东莞市2009年企业内部控制基本规范考试试题和答案
企业内部控制试题及答案
a一、单项选择题:1、企业为提高会计信息质量,保护财产的平安、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和,称为(D 。
2、内部会计控制原那么的正确表述是(C )。
A.企业高管层是制度的制定者,有权掌控内部会计控制B.财务会计主管是财会工作的领导者,应当有权操纵内部会计控制D.监察、审计是企业专司监视的部门,可修改掌控内部会计控制3、内部会计控制中,关于修订和完善的原那么规定(A 。
A.随外部环境变化、职能调整和管理要求提高,应不断修订和完善B.未接单位上级指示,不得修改内部会计控制C.未经单位最高行政首长准许,不得变更内部会计控制D.未经业务主管同意,不得修订内部会计控制4、关于内部会计控制原那么,以下表述中错误的选项是(B )。
C.针对业务处理过程的关键点落实决策,执行、监视、反应等各个环节D.企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理工程业务的不相容岗位相互别离、制约和监视,企业应当建立业务的( C )。
6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施,规定经办人的职责范围和工作要求,企业应当对相关业务建立严格的( A )。
7、企业内部控制监视检查,针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。
8、以下要素中,不属于内部控制程序的是( D )。
A 交易授权C 独立稽核D 内部审计9、以下各项中,预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是(C)。
A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客10、关于内部审计的以下说法中,不正确的选项是(D )。
A、对内部控制进展监控是内部审计的工作职责B、相对于政府审计、注册会计师审计而言,独立性最弱C、它是被审单位内部控制的一个重要组成局部D、与注册会计师审计的公正性一样11、在一个设计适当地内部控制构造中,同一职工可以负责(D)A承受和保管支票,并批准注销客户应收账款B审核付款凭证,同时签发支票C保管现金,编制银行存款余额调节表D签发支票,同时保管原始凭证12、以下各项中,预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是(A )。
09年财务考试部份答案-新企业内部控制规范
新企业内部控制规范一、单项选择题1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（）。
A.内部牵制阶段B.内部控制制度阶段C.内部控制结构阶段D.内部控制框架阶段【答案】A2.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（）年。
A.1B.3C.5D.10【答案】C3.（）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
A.内部环境B.控制活动C.信息与沟通D.内部监督【答案】D4.定量评估的方法主要有：概率技术、（）、压力测试法、敏感性分析等。
A.集体讨论B.情景分析C.问卷调查D.标杆分析【答案】B【解析】选项ACD属于是定性分析法，不是定量分析法。
5.预算控制的过程包括（）。
A.编制、审定、分析、考核、奖惩B.编制、审定、执行、考核、奖惩C.审定、执行、分析、考核、奖惩D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩【答案】D6.在资金支付流程中，正确的流程是（）。
A.支付申请→支付审批→办理支付B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付C.支付申请→支付复核→办理支付D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付【答案】B7.下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（）。
A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式【答案】B8.（）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
A.内部控制B.内部管理C.内部监督D.内部会计控制【答案】A9.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（）年，每人最多两任。
内部控制各章试题及答案
内部控制各章试题及答案一、单项选择题1. 内部控制的定义是：A. 企业内部为了提高效率而采取的一系列措施B. 企业内部为了降低成本而采取的一系列措施C. 企业内部为了保护资产、确保财务报告的可靠性和促进经营效率而采取的一系列措施D. 企业内部为了提高员工满意度而采取的一系列措施答案：C2. 内部控制的五大要素不包括以下哪一项？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统D. 员工满意度答案：D3. 内部控制系统的核心目标不包括：A. 确保资产安全B. 确保财务报告的可靠性C. 确保遵守法律法规D. 提高员工的工作效率答案：D二、多项选择题1. 内部控制的控制活动包括以下哪些？A. 授权B. 记录C. 审核D. 监督答案：ABCD2. 内部控制的局限性可能包括：A. 人为错误B. 内部控制成本C. 内部控制设计不当D. 内部控制执行不力答案：ABCD三、判断题1. 内部控制可以完全消除企业的风险。
