第十五章财政
第十五章 政府间财政关系
第十五章政府间财政关系一、名词解释1、财政管理体制：财政管理体制是确定中央和地方以及地方各级政府之间分配关系的根本制度。
它规定财政分级管理的原则，划定各级政权在财政管理方面的权限、财力和收支范围，处理财政分配中各方面的责、权、利关系，实现财政管理和财政监督。
2、财力：财力是指财政的收支数量多少，它反映财政收支的规模和结构。
3、财权：财权是指财力的支配权和财政立法以及规章制度的制定权。
4、财政责任：财政责任是指各级财政担负的职责，它包括经济责任和社会责任。
5、统一领导、分级管理：统一领导是指全国性的财政预算方针政策，国家的财政收支计划，以及全国性的财政规章制度，要由中央统一制定；分级管理是指在中央统一领导的前提下，地方有权统筹安排财政收支，有权具体制定地方性的财政规章制度，有权支配地方的机动财力。
6、分税制：分税制是在一个国家各级政府间进行分权、分税、分征和分管的财政管理体制7、政府间转移支付：政府间转移支付是指一个国家的各级政府之间在既定的职责、支出责任和税收划分框架下财政资金的无偿性转移，在各级政府之间形成的财力缴补关系。
8、政府间转移支付制度：政府间转移支付制度是指财政资金在各级政府间转移的程序、规则和方法。
9、纵向财政缺口：上下级政府之间财政收入能力与支出责任不对称，也被称之为纵向财政不平衡。
10、横向财政缺口：横向财政不平衡是指在同级地方政府之间在收入能力、支出水平以及最终在公共服务能力上所存在的差异。
11、无条件转移支付：无条件拨款，又称一般性转移支付或均衡补助，是根据地区均等化目标加以设计，其目的在于促进基本公共服务的地区均等化，所以有时又称为均等化补助。
12、有条件转移支付：有条件拨款，又称专项拨款或专项补助，是指上级政府要求下级政府必须达到一定的标准，按照上级规定的项目和用途使用资金，才可得到拨款。
专项补助可进一步区分为非配套补助和配套补助两种形式，前者不要求接受方提供配套资金，后者要求接受方提供一定比例的配套资金。
大学课程《财政学概论》PPT课件：第十五章 公共选择理论
第二节 不同决策模型的比较
• (二)集中决策
• 集中决策的优点表现为: • 第一,决策比较及时,决策成本较低 • 第二,集中决策比较适合政府业务
但是,集中决策也存在一定的缺陷,这主要表现在以下几方面: • 1.决策结果通常取的是高位方案 • 2.集中决策的质量具有不稳定性
第十五章 公共选择理论
• 第一节 公共选择理论的含义及其特殊性 • 一、公共选择理论的意义 • 二、公共决策与市场决策 • (一)公共选择的复杂性 • (二)公共决策与市场决策的区别
• 1.消费偏好的表达方式不同 • 2.参与的程度不同 • 3.偏好的体系不同 • 4.表达偏好的性质不同
第二节 不同决策模型的比较
• 第三,虽然公共管理部门和权力的扩张会增加财政支出,但 它是由全体居民负担的
• 第四,在我国政府的领导分工制度下,每个县长、副县长、 市长、副市长等都是分工负责管理政府某一方面工作,他们 也时时受到下属部门的权力扩张和利益最大化的压力
• (三)政治家的行为
• 一是作为选民的代表,他们必须反映和代表选民的利益,在公共决策中 为选民说话。
第二节 不同决策模型的比较
• 二、间接民主决策 • (一)选民行为
• 首先,由于公共决策是一项公共产品,选民会出现“搭便车” 行为
• 第二,由于公共决策的特殊性质,选民的态度往往是自相矛 盾的
• (二)公共管理部门的行为
• 第一公共部门领导人的行为具有双重性的特征
• 第二,从行政的观点来看,部门领导人在政府中的地位,总是 与其领导部门拥有的人员和经费联系在一起的,也是与其握 有的权力联系在一起的
第十五章 财政平衡和财政赤字
在新冠疫情引发了人们记忆中最严重的经济衰退后，欧盟 暂停了其对过度借贷进行制裁的财政规则。欧洲长期存在的禁 忌，例如共同支持的债券发行，已经被打破，各国政府也开始 讨论更广泛的改革以简化其财政规则。
法国财长勒梅尔：今年财政赤字将达到GDP 的9.4%。
