初级财政税收第七章其他税收制度章节练习(2016-2-1)

初级经济基础章节练习_第07章税收征收管理法律制度(下载版)

章节练习_第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是〔〕。

A.7日B.10日C.15日D.30日2.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起〔〕内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A.7日B.10日C.15日D.30日3.根据税收征收管理法律制度的规定，以下关于账簿和凭证管理的说法中不正确的选项是〔〕。

A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿B.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务C.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文4.以下关于发票的税法，错误的选项是〔〕。

A.只有国税机关才能使用新系统代开增值税专用发票B.增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为，使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票C.门票、过路〔过桥〕费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用D.餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，可以使用国税机关监制的农产品收购发票，按照现行规定计算抵扣进项税额5.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的以下表述中，正确的选项是〔〕。

A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票6.根据税收征收管理法律制度的规定，以下关于纳税申报方式的表述中，不正确的选项是〔〕。

A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关指定的办税效劳场所办理纳税申报手续7.税务代理业务档案需妥善保存，专人负责；税务代理业务档案保存应不少于〔〕。

初级会计师-经济法基础-分章节练习题-第7章税收征收管理法律制度-第5节税务行政复议

初级会计师-经济法基础-分章节练习题-第7章税收征收管理法律制度-第5节税务行政复议[单选题]1.根据税收征收管理法律制度的规定，当纳税义务人对税务（江南博哥）机关和其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向()申请行政复议。

A.税务机关上一级B.行政机关上一级C.共同上一级的行政机关D.共同上一级的税务机关[单选题]2.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是()。

A.确认适用税率B.收缴发票C.确认计税依据D.加收税款滞纳金[单选题]3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖权的说法中不正确的是()。

A.对计划单列市税务局作出的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议B.对各级税务局的稽查局做出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议D.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议[单选题]4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是()。

A.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议B.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议C.对税务机关和其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级税务机关申请行政复议D.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议[单选题]5.根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机关自受理申请之日起60日内未作出行政复议决定的，特殊情况下，最多还能延长()。

A.10日B.30日C.20日D.60日[单选题]6.纳税人对税务机关作岀的下列具体行政行为不服，应当先申请行政复议的是()。

初级会计职称经济法《其他相关税收法律制度》章节练习题及答案2含答案

初级会计职称经济法《其他相关税收法律制度》章节练习题及答案2含答案第五章其他相关税收法律制度一、单项选择题1.甲企业以价值3500万元的写字楼与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。

已知当地契税税率为4%，则甲企业应缴纳契税为( )万元。

A.4B.136C.140D.144【答案】A【解析】土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。

计税依据只考虑其价格的差额，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税;交换价格相等的，免征契税。

则甲企业应纳契税=100×4%=4(万元)。

2.某公司2011年9月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。

如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为( )万元。

A.120B.105C.180D.15【答案】B【解析】契税以成交价格作为计税依据，本题中该公司应缴纳契税=3500×3%=105(万元)。

3.契税纳税人应当自纳税义务发生之日起( )内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。

A.7日B.10日C.15日D.30日【答案】B【解析】契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。

4.根据车船税法律制度的规定，船舶的计税单位是( )。

A.净吨位每吨B.自重每吨C.排气量D.每艘【答案】A【解析】船舶以净吨位每吨为计税单位。

5.王某2011年6月21日购小轿车1辆，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。

已知小轿车年单位税额480元。

王某2011年应缴纳车船税( )元。

A.240B.280C.320D.480【答案】B【解析】应缴纳车船税=480×7÷12=280(元)。

纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的“当月”作为车船税的纳税义务发生时间。

初级会计职称初级经济法经济法基础章节练习第07章税收征收管理法律制度

第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。

每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。

）1.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（）日。

A.7B.10C.15D.602.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A.7日B.10日C.15日D.30日3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿和凭证管理的说法中不正确的是（）。

A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿B.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务C.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文D.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存5年4.下列关于发票的说法，错误的是（）。

A.通过新系统开具的二手车销售统一发票与现行二手车销售统一发票票样保持一致B.增值税一般纳税人发生应税行为，使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票C.门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票不再使用D.小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具5.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（）。

