企业风险管理的内部审计研究 (2)

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风险管理与内部审计研究

风险管理与内部审计研究摘要：风险管理在国际上已成为内部审计的重要领域。

我国企业普遍存在风险管理观念淡薄，内部审计尚处于账项基础审计阶段。

为提高我国企业风险管理水平，实现我国内部审计的发展，本文在梳理和分析我国理论界和实务界对风险管理审计认识的基础上，提出我国实施风险管理审计存在的问题，最后探讨了相应的解决方法。

关键词：风险；风险管理；内部审计一、引言自从英国巴林银行、美国安然公司、世通公司等相继暴露出财务丑闻后，更多人意识到，公司治理的问题很多出自高层管理者、总经理身上，董事会质疑能力薄弱；管理当局在风险管理方面没有能做到预先防范，风险的控制严重失效。

除了对管理层的质疑外，内部审计没有能做到及时评估及改善组织风险管理、控制及治理相关流程，其在组织中的作用也受到了质疑。

美国在很短时间内出台的萨班斯法案指出，董事会、高层管理者、外部审计师和内部审计师作为有效公司治理的基石，成为展开公司治理、内部控制必须职责的重要组成部分；COSO组织在2004年发布了《企业风险管理框架》，表明从内部控制走向全面风险管理是必然趋势。

IIA 针对其发布的以《全面风险管理的内部审计角色》为题的职位说明书指出，为风险管理提供保证、确保风险得到正确评估、评价风险管理流程等是内部审计须具有的核心职能。

在我国，随着中行、建行等国有银行多次重大的贷款舞弊以及新加坡中航油破产案件的发生，如何加强中国企业的全面风险管理也成为国人关注的热点。

我国内部审计协会于2005年3月发布了《内部审计具体准则第16号——风险管理审计》，于2005年5月1日起施行。

国务院国资委2006年6月20日公布了《中央企业全面风险管理指引》。

上证所和深交所与2006年6月及9月份分别公布了《上市公司内部控制指引》，从而明确了内部控制在公司治理中的地位。

从规章制度出台的紧凑程度看，我国在制度的层面上已经开始重视风险管理对企业的作用。

但是目前的情况是大多数企业未设专门的风险管理机构及人员；企业内部审计主要属于财务导向内部审计，管理审计包括风险管理审计尚未与公司治理相结合，成为公司治理的有机部分。

企业风险管理：内部控制和审计

维普资讯
第２卷第６期７２ｏ年１０６２月
闽江学院学报（社会科学版）ＪｕａｏＭ￣ａｇＵｉｒｔＮｔａＳｉｃｓｏｒｌｆｉｉｎｅｉ（ａｒｃｎｅ）ｎｎｖｓｙｕｌｅ
Ｖ０．７Ｎ，１ｏ６２Ｄｃｏｌｅ．２０６
了框架。目标设定（ｂｅｔｅＳｔｇ，Ｏｊｃｖｅｎ）即管理层必ｉｉｔ
活动是管理当局设计的政策和程序．为执行特定的风险缓和反应提供合理保证。控制活动包括在整个
组织中使用的批准、授权、注销、确认、观察、查证以
及对经营业绩复核、资产安全、职责分离等方法。信
一
、
略目标可能造成的损失进行计算。风险反应（ｋ瑚ｓＲｓｏｓ）风险反应是企业风险管理的整体重要组ｅｎｅ。ｐ
成部分，主要包括接受、规避或缓和这些风险，后者又包括风险分离、风险转换或者减少（包括通过控制活动）等形式。控制活动（ｏｔｌｃｖｉ）控制ＣｎｏＡｔｉｅ，ｒｉｔｓ
对比。风险评估（ｓｓｓｅｔ，ｕｒｋＡｓｓｎ）一般用可能性ｅｍ
概念的基础上。提出了企业风险管理（ｎｒｒｅＥｔｐｉｅｓ
Ｒｓａａｅｅｔ简称ＥＭ）ｉＭｎｇｍｎ，ｋＲ的概念，内部控制使
的研究发展到一个新的阶段。ＣＳＯＯ这样定义企业风险管理，企业风险管理是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工的影响，包括内部控制及其在战略和整个公司的应用，旨在为实现经营的效
事件视为机会）因此，，该框架可以涵盖信用风险、市场风险、操作风险、战略风险、声誉风险及业务风

内部审计在企业风险管理中的作用

内部审计在企业风险管理中的作用摘要：结合一些公司内部审计的具体做法，分析和研究内部审计对于企业风险管理的重要作用，以期引起企业管理者对内部审计工作的重视。

应该说，内部审计既可以帮助企业降低经营风险，又能给外部审计带来方便。

关键词：内部审计风险控制近年来，风险管理已成为内部审计的重要内容。

一些内部审计组织开始介入风险管理，并将其作为内部审计的重要领域，这一做法得到了国际内部审计职业界的普遍认可。

一、风险管理的内涵（一）企业风险管理的目标是以最小的成本达到最大的安全效果进行成本审计，就是要对生产成本进行控制，不能任其增长，因为增加成本就等于削弱利润。

（二）根据权威专家的总结，风险管理是企业管理层根据决策的需要，对影响战略目标实现的不确定因素进行识别、评析，实施风险规避、风险控制、风险转移等方法，把风险程度降低到可接受水平的系统化管理过程。