美国的预算办公室公布了2020年度的财政赤字情况，一共 3.1万亿美元的财政赤字，堪称“爆炸式”增长，毕竟以 前美国预算赤字大概一年只有1万亿美元不到。这样的背 景下，美国国债就遭遇了疯狂抛售，因为人们有理由怀疑 这通过发行新的债务来偿还到期的债务。
凯恩斯是英国著名的经济学 巨匠。以他的理论为基础而形 成的“凯恩斯主义”是界各国 的经济政策， 都有重大影响。
他的《就业、利息和货币通 论》一出版就引起了西方经济 学界的轰动，有人把他的理论 誉为一场像“哥白尼在天文学 上，达尔文在生物学上，爱因 斯坦在物理学上一样的革命”。
其次，财政政策的转弯并“不急”，即赤字削减的力度和幅度不 大。 这种“不急”体现了中央政府在宏观经济政策上求稳的思想，
今年《政府工作报告》提到“稳”字大约就有60多处。宏观经济上求
稳，财政政策转弯就不能太急。其实，将中外赤字率对比后发现， 中国的财政政策一直是相对谨慎的：2020年美国赤字3.1万亿美元， 赤字率占GDP的比率达到15.2%；西班牙、意大利、比利时、法国等 国去年的财政赤字率都超过了10%；而即使按大口径计算，我国去年 的赤字率也不过是8.3%。
《经济法概论》第十五章：财政法
三、预算管理职权
4 各部门、各单位的预算管理职权 各部门负责编制本部门预算、决算草案，组 织和监督本部门预算的执行，定期向本级政 府财政部门报告预算的执行情况。各单位负 责编制本单位的预算、决算草案，按照国家 规定及时地足额地上缴预算收入、合理安排 预算支出，并接受国家有关部门的监督检查
四、预算收支范围
三、预算管理职权
执行权，县级以上各级人民政府有权组织本 级总预算的执行；决定权，县级以上各级人 民政府有权决定本级预算预备费用的动用； 监督权，县级以上各级人民政府有权监督本 级政府各部门和下级政府的预算执行； 变更撤消权，县级以上各级人民政府有权改 变或者撤消本级政府各部门和下级政府关于 预算、决策的不适当的决定和命令。
三、预算管理职权
乡级政府的预算职权
编制权，即编制本级预算、决策草案和本级 预算调整方案； 报告权，即向本级人大报告本级预算草案和 本级预算执行情况； 执行权，即组织本级预算的执行； 决定权，即决定本级预算预备费用的动用。
三、预算管理职权
3 各级财政部门的预算管理职权 编制权，即具体编制本级预算、决策草案和 本级预算的调整方案； 执行权，即具体组织本级总预算的执行； 提案权，即提出本级预算预备费用动用方案； 报告权，即定期向本级政府和上一级政府财 政部门报告本级总预算的执行情况。
五、预算管理程序
预算编制 预算的审批 预算的执行和调整 决算的编制 决算的审批
六、对预算与决算的监督
《预算法》规定，全国人大及其常委会对中央和地
方预算、决算进行监督。县级以上地方各级人大常 委会对本级和下级政府预算、决算进行监督。乡、 民族乡、镇人民代表大会对本级预算、决算进行监 督。各级人民代表大会和县级以上人大常委会有权 就预算、决算中的重大事项或者特定问题组织调查， 以上各级人大常委会举行会议时，人大代表或常委 会组成人员，依照法律规定的程序就预算、决算中 的有关问题提出询问或质询，受询问或质询的有关 政府或财政部门必须及时给予答复。
财政学第十五章讲义
第十五章――讲义第十五章财政政策（Fiscal policy ）第一节财政政策概述（Introduction of fiscal policy）第二节财政政策的传导和效应（The transmission mechanism of fiscal policy and the effect ）第三节财政政策与货币政策的配合（The coordination between fiscal policy and monetary policy ）第十五章财政政策一、本章简介主要阐述实施财政政策的重要意义，核心问题是各种财政政策工具的含义及其影响宏观经济的途径和方式；扩张性财政政策.紧缩性财政政策和中性财政政策的内涵和实施环境。