（）答案：错误2. 内部控制的建立和维护是企业管理层的责任。
（）答案：正确3. 内部控制仅适用于大型企业，对小型企业不适用。
（）答案：错误四、简答题1. 简述内部控制的基本原则。
答案：内部控制的基本原则包括：- 合法性原则：内部控制应符合相关法律法规的要求。
- 全面性原则：内部控制应涵盖企业的所有业务活动。
- 有效性原则：内部控制应能够达到预期的控制目标。
- 适应性原则：内部控制应根据企业内外部环境的变化进行调整。
2. 内部控制对企业有何重要性？答案：内部控制对企业的重要性体现在：- 保护资产安全，防止资产流失和滥用。
- 确保财务报告的可靠性，提高企业信誉。
- 提高经营效率和效果，减少浪费和错误。
- 促进企业遵守法律法规，避免法律风险。
五、案例分析题某公司近期发现财务报告存在错误，经调查发现是由于内部控制措施执行不力导致的。
请分析该公司可能存在的内部控制问题，并提出改进建议。
答案：该公司可能存在的内部控制问题包括：- 缺乏有效的内部控制制度或制度执行不到位。
09年财务考试部份答案-新企业内部控制规范
新企业内部控制规范一、单项选择题1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（）。
A.内部牵制阶段B.内部控制制度阶段C.内部控制结构阶段D.内部控制框架阶段【答案】A2.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（）年。
A.1B.3C.5D.10【答案】C3.（）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
A.内部环境B.控制活动C.信息与沟通D.内部监督【答案】D4.定量评估的方法主要有：概率技术、（）、压力测试法、敏感性分析等。
A.集体讨论B.情景分析C.问卷调查D.标杆分析【答案】B【解析】选项ACD属于是定性分析法，不是定量分析法。
5.预算控制的过程包括（）。
A.编制、审定、分析、考核、奖惩B.编制、审定、执行、考核、奖惩C.审定、执行、分析、考核、奖惩D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩【答案】D6.在资金支付流程中，正确的流程是（）。
A.支付申请→支付审批→办理支付B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付C.支付申请→支付复核→办理支付D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付【答案】B7.下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（）。
A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式【答案】B8.（）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
A.内部控制B.内部管理C.内部监督D.内部会计控制【答案】A9.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（）年，每人最多两任。
《企业内部控制基本规范》试卷A(含答案解释)
会计人员继续教育考试《企业内部控制基本规范》试卷A（含答案）（参考教材：会计人员继续教育培训教材《企业内部控制基本规范解读及应用指南》企业内部控制课题研究组编著，中国商业出版社出版发行）一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，共30分）。
1．下列关于《企业内部控制基本规范》的说法中，错误的是（）。
A．该规范由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发文B．该规范规定，董事会负责单位内部控制的建立健全和有效实施C．该规范只适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业D．该规范明确接受委托对企业内部控制有效性进行鉴证的中介机构为会计师事务所答案：C P201《基本规范》#2规范的适用范围：本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。
小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。
2．内部控制测试重点是测定内部控制各个组成部分是否按规定的控制步骤、方法运行，测试各控制环节运行与其内容是否相符，检查各控制环节和控制点的内容、程序、方法等是否正常运行以及相互之间的协调配合情况等，下面不属于内部控制测试方法的是（）。
A．重新计算法 B．穿行测试法 C．实地查验法 D．重新执行法答案：A P212《评价指引》#18内部控制评估和测试的方法主要包括：个别访谈法、调查问卷法、比较分析法、标杆法、穿行测试法、抽样法、实地查验法、重新执行法、专题讨论会法等。
3．建立健全合理有效的存货内部控制是企业实现经营目标的重要保证，下列不属于存货内部控制目标的是（）。