（三）实现风险管理目标的主要手段是控制。

管理层根据企业整体目标以及风险偏好负责管理控制制度系统的设计，并实施管理控制制度。

管理控制制度制定出来之后要交付执行，在执行过程中要检查、监督和纠偏，这样就必须有一个相对独立的部门来完成这项工作。

二、内部审计的目标企业内部的管理以市场经济为导向，向管理现代化和科学化方向发展，在这样的大环境之下，内部审计的作用逐步为众多企业所了解，企业也对其提出了更高的要求，这是基于自身利益而做出的一种主动的选择。

可见，审计环境的变化使传统的内部审计目标已不能协助实现组织目标：价值最大化。

内部审计的目标必须转向为组织增加价值和提高组织的竞争力。

三、内部审计如何参与风险管理董事会负责制定战略目标，高层领导各负责一个方面的风险管理责任，其他管理人员由管理层分配给一部分工作，操作人员负责日常的监控，而内部审计人员则负责定期评价和保证工作。

对于尚未建立风险管理过程的企业，内部审计应该提请管理层注意这种情况，并提出建立风险管理过程的相关建议。

四、内部审计与企业风险管理的关系（一）内部审计可以促使企业管理层加强风险管理。

内部审计师在企业风险管理中的角色定位

钟淼暨南大学会计系后安然时代的事实表明，内部审计在企业整个风险管理活动中的确是至关重要的一环。

最典型的例子就是世通公司将38.5亿美元的费用列为资本支出一事，就是首先由内部审计师发现的。

当世通公司的C EO拒绝采取纠正行动时，内部审计师打了个电话给审计委员会主席，从而引起了全世界的关注。

一、企业风险的普遍存在性和风险管理的重要性风险是普遍存在的，任何经济组织，无论其规模、结构、性质或产业如何，其运营及组织内的不同层级都会面临来自内部或外部的不同风险。

风险影响着每个经济单位的生存能力和竞争能力，影响着它们维持自己财务方面的稳固、正面的公共形象，也影响着它们的产品、服务及员工的整体品质。

风险与经济组织的运营相伴。

管理者永远不可能消除风险，因为管理者的每一决策本身即蕴含着风险。

管理者能够做到的是建立有效的风险管理机制，将风险控制在一个合理的水平。

国际内部审计师协会对风险的定义是：风险是发生某种影响目标完成的事件的不确定性。

风险的大小可以用该事件的后果和可能性来计量。

因此，在有可能发生使企事业单位的经营目标不能实现的事件时，就存在着经营风险。

比如，如果企业销售采用的是赊销方式，在审核销售收入的风险时，只有在预计某个客户有可能不能如期偿还货款时，该笔销售收入才有风险。

风险具有三个典型的特征：风险的不确定性、风险的绝对性、风险判断的主观性。

随着市场经济的发展和国内外政治、经济环境的变化，企事业单位的经营管理所面临的风险因素增加了，而且在不断变化。

各个单位必须对各种风险进行分析和控制，及时采取必要的措施以降低风险，才能确保实现经营目标。

因此，有效地管理各种风险具有重要意义，这表现在“三个有利于”。

一是有利于管理当局作出正确的决策；二是有利于保护单位资产的安全与完整；三是有利于实现企业营运活动的目标。

二、内部审计师在企业风险管理中的角色定位国际内部审计师协会对内部审计职能有如下明确定义：“内部审计是一项独立的、客观的保证和咨询活动，其目的在于为组织增加价值并提高组织的运作效率。

国有企业内部审计风险管理与控制要点

国有企业内部审计风险管理与控制要点作者：吴娟来源：《今日财富》2024年第02期在我国逐步加大国有企业改革力度的形势背景下，不仅要求国有企业优化法人治理结构，完善企业内部的监督机制，还要求国有企业对内部审计工作进行提升和优化。