二、重要名词财政政策财政政策目标财政政策工具扩张性财政政策紧缩性财政政策汲水政策补偿政策三、重点内容1、了解财政政策的含义和财政政策的主体。
2、掌握我国财政政策的目标。
3、掌握各种财政政策工具。
4、理解财政政策的不同类型。
5、掌握自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策的作用机制。
6、掌握扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策的内涵。
7、掌握财政政策和货币政策各自的作用机制和不同的“松”、“紧”搭配，以及各种搭配所适用的经济条件。
8、结合1998年的经济形势，试述积极财政政策的性质。
9、试述当前稳健财政政策的基本内涵。
第一章财政政策概述一、什么是财政政策 (the definition)1、什么是财政政策？2、现代财政政策的重大转变是什么？二、财政政策主体 (the subject)三、财政政策目标 (the target )四、财政政策工具 (the instrument )1、财政政策工具是什么？五、财政政策的类型 (the types )第二章财政政策的传导和效应一、财政政策的传导机制 (the transmission mechanism)1、财政政策传导的媒介体是什么？二、财政政策效应 (the effect of fiscal policy)三、财政政策乘数 (the multiplier of the policy )第三章财政政策与货币政策的配合一、货币政策简介 (a brief introduction of monetary policy)2、货币政策工具是什么？二、财政政策与货币政策相互配合的必要性 (the necessity of coordination)三、不同的政策组合(different kinds of combinations)1、财政政策与货币政策的搭配组合有哪几种？。
财政学 第十五章 税收和效率
另一个类似的问题：鲁西西每月要吃20斤米 饭，现政府对大米征税，导致米价上涨。
如果鲁西西现在每月吃15斤大米和5斤面条， 征税对她是否有影响？
如果鲁西西只喜欢大米，不吃面食，征税后 还是购买20斤大米，税收的影响如何？
3
如果消费者支付零税率，税收增加不影响消 费者吗？
影响，由于税收增加, 消费可能发生改变 税后消费的商品不如以前那么让他满意
22
23
税收超额负担是三角形面积 fid。
用简单的代数式表示为:
EB
1 2
Pbqttb2
24
代数式表达的含义:
高（补偿性）弹性导致高超额负担。 随着税率的增加，超额负担按其平方值
增加。 花在课税商品上的最初支出越大，超额
负担就越大。
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拉弗曲线简介（最佳税率）
研究税收负担和税收与经济的 关系，有必要介绍一下由美国 供给学派的代表人物阿瑟·拉 弗设计的“拉弗曲线”
必需品弹性小，应课以高税率 奢侈品弹性大，应课以低税率
31
显然，符合最优商品税条件的反弹性法则没 有考虑税收应具有的再分配功能。
商品税并不是一种有效的收入再分配手段， 但可以通过对吸引富人支出的商品征收较高 的税收来实现其对分配的影响。
考虑公平目标，应对必需品适用低税率或免 税，对奢侈品适用高税率，商品税税率的选 择与反弹性法则有所偏离被认为是合适的。
麦 性价反格应上，升即的替补代偿 效， 用故 。 E3到E2的移动被称为补偿 收入效用是计算超额负担的重要部分。补偿性需
求曲线（当价格变化时维持效用不变)是重要的， 其弹性系数不为零。
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观察下图中的补偿性需求曲线。 假定按比率对大麦征税，新的价格变为
财政学习题(上海财大)第十五章 税负的转嫁与归宿
财政学习题（上海财大）第十五章税负的转嫁与归宿发布人：圣才学习网发布日期：2009-10-16浏览次数：771[大] [中] [小]第十五章税负的转嫁与归宿第一部分单项选择题1.在完全竞争条件下，边际成本为常数意味着（）。
