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基层人民银行会计财务工作中的问题及对策(一)(精)

基层人民银行会计财务工作中的问题及对策(一)【摘要】文章从基层人民银行会计财务工作中存在的问题入手，探讨了基层人民银行会计财务工作对策，以为参考。

【关键词】基层人民银行；会计；财务；内部控制金融服务是基层人民银行工作的重心，会计财务工作就是重心中的灵魂。

目前面对新的形势、新的职能、新的机遇，基层人民银行的会计财务工作还存在很多问题和不足，需要研究和探索。

一、基层人民银行会计财务工作中的问题（一）会计财务内控制度不健全，岗位职责不明确一是制度不健全落实更难。

二是监督制约机制形同虚设，事前、事中、事后监督没有形成环环相扣，层层把关的安全线，特别是在事后监督上更显不足。

大部分基层行没有设置专职的事后监督人员，核算的准确性受到影响，资金的安全受到威胁。

三是岗位责任不明确，相互推诿扯皮现象严重，影响了工作的效率和水平。

同时对原有的岗位责任制度没有进行及时修订完善，也没有很好地实行定期或不定期轮岗及强行休假制度，制度不明、责任不清，导致会计财务工作规范程度差，严重影响了会计财务工作的质量和水平。

（二）联行业务集中，产生新的内控风险会计核算集中后，联行往账会计信息和原始凭证核对分离，形成内控风险。

会计核算集中后，人民银行县支行的联行被取消，作为核算中心的网点，只办理往账业务的信息录入及来账业务的信息读取，联行业务统一由核算中心联行柜进行处理。

其目的是为了规避因人员少、素质不高而引发的内控风险，但是联行业务集中后，又产生新的内控风险。

以前每笔联行往账业务，均有原始凭证与联行往账报单或事后核查单相互核对，可以及时发现少发、错发、漏发联行往账的差错。

但是核算集中后，县支行只负责录入原始凭证有关信息，再由中心支行的核算中心生成和发出联行业务，这样就形成了县支行虽然有原始凭证，却无法与实际发出的往账核对；而核算中心联行柜按照网点发来的信息进行处理，却无法核对信息的真实性、准确性和完整性，这必然导致内控风险。

（三）会计岗位设定与现有会计人员配置的矛盾按照内控制度的要求，县支行会计国库科承担着会计管理和会计核算双重职能，一般应设置接柜岗、记账岗、复核岗、联行岗、综合岗、系统维护岗、会计主管岗、事后监督岗、电子联行岗、票据交换岗、结算管理岗、会计档案管理岗等岗位。

基层人民银行在会计结算监管中的难点与对策

础工作根据会计结算制度制定和实施会计结算规程建立和完善内部管理办法和制约机制严格执行结算纪律开展结算纪律检查工作
。 , , , , ,
。
,
三加强结算监管应采取的对策
1
、
二是各商业银行在层层转发人
, ,
使
。
目前不少地区部门在贯彻执
在途的时间
降低信用观念下降加上资金紧
张更加剧了企业间的互相拖欠无
行人民银行总行制定的全国性金融
会计结算法规时存在着上有政策
、 ,
致使结算工作中出现上述问题
《新疆金融》1 9 9 6
,
递时间影响资金周转
2
, 、 ,
判断五花八门的拒付理由货款拖
欠掩盖了赖帐现象
3
、 , 。
某些银行受自身利益的影
。
目前日趋强化的结算监管工作会
响违背结算原则不按规定办理托
收承付结算
3
、 ,
近年来由于一些企业经营
, , 。
,
会计组织结构落后人员配
。
、
所以
,
诸多方面相互影响制约
2
、
、
。
备不足
,
目前县级人民银行的会计
、 ,
整顿结算秩序加强结算监管已是刻不容缓的工作

