如何有效地事前控制应收账款？【精心整编最新会计实务】
企业应收账款的事前控制
企业应收账款的事前控制[摘要]在激烈的市场竞争中，企业经营除了物美价廉之外，销售手段也十分重要。
赊销作为一种促销的方法对扩大销量、进一步吸引顾客有着不可低估的作用。
但由此带来的是企业应收账款日益膨胀，大量资金被挤占，进而形成大量的呆滞账，企业难以正常地营运，大大增加了企业的经营风险。
显然，正确运用赊销，加强应收账款控制是企业管理的重要环节，尤其是应收账款事前控制。
文章分析了应收账款的现状，并指出应收账款事前控制的重要性。
在此基础上提出事前控制的方法。
[关键词]应收账款；事前控制；措施随着我国市场经济的纵深发展和各经济主体之间商品交易的社会化和竞争的日益加剧。
应收账款的商业信用就成为竞争的客观必然，为了扩大销售、拓展市场、抵抗市场风险，进而实现规模经营、降低整体经营成本，如果不发放商业信用就失去了吸引顾客信用优惠的竞争力。
当然，发放商业信用优惠不可避免地带来了信用风险，尤其在市场疲软的环境下，很容易导致商业信用破产。
形成呆账、滞账，侵蚀经营成果，进而产生债务、财务危机，形成“三角债”甚至企业破产。
因此，应收账款的管理成为企业财务管理中的重要问题。
一、我国企业应收账款现状目前，我国很多企业的应收账款金额大、账龄长，且长期居高不下，影响企业资金的周转并引起财务状况的恶化。
(一)应收账款侧重于事后控制国内企业往往在形成坏账时，才予以处理。
如成立清欠小组，催收账款；提取坏账准备，降低风险。
这些控制都是事后控制，处于被动的局面，而且效果不太明显，造成应收账款逐年上涨、回收率不高。
那么，为什么会形成应收账款如此的现状呢?应从正反两方面进行回答。
一方面是企业应收账款的正面效应，造成企业大量盲目地赊销，增加坏账的可能性；另一方面是企业应收账款管理不善的负面效应，同样增加了坏账的可能性。
(二)对应收账款内部控制管理不严应收账款的发生是企业参与市场竞争所不可避免的，然而，当前我国企业回收账款的状况不乐观，大多数企业风险意识差，缺乏对应收账款的科学管理。
会计师如何正确处理企业的应收账款
会计师如何正确处理企业的应收账款应收账款是企业经营过程中不可避免的一部分。
作为会计师，正确处理企业的应收账款是保证企业财务状况健康的重要任务。
本文将介绍会计师在处理企业的应收账款时应该注意的几个方面。
一、建立良好的应收账款管理制度良好的管理制度是处理应收账款的基础。
会计师应根据企业的实际情况制定应收账款管理制度，并确保制度的有效执行。
管理制度应包括应收账款的核销条件和流程、催收措施、逾期账款的处理等内容，同时要确保制度能够及时适应市场环境的变化。
二、合理评估客户信用状况在与客户建立业务往来之前，会计师应对客户的信用状况进行合理评估。
通过收集客户的财务报表、信用调查以及与其他供应商的交流等方式，了解客户的信用状况，判断其还款能力和还款意愿。
基于客户信用状况的评估结果，会计师可以采取不同的付款方式或确定额度，以降低应收账款的风险。
三、建立科学的信用控制机制为了避免应收账款未能及时回收，会计师需要建立科学的信用控制机制。
这包括设置适当的信用期限，确保客户在规定的时间内付款；建立信用额度，限制客户的购买数量以控制应收账款规模；定期对客户进行信用评估，及时调整信用额度等。
通过科学的信用控制机制，会计师能够有效控制应收账款的风险并保证资金的回收。
四、妥善处理逾期应收账款逾期应收账款是企业常常面临的问题之一。
会计师应采取积极的催收措施，确保逾期账款能够及时回收。
这包括与客户进行沟通和协商，制定还款计划；加强对欠款客户的跟踪和管理，及时发出催款函；根据需要采取法律手段，通过法律途径追讨欠款。
通过妥善处理逾期应收账款，会计师能够减少损失，维护企业的财务稳定。
五、定期进行应收账款的核对和调整会计师需要定期对企业的应收账款进行核对和调整。
核对应收账款的目的是确保账面数据的准确性，避免因错误信息而导致的财务风险。
调整应收账款的目的在于根据实际情况进行核销或将无法收回的账款计提为坏账准备。
会计师应确保核对和调整的过程规范、准确，并及时通报相关部门。
如何控制应收账款【最新版】