A．税负将全部由生产者负担B．生产者负担1/2税负C．消费者负担大部分税负D．税负全部由消费者负担答案与解析：选D。
2.下列有关税收资本化表述正确的是（）。
A．税负全部归宿于买方B．税收资本化本质上属于前转C．税收资本化本质上属于后转D．税收资本化往往发生在消费品的交易中答案与解析：选C。
税收资本化是指在具有长期收益的资产交易中，买主将购入资产在以后年度所必须支付的税款按一定的折现率折成现值，在购入资产的价格中预先一次性扣除，从而降低资产的交易价格。
3.某块土地每年的租金收入为90万元，每年财产税为租金的10%，假设折现率为10%，土地使用无限期，税收资本化后的土地价格应为（）。
A．100万元B．810万元C．900万元D．90万元答案与解析：选B。
此土地的租金可视为永续年金，即土地价格为90/10%=900万元，税收资本化后的土地价格应为900-90=810万元。
4.在垄断条件下，边际成本递减时，生产者负担的税负（）。
A．大于T/2B．等于T/2C．小于T/2D．等于T答案与解析：选C。
5.在下列税种中税负不易转嫁的税种是（）。
A．增值税B．个人所得税C．消费税D．营业税答案与解析：选B。
个人所得税属于间接税，不易转嫁。
第二部分多项选择题1.影响税负转嫁与归缩的因素有（）。
A．课税范围B．买方纳税还是卖方纳税C．课税对象D．供求弹性E．计税单位答案与解析：选ACDE。
对于B项，只要市场是竞争的，价格由供求关系决定，税收不论课征于买方还是卖方所产生的税负归宿是相同的。
2.下述关于垄断条件下税负转嫁规律的表述中正确的有（）。
A．从价税与从量税相比较，从价税使垄断者的税负大于从量税。
中级经济专业技术资格《经济基础知识》张宁 基础精讲 第15章 财政政策(已完)
财政政策功能与目标一、财政政策的含义：为实现经济社会发展目标，对财政收支关系进行调整的指导原则和措施。
财政政策由预算政策、税收政策、支出政策、国债政策等组成。
二、财政政策的功能：1、导向功能；2、协调功能；3、控制功能；4、稳定功能。
三、财政政策的目标：1、促进充分就业；2、物价基本稳定；3、国际收支平衡：经常性项目（商品和劳务）+资本项目；4、经济稳定增长：生产要素增长、生产要素技术进步。
财政政策工具与类型一、财政政策的工具（一）预算政策1、预算调节经济的作用表现在财政收支的规模及其差额上；2、社会总供给大于总需求——政府扩大支出预算、保持一定赤字——扩大社会总需求；社会总供给小于总需求——政府缩小支出预算、保持预算盈余——抑制社会总需求。
（二）税收政策1、税收是凭借政治权力参与社会产品分配的方式；2、经济繁荣时期——提高税率、减少税收优惠——增加税收——减少可支配收入——抑制需求、降低社会总需求；经济衰退期——降低税率、实行税收优惠——减少税收——增加可支配收入——刺激需求、增加社会总需求。
（三）公债政策1、流动性效应：公债发行改变社会资金流动状况；2、利率效应：国债发行利率影响金融市场利率。
（四）公共支出政策1、购买性支出：消费性支出；2、转移性支出：补助支出、捐赠支出、债务利息支出。
（五）政府投资政策：调整政府投资规模，影响社会供求总量。
1、经济过热——降低投资支出——减少社会总需求—经济降温；2、经济萧条——增加投资支出——扩大社会总需求——消除经济衰退。
（六）补贴政策1、财政补贴政策是保持经济稳定运行的重要手段之一。
（1）经济过热时期——减少财政补贴支出——减少可支配收入——抑制需求、减少社会总需求；（2）经济萧条时期——增加财政补贴支出——增加可支配收入——刺激需求、增加社会总需求。
2、财政补贴还是政府公平收入分配的重要手段。