人民银行基层行金融监管工作中存在的问题及对策建议

间外汇市场
７
；
．
实施外汇管理
、
监督管理银行
、
监督管理黄金市场
１
；
８
；
？
持有
、
管理
经营国家外汇储备
１
；
黄金储
备
；
９
．
经理国库
，
０
．
维护支付
、
清算系统的正常运行
１
；
１
．
指导
、
、
部署金融业反
、
洗钱工作
１
负责反洗钱的资金监测
第
１
３
项
第
１
４
项职责基本由总行负责
；
６
第
、
８
两项业务基本由总行下设的专业机构负
。
，
人民银行基层行只负责黄金进出
，
口
管理的部分职责
、
除上述由总行及专业机构
、
承担的金融监管职责外
四
发现人民银行基层行金融监管方面
个方面的问题
，
，
即上位法依据问题
、
分业监管体制
问
题
、
内
部管理问题
。
和监管措施问题
述问题
，
对人民银行基层行有效履行法定金融监管职能造成障碍

【财务会计论文】会计监管中的问题与对策3篇(共6464字)

【财务会计论文】会计监管中的问题与对策3篇(共6464字)（一）一、财政部门会计监管存在的问题1.财政部门会计监管力量薄弱、监管手段落后。

国家财政部门的主要职能是组织国家财政收入和支出，所以会计监管只是财政部门的一个附属职能，这就导致了会计监管力量薄弱、会计监管设施配备不全、人员安排不到位、资金支持很匮乏，有限的监管行为得不到充分的监管经验，监管手段及其落后。

会计监管过程注重结果，只对会计资料、会计计算方法以及会计人员进行监管，监管手段落后。

2.财政部门的会计监管缺乏有效的评价体系。

相关会计监管权利的赋予缺乏与之配套的监管评价体系，没有给出监管不力或无效的时候是否应当承担相应的法律责任。

《会计法》中，赋予了财政部门会计制度制定权、会计事物的监管权以及从属的行政处罚权，这三位一体的权利在实际执行中存在很大的空白，没有制定具体明确的会计监督法律，违权违规现象的相应解决对策没有落实好，而且，整个的监管过程没有公之于众，开展听证会等。

3.财政部门对于会计中介机构的监管不力，监督效率不高。

首先是多头领导、指责不清的问题，会计中介机构受到财政部门、证监会、会计注册师协会等的多方领导，权责混乱，难以协调，监管效率被弱化。

其次对中介机构的监管手段太落后，一般都是事后监管，容易滋生会计造假作假现象。

最后，财政部门对中介结构的监管只是公布会计信息质量，对于违法违纪行为的威慑力和惩戒力不够。

二、针对存在问题所提出的相应解决对策1.加强会计监管队伍建设，完善监管方式。

财政部门作为会计监管的核心力量，在会计监管的过程中需要承担主力军的重任。

首先，要壮大会计监管队伍，加强会计监管队伍建设。

为此，要充分鼓舞社会会计中介机构，大力培育社会中介机构优秀从业人员，发挥社会团体的集体力量。

此外，要转变落后的会计监管方式，由监管结果转变为监管过程，避免会计人员的造假行为。

并推广行业自律，进行行业人员素质觉悟动员活动。

2.建立有效的会计监管评价体系，合理利用监管权。

基层中央银行会计工作存在的问题与对策

基层中央银行会计工作存在的问题与对策（作者:___________单位: ___________邮编: ___________）摘要：文章分析了当前基层央行会计工作面临的新形势、存在的问题，并提出理顺中央银行货币政策传导机制，提高中央银行清算效率，维护金融体系稳健运行的对策建议。

关键词：中央银行会计支付结算问题对策一、基层央行会计外部监管面临的问题1.部分基层央行会计缺乏会计职能转变意识，重核算轻监管。

目前基层中央银行会计主要侧重执行记账、算账、对账和报账等会计核算职能，对各金融机构会计制度执行情况的监督检查工作往往不够重视，对金融机构账户设置、账务管理、核算方式的相关制度的执行情况疏于监管，会计监管流于形式。