内部审计是国有企业财务管理工作的重中之重，其中存在着很多风险隐患。

只有有效把控国企内审工作中的风险点，降低这些风险隐患对内部审计工作的影响，将内部审计应有的监督效果充分发挥出来，才能为国企的稳健发展做好基础保障。

基于此，本文重点针对国有企业内部审计风险管理与控制要点进行了详细的分析，以供参考。

国有企业是国民经济体系的重要支柱，在我国经济发展中占据着重要地位。

提高国有企业的经营管理水平，不仅可以为国民的基本生产生活提供便利，还可以对整个国民经济体制的发展产生积极的影响。

但是，全球政治、经济形势的不断变化，使得国有企业的运营压力不断增加，外部运营环境的日益复杂，更是让国有企业在日常经营发展过程中面临着巨大的挑战。

而提升国有企业内部审计工作水平，则可以使国企在运营过程中及时发现内部存在的风险隐患，并予以处理。

然而，内部审计工作的开展具有较强的专业性、复杂性和系统性，其中存在的各种风险因素也限制了内部审计作用的发挥，因此，严格、有效地进行风险控制是确保内部审计工作顺利进行的重要前提。

一、国有企业内部审计风险的相关概述（一）内部审计风险的内涵在现代审计理念中，内部审计工作的开展需要以风险为导向。

内部审计风险主要包含两类：一类是审计职业风险，另一类是审计工作风险。

通过对国际内部审计师协会研究报告分析，可以发现对内部审计风险产生影响的因素非常多。

例如，被审计单位的单位规模与内部控制质量、管理人员的能力与正直程度、单位要职人员的近期变动情况、单位所处经济环境的恶化、单位资产的流动情况、两次内部审计时间间隔等。

审计风险控制指的是对审计流程、审计人员的行为等进行规范和监督，达到控制审计风险因素，保障审计工作正常开展的目的。

大数据环境下内部审计在企业风险管理中的应用研究

现代营销中旬刊2024.02随着全球经济的不断发展，企业面临的风险日益复杂多变。

尤其是在信息技术高度发达的今天，大数据已经渗透到各个领域，给企业带来了更多的机遇和挑战。

在这样的背景下，内部审计作为一种风险管理工具，面临着如何在大数据环境下更好地应用的问题。

一、大数据环境下内部审计在风险管理中的应用意义（一）发现潜在风险大数据分析工具可以帮助内部审计部门更全面地监测组织的活动。

通过分析大规模的数据，审计人员可以识别潜在的风险和异常行为，减少潜在的损失，包括欺诈、数据泄露、内部不当行为等。

（二）实时监控和警报大数据环境下，内部审计可以建立实时监控系统，以便迅速检测到异常情况并发出警报；可以帮助组织在风险事件发生之前，及时采取行动从而降低损失和影响。