（一）按调节经济周期的作用划分1、自动稳定财政政策：自动调节经济机制，如累进税制2、相机抉择财政政策（二）按调节经济总量和结构中的不同功能划分1、扩张性财政政策2、紧缩性财政政策3、中性财政政策：平衡性财政政策财政政策乘数与时滞（新增）一、财政政策的乘数1、税收乘数（1）税收乘数：税收变动对国民收入变动的影响程度；（2）KT＝△Y/△T＝－b/（1－b）KT表示税收乘数，△Y表示国民收入变动量，△T表示税收变动额，b表示边际消费倾向；（3）税收增加减少社会总需求，进而减少国民收入，KT 为负数；政府增税，国民收入减少，减少量为税收增量的b/（1－b）倍。
西方经济学(宏观部分第五版)第十五章 笔记
美国的货币政策滞后性为6—18个月，而我国的货币政策时间的滞后性为7—24个月。
4、资金的国际性流动影响政策效果
货币流通速度（V）=交易总价值/流通中的货币数量
MV=PT-->费雪方程式
M：流通中的货币数量
V：货币的平均流通速度
P：一般价格水平
T：商品和劳务的交易量
3、货币需求对利率的敏感程度：h越小，挤出效应越大
4、投资需求对利率的敏感程度：d越大，挤出效应越大
挤出效应主要取决于货币需求和投资需求对利率的敏感程度
IS曲线的中国特色：
我国的IS曲线与IS-LM模型的描述没有明显的不同，只是更加陡峭一些而已，之所以如此，重要原因在于我国投资的利率弹性比较小，储蓄水平相对较高（意味着MPC的下降）。
一：
从IS-LM曲线上可以看出的效果：IS曲线平缓，则挤出效应大；IS曲线陡峭，则挤出效应小
政府投资增加，导致利率增加，使IS曲线越平缓，使d越大，导致投资对利率变化的反应越敏感，所以利率稍一提高，那么投资的减少就会很大，由此而得出如果挤出效应越大，那么政策效果就越小。
二：
LM曲线越平缓，则挤出效应小；LM曲线陡峭，则挤出效应大。
三：两个极端：1.凯恩斯区域：财政政策最有效，货币政策无效
2.古典区域：财政政策无效，货币政策最有效
三、货币政策的局限性
1、通货膨胀时，紧缩的货币政策效果比较显著，但在经济衰退时，扩张的货币政策往往不明显
紧缩性货币政策较适用于需求拉动的通货膨胀，而不适用于成本推进的通货膨胀
2、增加或减少货币供给从而影响利率，必须以货币流通速度不变为前提
货币幻觉：
财政学第15章 国债与国债市场第03讲-国债负担
第三是公债对公众福利的影响，称为公众负担。
一、国债负担的一般理论
第三讲 国债负担分析
主张国家发行国债不会增加人民负担。
早期重 商主义者
一、国债负担的一般理论
亚当·斯密
认为国债会增加国家的负担。
第三讲 国债负担分析
亚当·斯密
（1723-1790）
一、国债负担的一般理论
亚当·斯密
认为举债还会增加人民的负担。
第三讲 国债负担分析
三、国债负担的衡量指标
我国中央财政国债余额及国债负担率
年份
国债余额（亿元） 国债负担率（%）
但20不05少 国 家 的 国 债32负61担4.2率 已 经
17.8
远20远06超 过 该 限 度 ，35比01如5.3日 本 的
16.5
国20债07负 担 率 近 年 来52已07经4.7远 远 超
第三讲 国债负担分析
三、国债负担的衡量指标
国债依存度
国债依 存 度 是 指 公 债 发 行 额 占 当 年 财 政 支 出
的比重，反映了当年财政支出对公债发行的 依赖程度。
公式：
国债依存度＝
国债发行额 年度财政支出
×100％
第三讲 国债负担分析
三、国债负担的衡量指标
第三讲 国债负担分析
国债依 存度
第三讲 国债负担分析
亚当·斯密
（1723-1790）
一、国债负担的一般理论
国债新理论
20世纪30年代以来，大多数经济学
家对国 债的态度开始从否定转向肯定
，代表人物为英国经济学家凯恩斯。
第三讲 国债负担分析
凯恩斯
（1883-1946）
二、李嘉图等价定理
李嘉图等价定理 无论政府采取征税方式还是举债方式 或 者是采取二者的某种结合方式，对人 们 经济行为的影响是无差别的。
《经济学基础》第十五章 政府预算知识框架
一、政府预算的职能与原则（一）含义政府预算是指具有法律规定的和制度保证的、经定程序审核批准的政府年度财政收支计划。
最早出现在英国。
1、技术方面看1.1 是政府的财政收支计划，以预算平衡表的形式体现；1.2 预算表反映了政府资金的来源和流向，体现了政府年度工作重点和方向。