A．保证存货的取得合理、实际存在 B．保护存货的安全C．确保存货计价的合理、准确 D．保证存货的岗位分工合理答案：D P224《存货》#1条存货内部控制目标的是：保证存货的安全完整；提高存货营运效率；保证存货的取得合理、实际存在；确保存货计价合理、准确。
（选项D是存货相关业务内部控制制度的具体内容）4．企业应当加强工程项目建设过程和验收环节的监控，落实责任制，实行严格的概预算管理，严把质量关，确保工程项目达到设计要求。
内部控制考试题及答案资料
内部控制考试试题及答案姓名（正楷）___________分数___________一、单项选择题：（每小题1分，共10分）1、在( a )环节,要将企业的业务流程,内控措施,权限配置,预警指标,核算方法等固化到信息系统中。
A、信息系统的开发建设B、信息系统内部控制C、信息系统实施D、信息系统管理2、企业梳理治理结构,应当重点关注( c )的任职资格和履职情况.A、董事,经理及其他高级管理人员,一般员工B、监事,经理及其他高级管理人员,一般员工C、董事,监事,经理及其他高级管理人员D、董事,监事,一般员工3、企业内部控制应用指引所称人力资源,是指( a )。
A、董事,监事,高级管理人员,全体员工B、股东,董事,监事,高级管理人员C、股东,董事,经理,全体员工D、股东,董事,监事,高级管理人员4、有确凿证据表明承包方存在重大违约行为,导致外包业务合同无法履行的,企业应当( b )。
A、继续执行合同B、及时终止合同C、修改合同D、进行评估,限期整顿5、销售政策和策略不当,市场预测不准确,销售渠道管理不当等,可能导致(a ),库存积压,经营难以为继。
A、销售不畅B、货物损失C、销售款项不能收D、客户服务水平低6、对于重大固定资产处置,应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估,采取( d )或联签制度。
A、董事长审批B、总经理审批C、财务部门审批D、集体审议7、重要和技术性较强的采购业务,由( c )。
A、董事长决策和审批B、总经理决策和审批C、专家进行论证,实行集体决策和审批D、请购部门论证,决策和审批8、企业收到承包单位的工程竣工报告后,应当及时编制( a ),开展竣工决算审计,组织设计,施工,监理等有关单位进行竣工验收。
A、竣工决算B、工程项目概算C、工程项目预算D、交付使用资产明细表9、企业编制财务报告,应当重点关注会计政策和( b )。
A、会计计量B、会计准则C、会计估计D、会计方法10、企业应当根据发展战略,制定年度工作计划,编制( c ),将年度目标分解,落实;同时完善发展战略管理制度,确保发展战略有效实施。
2009年新企业内部控制规范答案
《新企业内部控制规范》一、单项选择题1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（）。
A.内部牵制阶段B.内部控制制度阶段C.内部控制结构阶段D.内部控制框架阶段【答案】A2.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（）年。
A.1B.3C.5D.10【答案】C3.（）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
A.内部环境B.控制活动C.信息与沟通D.内部监督【答案】D4.定量评估的方法主要有：概率技术、（）、压力测试法、敏感性分析等。
A.集体讨论B.情景分析C.问卷调查D.标杆分析【答案】B【解析】选项ACD属于是定性分析法，不是定量分析法。
5.预算控制的过程包括（）。
A.编制、审定、分析、考核、奖惩B.编制、审定、执行、考核、奖惩C.审定、执行、分析、考核、奖惩D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩【答案】D6.在资金支付流程中，正确的流程是（）。
A.支付申请→支付审批→办理支付B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付C.支付申请→支付复核→办理支付D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付【答案】B7.下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（）。
A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式【答案】B8.（）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
A.内部控制B.内部管理C.内部监督D.内部会计控制【答案】A9.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（）年，每人最多两任。
内部控制试题及答案
内部控制试题及答案一、选择题（每题2分，共40分）1. 内部控制是指组织通过设计合理的制度和措施，确保企业的（）。
A. 财务报表真实性和可靠性B. 资产准确性和完整性C. 经营活动的合法性和合规性D. 以上都是2. 以下哪项不是内部控制的目标？A. 资产的保护B. 信息的可靠性C. 经营效率的提高D. 创造价值3. 内部控制要素包括（）。
A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 风险管理、决策分析、资源分配、业绩评估C. 审计、法律合规、财务管理、市场营销D. 以上都不是4. 内部控制评价的目的是（）。