（三）改进合规性大数据分析可以帮助内部审计部门更好地监督组织的合规性，确保遵守法规和政策。

审计人员可以使用大数据工具跟踪合规性指标，识别违规行为，并确保组织采取适当的纠正措施。

（四）数据质量和准确性大数据环境中，数据质量和准确性尤为重要。

内部审计可以使用大数据工具来评估数据的质量，确保数据的准确性和可靠性。

这有助于避免基于不准确数据做出错误决策的风险。

（五）提高效率大数据技术可以使内部审计更高效。

审计人员可以利用自动化和机器学习算法来处理大规模的数据，减少手动劳动和审计成本，提高审计效率。

（六）预测性分析大数据分析还可以用于预测潜在的风险和趋势。

内部审计可以利用这些预测性分析制定更有效的风险管理策略，提前应对可能的问题。

二、大数据环境下内部审计在风险管理中的应用问题分析（一）数据收集与整合难题在大数据环境下，企业所涉及的数据源具有多样性与异质性，导致数据收集与整合面临诸多困难。

这一问题的根本原因在于数据的多样性引发了数据来源、类型和格式的差异性。

不同部门、业务流程和系统往往产生不同结构和语义的数据，导致数据在收集与整合过程中需要跨越多个领域的障碍。

（二）数据分析技术不足在大数据时代，高度发达的数据分析技术扮演着至关重要的角色，然而许多企业内部审计部门所面临的一个主要问题是技术不足。

内部审计在企业风险管理中的角色和责任

内部审计在企业风险管理中的角色和责任内部审计在企业风险管理中扮演着重要的角色和担负着重要的责任。

本文将从内部审计的定义和目的入手，探讨内部审计在企业风险管理中的角色和责任。

一、内部审计的定义和目的内部审计是指独立、客观地评价和提供改进机会的咨询活动，帮助组织实现其目标。

内部审计的目的是通过增加和保护组织价值，改进组织运营的效率和效果。

内部审计的定义和目的显示出其在企业风险管理中的重要性。

内部审计首先需要保持独立和客观的立场，这是为了能够提供真实、客观的评价和咨询意见，避免出现主观偏差。

其次，内部审计需要评价和提供改进机会，帮助组织实现目标。

这包括评估和改进组织的风险管理措施，确保组织能够有效地应对各种风险。

二、内部审计在企业风险管理中的角色1.确定和评估风险内部审计在企业风险管理中的主要角色之一是确定和评估风险。

通过评估组织的运营和控制过程，内部审计可以识别和评估各个环节中存在的风险。

通过收集和分析相关数据和信息，内部审计可以确定哪些风险对组织的目标实现产生较大的影响，并将这些风险向管理层进行报告。

2.检查和评估内部控制内部审计在企业风险管理中的另一个角色是检查和评估内部控制。

内部控制是组织用来管理风险的工具和方法。

内部审计通过对内部控制的审查和评估，可以发现内部控制中的不足和漏洞，并提出改进意见。

这有助于组织改进内部控制，降低各种风险的发生概率，并减轻风险带来的影响。

3.监督和评估风险管理措施内部审计还承担着监督和评估风险管理措施的角色。

风险管理是组织管理风险的一系列措施和方法，包括风险识别、风险评估、风险监控和风险应对等。

内部审计可以监督组织在各个环节中实施的风险管理措施是否符合要求，并评估其有效性和效率。

根据评估结果，内部审计可以提供改进意见和建议，帮助组织改善风险管理措施，提高整体风险管理能力。

三、内部审计的责任1.提供独立和客观的审计意见内部审计在执行审计工作时，应当保持独立和客观的立场，避免受到各种干扰和压力的影响。

风险管理与内部审计

风险管理与内部审计摘要：本文对风险管理与内部审计的关系以及内部审计参与风险管理的优势和内部审计部门如何开展风险管理审计进行了初步探讨。

关键词：风险风险管理内部审计风险管理审计风险导向审计一、风险及风险的分类国际标准化组织将风险定义为不确定性对目标的影响。

这种影响可能是正面的使组织获得收益的因数，也可能是负面的导致组织损失发生的因数。

狭义的企业风险则是指企业经营过程中客观存在的有碍于组织目标实现的威胁因数。

根据风险的来源不同，可以将企业风险分为企业内部风险和企业外部风险，也可以分类为环境风险、决策风险和过程风险。

中国国资委发布的《中央企业全面风险管理指引》将企业风险划分为五大类：市场风险、战略风险、运营风险、财务风险、法律风险。

因此对企业来说，相对来说比较难以掌控。

二、风险管理与内部控制、内部审计之间的关系从风险管理的定义可以看出，风险管理既是一种管理方法，也是一项系统工程，需要全员参与并包括风险识别、评估和控制等环节；风险管理的目标不是完全彻底的消除风险，而是通过各种手段，如风险避免、风险控制、风险转嫁、风险保留与承担、风险保险等，将风险控制在企业可以接受的范围之内。

美国企业风险管理与内部控制、内部审计之间的关系，可以概括为三句话：风险管理与内部控制、内部审计分别实施，紧密结合；内部控制是风险管理的一种措施或手段；内部审计是以经营管理中的重大风险或内部控制中的薄弱环节为目标，以风险评估结果为导向实施的检查行为，是基于风险评估结果展开的。

有效的风险管理一般具有七个特征：（一）风险管理是管理者的职责风险管理必须由管理层实施并贯穿于日常决策和企业所有经济业务。

（二）风险管理必须涉及所有部门并涵盖所有业务通常情况是，企业各部门各司其职，业务管理方面相互隔离，缺乏统一联系。

风险管理要求企业打破部门和业务之间的相互分割，建立统一的风险管理框架，并在确定的框架下制定相关流程、制度，协调实施风险管理。

（三）风险管理要分类进行企业应根据各自的业务和管理特点，确定各自的风险类别，根据风险的轻重缓急程度，制定相应管控措施。

风险管理与内部审计

通过购买保险、外包等方式将风险转移给其他
方。
风险监控与报告
风险监控
定期对组织的风险状况进行跟踪和监控，确保应对措施的有效性
。
风险报告
编制定期风险报告，向上级管理层汇报组织的风险状况。
风险调整与改进
根据监控结果，及时调整应对策略，持续改进风险管理效果。
03 内部审计
内部审计的定义与特点
定义
ERM和COSO框架在风险管理方面存在一定的差异，但两者也有许多共同点。
ERM更侧重于全面风险管理，而COSO 框架更侧重于内部控制。然而，两者都强调风险识别、评估和控制的重要性。
为了实现更好的风险管理效果，企业可以将ERM和COSO框架进行整合。通过整合两个框架，企业可以建立一个全面的风险管理和内部控制体系，以确保企
风险评估方法
包括风险矩阵、敏感性分析、情景分析等。
风险评级与排序
根据评估结果，对风险进行评级和排序，以便优先处理高风险。
风险应对策略
风险应对计划
针对不同等级的风险，制定相应的应对策略和
措施。
风险规避
采取措施避免风险的发生。
风险降低
通过改善管理、加强内部控制等手段降低风险
的危害程度。
风险转移
增强内部控制和合规性
02
内部审计通过对内部控制和合规性的审查和评估，帮助企业或
组织发现并解决潜在问题，提高运营效率和效果。
提高企业或组织的透明度和公信力
03
通过有效的内部审计和风险管理，企业或组织能够向利益相关
者展示其运营的稳健性和可靠性，增强信任和信心。
02 风险管理
风险识别
01
02
03
风险识别