2 、内容上看2.1 是政府对财政收支的计划安排，反映可供集中支配的财政资金数量的多少，是按法定程序管理财政资金的活动；2.2 政府理财的主导环节和基本环节。
3、政治方面看3.1 反映政府做什么和不做什么之间做选择；3.2 支出上的优先权；3.3 购买具体公共物品和服务及其成本。
4、本质方面看政府预算是国家和政府意志的体现。
4.1 是经过国家权力机关的审查和批准才生效，是一个重要的法律文件(年度立法)；42 从编制、审查批准、执行、调整和决算，都需要依照法律规定进行。
（二）职能--反映、监督和控制1、反映政府部门的活动1.1 反映和规定了政府在预算年度内的活动范围、方向和重点；1.2 一本政府预算就是一面反映政府工作的镜子，一本关于政府活动的详细记录。
2、监督政府部门收支运作的情况政府预算是人大代表和人民群众监督政府收支运作的途径和窗口。
3、控制政府部门的支出3.1 由各级人民代表大会审议、批准的政府预算，实质是对政府支出的一种法定授权；3.2 只有授权范围内的支出，才是合法和有效的；3.3 超出范围的支出，即便是必需的也要以预算调整案的形式提交同级人民代表大会常务委员会审议、批准。
（三）政府预算的原则政府预算的原则是政府选择预算形式、体系和在预算编制、审查、执行过程中所必须遵循的指导思想，是制定政府财政收支计划的重要方针。
演变：控制性--周密性--功能性包括六个原则：1、完整性原则1.1 包括所有财政收入和支出的内容，以便全面反映政府活动；1.2 所有法律准备许的政府预算需要清楚的列出，不应另设其他财政收支项目；1.3 不能脱离预算管理，非政府交易活动都必须排除在外。
第15章 财政平衡和财政赤字
一、如何理解财政平衡
财政平衡的概念
财政平衡即财政收支平衡。它是指财政收支间在总量上的平衡。
也就是通过财政预算集中的资金与通过财政预算运用的资金相 平衡。
政府财政收支的对比有三种情况：
1、财政收入大于支出→财政结余； 2、财政收入小于支出→财政赤字； 3、财政收支相等。
（二）财政赤字的分类：结构性赤字、周期性赤字
1．结构性赤字和周期性赤字的区分 2．区分结构性赤字和周期性赤字的政策意义
财政赤字 财政赤字，从形式上看是指财政（预算）支出超过
财政（预算）收入的差额。它是财政（预算）收支 在量上的对比关系的表现形式之一。
财政赤字有预算赤字、决算赤字之分。
关于通货膨胀税和铸币税问题 :
1．通货膨胀税 2．铸币税 铸币税的计量公式：S=△B/P 其中，S代表铸币税，△B代表基础货币增发量， P代表物价水平（用平减物价指数调整）。
第三节 运用IS－LM模型分析 财政赤字的经济效应
一、 运用IS-LM模型分析财政赤字的经济效应的一般原理
如何理解财政平衡
并非绝对的财政平衡 静态平衡与动态平衡 局部平衡与全局平衡 中央预算平衡和地方预算平衡 预算赤字、决算赤政基本平衡
从实际经济运行看，财政收支正好相等的情况是不
存在的，所以，略有结余和略有赤字都应视为基本
平衡，或者说二者都是财政平衡的表现形式。这就
第一节 财政平衡与财政赤字
一、如何理解财政平衡
(understanding fiscal balance)
二、财政赤字（或财政结余）的计算口径和分类
(specifications and classification of fiscal deficit (fiscal
财政学第十五章
4、公债
• 公债作为财政政策工具， 不仅是弥补财政赤字的 手段，更重要的是它已 成为调节货币供求，协 调财政与金融关系的重 要的政策手段。
公债政策的调节功能主要体现在以下三种效应上：
• 一是“挤出效应”，即政府发行公债使民间部门投资需求和消费 需求减少，从而对产业结构和经济结构起调节作用。二是“货币 效应”，即公债发行引起货币供求的变动。它一方面可能使部分 “潜在货币”变为现实流通货币；另一方面由于中央银行直接购 买公债或通过公开市场操作引起货币供求的变动。三是“收入效 应”，即公债的发行与偿还引起纳税人与公债持有人间收入转移， 以及“代际”收入与负担的转移。因为政府借款主要依靠还债年 度增加税收来偿还，这样，一方面纳税人可支配收入必然减少， 债务持有人收回本金和利息从而可支配收入增加。