如何控制应收账款对应收账款的控制:第一、要事先制定合理的应收账款余额，实行应收账款的计划管理。
在每一年的年度计划中应该明确应收账款的年末余额，并设定一个相对积极的平均收款期，允许每年的平均收账期在该指标上下浮动，作为考核业绩的依据，设定应收账款占流动资产总额的比例，实施弹性控制，在产品走俏时，赊销规模从紧;产品疲软时，赊销规模从宽;资金紧张时，赊销规模从严。
当赊削规模接近警界线时，应断然采取措施，暂停赊账业务。
第二、实行应收账款的责任管理，作到每一笔应收账款都有人负责。
建立赊销审批制度。
从源头上采取避免遭受损失的措施，实行“谁审批，谁负责”，对每一笔应收账款业务的发生都有明确的责任人，以便于应收账款的及时回收以及减少坏账损失。
当然企业可根据自身特点和管理方便，赋予不同级别的人员不同金额的审批权限，各经办人员只能在各自的权限内办理审批，超过限额的，必须请示上一级领导同意后方可批准，金额特别巨大的，需报请企业最高领导批准。
同时，责任制必须落到实处，各经办人员经办的业务应自己负责，并与其经济利益挂钩，并要求其对自己经办的每笔业务进行事后监督，直至收回资金为止。
建立销售责任制，引入激励机制，实施奖惩措施。
企业可以将贷款回笼作为考核销售部门及销售人员业绩的主要依据，并建立指标考核体系，包括销售收入总额，贷款回收率，应收账款周转率等，根据实际回收情况与清欠人员的工资挂钩。
第三、实行科学的合同管理，用法律保护自己的合法权益。
除现金收入以外的供货业务都应该签定合同，主要的供货业务应使用统一的合同文本，合同要素要齐全具体，特别是收款期，延付的具体违约责任等应清楚，准确，只有这样才能用法律武器尽可能的保证自己的利益不受侵害。
第四、对客户的信用进行评估，确定赊销规模。
对拟赊销的客户的资产状况、财务状况、经营能力、以往业务记录、企业信誉等进行深入地实地调查，根据调查的结果来评定其信用等级，并建立赊销客户信用等级档案。
优为企业规模大，以往业务往来中信誉较好的企业;合格为资产状况和财务状况一般，财务制度比较规范，有一定的资产作抵押，在以往业务往来中经催交后能结清货款的客户;差为资产状况和财务状况不佳，财务制度混乱，没有资产抵押，以往没有业务往来或有业务往来但信誉不佳的客户。
企业应收账款的事前控制
方位 的控制 ， 要特 别注意 事前控 制。 但 据
统计 ： 实施 事 前 控制 （ 交货 前 ） 以防止 可
７ ％的拖欠 风 险 ；实 施事 中控 制 （ ０ 交货
事 后 控 制 ， 于 被 动 的 局 面 ， 且 效 果 事前 控制 的意义 处 而
少。存 货的 减少可 以降 低存 货 的储 存费 用、 险费 用 、 理费 用等 ， 保 管 并且 ， 货的 存 减 少将 增大 企业 的速动 资产 ，提 高企 业 的短期偿债 能 力 ， 修饰企 业 的财务指 标。
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应收账款事中控制必杀技【会计实务经验之谈】
应收账款事中控制必杀技【会计实务经验之谈】【对于逾期客户有何种手段处理】问：对于逾期帐款的处理，除了停止发货以外，有没有其他更好的应对方法？答：对于值得帮助的客户，可从三方面进行考量：1. 根据公司策略，如不再继续合作，则可果断放弃该客户。
2. 如果继续合作，可以延长其付款期限。
但需附加一些其他条款，例如高额的利息等，帮助其渡过这个难关。
3. 如出现销售与公司意见不同，则说明信用部门的判断与公司销售策略有偏差，需要从这方面作进一步的分析与反思。
【锁定订单手段如何使用】问：对信誉不佳的客户催款，除了定期调整账期跟额度之外，是否有其他措施？是否需要锁定订单？答：首先要寻找超期原因，与销售、经理或者客户沟通，根据不同原因选择不同处理办法。
建议明确通知客户将采取的手段，在情况不明的前提下锁定订单，是对销售不利的。
【销售部门的抱怨如何处理】问：在使用法律手段之后，放弃该客户，如何处理客户销售处的众多抱怨？答：1. 信用管理人员的工作要点是掌控整个业务，而非阻止抱怨。
2. 公司管理层不应容忍产生坏帐后，销售还有抱怨的情况。
在国外，即使采取法律手段也不会对关系造成致命影响，但中国没有这种文化。