部分基层央行会计部门负责人和从业人员普遍存在对金融机构会计监管工作认识不足，缺乏必要的紧迫感，认为只要账平表对，年终决算不出问题，会计工作就算做好了。

这些想法、做法在一定程度上助长了营利性金融机构违规行为的发生，同时也削弱了中央银行的宏观调控能力。

2.基层央行会计监管职能弱化，支付清算管理工作处于“两难境地”。

目前基层央行会计监管主要体现在支付结算检查工作上。

主要的执法依据是《银行账户管理办法》，以银行账户检查为主，缺乏对金融机构会计核算和会计管理的全过程持续性监管。

统一、规范、操作性强的中央银行支付清算监管框架和实施细则还没有建立、完善起来，再加上一些法律、法规只规定了禁止性行为，并没有明确具体的处罚措施，使得基层央行会计监管工作往往处于“两难”境地。

滞后的法律、法规和弱化的会计监管职能，弱化了基层央行支付结算管理工作，银行结算违规屡禁不止。

二、基层央行会计内部核算面临潜在风险1.按照现行的联行操作规程，基层央行联行来、往账密押编制、复核存在“一手清”现象，中央银行联行业务面临较大风险。

按照现行的联行制度，是由联行柜经办人员保管使用联行印模，联行复核人员保管、使用密押机。

对于手工联行来账和代理解付的银行汇票，密押是否相符完全由联行复核人员一个人说了算，只要他说密押相符，联行经办、事后监督，甚至会计主管都无从考证。

浅谈基层央行会计工作存在的问题与对策建议

浅谈基层央行会计工作存在的问题与对策建议加强制度、规范操作、提高质量、高效运作、内部监督是央行防范化解会计风险的首要任务，也是当前基层央行会计工作的重心。

笔者结合在会计部门工作实践，浅谈当前基层央行会计内控制度建设存在的问题及建议。

一、存在的问题1、制度不全。

近年来，随着中央银行会计业务不断发展变化，制度建设未能及时得到完善和补充，主要有以下几个方面。

一是支付系统的全面推广、会计集中核算及财务集中报账等，均需要完善和修订原有的业务规章及操作规范，避免与实际操作脱节，造成控制盲点。

二是目前央行缺少对违反联行查询、查复制度行为进行处罚的规定细则，导致商业银行不履行协议义务。

三是按照授权分责、监督制约的会计岗位设置原则，岗位设置的职责可交叉或合并；记账与复核岗位必须交叉；事后监督、同城清算、系统维护人员不得参与日常业务处理；印、押、证必须实行三人分管等。

但在实际工作中，因经办人员生病、休假或全行中心工作抽调会计人员的情况下违规兼替岗时有发生。

2、内控设计滞后。

随着会计四集中的运作，原有的会计内控制度明显滞后，跟不上业务发展变化的需要，不能有效的防范会计风险，更谈不上指导会计工作。

如现行的《中国人民银行会计制度》和《中国人民银行全国联行往来制度》分别于1987年（来源于新世纪范本网)制订和1973年修订，在管理内容和要求上过于陈旧。

在实践中却不同程度地存在重发行、保卫轻会计风险防范的错误倾向，只将内控单纯视为对会计人员工作的一般要求，而没有将其作为确保法律、法规、制度执行，致使会计业务潜伏着很大的风险隐患。

3、责权不清。

从现实情况看，会计内控制度未形成一套系统性的内部控制制度、内部操作规程和评价标准，没有真正建立科学有效的激励措施。

会计工作的风险性与待遇不匹配，在一定程度上影响了会计人员的积极性。

由于没有切实可行的奖惩措施，致使会计人员提高工作质量、业务能力缺少动力，已成为内控制度失效、引发内部资金风险的重要根源。

基层人民银行对金融机构会计监管弱化的若干思考

基层人民银行对金融机构会计监管弱化的若干思考【摘要】随着我国社会主义市场经济的不断发展，经济金融的一体化不断推进，金融改革的不断深化，我国金融监管也紧跟步伐，调整监管框架，监管重点不断拓展。

尤其在2008年次贷危机后，金融监管更注重风险及安全性管理，这就要求不仅要重视金融机构合规性管理，也要重视内部管理，在金融监管中协调好安全、稳定与效率的关系。

在金融监管不断发展的进程中，会计监管作为人民银行金融监管的重要组成部分也发挥着重要的作用。

但近年来由于主客观多层原因，会计监管职能在基层人民银行严重弱化，本文旨在通过对弱化原因分析并提出相关建议，以改进基层人民银行会计监管弱化现状。

【关键词】基层人民银行;会计监管一、基层人民银行会计监管弱化表现（一）法律规定过于笼统，会计监管目标、监管内容不明确《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律规定，银行业金融机构要向人民银行报送必要的会计报表及年度会计财务报告，相关法律法规仅做了原则性的规定，而对具体的监管目标、监管内容未做明确的规定。

