申报抵扣”，填写税务机关告知的协查结果中允许抵扣的增值税专用发票份数、金额、税额等情况。
5、第6栏“其他扣税凭证”，填写本期申报抵扣的符合抵扣条件的海关完税凭证、农产品收购凭证及普通发票、废旧物资普通发票和货物运输发票等其他扣税凭证情况，应等于第7栏至第10
栏之和。
（1）第7栏“海关完税凭证”，填写纳税人本期申报抵扣的海关完税凭证进项税额情况。一般纳税人在辅导期内收到的海关完税凭证，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符海关完税凭证、协查结果中允许抵扣的海关完税凭证的份数、金额、税额填写本栏。
（2）第9栏“废旧物资发票”，填写纳税人本期申报抵扣的的废旧物资发票进项税额情况。一般纳税人在辅导期内收到的废旧物资发票，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符废旧物资发票、协查结果中允许抵扣的废旧物资发票的份数、金额、税额填写
抄税 报税 发票认证 抵扣 税务申报流程
认证：
1、销货单位出具的丢失发票的存根联复印件；
2、销货方所在地主管
税务机关出具的《丢失防伪税控专用发票已抄报税证明单》三、小规模带未开具专用发票 （一）
程序
1、在税务登记岗登记银行账户
2、到票证大厅领取填写《带未开具增值
税专用发票缴纳税款申报单》一式三份；
3、持申报单到办税服务大厅开具《税收通用
缴款书》；
回的正数发票
5、发票购领卡
抄报税日期 前
抄税日期为每月8日以前，增值税报税日期为10日以前，所得税为15日以
抄税流程
抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的
IC卡中，然后将IC卡带到国税局去，读到他们的电脑系统中.
以便和取得发票的企业认证进
项税金，记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对，防止企业开具阴阳票、大头小
务公司签定《上申报服务协议》，领取相应的使用手册和教学光盘参加培训。
业务流程说
明
纳税户通过Internet接入电子申报页，用合法用户名和口令登录电子申报服务器。选择
填写相关申报表，填写完成后提交。电子申报服务器将纳税户提交的申报数据按不同的税务机关
分组暂存。税务局端随机收取相关的分组数据并对数据进行处理。数据处理完成后，税务机关将
等候时间长，往返次数多的奔波之苦，而且上电子申报操作简单轻松，自动化程度高，降低了纳
增值税纳税申报表附列资料(二)
A 06488
一、申报抵扣的进项税额
二、进项税额转出额
三、待抵扣进项税额
四、其他
项
目项
目项
目项
目栏次栏次栏次栏次份数份数份数金额金额金额税额税额税额
税额
纳税人名称：(公章)
金额单位：元至角分增值税纳税申报表附列资料（二）
（本期进项税额明细）
税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日
<纳税人盖公章区>
（一）认证相符的增值税专用发票
其中：本期认证相符且本期申报抵扣
前期认证相符且本期申报抵扣
（二）其他扣税凭证
其中： 海关进口增值税专用缴款书
农产品收购发票或者销售发票
代扣代缴税收缴款凭证
加计扣除农产品进项税额
（五）外贸企业进项税额抵扣证明
当期申报抵扣进项税额合计 本期进项税转出额
其中： 免税项目用
集体福利、个人消费
非正常损失
简易计税方法征税项目用
免抵退税办法不得抵扣的进项税额
纳税检查调减进项税额 其他应作进项税额转出的情形（一）认证相符的增值税专用发票
期初已认证相符但未申报抵扣
本期认证相符且本期未申报抵扣
期末已认证相符但未申报抵扣
其中：按照税法规定不允许抵扣
（二）其他扣税凭证
其中：海关进口增值税专用缴款书
农产品收购发票或者销售发票
代扣代缴税收缴款凭证
其他 本期认证相符的增值税专用发票
代扣代缴税额1=2+3234=5+6+7+8a+8b 5678a 9101112=1+4+11
13=14至23之和14151617181920
212223
242526272829=30至33之和30313233
34
3536 红字专用发票信息表注明的进项税额 上期留抵税额抵减欠税
上期留抵税额退税
条形码
9CM*3CM （四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证
一步步教会你填写最新增值税纳税申报表
（一）填写顺序
一般纳税人按照以下顺序填写申报表：
1.销售情况的填写
第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至11列;第二步:填写《增值税纳税申报表附列资料(三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细)。（有差额扣除项目的纳税人填写)
第三步:填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12至14列。(有差额扣除项目的纳税人填写）。
第四步：填写《增值税减免税申报明细表》.(有减免税业务的纳税人填写)
2.进项税额的填写
第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。(有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）
第六步：填写《固定资产(不含不动产）进项税额抵扣情况表》。（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）
第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料(二）》（本期进项税额明细）。
第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。
3。税额抵减的填写
第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料(四)》（税额抵减情况表)。（有税额抵减业务的纳税人填写）