选择法律道理已经是和客户关系破裂的情况了。
对于能够认定恶意欠帐的客户，公司应当绝不容忍。
问：对于客户为国有大型企业的应收账款应该要如何催收？对方相当强势，不给对账，财务不直接对外。
答：我们以前有遇到类似的情况，我们的客户是运营商和电力系统，对账我们碰到的问题是第一他不跟你对账，当然我们也理解，因为当时我们是和运营商做的生意，产品是发到全省，每个省又分省公司和地市公司，我们也很难一个个地市公司去对账，要跟省公司对账，省公司也不太清楚地市的信息，所以后来我们的做法是去跟业务部门对，业务员跟对方的采购人员去对账，比如对方采购人员给他发了邮件他确认了，我们每个月就让业务部门人员签字确认这家运营商这家省公司的总体欠款是这么多，这能保证我们公司内部的人员对这个欠款的金额很清晰，这样在催收的过程就没有太大的问题出现，从债权的角度来说这个很难保障你的债权，但是能把你的债权债务梳理得比较干净。
会计实务中的应收账款管理技巧
会计实务中的应收账款管理技巧在企业的财务管理中，应收账款是一项重要的资产。
合理管理和控制应收账款可以提高资金周转率和企业的盈利能力。
本文将介绍一些会计实务中的应收账款管理技巧，帮助企业提高应收账款的回收效率和降低坏账风险。
首先，建立严格的信用政策和审批流程是应收账款管理的基础。
企业应根据客户的信用状况、历史支付记录以及市场情况等因素制定信用政策，并对信用额度进行审批。
审批流程应设定合理的层级和权限，确保精确评估客户的信用风险，避免不良账款的产生。
其次，及时、准确地开具发票和出具销售凭证是快速回收应收账款的关键。
发票和销售凭证是追踪应收账款的重要依据，应确保开票和销售凭证的准确性和完整性，严禁虚开或盗用发票。
同时，应及时向客户发送发票和凭证，保持与客户的良好沟通，促使客户按时支付应收账款。
第三，建立有效的催收机制。
在业务发生之初，应明确支付条件，并在到期后及时与客户进行催款。
企业可以通过电话、短信或邮件等方式提醒客户支付款项，并记录催收沟通记录。
对于长期未付款的客户，可以考虑采取法律手段催收，以提高催收效果。
第四，应对客户的异常情况及时进行风险评估并采取相应措施。
当客户出现经营困难、违约或支付问题时，企业应及时调整信用政策、进行分期付款安排或采取其他措施，以降低坏账风险。
同时，也要加强与供应链中其他环节的沟通和协调，避免因供应链问题导致的应收账款逾期。
第五，定期进行应收账款的风险评估和坏账准备计提。
企业应根据客户的还款记录、财务状况等因素，定期评估应收账款的风险，及时计提坏账准备。
这样可以充分考虑到坏账风险，减少未来的损失。
最后，可以考虑借助现代技术手段来提高应收账款管理的效率。
企业可以使用财务软件和客户关系管理系统（CRM）来跟踪和管理应收账款，自动生成账单、发票和财务报告，提高工作效率并降低出错率。
综上所述，合理的应收账款管理技巧对企业的财务状况和盈利能力至关重要。
通过建立信用政策、及时开具发票、建立催收机制、灵活应对异常情况、进行风险评估和采用现代技术手段等措施，企业可以提高应收账款的回收效率，降低坏账风险，从而增强企业的竞争力和可持续发展能力。
浅谈如何做好应收账款管控
浅谈如何做好应收账款管控应收账款是企业的一项重要资产，而如何有效地管控好应收账款对于企业的财务状况和经营效益至关重要。
以下是我对如何做好应收账款管控的几点浅谈。
首先，建立明确的信用政策和客户评估体系。
一个明确的信用政策能够帮助企业确定合适的信用期限和额度，确保企业的风险可控。
同时，建立客户评估体系，对客户的资信情况进行调查和评估，准确判断客户的还款能力，降低坏账风险。
第三，加强与客户的沟通与协调。
建立良好的客户关系，增加客户的忠诚度和回款意愿。
定期与客户进行沟通，了解客户的经营情况和资金状况，及时发现问题并做出调整。
在遇到客户经营困难时，可以考虑与客户合作寻求共赢的解决方案，降低坏账风险。
第四，加强内部控制和风险防范。
建立健全的内部控制制度，明确各部门在应收账款工作中的职责和权限，防止内部作假和非法操作。
此外，要定期开展风险评估，对风险进行分类和评级，及时采取措施进行控制和防范。
第五，合理利用财务工具进行应收账款管理。