内部审计功能研究论文(全文)

内部审计功能研究论文(全文)[论文关键词]内部审计内部控制风险管理[论文摘要]内部审计形成于20世纪20至30年代，其产生的真正动因是企业管理的需要。

随着社会的发展，企业管理内外部环境处于不断的变化之中，内部审计其职能也随之从最初的监督延伸至咨询领域，它对公司治理中内部控制和风险管理起到再监督与再管理的作用。

内部审计形成于20世纪20至30年代，其产生的真正动因是企业管理的需要。

随着社会的发展，企业管理内外部环境处于不断的变化之中。

在当前公司价值最大化的目标下，内部审计扮演怎样的角色，其在公司治理中的功能如何，本文愿做一尝试性探讨。

一、内部审计的涵义及职能拓展（一）内部审计的涵义2001年内部审计师协会（IIA）对内部审计的定义为“内部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活动，目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。

它采取系统化、规范化的方法对风险管理、控制及治理程序进行评估和改善，从而帮助机构实现它的目标。

”对于这个定义，我们可以从几个方面来理解：首先，我们不难发现内部审计最终的目标是帮助企业实现其目标，而企业的目标就是增加价值，结合两者，内部审计的最终目标就是为增加企业的价值而服务；其次，它所采用的手段主要是保证和咨询，这里的保证服务是一种为了机构的风险管理、控制或治理过程进行独立评价而客观地审查证据的行为，而咨询则是提供建议以及相关的客户服务活动；再次，内部审计应以风险管理、内部控制系统、企业治理结构为工作范围，用系统化、规范化的方法来评价和改进它们；最后，内部审计人员应该以独立、客观的工作态度完成其职责，其中独立性要求内部审计在确定活动范围、实施审计及报告审计时不应受到任何因素的干扰，客观性要求内部审计师在执行审计工作时，对他们的工作结果秉持诚信的原则，不与任何方面达成重大质量妥协。

中国内部审计协会在参考了IIA定义后，结合我国的现实情况，于2003年在公布的《内部审计基本准则》中，将内部审计定义为“内部审计师在组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

企业内部审计风险及其控制的研究

企业内部审计风险及其控制的研究作者：叶宽敏来源：《经济与社会发展研究》2013年第05期摘要：在现在经济飞速发展的时代，企业的生产与发展受到了严峻的考验。

企业的内部审计是企业内部控制的重要控制手段和方式，通过企业内部审计，我们可以如实的监督和反馈企业的经营管理活动，所以，企业的生存和发展与企业的内部审计的工作可以说是有着紧密的关联。

因此，现在的企业要想长远持续地发展，就必须要加强企业内部审计风险的管理和企业内部控制的管理。

文章简要介绍企业内部审计风险控制的内容和概念，并对企业内部审计风险的类型及其形成原因作分析，探讨了加强企业内部审计风险控制的方法和措施。

关键词：企业；内部审计；风险；原因；控制措施随着经济体制的不断变化和改革，企业的内部审计工作也遇到了各种风险，影响了企业的审计工作的同时，也妨碍了企业的内部控制管理，使得企业的日常经营活动受到影响，给企业的常用发展带来不利。

因此，我们企业对于这种状况要积极应对，做好企业自身的内部审计风险的管理和控制工作，避免这些风险给企业带来的危害，进一步健全和完善企业内部审计风险控制体系。

一、企业内部审计风险的特点企业内部审计的工作就是对企业的经营活动、业务往来、资金流转等方面进行监督并管理，检查其是否合理合法，一旦发现问题，及时处理并反馈。

其最主要的目的是提高企业的经营效果和经济利益。

企业内部审计的风险就是指这些威胁到企业经营和发展的管理问题及财务漏洞。

这些审计风险包含以下特点：首先企业内部审计风险具备客观性，它是客观存在的，即使企业内部审计工作人员想法设法努力，企业内部审计的风险也不会降为零；其次，企业内部审计风险具备普遍性，主要是企业的内部审计工作的每一个环节都有可能出现问题，存在风险，进而影响企业的内部控制管理；最后，企业内部审计风险具备潜在性和可控性，企业审计的内部风险并不能以科学的计算得出，它具备明显的潜伏性，此外它又具备可控性，也就说企业审计人员尽管不能尽力把审计风险降为零，但是可以通过自己努力把审计风险降到企业可接受的程度，因此，企业风险具备潜在性和可控性。

企业内部审计风险论文

企业内部审计风险论文企业内部审计风险论文随着经济的发展、企业规模的扩大及经济业务的复杂化程度的提高，推动着越来越多的企业开始关注企业内控机制的建立，内部审计作为内部控制制度的一部分也引起了人们的关注，同时，由于经济环境的变幻使得经营活动的不确定性增加，使得降低审计风险成为目前广为关注的首要问题之一。