如：金融机构报送的会计资料的作用是什么，人民银行会计监管的侧重点是关注金融机构的安全风险问题还是关注金融机构的经营效率问题;金融机构的日常会计核算管理是否应该监管;金融机构会计核算不合规如何处罚等。

（二）机构监管进一步弱化了人民銀行会计监管机构监管是按照金融机构的类型设立监管机构，不同监管机构分别管理各自的金融机构，银行业金融机构监督管理委员会的分立弱化了人民银行金融监管职能。

虽然人民银行承担着稳定币值、保持合理流动性、维护金融安全、防控金融风险的职责，但由于监管权力与职责的不匹配，人民银行金融监管环境的总体弱化加剧了会计监管弱化。

如：商业银行对会计资料报送不重视，甚至对会计资料报送没有概念，未将人民银行作为监管机构报送资料，需要经办人员不断催报才能报送。

（三）职责分工不同，会计监管失灵人民银行会计部门负责商业银行一般存款准备金和财政存款缴存范围的核批并负责监管缴存情况;支付结算部门负责商业银行准备金及财政存款账户的日常管理与核算。

浅议基层人行对外会计监督管理中存在的问题及对策

、
近（）一思想认识不到位，监管观念有待转化极易使监管流于形式。几年人民银行会析结论缺乏可比性，利于上级行了解各不并会计监督是会计的基本职能之一，实计监管工作在逐步推进，在支付结算监地银行机构的真实经营状况。行完善而有效的会计监督，仅可以促进管方面、不账户管理等方面取得了一定的成监会计规章制度的贯彻执行，而且还可以促绩，但总体上讲，管还处在浅层面和形二、提高基层人行对外会计监督管理
会计分析是会计工作的基本任务和重【内容摘要】《国人民银行法》赋予了人民银中行对金融机构会计清算业务检查监督的职责，对防范金融机构资金清算风险，这提高人民银行管理水平起到了重要的作用。目前，基层人民银行对外会计监督管理过程中存在思想认识不到位、监督
目前，商业银行在会计工作上均自各监督，人民银行在分行、中心支行两级成基层中央银行会计部门要强化对银行立了事后监督中心，强对人民银行内部成体系，在遵循统一会计制度的前提下，机构进行会计监管的观念，思想上提高加从会计核算业务的监督力度，并且形成了事在核算方法上体现出本系统的特色，不同对会计监管重要性及作用的认识，强依增后监督中心、内审、纪检及内部会计管理系统的商业银行之间，以及同一系统内部法监管意识，熟悉掌握政策尺度，为有效部门共同监督会计核算的局面，有力地推各行处和部门之间在会计工作上缺少协实施会计监管奠定基础。强会计队伍建加动了人民银行会计核算业务的发展。金调。与此同时，随着核算内容的日益多样设，选好会计部门的负责人，配备好专职对会融机构的会计监督问题上，民银行基层化和业务技术手段的现代化，计工作主会计干部，会计队伍建设打下良好的组人为行普遍存在着两种认识上的误区，一种认体也同时趋向多元化。一是各行会计处理织基础。坚持业务培训和政治教育，提高各识认为会计监管只是为完成上级任务，造的软件各不相同，商业银行所使用的软从业人员政治和业务素质。织会计人员组成突击监督的现象普遍存在；一种认识认件主要由各自总行自行组织开发，的还学习会计基础知识、本业务、规章制度有基为商业银行内部会计制度已较为完善，其由分行组织开发，这使行与行之间在核算和法规，搞好会计基本技能训练，开展学内部监督比较严密，没有必要进行常规监软件上缺少统一性，难免会产生口径不一术交流，进行理论研究，提高会计理论水督，造成轻视会计监管的思想，只求形式致，信息披露方式不统，导致人民银行无平。组织会计人员开展调查研究，进行综法对商业银行会计信息进行比对监督。二合分析，及时反映宏观调控情况，为决策不求实效。（）管措施不到位，管基础有待提高是各商业银行之间从会计制度、账务核算提供依据。二监监