平衡财政政策
• 是指运用财政收支活动 使收支平衡。从而对社 会总需求既不产生扩张 效应，也不产生收缩效 应。有人称之为中性效 应，故也称为中性财政 政策或中性政策。
按财政政策对经济周期的调节机制不同，
• 可分为自动稳定政策 和相机抉择稳定政策。
自动稳定的财政政策
• 是指在经济运行中能自动地趋向于抵销总需求变化的政策。它对 总需求的调节是自动的，不需要人们预先作出判断和抉择，从而 减轻经济活动，起到稳定经济的作用，所以，西方学者认为它是 经济运行中的“自动稳定器”。自动稳定的财政政策，其自动稳 定机制主要是：第一，税收特别是累进税制。所得税的稳定机制 是起征点越低，稳定程度越高；边际税率越高，累进程度越大， 稳定程度也越大；第二，转移支付制度，一般来说，取得转移支 付的规定条件越低，转移支付水平越高，稳定程度越高。
相机抉择的财政政策
• 是指在经济运行中根据 对经济情况的判断而作 出调整收支抉择的政策。 它是政府有意识干预经 济运行的行为。
第十五章 政府间财政关系
中国的分税制：中央与地方职责的划分 （一）
1. 中央政府职责 提供全国性的公共产品，提供具有跨地区外部效应 的混合产品，进行全国范围内的收入再分配，制定 具有全局性的税种的课税权，制定涉及总量平衡或 大的经济结构调整、经济调控与经济发展的事项以 及实施重大产业技术政策等。 地方政府职责 提供地方公共服务，制定和实施地区性经济社会发 展计划，实施区域性产业技术政策，充分利用地区 优势，促进地区经济发展。
二、财政分权理论
（一）偏好误识论
地方更了解本地公共商品的供求信息图15-2 品的福利损失 中央统一提供公共商
（二）辖区受益论
按受益范围确定公共商品的供给者，见公共品受益范围的区别。
（三）以足投票论
地方政府相互竞争，居民通过搬迁来表达自己对各地方 政府提供公共商品的喜好。诸多假定
（四）俱乐部理论
地方政府的最优规模：宿舍合买电视机 拥挤成本VS分摊成本
（一）
1. 中央固定收入 中央固定收入包括：关税、海关代征的消费税和增 值税、中央企业所得税、地方银行和外资银行及非 银行金融企业所得税，以及铁道部门、各银行总行、 各保险总公司等集中缴纳的收入（包括营业税、所 得税、利润和城市维护建设税）和中央企业上缴利 润等。
中国的分税制： 中央与地方收入的划分 （二）
本章完
中国的预算级次
无限额配套补助
无限额配套补助是指中央或上级政府对 指定支出项目给予的资金补助。一般按 受援地政府以自有资金在该项目上的支 出数的一定比例来安排，地方政府在规 定项目上的支出额大，中央或上级政府 相应的补助数就多，没有上限。
有限额配套补助
有限额配套补助是指中央或上级政府对 指定项目明确规定了最高数额的补助， 在此数额内，按受援地政府在指定项目 上的实际支出数的一定比例进行配套补 助，超过这一数额，则不再增加拨款。
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第十五章
一、单项选择题
1.政府预算是政府的（）财政收支计划
①多年度②年度③季度④月度
2.政府预算是新兴资产阶级与封建君主及专制统治斗争过程中，作为一种（）的手段与方式产生的
①妥协②改良③团结④斗争
3.各国政府预算分配额占GDP比重大致在（）
①1/5 ②2/5 ③2/4 ④1/5~2/5
4.部门预算（）地提交立法机构审议批准，成为有法律效力的文件
①完全独立②相对独立③依附性④被包容
5.部门预算是一级政府的某一部门（）的综合预算
①全部收支②部分收支③专项收支④预算外收支
6.复式预算是按预算收支的（）编制的年度预算
①目标计划②绩效评价③成本——效益④资金性质
7.政府预算收支科目是政府财政收支（）的制度体现
①总分类②明细分类③按性质分类④按用途分类