接下来小编搜集了企业内部审计风险论文，仅供大家参考，希望帮助到大家。

篇一：国有企业内部审计风险成因与对策一、引言在我国的社会体制下，国有企业的成立目的除了实现国有资产的保值与增值之外，还担负着控制国民生产命脉、确保民生稳定的重要作用。

因此，国有企业的内部管控就显得尤为重要，内部审计是一项客观、独立的专业性活动，主要通过建立规范化的方法，对组织活动进行评价，并改善风险管理，发挥控制和治理的作用，保证企业流程架构的合理性和内部控制的有效运行等，使企业增值。

但就目前的状况来看，国企内审制度还存在很多的问题，影响企业运营和发展。

二、国有企业内部审计制度现状研究(一) 内审体系表面健全，内审职能目标不清。

纵观目前我国国企，尤其是大型国企，内审体系建设表面上都比较全面，各种监督部门、审计部门、纪检部门等等一应俱全，会计流程、审计流程、审批制度、管理制度也很规范，但企业领导一般只在国家或上级部门检查时，才会重视内部审计，其他时候便极少过问审计工作。

企业通常只关注经营效益，忽视了对内审部门的建设，这就导致内审部门在企业内部地位低下，起不到实际的管控作用，在现行的国企的内审制度中，内审的目标仍以财务差错纠弊为主，内审局限在财务审计层面上。

(二) 内审部门地位低下，独立性较差。

内部审计机构设置不健全，缺乏独立性，在内部审计机构设置上，大多数国有企业的内部审计部门在企业组织中的地位较低，甚至将内审部门归总会计师领导，或与其他部门合并现象，企业内审工作的开展受到不利的牵制和干预，不能保证审计组织的独立性难以发挥内审机构的作用，很难反映真实情况，做出有效的监管。

内部审计在企业风险管理中的重要作用

中国民商财会天地内部审计在企业风险管理中的重要作用李鹏山西潞安矿业（集团）有限责任公司审计监督中心摘要：由于目前外围环境的变化，加上企业内部风险意识的增强，针对企业的风险管理在现代企业中发挥着越来越重要的作用。

如何能够有效的防范和化解企业经营中的潜在风险，已成为现代企业良好运行的关键所在，内部审计则是一种及其重要的工具和手段。

本文论述和分析了风险管理的重要作用及其应用策略。

关键词：内部审计；企业风险管理；作用；应用；策略一、内部审计与企业风险管理的概述(一)内部审计的概念内部审计是指企业通过制度系统化、规范化的科学防范措施，检验和评价企业潜在的风险管理，发挥充分性和有效性。

通过客观的独立的审计结果，为企业的风险管理提出有效建议，促进企业风险的降低，同时内部审计要随着企业的动态而进行调整，不断的全面深化。

综上，内部审计对企业的风险管理发展具有及其重要的意义。

(二)企业风险管理的COSO 在进一步法人界定了企业法人风险管理，认为风险管理实际上是一个受企业管理层和员工影响的整体过程，其中包含内部控制及其在战略和整个企业中的具体应用，确保财务报告的执行效果，需要具有真实性和有效性，不能出现虚假情况，以及需要遵守渐进法等方式。

二、内部审计对企业风险管理中的重要作用(一)风险识别识别企业内部审计风险是企业高效健康发展的基础。

为了可以在激烈的市场竞争中立于不败之地，良好的运营下去，内部审计的工作是最重要的。

通过加强对企业内部风险评估体系的建设与完善，企业能够更好地了解企业发展方向，有效的了解企业实际的竞争状况。

根据问题进行改进。

当下风险识别在企业内部审计中越来越发挥着巨大作用，以新经济形态为引领，提高企业经济效益，促进企业科学可持续发展。

(二)风险预警许多公司的经营风险与自身管理直接相关。

因此，提高风险管理水平是现代企业发展中有效应对经营风险的重要途径之一。

这就是为什么风险管理在现代企业管理中的重要性日益凸显。

内部审计参与风险管理的问题研究

内部审计参与风险管理的问题研究作者：李玥来源：《商品与质量·学术观察》2013年第10期李玥北方特种能源集团西安庆华公司 710025摘要：随着我国市场竞争的日益白热化，内部审计在企业发展过程中的重要作用日益凸显。

内部审计不仅能够对企业的会计工作进行再控制和再监督，同时也能发现企业经营管理中的各种问题，尤其在防范经营风险方面的作用正在逐渐被关注。

关键词：内部审计风险管理参与随着全球化经济的深入，国内企业的经营环境已变得日益复杂，企业经营风险也大大的增加，所以以开展风险管理为核心的风险导向审计是内部审计的必然发展，运用风险导向审计的方法，也可以将过去的内部审计人员只能通过检查历史记录和内部控制系统的历史运营情况提出建议，使之更加关注企业面临的风险以及企业未来的发展，是成为降低企业风险的一项管理活动。