A. 识别企业的风险B. 发现系统漏洞和问题C. 提供合理保证D. 以上都是5. 内部控制评价的方法包括（）。
A. 检查和测试B. 风险评估C. 访谈和调查D. 以上都是6. 内部控制的整体评价层次依次是（）。
A. 公司级评价、部门级评价、流程评价B. 流程评价、公司级评价、部门级评价C. 公司级评价、流程评价、部门级评价D. 部门级评价、流程评价、公司级评价7. 内部审计的任务不包括（）。
A. 提供风险评估B. 发现违法和不合规行为C. 提供财务报告D. 检查内部控制有效性8. 内部控制缺陷可能导致的后果包括（）。
A. 对外部利益相关方的损害B. 不合规行为的增加C. 经济损失或财务损失D. 以上都是9. 以下哪项不是强化内部控制的方法？A. 建立风险意识B. 增加检查环节C. 增加审计程度D. 进行员工培训10. 内部控制的建立和运行应该遵循的原则是（）。
A. 合理性、有效性、全面性、适用性B. 合规性、稳健性、节约性、公平性C. 安全性、灵活性、公开性、经济性D. 以上都不是二、简答题（每题10分，共30分）1. 请简要说明内部控制的重要性和作用。
内部控制对于企业的经营活动具有重要的意义和作用。
它可以提高企业财务报表的真实性和可靠性，保护企业资产的安全，预防欺诈和错误，规范企业的经营行为，提高经营效率，降低风险，创造企业的价值。
第7章-企业内部控制历年试题1
从内部控制理论和方法角度，指出A公司经理层提交的基本规范实施方案各要点中的不当之处，并简要说明理由。
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【答案】
1．实施方案要点1中：
A公司实施内部控制的目标定位不当。[或：将确保获得标准无保留审计意见作为内控目标不当]
理由：建立健全内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。[或：企业内部控制目标包括战略目标、经营目标、报告目标、资产目标、合规目标。][或：企业内部控制目标除保证经营管理合法合规、资产安全完整、财务报告真实可靠外，还应当包括提高经营效率和效果，促进实现发展战略。]
（2）单纯采用定பைடு நூலகம்分析方法不当。
理由：开展风险分析，应采用定性与定量相结合的分析方法。
（3）主要采取风险规避策略应对风险不当。
理由：企业采用何种风险应对策略，应当根据风险评估结果、风险承受度、结合成本效益原则合理确定。[或：企业应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等应对策略。]
4．实施方案要点4中：
将员工实施内部控制的情况仅作为绩效考评的参考指标不当。
理由：企业应将员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，作为绩效考评的考核指标。[或：企业应将员工实施内部控制情况作为晋升、奖励、惩处等的依据。]
5．实施方案要点5中：
认为运用信息技术、实现自动控制就能杜绝错误和舞弊不当。
理由：内部控制只能为实现控制目标提供合理保证，信息系统本身也存在风险，需要加强控制。
6．实施方案要点6中：
（1）主要将与财务会计工作密切相关的业务环节和控制流程纳入监督范围不当。
理由：内部监督应当将企业所有重要业务事项和高风险领域纳入监督范围。[或：内部监督范围应当涉及全员、全业务、全过程。]
《企业内部控制基本规范及配套指引》试题及答案
企业内部控制基本规范及配套指引单项选择题1 中航油事件是一个国企监管不到位和国企本身建立现代企业制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（）。
内控失灵2 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是（）。
内部监督3 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要依据是（）。
风险评估4 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要手段是（）。
控制活动5 为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供指引的是（）。
企业内部控制评价指引6 企业内部控制应用指引中所指的控制活动不包括（）。
内部监督7 为注册会计师执行内部控制审计业务提供执业准则的指引是（）。
企业内部控制审计指引8 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要基础是（）。
内部环境9 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要条件是（）。
信息与沟通10 内部控制最初侧重于（）。
财务会计控制判断题1 内部控制缺陷一般可以分为设计缺陷和运行缺陷。
（）正确2 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是控制活动。
（）错误3 企业内部控制活动类指引是对企业层面的相关控制所进行的规范。
（）错误4 内部控制是制度管理思想的产物。
（）正确5 内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日财务报告的可靠性进行审计。
（）错误6 我国内部控制规范包括基本规范和指引两个层次。