4。主表的填写
第十步:填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用）》。（根据附表数据填写主表）(二）一般业务的填写
增值税一般纳税人发生的一般业务(不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。其他表格不需要填写。
1.销售情况的填写
（1）一般计税方法的填写
纳税人适用一般计税方法的业务,当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票"、“未开具发票"列中。(2）简易计税方法的填写
增值税纳税申报表附列资料( 二 )( 本期进项税额明细)
9CM*3CM
条形码
A 0 6 4 8 8
增 值 税 纳 税 申 报 表 附 列 资 料 （ 二 ）
（ 本 期 进 项 税 额 明 细 ）
税款所属时间：
年 月 日至 年 月 日
纳税人名称：(公章)
金额单位：元至角分
《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）填写说明（一）“ 税款所属时间”“ 纳税人名称” 的填写同主表。
（二）第1至12栏“ 一、申报抵扣的进项税额” ：分别反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税
额。
1..第1栏“（一）认证相符的增值税专用发票”：反映纳税人取得的认证相符本期申报抵扣的增值税专用发票情况。该栏
应等于第2栏“ 本期认证相符且本期申报抵扣” 与第3栏“ 前期认证相符且本期申报抵扣” 数据之和。
2..第2栏“ 其中：本期认证相符且本期申报抵扣”：反映本期认证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票的情况。本栏是第1栏的其中数，本栏只填写本期认证相符且本期申报抵扣的部分。
适用取消增值税发票认证规定的纳税人，当期申报抵扣的增值税发票数据，也填报在本栏中。
3..第3栏“ 前期认证相符且本期申报抵扣”：反映前期认证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票的情况。
辅导期纳税人依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的增值税专用发票填写本栏。本栏是第
1栏的其中数，只填写前期认证相符且本期申报抵扣的部分。
4..第4栏“（二）其他扣税凭证”：反映本期申报抵扣的除增值税专用发票之外的其他扣税凭证的情况。具体包括：海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票（含农产品核定扣除的进项税额）、代扣代缴税收完税凭证和其他符合政策规定的抵扣凭证。该栏应等于第5至8栏之和。
增值税专用发票抵扣联认证情况表
所属月份： 纳税人名称（盖章）： 纳税人申请认证证数（纳税人填写） 认证 次数 认 证 日 期 17%税率 份 数 税 额 份 数 13%税率 税 额 份 数 6%税率 税 额 份 数 小 计 税 额 认证通 过份数 税 年 月份 税务登记号： 认证结果 额 认证人员 签 名
1 2 3 4 5 6 合 计
说 明： 1、本表每月一张，当月连续使用。 2、纳税人每月每次申请增值税专用发票抵扣联认证时必须带上本表并填好相应数据。 3、合计Байду номын сангаас由纳税人月末填写，于纳税申报时附在《增值税申报表附表》后报税务部门。
增值税纳税申报表附列资料(表二)(本期进项税额明细)_201009_1(WHITE001的冲突版本)
第13栏＝第14栏至第21栏之和；
金额 -
税额
第27栏＝第28栏至第34栏之和。
栏次 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
份数 -
金额 -
税额 -
34
项目 本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票 代扣代缴税额
四、其他
栏次 35 36
份数 -
注：第1栏=第2栏+第3栏=第23栏+第35栏－第25栏； 第2栏=第35栏－第24栏； 第3栏=第23栏+第24栏－第25栏； 第4栏等于第5栏至第10栏之和； 第12栏＝第1栏+第4栏+第11栏；
增值税纳税申报表附列资料（表二）
（本期进项税额明细）
税款所属时间：2010年09月
纳税人名称(公章)： 巴南区花石俊峰石英砂厂
填表日期：
一、申报抵扣的进项税额
2010年10月20日 金额单位：元至角分
项目
栏次
(一)认证相符的防伪税控增值税专用发票
1
其中：本期认证相符且本期申报抵扣
2
前期认证相符且本期申报抵扣
3
(二)非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证
4
其中：海关进口增值税专用缴款书
5
农产品收购发票或者销售发票
6
废旧物资发票
7
运输费用结算单据
《增值税纳税申报表附列 表二 》填表说明
附件5：—3
《增值税纳税申报表附列资料（表二）》填表说明（一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的年、月。
（二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。
（三）本表“纳税人名称”栏，应加盖纳税人单位公章。
（四）本表“一、申报抵扣的进项税额”部分各栏数据，分别填写纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额情况。
1、第1栏“（一）增值税专用发票”，填写本期申报且符合抵扣条件的增值税专用发票情况，包括认证相符的红字增值税专用发票，应等于第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”、第3栏“本期比对相符且本期申报抵扣”和第4栏“经协查相符且本期申报抵扣”数据之和。