浅析人民银行基层央行会计国库履职情况中存在的问题及建议

浅析人民银行基层央行会计国库履职情况中存在的问题及建议摘要：新《预算法》继续明确了人民银行依法经理国库的法律地位，势必对国库队伍的建设提出更高的标准，基层央行如何积极主动应对这一新的发展机遇和挑战，紧紧围绕“十三五”时期全面经理国库的新要求，推进国库队伍建设步伐，切实提升只能力，已成为一项值得深入调查和探究的课题。

关键词：基层国库；履职；人员；建设新《预算法》继续明确了人民银行依法经理国库的法律地位，势必对国库队伍建设提出更高的标准，基层央行如何积极主动应对这一新的发展机遇和挑战，紧紧围绕“十二五”时期建设现代服务型国库和“十三五”全面经理国库的目标任务以及人民银行自身建设的全局发展出发，推进基层国库队伍建设步伐，切实提升履职能力，已成为一项值得深入调查和探究的课题。

然而，近年来发生的多起案件却使我们不得不清醒地认识到：县域支行国库会计业务中的操作风险正在逐渐增大，工作中的薄弱环节亟待加强。

一、土右支行会计国库工作人员基本情况（一）人员少且年龄老化，难以满足工作需要近年来县域经济蓬勃发展，对金融服务的要求日益提高。

然而，土右支行现有人员年龄老化却难以适应当前央行的履职要求。

由于基层人员充实渠道单一，选配空间有限，选配到国库岗位的少之又少，且受多重条件约束，自行招聘编制外用工和借调外单位人员也存在较大困难。

目前土右支行正式人员共24人，从事会计国库工作的正式专职人员没有，正式兼职人员有5人，合同制用工2人，且均承担着会计核算、财务管理、支付结算、反洗钱及国库核算等多重职能。

在实际工作中国库人员如遇会议、培训、检查及强体等情况，不合理兼岗的情形时有发生。

（二）人员素质与岗位要求不匹配近年来，由于业务的发展，会计国库领域发生了很大的变化，对从业人员的素质要求也越来越高。

而土右支行长期以来“只出不进”的人事政策使得作为履职主体的干部队伍却并没有发生大的改变，使得县支行整个会计队伍年龄老化，人员学历普遍偏低，会计基础知识薄弱的现状并无改善，加之会计国库人员学习、培训时间和机会偏少，很难满足工作需要。

基层人民银行会计财务工作中的问题及对策

基层人民银行会计财务工作中的问题及对策【摘要】文章从基层人民银行会计财务工作中存在的问题入手探讨了基层人民银行会计财务工作对策以为参考【关键词】基层人民银行；会计；财务；内部控制金融服务是基层人民银行工作的重心会计财务工作就是重心中的灵魂目前面对新的形势、新的职能、新的机遇基层人民银行的会计财务工作还存在很多问题和不足需要研究和探索一、基层人民银行会计财务工作中的问题（一）会计财务内控制度不健全岗位职责不明确一是制度不健全，落实更难。

二是监督制约机制形同虚设。

事前、事中、事后监督没有形成环环相扣层层把关的安全线，特别是在事后监督上更显不足大部分基层行没有设置专职的事后监督人员，核算的准确性受到影响，资金的安全受到威胁。

三是岗位责任不明确，相互推诿扯皮现象严重影响了工作的效率和水平，同时对原有的岗位责任制度没有进行及时修订完善，也没有很好地实行定期或不定期轮岗及强行休假制度。

制度不明、责任不清导致会计财务工作规范程度差，严重影响了会计财务工作的质量和水平。

（二）联行业务集中产生新的内控风险会计核算集中后，联行往账会计信息和原始凭证核对分离形成内控风险。

会计核算集中后，人民银行县支行的联行被取消作为核算中心的网点，只办理往账业务的信息录入及来账业务的信息读取。

联行业务统一由核算中心联行进行处理，其目的是为了规避因人员少、素质不高而引发的内控风险，但是联行业务集中后，又产生新的内控风险。

以前每笔联行往账业务均有原始凭证与联行往账报单，或事后核查单，相互核对可以及时发现少发、错发、漏发联行往账的差错，但是核算集中后，县支行只负责录入原始凭证有关信息，再由中心支行的核算中心生成和发出。