一、企业内部审计参与风险管理的必要性分析企业作为一个组织严密的经济体，在其经济运行过程中必然会遇到来自内外部环境的各种风险干扰，比如：市场竞争、宏观经济环境、国家政策法规、企业自身、员工素质等方方面面。

这种状况客观要求包括内部审计人员在内的全体管理层和员工的共同参与，紧紧围绕企业自身战略目标，让风险管理的思想、方法和流程贯穿于企业各部门和各项工作之中，对包括企业战略制定、生产、经营等各个环节和过程的风险进行全面管理，只有这样才能保证企业健康发展。

内部审计作为企业组织的免疫系统，在全面风险管理模式下，内部审计必须与企业其他各部门紧密配合，在董事会授权以及审计委员会的指导下，对企业各环节风险进行监督，对各部门及其员工风险管理机制的健全性和有效性以及实施效果进行评价，最终形成由全体员工共同参与、包含多种风险治理方式的、具有多层次结构的全面风险管理结构。

二、企业内部审计参与风险管理的具体要求现代内部审计是建立在两项基本职能基础上的：一是内部审计要识别企业所面对的战略风险、经营风险和财务风险，这些风险包括关联交易、合资以及合伙风险，企业重组、包括合并和购置风险，或现金流量变化的能力、信息系统风险以及声誉风险等等。

内部审计如何促进企业的风险管理

内部审计如何促进企业的风险管理一、正视中国电信转型过程中存在的风险当前中国电信正处于竞争环境日趋复杂、发展模式逐步转变、业务逐步转型的时期，企业在获得新的发展机遇的同时，也面临较大的风险。

个人认为其风险主要体现以下几个方面：1.市场运营风险。

电信转型涉及到资源的重新分配和业务的重新整合，使企业面临着前所未有的市场运营风险。

企业要转型，就要重新选择发展的方向和业务，但选择的方向是否正确，能否适应市场需要存在着风险；发展移动新业务之初将面临业务未形成规模、发展速度慢的风险，如何拓展新业务、实现新老业务的结合，会有经营风险；再次，转型业务的资金来源于现有业务中获取的盈利，转型业务的资金投入存在风险。

2.管理决策风险。

中国电信的转型使企业管控模式、组织架构、管理流程发生巨大的变化，可能出现管理水平难以适应转型需要、全业务运营管理不畅，管理机制不适应的风险。

3.财务管理风险。

激烈的市场竞争必然导致电信企业面临财务管理的风险。

尽管中国电信用户数的发展没有停下脚步，但企业的投资成本、运营成本等大幅的攀升，已造成企业盈利能力的下降。

资本性支出在逐年上升，特别是移动建设前期投入较大，但收入增长率却偏低，收入增长落后于用户数增长，资本性支出对收入的拉动作用较差，投资规模的控制不当导致资源配置效益较低。

4.技术创新风险。

为获得超额利润，必须依靠先进的技术手段支撑，然而新技术的应用也会中国电信带来一定风险。

首先，中国电信的自主创新能力很薄弱，缺少核心技术。

其次，是对原有业务的替代作用，如宽带互联网的发展对传统长途固话的替代，3G移动业务对小灵通业务的替代。

网络运行和维护的质量效率，是否能实现高效自动化跟上移动业务的发展，是否能充分满足全业务经营服务的需要。

移动、联通都会抢夺中国电信的固定用户，都是中国电信企业不得不考虑的风险领域。

5.人力资源风险。

21世纪企业之间竞争的实质是人力资源的竞争，中国电信企业由于缺乏优胜劣汰的人才激励、指导培训机制和开放的人才流动环境，在客观上缺乏适应新业务与新产品的专业人员、员工综合素质与创新能力亟待提高等问题，在很大程度上限制了企业业务领域的创新。

基于内部审计的企业风险管理研究

基于内部审计的企业风险管理研究作者：胡劲松甄蓉来源：《科技创新导报》2011年第19期摘要:基于笔者从事财务管理的相关工作经验,以企业内部风险管理为研究对象,探讨了内部审计在企业风险管理中发挥的作用,论文首先分析了内部审计在企业风险管理中的角色,进而重点研究了内部审计参与企业风险管理的途径,对从事相关工作的同行有参考和借鉴意义。

关键词:企业内部审计风险管理中图分类号:F239 文献标识码:A 文章编号:1674-098X(2011)07(a)-0202-021 企业风险管理的含义IIA考试委员会主席、2003届IIA协会主席伍顿·安德森(Urton Anderson)博士2004年5月在上海所作的COSO——ERM的报告…1中指出,企业风险管理可以定义为:通过确认、识别、管理和控制组织潜在的情况和事件,为实现组织目标而提供适当保证的程序。