2、第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”，填写本期认证相符本期申报抵扣的增值税专用发票情况，应与第38栏“本期认证相符的全部增值税专用发票”减第31栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”的数据相等。预征结算征税办法下，总机构和分支机构均只填写本部当期认证相符的专用发票情况。辅导期一般纳税人不填写本栏。
3、第3栏“比对相符且本期申报抵扣”，填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符增值税专用发票、金额、税额等情况。本栏仅限于辅导期一般纳税人填写。应与第30栏“期初已认证相符但未申报抵扣”加第31栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”减第32栏“期末已认证相符但未申报抵扣”后的数据相等。
4、第4栏“经协查相符且本期申报抵扣”，填写税务机关告知的协查结果中允许抵
扣的增值税专用发票份数、金额、税额等情况。
最新增值税进项抵扣汇总表
2018年最新增值税进项抵扣汇总
抵扣分类：
（一）人：纳税人是一般纳税人还是小规模纳税人，只有一般纳税人才可以抵扣进项税额。（二）方法：纳税人采用一般计税方法、简易计税方法或是二者兼而有之。全部适用简易计税方法的一般纳税人不可以抵扣进项税额，只有一般纳税人采取一般计税方法或二者兼而有之的才可以按规定抵扣进项税额。
（三）抵扣凭证：符合抵扣条件的一般纳税人，只有取得符合抵扣条件的增值税扣税凭证才可以抵扣进项税额。目前增值税扣税凭证包括增值税专用发票(包括税控机动车销售统一发票)、收费公路通行费增值税电子普通发票（征税发票）、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、代扣代缴税款的完税凭证、道路、桥、闸通行费发票。（四）票面：检查一下扣税凭证票面是否符合开具要求，例如：无税收分类编码、发票专用章不规范、备注栏不符合规定、纳税人名称、税号等要素填写不规范等等。
（五）用途：如果上面均符合规定，但用途不符合相关规定的进项税额也不得抵扣。例如：用于集体福利、个人消费；简易计税项目、免税项目、购进贷款服务、餐饮服务等。（六）期限：认证、勾选、稽核比对应在规定时间内操作，一定自开具之日起360日内认证或勾选。
（七）申报：一般纳税人均按规定操作，最后还要看是否按规定填写增值税纳税申报表。
三、不得抵扣情形
（一）业务不该抵
按照《增值税暂行条例》和《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
增值税纳税申报表填写说明
增值税纳税申报表填写说明
一、一般纳税人
（一）填写顺序
一般纳税人按照以下顺序填写申报表:
1.销售情况的填写
第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至11列；
第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。（有差额扣除项目的纳税人填写）
第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12至14列。（有差额扣除项目的纳税人填写）。
第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。（有减免税业务的纳税人填写）
2.进项税额的填写
第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）
第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）
第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。
第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。
3.税额抵减的填写
第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。（有税额抵减业务的纳税人填写）
4.主表的填写
第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。（根据附表数据填写主表）
（二）一般业务的填写
增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。其他表格不需要填写。
1.销售情况的填写
（1）一般计税方法的填写
增值税纳税申报表附表
农产品收购发票或者销售发票(栏目名称修改) 废旧物资发票(栏目取消) 运输费用结算单据(栏目名称修改) 6%征收率(栏目灰化) 4%征收率(栏目灰化)
29 30 31 32 33 34
由原来的"农产品收购凭证及普通发票"改为"农产品收购发票或者销售发 抵扣及按照税法规定不允许抵扣的运输费用结算单据,辅导期纳税人应填写 余额数. 自2009年5月1日起,取消该栏次,灰化 由原来的"运费发票"改为"运输费用结算单据",取数口径不变 自2009年2月1日起,取消该栏次,灰化 自2009年2月1日起,取消该栏次,灰化
增值税纳税申报表附列资料( 增值税纳税申报表附列资料(
(本期进项税额明细) 本期进项税额明细) 税款所属时间: 税款所属时间: 年 月
纳税人名称:(公章) 填表日期: 年 月 日 一,申报抵扣的进项税额
项目 (一)认证相符的防伪税控增值税专用发票 其中:本期认证相符且本期申报抵扣(取数口径修改) 前期认证相符且本期申报抵扣(取数口径修改) (二)非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证 其中: 海关进口增值税专用缴款书(栏目名称修改) 农产品收购发票或者销售发票(栏目名称修改) 废旧物资发票(栏目灰化) 运输费用结算单据(栏目名称修改) 6%征收率(栏目灰化) 4%征收率(栏目灰化) (三)外贸企业进项税额抵扣证明(栏目名称修改) 当期申报抵扣进项税额合计 项目