（）正确7 内部控制是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列控制活动。
（）正确8 内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
（）正确9 内部控制是整个企业控制系统中一个十分重要、不可缺少的子系统。
（）正确10 内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求。
（）正确1。
企业内部控制规范 试卷1答案
1. B2. A3. B4. D5. C6. A7. C8. D9. C10.A11.A（200-80+5-15-70*17%=98.1）12.D13.B14.A15.C16.A17.B18.D19.D20.B二、多选1.ACD2.ABCD3.ABD4.ABCD5.ABCD6.AB7.ABCD8.AB9.BC10.BD11.ABCD12.ABC13.ABC14.ACD15.ABCD三、1.×2.√3.√4.√6.×7.×8.×9.√10.×四、1.参考答案：①经营管理合法合规；②资产安全完整；③财务信息及相关信息真实完整；④提高经营效率效果；⑤促进企业实现发展目标2.企业内部控制制度是企业在生产、经营活动中，为了明确内部各个管理部门的职责和权限，保护企业财产物资的安全、完整和有效地运用，保证经济信息资料的真实、正确及生产、经营目标的实现，提高企业生产经营效率和经济效益，在企业内部所采取的一系列具有控制作用的各部门之间相互联系、相互制约、相互协调的方法、措施和程序的总称3.发展战略，是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的中长期发展目标与战略规划。
企业制定和实施发展战略，具有十分重要的意义。
第一，发展战略可以为企业找准市场定位。
第二，发展战略是企业执行层行动的指南。
第三，发展战略为内部控制设定了最高目标4.①建立销售与应收账款内部控制系统；②客户资信的调查与评价，建立客户资信档案；③签订销售合同，制定信用条件；④应收账款的日常管理五、1.分析：（1）. 无筹资业务决策环节的控制制度。
按照内部控制要求，必须对筹资预算的编制和审批、筹资方案的拟订、筹资决策程序等作出明确规定，确保筹资决策科学、合理。
而泰山股份的一切决策均由泰山集团决定，根本没有相关筹资方案的集体决策制度。
（2）.筹资计划的制定人与审批人没有分离。
集团与公司的人员、财产、财务没有分开，泰山集团和泰山股份的董事长、总经理、甚至党委书记都是由同一个人担任，实际上用一套人马挂两块牌子，所以审批人和制定人其实是同一主体，根本达不到监控筹资计划是否合乎公司实际的目的。
内部控制考试题及答案
页眉内容内部控制考试试题及答案姓名（正楷）___________分数___________一、单项选择题：（每小题1分，共10分）1、在( a )环节,要将企业的业务流程,内控措施,权限配置,预警指标,核算方法等固化到信息系统中。
A、信息系统的开发建设B、信息系统内部控制C、信息系统实施D、信息系统管理2、企业梳理治理结构,应当重点关注( c )的任职资格和履职情况.A、董事,经理及其他高级管理人员,一般员工B、监事,经理及其他高级管理人员,一般员工C、董事,监事,经理及其他高级管理人员D、董事,监事,一般员工3、企业内部控制应用指引所称人力资源,是指( a )。
A、董事,监事,高级管理人员,全体员工B、股东,董事,监事,高级管理人员C、股东,董事,经理,全体员工D、股东,董事,监事,高级管理人员4、有确凿证据表明承包方存在重大违约行为,导致外包业务合同无法履行的,企业应当( b )。
A、继续执行合同B、及时终止合同C、修改合同D、进行评估,限期整顿5、销售政策和策略不当,市场预测不准确,销售渠道管理不当等,可能导致(a ),库存积压,经营难以为继。
A、销售不畅B、货物损失C、销售款项不能收D、客户服务水平低6、对于重大固定资产处置,应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估,采取( d )或联签制度。
A、董事长审批B、总经理审批C、财务部门审批D、集体审议7、重要和技术性较强的采购业务,由( c )。
A、董事长决策和审批B、总经理决策和审批C、专家进行论证,实行集体决策和审批D、请购部门论证,决策和审批8、企业收到承包单位的工程竣工报告后,应当及时编制( a ),开展竣工决算审计,组织设计,施工,监理等有关单位进行竣工验收。
A、竣工决算B、工程项目概算C、工程项目预算D、交付使用资产明细表9、企业编制财务报告,应当重点关注会计政策和( b )。
A、会计计量B、会计准则C、会计估计D、会计方法10、企业应当根据发展战略,制定年度工作计划,编制( c ),将年度目标分解,落实;同时完善发展战略管理制度,确保发展战略有效实施。
内部控制试题有答案
内部控制试题(有答案)《企业内控概述》一、单项选择题1.相互牵制是以为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。
A. 职责分工B. 事务分管C. 作业程序D. 授权批准2.( A )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。
包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。