提供风险管理服务的机构——普华永道会计师事务所将风险管理定义为:有效的风险管理可以识别威胁、控制损失(预防损失并减少损失发生的严重性)、防范未经授权使用资金,并对伤害采取保护措施。

目前,有关企业风险管理的定义比较权威的应该是2004年COSO颁布的《企业风险管理——整合框架》中的定义。

该定义是:企业风险管理是一个由企业的董事会、管理层和其他员工共同参与的,应用于企业战略制定和企业内部各个层次和部门的,用于识别可能对企业造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险的,为企业目标的实现提供合理保证的过程。

2 内部审计在企业风险管理中的角色内部审计在企业风险管理中的角色主要体现在两个方面:一是针对管理层的企业风险管理过程予以评价,提供确认服务;二是以咨询顾问的身份介入企业风险管理过程当中。

”随着内部审计参与企业风险管理的活动越来越多,程度也欲加深入,内部审计职业所要求的客观性和独立性容易受到威胁,易被削弱。

所以就产生了内部审计不应该涉足的领域和不应该在某些领域发挥独立的作用。

企业内部审计与风险管理关系的研究

于企业的董事会、总经理和各职能部门之间的协调位置，这使
得审计人员能够担任企业风险策略或者相关决策的协调者角色。通过调节企业的短期计划和长期计划等各种决策，审计人员可以调控企业内部的风险管理策略。使企业走良性发展
０ｃｔ．２０１３Ｖ０１．１０Ｎｏ．１０
第１０卷第１０期
企业内部审计与风险管理关系的研究
曾秀玲
（四川民族学院旅游系，四川康定６２６００１）摘要：风险管理是企业管理的核心。而风险管理需要内部审计的协助。我国内部审计在风险管理中存在审计人
２０１３年ｌＯ月
湖北经济学院学报（人文社会科学版）
ｏｕｍａｌｏｆＨｕｂｅｉＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙｏｆＥｃｏｎｏｍｉｃｓ（ＨｕｍａｎｉｔｉｅｓａｎｄＳｏｃｉａｌＳｃｉｅｎｃｅｓ
的道路。
第三，审计缺乏独立性。由于我国特殊的国情，致使我国
很多企业在审计上主要考虑的是管理层的意向而忽视了运用
先进的审计手段和审计技术、这导致一部分审计人员不能熟练使用计算机进行审计统计。过度依从管理层也使审计工作
பைடு நூலகம்
第三。可以运用先进的审计方法和技术。现代企业内部

风险导向型内部审计研究

风险导向型内部审计研究在世界经济一体化进程不断加快，市场竞争日渐激烈的环境下，上市公司正在面临着企业内外的各种风险与挑战，需要满足新的管理要求，尤其应该加强企业的全面风险管理。

内部审计在在内部控制中扮演重要角色，在现代企业管理中作用显著。

本文采用规范研究的方式，从内部审计定义、历史演变、风险导向型内部审计定义等方面详细说明，随后对风险导向型内部审计的模式、特征、对象、职能及程序等概念进行辨析，希望能为其他公司提供有价值的参考。

标签：风险管理;内部审计;风险导向一、风险导向型内部审计概述（一）风险导向型内部审计的内涵本文认为，风险导向型内部审计的实质是以风险评估作为最基本的方法，制定系统规范的审计计划，按照企业面临的风险重要性程度，合理分配内部审计资源，有侧重地开展审计工作，达到内部审计改善风险管理、全面降低企业风险的目的。

其重点是要在审计过程中贯彻风险评估，优化资源配置。

（二）风险导向型内部审计的特征1、风险评估为审计工作的核心传统的内部审计工作模式按照“控制—风险—目标”的工作思路展开内审工作，具体为首先测试企业的内部控制，根据控制测试的结果对企业相应的内部控制水平与质量做出判断，试图发现其中存在的问题或薄弱环节，即控制风险较高的环节，然后采取措施针对性地加强相应的控制，达到降低风险的目的。

传统的内部审计模式，虽然也能强化企业的内部控制，但是耗费大量的资源，取得的效果却并不一定尽如人意。

而风险导向型内部审计则是采取不同的审计思路，即遵循“目标—风险—控制”的工作思路。

第一，充分了解企业管理层制定的战略目标，随后针对既定的目标，判断是否存在某些风险因素会带来不利效应以及企业已经采取的应对措施能够将风险降低到较低水平，从而对企业的风险应对措施是否有效进行进一步评估，并附相关的建议。

新的内部审计工作思路，围绕企业的战略目标，对可能带来风险的因素不断地评估，意味着风险评估以及成为目前内部审计工作的核心，帮助企业，尤其是内部审计人员更加及时地发现风险信息，并提出降低相关风险的建议，从而帮助企业实现战略价值。