增值税发票认证明细
增值税发票认证明细
增值税发票认证明细是指公司、企业或个人在购买商品或接受服务时
收到的发票进行认证的详细信息。增值税发票认证明细包含了发票上的各
项内容，包括发票的基本信息、购买商品或接受服务的具体情况等。下面
是一份关于增值税发票认证明细的详细解释。
一、发票基本信息
发票基本信息包括发票的编号、开票日期、销售方名称和纳税人识别号、购买方名称和纳税人识别号等。这些信息是对发票的唯一标识，可以
用来确认发票的真实性和合法性。
二、商品或服务名称及数量
在增值税发票上，应详细列出购买的商品或接受的服务的名称和数量。商品名称应准确反映购买的物品的性质和规格，服务名称应准确反映接受
的服务的内容。数量指购买商品的数量或接受服务的次数或时长。
三、金额及税率
发票上应列出购买商品或接受服务的金额及适用的税率。金额包括商
品或服务的总价、税额和价税合计。税率指适用于商品或服务的增值税税率，通常为3%、6%、9%、13%等。
四、税收分类编码
税收分类编码是对商品或服务进行分类的一套编码系统，用于标识商
品或服务的性质和用途，以便税务部门对其进行统计和监控。发票上应详
细列出购买商品或接受服务的税收分类编码。
五、发票状态
发票状态指发票的认证状态，包括已认证、未认证等。已认证表示该发票已通过税务部门的认证，可以用于申报税款和抵扣税金；未认证表示该发票尚未通过认证，不具备申报税款和抵扣税金的资格。
六、购买方和销售方信息
七、开票人和收款人
开票人是指出具发票的人员，收款人是指收取购买款项的人员。在增值税发票认证明细中，应该详细列出开票人和收款人的姓名和职务。八、认证时间和方式
《增值税纳税申报表附列表二精选》填表说明
附件5：—3
《增值税纳税申报表附列资料（表二）》填表说明（一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的年、月。
（二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。
（三）本表“纳税人名称”栏，应加盖纳税人单位公章。
（四）本表“一、申报抵扣的进项税额”部分各栏数据，分别填写纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额情况。
1、第1栏“（一）增值税专用发票”，填写本期申报且符合抵扣条件的增值税专用发票情况，包括认证相符的红字增值税专用发票，应等于第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”、第3栏“本期比对相符且本期申报抵扣”和第4栏“经协查相符且本期申报抵扣”数据之和。
2、第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”，填写本期认证相符本期申报抵扣的增值税专用发票情况，应与第38栏“本期认证相符的全部增值税专用发票”减第31栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”的数据相等。预征结算征税办法下，总机构和分支机构均只填写本部当期认证相符的专用发票情况。辅导期一般纳税人不填写本栏。
3、第3栏“比对相符且本期申报抵扣”，填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符增值税专用发票、金额、税额等情况。本栏仅限于辅导期一般纳税人填写。应与第30栏“期初已认证相符但未申报抵扣”加第31栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”减第32栏“期末已认证相符
但未申报抵扣”后的数据相等。
4、第4栏“经协查相符且本期申报抵扣”，填写税务机关告知的协查结果中
允许抵扣的增值税专用发票份数、金额、税额等情况。
增值税纳税申报表
2009年1月日起，纳税人按月进行纳税申报，申报期 为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1 日；在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的，按休 假日天数顺延。
2、申报方式
电话报税、网上报税、上门申报（默认方式）
精选课件
增值税申报
申报纳税前 的手续
小规模纳税人 申报表
本表第４项“销售使用过的应税固定资产不含税销售额” 栏数据，应填写纳税人销售自己使用过的固定资产 和旧货按3％征收率换算的不含税销售额。
精选课件
实务中需关注：
1、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个 人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业、 视同小规模纳税人纳税。
2、税销售额还原为不含税销售额。 3、“视同销售收入”在第1栏申报。 4、应纳税额=（第1栏+第4栏）×3% 5、应纳税减征额的会计处理。 6、稽查补缴的增值税税额是否填报？
一般纳税人 申报表填制说明
精选课件
申报纳税
编制举例
精选课件
实务中需关注：
1、纳税检查税款的填制。 2、“免抵退”相应数据与“免抵退申报表” 的联系和差异。 3、取得专用发票不抵扣的处理。 4、无票收入的处理。 5、红字发票的开具或取得。 6、专用票和三小票的抵扣规定。 7、其他
精选课件
精选课件
税率、征收率、免税货物或劳务） 表二——本期进项税额明细（抵扣、转出、待抵扣、其他） 固定资产进项税额抵扣情况表——专用发票、海关进口缴
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纳税人名称：（公章）
纳税人识别 号：
填表日期：
类别
序号
发票代码 发票号码 开票日期
金额
申报抵扣所 属期：
税额
本期认证相符且本期申报抵扣
小计
前期认证相符且本期申报抵扣 小计 合计
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销货方纳税 人识别号
金额单位：元至角分
认证日期
备注