A.控制环境B.会计系统C.控制程序D.控制活动3.( C )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
A.授权批准控制B.会计系统控制C.组织结构控制D.内部报告控制二、多项选择题1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有特征。
A.主体是单位内部人员B.客体是单位内部的经济活动C.手段和方法多种多样D.属于单位内部的管理2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括。
A.合法性原则B.全面性原则C.重要性原则D.有效性原则3.内部控制规范体系一般包括 A.基本规范 B.具体规范C.授权批准 D.应用指南4.建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括。
A.注重选择关键控制点B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( A B C D )相分离。
A.会计监督B.业务经办C.财产保管D.预算编制三、判断题1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。
2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。
3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。
四、问答题1、内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？《货币资金控制》一、单项选择题1. 按照内控要求，应核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。
企业内部控制规范知识习题参考答案
企业内部控制规范习题参考答案（共200 题）一、单项选择题1.B2.C3.D4.D5.B6.C7.C8.A9.D 10.D 11.B 12.B 13.A 14.D 15.A 16.B 17.A 18.B 19.D 20.D 21.A 22.A 23.B 24.C 25.B 26.A 27.C 28.B 29.D 30.A31.D 32.B 33.A 34.D 35.C 36.B 37.D 38.D 39.D 40.A 41.B 42.A 43.D二、多项选择题1.ABD2.ABCD3.ABCD4.ABD5.ABC6.BCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD 10.AC 11.ABCD 12.ABCD 13.ABCD 14.ABC 15.ABD 16.ABCD 17.BCD 18.ABCD 19.ABCD20.ABCD 21.ABCD 22.ABCD 23.ABCD 24.ABC 25.ABCD 26.ABCD 27.ABCD三、判断题1.对2.错3.对4.对5.对6.错7.对8.对9.对 10.错 11.错12.对 13.对14.错 15.对 16.错 17.对 18.错 19.对 20.对 21.错 22.对 23.对 24.错25.对 26.对 27.对 28.对 29.对 30.对 31.错 32.对 33.对 34.对 35.对36.对 37.对 38.对 39.对 40.错 41.错 42.对 43.错 44.对 45.对 46.对47.对48.对 49.错 50.对 51.对 52.对 53.对 54.对 55.对 56.对 57.错58.对 59.对 60.对 61.对 62.对 63.对 64.对 65.对 66.对 67.对 68.错69.对 70.对71.对 72.错 73.对 74.对 75.对 76.对 77.对 78.对 79.对80.对 81.对 82.对 83.对 84.对 85.对 86.对 87.错 88.对 89.对 90.对91.对 92.对 93.对94.对 95.对 96.错四、填空题1.监事会2.集体决策3.重大缺陷4.12月31日5.全面风险管理6.权责分配不合理7.董事会8.经理层9.企业文化规范 10.忽视企业间文化差异和理念冲突11.导致并购重组失败 12.企业文化规范 13.发展战略14.董事会 15.具有自身特色 16.企业文化17.严格履行签字盖章手续 18.近期和长远利益19.股东大会 20 .内部报告 21.财会部门 22.年度预算23.董事会 24.保密制度 25.风险评估26.内部信息传递 27.信息系统 28.授权使用制度29.企业负责人 30.董事会 31.基本规范 32.优化内部控制 33.内部环境34.激励政策。
企业内部控制试题库(附参考答案)
企业内部控制试题库（附参考答案）一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、企业的工程项目一般应当采用（）的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位。
A、熟人介绍B、公开招标C、转包D、分包正确答案：B2、企业实施并购重组后，要进行跨文化的管理，其主要包括四个步骤，及识别文化差异、控制和利用文化差异、防范文化差异带来的冲突、进行文化整合，其中核心的步骤是哪步。
A、防范文化差异带来的冲突B、文化整合C、识别文化差异D、控制和利用文化差异正确答案：B3、企业文化、发展战略属于（）类应用指引。