联行业务这样就形成了。

县支行虽然有原始凭证却无法与实际发出的往账核对；而核算中心联行按照网点发来的信息进行处理却无法核对信息的真实性、准确性和完整性，这必然导致内控风险。

基层央行会计监管存在的问题及对策

基层央行会计监管存在的问题及对策【摘要】本文就基层央行会计监管工作中存在的问题进行分析，对如何强化央行会计监管提出了见解，以求通过监管，更好地维护中央银行的形象，履行中央银行的各项职能。

实施监督管理，维护金融业务的合法、稳健运行，是人民银行的职责。

作为人民银行内部管理的会计部门也要把对金融机构的会计管理作为中心任务，承担起对金融机构会计管理的监督管理职能。

这就是要求人民银行在强化各项对外监管职能的同时，进一步强化作为中央银行货币政策、金融监管、支付清算的具体承担者的会计的监管工作。

随着金融监管体制改革的进一步深化，中央银行的职能进行了重大调整，作为金融服务基础和监管体制重要组成部分的会计监管工作也面临变化，会计监管由以往的单纯性结算监管向更深层次发展，监管的范围和力度也在逐步加大。

但通过对基层央行的调查，笔者发现在会计监管中仍存在一些问题，在一定程度上影响着中央银行会计监管工作的正常运行。

一、加强中央银行会计监管的重要性（一）中央银行会计监管是人民银行监管的基础随着中央银行体制改革的逐步深入，基层中央银行承担大量的、具体的监管和服务任务，会计业务也超越了一般的银行日常业务核算，成为中央银行货币政策、金融监管、支付清算的具体承担者，通过对金融机构的信贷资金流动进行综合反映，使会计监管成为整个金融监管的基础和核心。

作为央行对金融机构的会计进行管理也是基层会计部门的任务，应依法行使权利，严格有效地进行监管。

（二）充分发挥中央银行会计监管作用，既是当前形势对中央银行的客观要求，也是中央银行自身深化金融体制改革的需要当前会计工作中还存在有章不循、违章操作等不规范行为，这些现象的存在对金融会计工作危害极大，不仅极易产生大量的经济案件，而且隐藏着很大的风险，影响了金融业的健康发展。

中央银行从金融监管的大局出发，对辖区内的金融机构实施全面、完整的会计监管，这对防范和化解会计风险具有重要作用。

二、当前会计监管过程中存在的问题（一）中央银行会计监管观念淡薄、力度不够人民银行独立行使中央银行职能以来，一方面会计部门由于承担着部分人民银行自身的业务核算工作，会计工作人员只是侧重于日常的核算业务，从而忽视了会计监管职能的发挥；另一方面中央银行会计监管历年来都停留在完成上级布置的检查任务上，缺少监管的主动性和针对性，会计监管未建立自己的反馈渠道，没有一套完整的监管措施和办法，使得一些违规违纪问题得不到切实有效解决，也影响了监管处罚的力度，弱化了会计监管职能。

应用文-当前基层人民银行事后监督存在的问题及建议

当前基层人民银行事后监督存在的问题及建议'\r\n 摘要：人民银行的事后监督制度，在提高核算质量、加强内部控制、保护资金安全等方面发挥了重要的作用。

但由于事后监督体系建设较晚，运行过程中存在一些问题，影响了事后监督的开展。

文章对此进行了分析。

关键词：基层人民银行；事后监督；操作规程\xa0人民银行地市中心支行自2004年以来相继成立了事后监督中心，负责对会计营业、国库、货币金银等部门的会计核算业务进行集中事后监督，逐步实现了对会计核算业务“适时、全面连续、独立”的监督，在提高会计核算质量、加强内部控制、保护资金安全等方面发挥了重要的作用。