8.政府预算收入分类主要反映政府收入的（）
①部门结构②所有制结构③缴纳方式④来源和性质
9.现行部门预算编制要求细化到（）级科目
①类②款③项④目
10.国库集中收付是指政府预算资金从收纳、储存到使用拨付、清算，直至资金到达商品、劳务供应商账户的全过程均由（）集中执行
①财政②政府各部门③国库④会计核算中心
二、多项选择题
1.政府预算产生大致经历了（）等过程
①限制国王课税权②限制国王财政资金支配权③分开王室财政与国家财政
④建立以直接税为标志的现代赋税制度⑤议会控制财政收支
2.政府预算的产生过程就是国家财政收支的( )过程
①法制化②议审制③管理权转移④公共化⑤公开化
3.政府预算是（）之间的交叉学科
①经济学②政治学③公共管理学④其他社会学科⑤其他理工学科
4.编制上政府预算分为（）
①中央预算②地方预算③部门预算④中央部门预算⑤地方部门预算
5.预算外资金一般都（）
①有指定的用途②不得随意挪用③根据有关制度规定自行提取、自行使用
④不纳入预算管理⑤是政府预算的必要补充
6.政府预算支出经济分类主要设（）
①一般公共服务类②工资福利支出类③教科文支出类
④社会保障和就业支出类⑤商品和服务支出类
7.外部财政监督是指（）等对财政经济及其相关活动的监督
①立法②司法③审计④政府各部门监督机构⑤社会中介和新闻媒介
三、解释题
1.政府预算编制
2.政府预算执行
3.预算收支科目
4.国库集中收付
5.财政监督
四、简答题
1．简述政府预算的基本属性。
2. 政府预算控制的基本内容。
3. 政府预算收支科目的主要类别。
4. 财政监督的类别及其方式。
五、论述题
1. 政府预算编制技术的类别及内容。
2. 国库集中收付的主要内容。
答案
第十五章
一、单项选择题
1.②
2.④
3.③
4.②
5.①
6.④
7.①
8.④
9.④10.③
二、多项选择题
1.①②⑤
2.①②③
3.①②③④
4.①②③
5.①②③④⑤
6.②⑤
7.①②③④⑤
三、解释题
1.政府预算编制:是预算主体根据其职责事权，采用规定或相应的编制技术，在测算基础上，与相关方面协商确定年度预算收支计划。
2.政府预算执行:具体包括：研究落实财政税收政策的措施，制定组织预算收支的制度办法，督促完成收入任务，根据年度支出预算和季度用款计划调度、拨付支出，监督检查预算资金使用情况，编汇报告分期预算执行分析情况并提出增收节支建议。
3.预算收支科目:是政府财政收支总分类的制度体现。
4.国库集中收付:政府预算资金收纳、储存、使用拨付、清算，直至到达商品、劳务供应商账户由国库执行。
5.财政监督:是相关监督主体对财政经济及其相关活动的监督。
四、简答题
1.
①政府预算的法治属性
②政府预算的技术属性等方面的基本性质。
2.
①优化资源配置
②）控制公共开支
③）提高行政水平
④会计控制与管理技术
3.
①收入分类
②支出功能分类
③支出经济分类
4.
①财政部门监督
②审计监督
③立法监督
④司法监督
⑤政府各部门专职监督
⑥社会中介监督
⑦新闻监督
五、论述题
1.
①单式预算亦称“单一预算”，即将预算年度内全部政府预算收支汇总编制在一个预算平衡表内的编制方式。
②复式预算是将预算年度内全部预算收支按性质进行划分、分别汇集，编制成两个或两个以上的预算收支平衡表的编制方式。
③多年预算是同时编制几个预算年度收支的预算。
④计划方案预算是按目标计划、制定方案和编制预算的步骤或顺序来进行的预算编制方法。
⑤零基预算是编制预算时对全部预算项目，重新审定、评价、决策，决定是否取消、削减、保持或增加开支，而不考虑基期水平的方法。
⑥绩效预算是将成本——效益核算方法运用于政府预算编制的技术。
绩效预算要求政府先判定相关事业或工程计划，计算或估计其成本与收益，然后择优列出项目预算，再根据部门职能、计划、最终产品、成本和目的等因素分类评估其预算业绩并择优选用。
2.
①政府预算资金收纳、储存、使用拨付、清算，直至到达商品、劳务供应商账户由国库执行。
②国库统一规定开立预算资金收纳储存账户和使用程序。