A.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内B.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内D.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内6.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是（）。

初级会计职称考试试题《经济法基础》第七章考题示范

初级会计职称考试试题《经济法基础》
第七章考题示范
◆第七章税收征收管理法律制度
【例题1·单选题】税务机关作出下列行为中，纳税人不服时应申请行政复议，不服行政复议再提起行政诉讼的是()。

A.纳税信用等级评定
B.税收强制执行措施
C.行政审批
D.纳税地点确认
【参考答案】D
【参考解析】对税务机关作出的征税行为有异议，必须复议在先。

【例题2·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的有()。

A.印花税
B.企业所得税
C.房产税
D.车船税
【参考答案】ABCD
【参考解析】由税务机关征收的各种税的征收管理，均适用《征管法》。

印花税、企业所得税、房产税、车船税都属于。

【例题3·判断题】实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。

() 【参考答案】√
【参考解析】实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记，描述正确。

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第七章税收制度上练习题及答案

第七章练习题一、判断以下各陈述的正误1、税收体系的结构，是指税收体系中各类税收的组合以及各类税收在组合中的相对地位。

不同国家的税制结构大致相同，并且一般不会发生变化。

（）2、一般情况下，以间接税为主且累进性较强的税制结构，通常比以直接税为主且累退性较强的税制结构，社会公平程度较高一些。

（）3、名义税率是税法规定的税率，有效税率是纳税人实际负担的税率。

由于按照税法征税的税基一般不是全面税基，在诸多减免规定作用下，使应税税基远远小于实际税基，导致名义税率与有效税率并不相同。

（）4、个人所得仅对货币收入征税，那么其税率越高，非货币收入，特别是实物收入对劳动者的吸引力就会越大。

（）5、对公司企业实行的各种形式的税收优惠政策在一定时期、一定经济环境下，确实对经济增长起到了某种积极的推动作用。

但是过度的税收优惠，往往诱导某些公司企业在决定投资方向时，首先考虑如何获得更多的税收优惠，而不是考虑如何适应市场经济发展的要求进行合理资源配置，其结果是对经济增长反而产生消极影响。

（）6、公司交纳公司所得税后，税后利润作为股息分配给股东的部分，通常还要与股东的其他收入一道交纳个人所得税。

这在税收理论上不属于重复课税。

（）7、就商品或劳务的各个流通环节上的增值额征税，体现了流转税的“税不重征”优点。

（）8、增值税的计征是以商品销售额为依据，允许从计税环节的销项税款中扣除上一道环节已经交纳的进项税款，并且整个操作程序都是在一套严密的发票管理制度下进行的。

这就在简化税务管理与防止偷漏税方面起到了积极作用。

（）9、增值税在某种程度上体现了税收中性原则，对资源配置的扭曲作用被降到最低限度。

（）10、对商品或劳务征税，将由商品（劳务）的生产者或销售者直接承担，无法转嫁给消费者。

（）二、选择题（从A、B、C、D……中挑选出所有被认为是正确的答案）1、个人所得税具有以下优点：（）。

A、直接影响人们的经济行为B、有助于经济社会实现收入平等化目标C、发挥内在稳定器作用D、符合税负担分配的“利益原则”2、各国税务当局出于实际需要，通常要对“全面所得”概念进行必要的调整以适应税法规定的用于税收目的的所得计算。

初级会计职称经济法《税收征收管理法律制度》章节练习题及答案2含答案

初级会计职称经济法《税收征收管理法律制度》章节练习题及答案2含答案第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起( )年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起( )年内进行调整。

A.2，10B.3，10C.2，5D.3，5【答案】B【解析】纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。

2.佳美服装厂应于2011年1月15日之前缴纳税款，但服装厂却迟迟未缴。

税务机关责令其在2月20日之前缴清税款，并按规定加征滞纳金。

服装厂于2月26日才缴清税款，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关应按( )日计算加征的滞纳金。

A.11B.40C.41D.42【答案】D【解析】加征滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日(1月16日)起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日(2月26日)止，从1月16日至2月26日，一共是42日。