A、控制手段类B、控制活动类C、控制审计类D、内部环境类正确答案：D4、为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（）。
A、信息分析功能B、信息汇总功能C、操作日志功能D、信息共享功能正确答案：C5、经理层对（）负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应明确。
A、董事会B、股东大会C、工会D、监事会正确答案：A6、（）,科索委员会提出了《内部控制一整合框架》，该框架是内部控制发展历程中一座重要的里程碑。
A、2013年5月B、1992年9月C、2008年5月D、2010年4月正确答案：B7、企业内部控制配套指引，自（）起在境内外同时上市的公司施行。
A、2010年1月1日B、2011年1月1日C、2012年1月1日D、2009年7月1日正确答案：B8、企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格（）,实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。
A、维护保养B、大修制度C、操作流程D、岗位责任正确答案：C9、我国企业内部控制规范体系以（）为指导，被称为中国版的《萨班斯法案》。
A、《企业内部控制评价指引》B、《企业内部控制应用指引》C、《企业内部控制基本规范》D、《企业内部控制审计指引》正确答案：C10、信息系统发挥作用的阶段（）oA、维护阶段B、运行阶段C、规划阶段D、开发建设阶段正确答案：B11、货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。
会计人员继续教育《企业内部控制基本规范》
六、规范的实施机制（五方面） 规范的实施机制（ 方面）
1、制定本企业的内部控制制度并组织实施要合 、制定本企业的内部控制制度并组织实施要合 法合规（第六条） 法合规（第六条） 2、运用信息技术加强内部控制（第七条） 信息技术加强内部控制 、运用信息技术加强内部控制（第七条） 3、建立内部控制实施的激励约束机制（第八条） 激励约束机制（ 、建立内部控制实施的激励约束机制 第八条） 4、国务院有关部门对企业建立与实施内部控制 、国务院有关部门对企业建立与实施内部控制 的情况进行监督检查（第九条） 监督检查 的情况进行监督检查（第九条） 5、企业可以委托会计师事务所对其内部控制进 会计师事务所对其内部控制进 、企业可以委托会计师事务所 审计。 第十条） 行审计。 （第十条） 为企业内部控制提供咨询的会计师事务所， 为企业内部控制提供咨询的会计师事务所， 不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。 不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。
2009年 东莞市会计人员继续教育
《企业内部控制 基本规范》 基本规范》
、制定企业内部控制规范的必要性 1、国际资本市场大力强化内部控制。 、国际资本市场大力强化内部控制。 2、经济健康发展迫切呼唤加强内部控制。 、经济健康发展迫切呼唤加强内部控制。 3、各级领导高度重视内部控制制度建设。 、各级领导高度重视内部控制制度建设。
8
（二）配套文件包括： 配套文件包括： 包括 评价标准” 《企业内部控制评价指引》——“评价标准” 企业内部控制评价指引》 评价指引 评价标准 企业自我评估和评价写出自我评价报告 控制标准” 《企业内部控制应用指引》——“控制标准” 企业内部控制应用指引》 应用指引 控制标准 《企业内部控制鉴证指引》——“鉴证标准” 鉴证标准” 企业内部控制鉴证指引》 鉴证指引 鉴证标准 会计师事务所出具鉴证意见 基本规范与三类指引组成层次分明、 基本规范与三类指引组成层次分明、内容 完整、衔接有序的内部控制标准体系。 完整、衔接有序的内部控制标准体系。
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东莞市2009年《企业内部控制基本规范》考试
试卷类型：限时测试试卷考试时间：150分钟查看成绩
单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
）
1.运用技术加强企业内部控制，是现代化管理的基本要求。
使用某种技术有利于企业提高经营效率，减少或消除人为操纵的因素。
使用的技术种类是（）。
A．信息技术
B．物流技术
C．工作流技术
D．精益生产
A B C D
【正确答案】：A
【解析】：运用信息技术加强企业内部控制，是现代化管理的基本要求。
使用信息技术有利于企业提高经营效率，减少或消除人为操纵的因素。
2.为明确内部控制相关的信息收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行企业应当建立的制度是（）。
A．内部监督
B．风险评估
C．控制活动
D．信息与沟通
A B C D
【答案错误】×
3.下列各项中，巨人集团的错误在于（）。
A．投资风险
B．决策风险
C．人事风险
D．外汇风险
A B C D
【正确答案】：B
【解析】：史玉柱和巨人集团的致命失误就是盲目决策，结果是公司发展方向失误，不仅丧失大好发展前程，而且引发财务危机，被巨人大厦拖垮。
4.在内部控制的调查方法中，审计人员与被审计单位的有关人员进行面对面的交谈，收集证据的是（）。
A．询问法
B．审核法
C．观察法
D．函证法
A B C D
【正确答案】：A
【解析】：