由于事后监督体系建设起步较晚，其运行过程中不可避免地存在一些问题，在一定程度上影响了事后监督工作的开展，需要进一步改进和完善。

一、存在的问题\xa0（一）体制不顺，影响事后监督工作开展\xa0\xa0《中国人民银行事后监督中心工作规程》明确规定：“事后监督中心直接对主管行长负责，不实行垂直管理”、“事后监督中心接受上级行会计、支付结算、国库、货币金银部门的业务指导”。

由于事后监督中心不实行垂直领导，又未明确规定上级行各业务主管部门对事后监督中心的指导形式、渠道和方法等，形成谁都可以管、但谁都没有真正管的“多头管理”状况，致使事后监督中心碰到问题需要寻求帮助解决时，不知请示哪个部门好，影响了事后监督工作的开展。

虽然总行为利于部门间的协调，于2005年10月下发的《中国人民银行办公厅关于改进和加强事后监督工作的意见》中又明确规定：“各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行会计财务处牵头相关业务处室对辖内地市中心支行事后监督中心进行业务指导”，但由于各省会城市中心支行会计财务部门工作十分繁忙，未能很有效地牵头各有关部门开展对辖区事后监督中心的业务指导和培训工作，致使事后监督业务开展与培训脱节，也在一定程度上影响了事后监督工作的开展。

\xa0（二）制度建设滞后，标准不统一，加大了制度执行的难度2004年，总行相继颁布了《中国人民银行会计事后监督办法》、《中国人民银行事后监督中心工作规程》（下称《工作规程》）、《中国人民银行国库会计事后监督管理办法》等这三项制度，在制度中只对大的问题做了相应的规定，至于业务监督的具体操作流程与方式、监督的重点、风险点等则没有进一步明确，各中心支行事后监督中心以上述文件为依据，摸着石头过河，跌跌碰碰、做法各异地运作了一年多。

基层央行会计事后监督存在的问题及建议

员未经过统一的、规范化的培训，仅仅
起到了重要作用，但在实际操作过程中还存在一些不完善的地方，现就基层人民银行会计事后监督工作谈点粗浅的建议
一
、
会计事后监督存在的问题
１事后监督的目的不够明确，、岗
位设置不合理。事后监督作为会计工作的一个重要环节，日常工作中起在到了防范风险，堵塞漏洞，杜绝会计案件发生的目的。但在实际操作过程
旗银行７％的业务依赖于数学” ０随
着我国加入ＷＴ，０我国金融业将逐
避风险呢？事实上，你只需要往国际
市场上买入一份百万欧元的欧式买
人权就行了。这种期权给了你一个权利：在六个月到期时，当欧元价格走高时，你可以以现在的价格向出售期权的机构购进你所需韵一百万
步地融入全球一体化的金融体系中。我们面临越来越激烈的竞争与挑战。尽管由于我国的金融市场尚未全面对外开放，东南亚金融危机似乎没有给我们带来太多的直接损失。然而，我们的间接损失实际上不
险。当然定量分析的实例不仅局限于衍生金融工具，在金融的许多方
面都会用到。
定你（的公司）需要从法国进口一定
量的物品，价值一百万欧元。按合
定量分析是运用已有的资料，结合当前ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ金融实际，对金融运行
状况以及趋势进行的分析，具有动
态性的特点。尤其适合金融预测和
同，六个月后到货，用欧元付款。你公司仅拥有足够量的美元，没有欧元。因此，需要用美元在国际市场上购买欧元。由于美元和欧元的汇率
发挥。
１制定统一的会计事后监督管理、
办法，规范管理行为。会计工作质量的好坏对人民银行工作有着举足轻重的作用，事后监督作为会计部门的重要

浅谈基层央行会计内控管理存在的问题及对策

浅谈基层央行会计内控管理存在的问题及对策摘要：本文试图通过对人民银行近期xx省xx市xx支行冯x发生挪用资金案件作为案例进行分析，并对如何加强基层央行内部会计控制提出一点措施和建议。