3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是()。

A.阻止欠缴税款的纳税人或者其法定代表人出境B.书面通知纳税人的开户银行从其存款中扣缴税款C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照D.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物【答案】D【解析】税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

4.纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起()日内查实并办理退还手续。

初级会计职称经济法《其他相关税收法律制度》章节练习题及答案4含答案

初级会计职称经济法《其他相关税收法律制度》章节练习题及答案4含答案第五章其他相关税收法律制度一、单项选择题1.某企业2011年7月开采原油1000吨，销售600吨，已知原油适用的资源税税额为10元/吨。

则该企业当月应缴纳的资源税为( )元。

A.4000B.4500C.6000D.10000【答案】C【解析】纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，则该企业当月应缴纳的资源税=600×10=6000(元)。

2.某矿山6月份开采铜矿石原矿75000吨，销售原矿10000吨，取得不含税销售收入450000元;移送使用入选精矿8000吨，选矿比为20%，该矿山铜矿石适用的资源税税额为1.2元/吨，该矿山当月应缴纳的资源税为( )元。

A.12000B.21600C.60000D.90000【答案】C【解析】金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量。

则当月应缴纳的资源税=10000×1.2+8000÷20%×1.2=60000(元)。

3.根据资源税法律制度的规定，纳税人以1个月为一期缴纳资源税的，自期满之日起( )日内申报纳税。

A.3B.5C.10D.15【答案】C【解析】纳税人以1个月为一期缴纳资源税的，自期满之日起10日内申报纳税。

4.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是( )。

A.转让店铺的个人B.出租写字楼的企业C.转让国有土地使用权的事业单位D.将房地产投资联营的房地产企业【答案】B【解析】B选项未转让房产产权，不属于土地增值税征税范围，所以出租写字楼的企业不属于土地增值税的纳税人。

5.下列行为中，应征收土地增值税的是( )。

A.国有土地使用权出让B.个人将其房产赠与父母C.单位通过境内国家机关将房产赠与公益事业D.以房产抵债而发生房地产权属转让的【答案】D【解析】选项A：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税;选项B：房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为，不征收土地增值税;选项C：房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征收土地增值税。

经济师(中级)财政税收专业知识与实务(其他税收制度)章节练习

经济师（中级）财政税收专业知识与实务（其他税收制度）章节练习2(题后含答案及解析)题型有：1.5元至30元；(二)中等城市1.2元至24元；(三)小城市0.9元至18元；(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

知识模块：其他税收制度10．《印花税暂行条例》规定的应税凭证包括( )。

A．经济合同B．营业账簿C．权利许可证照D．产权转移书据E．无息贷款合同正确答案：A,B,C,D解析：现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。

正式列举的凭证分为五类：经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照和经财政部门确认的其他凭证。

知识模块：其他税收制度11．印花税税率为1%。

的合同有( )。

A．加工承揽合同B．仓储保管合同C．财产租赁合同D．产权转移书据E．购销合同正确答案：B,C解析：印花税税率为1%。

的合同包括财产租赁合同、仓储保管合同和财产保险合同。

知识模块：其他税收制度12．下列属于资源税征税范围的有( )。

A．水B．液体盐C．天然气D．煤炭E．氧气正确答案：B,C,D解析：资源税的征税范围包括：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐(包括固体盐和液体盐)。

知识模块：其他税收制度13．下列关于城市维护建设税的表述，正确的有( )。

A．是一种附加税B．依据是纳税人实际缴纳的“三税”税额C．采用幅度比例税率D．原则上可以单独减免E．与“三税”同时征收正确答案：A,B,E解析：城建税是国家为了扩大和稳定城市维护建设资金的来源，加强城市的维护建设，对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。

具有附加税的性质，原则上不能单独减免。

知识模块：其他税收制度14．教育费附加是以缴纳( )的单位和个人为缴纳人来征收的附加费。

A．印花税B．增值税C．城建税D．消费税E．营业税正确答案：B,D,E解析：教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计税依据征收的一种附加费。

初级会计职称经济法《其他相关税收法律制度》章节练习题及答案1含答案

初级会计职称经济法《其他相关税收法律制度》章节练习题及答案1含答案一、单项选择题1.关于房产税的纳税义务人，下列说法中不正确的是( )。

A.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人B.产权出典的，出典人为纳税人C.产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人D.产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人【答案】B【解析】产权出典的，承典人为纳税人。