5.在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。
指的是（）。
A．日常监督
B．专项监督
C．审计监督
D．所有权监督
A B C D
【答案错误】×
6.订立采购合同与对该合同进行审核不能由同一人执行，是为了防止内部人员与供应商勾结，签订对企业不利的合同，其要点是（）。
A．销售与收款不相容职务分离
B．货币资金不相容职务分离控制
C．存货业务不相容职务分离控制
D．采购与付款业务不相容职务分离控制
A B C D
【正确答案】：D
【解析】：
7.由于各类投资项目论证不力、收益低下亏损、股东间不合作或环境变化导致项目失败或达不到预期目的的风险是（）。
A．经营风险
B．自然风险
C．投资风险
D．外汇风险
A B C D
【解析】：
8.通过将本企业与可比较企业某些具体领域的做法、指标结果等作定量的比较，来寻找差距的方法是（）。
A．行业标杆比较法
B．敏感度分析
C．风险价值法
D．情景分析法
A B C D
【正确答案】：A
【解析】：
9.对于举报人的投诉方式和保护，企业应制定严密的保护措施是（）。
A．事前
B．事中
C．事后
D．以上都对
A B C D
【正确答案】：D
【解析】：举报人的投诉方式和保护，企业应制定严密的保护措施，包括事前、事中和事后保护。
10.员工在企业服务年限的奖励性报酬指的是（）。
A．基本工资
B．绩效工资
C．年终奖励
D．其他薪酬
A B C D
【正确答案】：C
【解析】：年终奖励是员工在企业服务年限的奖励性报酬。
判断题（本类题共15小题，每小题4分，共60分，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。
)
1.在执行内部审计职能过程中，各种不同活动的相关风险是关键的因素，与其他活动的相对独立为内部审计师提供了客观地和有效地履行职责所需的条件。
（）
对错
2.企业应当建立顺畅的考核沟通渠道，及时与员工就考核结果进行充分沟通，并为员工职业发展提供咨询和指导。
（）
对错
【正确答案】：对
【解析】：
3.中央企业子企业发生的重大法律纠纷案件应当报中央企业备案。
中央企业应当每年将子企业发生的重大法律纠纷案件备案的汇总情况，于次年2月底前报国务院国资委备案。
（）
对错
【正确答案】：对
【解析】：
4.审计报告也是对被审计单位经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性所做出的相对保证。
（）
对错
【正确答案】：对
【解析】：
5.内部监督是在尽可能不影响企业正常经营管理活动的情况下，对内部控制实施情况进行评价，及时纠正企业发生的错误和舞弊，将内部控制制度的缺陷和改进意见反馈给管理者，对发现的内部控制缺陷及时予以弥补。
（）
对错
【正确答案】：对
【解析】：《企业内部控制基本规范》第四十四条规定的解读。
6.预案管理是由一系列的决策集合和措施集合组成的。
（）
对错
【答案错误】×
7.上市公司董事会、监事会、单独或者合并持有上市公司已发行股份1％以上的股东可以提出独立董事候选人，并经股东（大）会选举决定。
（）
对错
8.企业对正式人员的考核可以分为年终考核和专项考核。
（）
对错
【正确答案】：对
【解析】：企业对正式人员的考核可以分为年终考核和专项考核。
年终考核是指企业于每年年初，对员工上一年度的工作情况进行全面综合的评价。
专项考核是指企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核。
9.企业结合风险评估结果，可以通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
（）
对错
【正确答案】：对
【解析】：《企业内部控制基本规范》第二十八条规定。
10.企业应当根据国家有关法律法规的规定，结合企业章程和实际情况，建立规范的法人治理结构，促进企业内部控制的有效运行。
（）
对错
【正确答案】：对
【解析】：
11.企业对外签订合同应当由总经理签章。
具有民事行为能力的代理人应当在授权委托的范围内签订合同，不得转委托。
（）
对错
【正确答案】：错
【解析】：企业对外签订合同应当由董事长（或者法定代表人、代表企业行使职权的主要负责人，以下统称董事长）签章或者授权委托他人代理签章。
授权代理签章的，企业董事长应当签署授权委托书。
具有民事行为能力的代理人应当在授权委托的范围内签订合同，不得转委托。
12.《企业内部控制基本规范》的信息系统控制要求加强对计算机信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全、有效运用。
（）
对错
【答案错误】×
13.《企业内部控制基本规范》的目标主要围绕会计控制展开，强调报告目标和合规性目标。
（）
对错
【正确答案】：错
【解析】：
《企业内部控制基本规范》由原内部控制规范的报告目标、合规性目标扩展到战略目标和经营目标，体现了将关注企业长远发展、可持续发展、规避风险作为企业内部控制的基本目标。
14.企业人力资源计划的目标是：确保企业在需要的时候和需要的岗位上能及时地得到各种需要的人才，使企业人才在数量、质量、层次和结构上均达到最优。
（）
对错
【正确答案】：对
【解析】：
15.组织图的优点在于清晰、形象，将复杂的生产过程或业务流程简单化，有助于识别企业经营中所要面临的风险，基本上能够解释出所有生产运营环节的风险，而且对于营业中断和连带营业中断风险的识别极为有效。
（）
对错
【答案错误】×。