关键词：内部控制；内部会计控制近年来，基层央行在加强内部会计控制建设，构建完善内控机制，提高资金风险防范能力方面发挥了积极作用。

从近期通报的xx省xx市xx支行冯x挪用资金案件，透视出基层央行内部会计控制仍然存在着诸多问题和薄弱环节。

如何健全和完善内部会计控制体系，提高防范和化解各类风险的能力，是基层央行亟待解决的问题。

一、内控制度建设中存在的问题1．环境不健全，事前监督失灵《中国人民银行分支机构内部控制指引》（以下简称内部控制指引）内部控制概念包括内部控制环境、风险评估、内部控制活动、内部控制的信息及其沟通、对内部控制的监控五个要素，控制环境居于五个要素的首位。

xx支行综合办公室副主任冯x挪用公款7000万元的案件中，冯x向综合业务部副主任（兼票据交换员）谎称县农村信用联社理事长委托他来办理同城票据交换业务，并且在超过交换时间以及3家金融机构票据交换员均未到场、票据清算差额凭证填写要素存在错误的情况下，综合业务部副主任（兼票据交换员）对此没有引起警觉，违规受理了冯x自行编制提交的3份同城票据清算差额凭证，其根源不在于有没有完善的内部控制制度，而是在于控制环境严重缺失，导致事前监督环节失灵。

这一案件折射出该行存在内控管理松懈、风险防范意识淡薄、有章不循和违规操作等内部控制环境恶劣的严重问题。

2．执行不到位，事中监督失控从冯x一案可以看出，综合业务部副主任违规受理了冯x自行编制提交的同城票据清算差额凭证，未经接柜员审核，将凭证直接交记账员记账和复核员复核。

其3人在审查冯x递交的同城票据清算差额凭证时，均发现票面要素存在3项错误，在此情况下，未予质疑，将正确的填写要素告诉冯x，让其重新填制凭证审核正确后为其办理了转账业务。

基层人民银行会计监管工作存在的问题和对策_调研报告

1．基层人民银行会计监管制度不完善，会计监管机制没有真正建立。

会计监管是中央银行会计部门一项非常重要的工作，但由于受重核算，轻监管的观念的影响和束缚，会计管理机制没有跟上会计工作发展的步伐和要求，造成会计监管约束机制不完善，会计监管的任务，目标和制度不明确，没有一个独立的会计监管机构，监管人员岗位设置不合理，各项会计管理法规不健全，监管的对象、范围、权限以及标准缺乏科学、系统的制度规定。

会计监管的操作性规程、日常性的检查、非现场监管以及各项监管报告制度没有真正完善地建立起来，从而会计监管往往流于形式。

3．基层人民银行会计监管缺乏应有的力度。

目前基层人民银行会计监管工作常常处于被动状态，往往只是应付上级行布置的检查任务而已，检查的次数少，缺乏力度，没有真正起到监管的作用，而且在实际工作中，缺少会计监管的主动性和针对性。

由于会计监管没有统一的监管措施和方法，使一些银行长期存在的会计违规违纪现象，不能得到根本的解决，从而失去了中央银行会计监管的应有作用。

4．基层人民银行会计监管职责不明确，监管方式和手段落后，不适应形势发展的需要。

目前基层人民银行会计监督管理的目标和职责没有一个完整的制度性规定，也没有一个适应不同层次的规范化会计监管内容，由于缺乏可操作性和针对性，基层央行的会计监管人员在实际工作中往往无从下手，没有明确的目标。

另外基层中央银行的会计监管方式和手段比较落后，大部分还停留在手工操作阶段，没有一套规范化、科学化的会计信息采集的电子化应用程序，极大地影响了会计监管的效果。

5．基层人民银行会计监管人员少，素质低，不适应监管工作的需要。

目前基层人民银行会计人员不仅要负责本系统内会计的检查工作，还要对辖内金融机构进行各项会计监管、结算管理，同时还要进行日常的会计核算，工作量相当大，常常是顾了这里，顾不上那里，真正用在会计监管的力量明显不足，其人员少的情况相当突出。

再加上会计人员流动性小，学习培训时间几乎没有，普遍存在人员素质低，文化结构层次不合理的现象，直接影响了会计监管工作的效果发挥。