2.下列选项中，属于房产税征税范围的是( )。

A.建立在农村的厂房B.室外游泳池C.建立在县城的办公楼D.独立于房屋的围墙【答案】C【解析】房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村，A选项不正确;独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窑、室外游泳池等不开征房产税，B、D选项不正确。

3.刘某拥有两套房屋，一套原值为400000元的住房供自己居住;另一套为临街商铺，刘某用于经营小卖部，原值为850000元。

已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产余值扣除比例为25%，则刘某2011年应缴纳房产税( )元。

A.0C.7650D.11250【答案】C【解析】对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章征收房产税。

应纳房产税=850000×(1-25%)×1.2%=7650(元)。

4.李某拥有两套住房，一套住房原值800000元供自己居住，另一套住房原值为500000元，于2011年1月1日出租给公民张某用于居住，当年取得租金收入20000元。

已知当地规定的房产余值扣除比例为20%，则李某2011年应缴纳房产税( )元。

A.0B.800C.2400【答案】B【解析】对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。

则李某应缴纳房产税=20000×4%=800(元)。

5.某企业2011年初拥有一栋厂房，原值为400万元，已计提折旧80万元。

已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。

初级经济师《财政税收》章节习题：第四章含答案

初级经济师《财政税收》章节习题：第四章含答案初级经济师《财政税收》章节习题一、单项选择题1、在超额累进税率下，应纳税额的计算公式是()。

A、应纳税额=应税所得额×适用税率-速算扣除数B、应纳税额=应税所得额×上一级税率-速算扣除数C、应纳税额=应税所得额×下一级税率-速算扣除数D、应纳税额=应税所得额×适用税率+速算扣除数2、以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率是()。

A、全额累进税率B、超额累进税率C、超倍累进税率D、超率累进税率3、根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是()。

A、定量税率B、累进税率C、比例税率D、定额税率4、在定额税率中，当价格上涨时，固定数量征税对象的税额()。

A、保持不变B、增加C、减少D、视价格上涨的幅度而定5、由于减免税等因素的存在，实际税率常常()名义税率。

A、低于B、高于C、等于D、以上均有可能6、将税收划分为从价税和从量税的依据是()。

A、征税标准B、征税对象C、税收与价格的关系D、税收负担能否转嫁7、税收三性中，()是税收本质的体现，反映了一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系。

A、无偿性B、强制性C、固定性D、以上都对8、税收的职能中，可以改变利益分配格局的是()。

A、财政职能B、经济职能C、补偿职能D、监督职能9、税收管理权实质上是一种()。

A、行政权力B、立法权力C、司法权力D、执法权力二、多项选择题1、代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的()。

A、企业B、单位C、个人D、税务机关E、以上都对2、税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税，具体包括()。

A、起征点B、免征额C、项目扣除D、跨期结转E、零税率3、税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括()。

A、全部免征B、减半征收C、核定减免率D、另定减征税额E、跨期结转4、按期纳税的纳税间隔期可以是()。

2020初级会计资格考试《经济法基础》同步练习--第七章税收征收管理法律制度

2020初级会计资格考试《经济法基础》同步练习（含答案及解析）第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。

每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。

）1.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（）日。

A.7B.10C.15D.602.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A.7日B.10日C.15日D.30日3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿和凭证管理的说法中不正确的是（）。

A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿B.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务C.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文D.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存5年4.下列关于发票的说法，错误的是（）。

A.通过新系统开具的二手车销售统一发票与现行二手车销售统一发票票样保持一致B.增值税一般纳税人发生应税行为，使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票C.门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票不再使用D.小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具5.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（）。

A.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内B.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内D.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内6.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是（）。

初级经济师之初级经济师财政税收练习题附带答案

初级经济师之初级经济师财政税收练习题附带答案单选题（共20题）1. 纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列涉税处理中，正确的是（??）。

A.不缴纳消费税B.受托人代收代缴消费税C.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税【答案】 D2. 我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是（）。

A.本级预算支出额B.本级预算收入额C.上级预算限制额D.下级预算上报额【答案】 A3. 政府提供公共产品的目的是（）。

A.经济利益的最大化B.社会效益的最大化C.公司福利的最大化D.企业效益的最大化【答案】 B4. 审查批准政府预算调整方案的机关是（）。

A.各级立法机关B.各级人民政府C.各级财政部门D.各级审计部门【答案】 A5. 李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。

二层出租给张某居住，租金为每月2000元（租赁合同的印花税税率为1‰）。

A.6B.60C.70D.84【答案】 B6. 关于耕地占用税的说法，正确的是（??）。

A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的耕地占用税D.耕地占用税土地管理部门征收【答案】 A7. 某小型微利企业2021年度应纳税所得额80万元，则该企业应纳企业所得税（）万元。

A.20B.2C.4D.8【答案】 B8. 某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

A.5B.1.25C.2.5D.0【答案】 D9. 国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是（）。

初级会计资格第七章税收征收管理法律制度章节练习(2016-12-19)

纳税人2012年11月3日开立一般存款账户，应向税务机关报告的期限是()。

A、自开立之日起5日内B、自开立之日起10日内C、自开立之日起15日内D、自开立之日起30日内税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者缴纳()的保证金，并限期缴销发票。

A、不超过10000元B、10000～20000元C、不超过20000元D、20000元纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是（）。

A.采取税收保全措施B.责令提供纳税担保C.拍卖纳税人财产D.核定其应纳税额某公司将税务机关确定的应于2012年11月15日缴纳的税款20万元拖至11月25日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()元。

A、100B、1000C、10000D、1100根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。

下列各项中，不属于税收保全措施的是（）。

A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款下列项目中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是()。

A、向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题B、在邮电局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电C、依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户D、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。

A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B.因作出的税收保全措施引起争议的案件C.因不依法给予举报奖励引起争议的案件D.因征税范围问题引起争议的案件下列关于税务行政复议管辖的说法中，不符合法律规定的是()。

第七章房地产交易税费相关制度政策第二节契税综合练习与答案

第七章房地产交易税费相关制度政策第二节契税综合练习与答案一、单选题1、契税是在土地、房屋权属发生转移时，对（）征收的一种税。

A.交易的任何一方B.产权承受人C.交易双方D.卖方【参考答案】：B【试题解析】：契税是在土地、房屋权属发生转移时，对产权承受人征收的一种税。

中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。

2、关于契税减免规定的表述中，错误的是（）。

A.纳税人承受荒山、荒沟、荒滩、荒丘土地使用权用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税B.自2016年2月22日起，对个人购买90m2及以下的家庭唯一住房（家庭成员包括购房人、配偶以及未成年子女），减按1%税率征收契税C.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税D.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，免征契税【参考答案】：D【试题解析】：有下列行为之一的，减征或者免征契税：①国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征。

②城镇职工经县级以上人民政策批准，在国家规定标准面积以内按规定第一次购买公有住房的，免征。

③因不可抗力（自然灾害、战争等不可预计、不能避免、并不能克服的情况）灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征。

④土地、房屋被县级以上人民政府征收、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省、自治区、直辖市人民政府决定是否减征或者免征。

⑤纳税人承受荒山、荒沟、荒滩、荒丘土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征。

⑥依照我国有关法律规定以及我国缔结或参加的双边和多边条约或协定规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆、联合国驻华机构及其外交代表、领事馆员和其他外交人员承受土地、房屋权属的，可以免征。

3、采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定（）。

A.总价款计征契税B.单价款计征契税C.与房屋相同的税率D.当地确定的适用税率【参考答案】：A【试题解析】：房屋附属设施征收契税的依据为：①采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税。

初级会计考证—经济法第七章

5.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。

6.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

7.逃税行为（2020年重大调整）（1）逃税行为的界定纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。

（2）逃税行为的法律责任①纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。

对多次实施前述行为，未经处理的，按照累计数额计算。

②有逃税行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚的除外。

③扣缴义务人采取上述手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

8.逃避追缴欠税行为纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

9.抗税行为（1）抗税行为，是指纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。

（2）对抗税行为，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。

情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。