企业可以合理利用财务工具，如银行承兑汇票、商业保理等，加强对应收账款的融资与融资风险管理。
通过这些工具的运用，不仅可以减少企业的资金压力，还可以提高应收账款的回款效率和准确性。
总之，做好应收账款的管理需要企业在规范运作和风险防范上下功夫。
只有合理设置信用政策，建立客户评估体系，加强催收和管理，与客户保持良好的沟通与协调，加强内部控制和风险防范，合理利用财务工具等多个方面的综合考虑，才能够有效地管控好应收账款，提高企业的财务运作效率，保障经营效益的稳定和健康发展。
财务经理如何做好应收账款的事前管理
财务经理如何做好应收账款的事前管理应收账款管理对于每个企业来说非常重要，一旦管理不善，就会给企业造成非常巨大的损失。
那么作为财务经理，应该要怎么管理应收账款呢？我们可以从事前、事中、事后等3个方面进行管理，接下来就来了解一下事前管理。
事前管理就是要对客户的资信进行管理，主要包括以下三个方面：
1、客户基本信息的收集
主要看企业的成立时间、性质、规模、股东结构、注册资金以及主营业务等等，通过这些判断企业的基本实力。
2、企业的财务信息分析
进一步分析企业的经营发展状况。
在报表当中，我们应该关注一些重点指标，比如：客户的收入、利润、现金流、周转率、负债率等等，对这些指标进行分析。
同时做财务分析的时候，我们要注意现金流数据应大于盈利信息，经营性数据大于一次性数据。
3、分析以往客户的支付信息
我们可以从客户支付信息的长期趋势判断未来的经营趋势。
除此之外，我们还要看客户一直是按时支付还是经常逾期。
1。
控制与管理应收账款的措施
控制与管理应收账款的措施1.建立明确的信用政策：企业应根据自身的经营状况和市场情况制定明确的信用政策，包括对客户的信用额度、付款期限等方面的规定。
严格的信用政策可以有效地降低坏账风险。
2.审核客户信用：在与客户进行业务合作前，企业应对客户的信用进行审核，了解其信用状况和还款能力，以便做出合适的信用额度和付款期限安排。
3.制定合理的付款条款：企业可以通过合理的付款条款来促使客户及时付款。
例如，可以提供优惠的折扣政策来鼓励提前付款，或者设定严格的滞纳金政策来惩罚延迟付款的客户。
4.建立完善的应收账款管理系统：企业应建立一个系统化的应收账款管理系统，包括对账、催款等环节的规定和流程。
通过系统的管理，可以提高催款效率，减少付款遗漏和忘记的情况。
6.定期进行应收账款的审计：企业应定期对应收账款进行审计，检查账款的真实性和准确性，以防止出现有关账款的错误或欺诈行为。
7.建立良好的客户关系：与客户建立良好的合作关系可以增加客户的忠诚度，减少逾期付款的可能。
企业可以通过进行合作推广活动、提供优质的售后服务等方式来维护良好的客户关系。
8.加强内部协调与沟通：企业各部门之间应加强协调与沟通，及时共享客户信息和交流各部门对应收账款的需求和问题，以实现对应收账款的全面管理和控制。
9.积极使用现代科技手段：企业可以通过使用现代科技手段来提高应收账款管理的效率。
例如，可以使用电子支付和在线催款系统来加快款项的收取和催收过程。
10.加强员工培训和意识宣传：企业应加强对员工的培训，提高其对应收账款管理的认识和理解。
同时，企业可以通过内部宣传和奖励制度来激励员工积极参与到应收账款管理工作中。
总之，控制与管理应收账款需要企业制定明确的信用政策，建立完善的应收账款管理系统，加强对应收账款的跟踪和催收，同时加强内部协调与沟通。
通过以上措施的实施，企业可以更好地控制和管理应收账款，提高企业的资金流动性和盈利能力。
企业应如何有效管控应收账款
企业应如何有效管控应收账款在当今竞争激烈的商业环境中，企业为了扩大销售、提高市场份额，常常采用赊销的方式。
然而，赊销在带来业务增长的同时，也伴随着应收账款管理的挑战。
如果应收账款不能得到有效管控，企业可能会面临资金周转困难、坏账风险增加等问题，严重影响企业的持续发展和盈利能力。
因此，如何有效管控应收账款成为企业财务管理中的重要课题。
一、建立完善的信用评估体系企业在与客户开展赊销业务之前，应建立一套科学、严谨的信用评估体系，对客户的信用状况进行全面、深入的调查和评估。
这包括客户的财务状况、经营历史、市场声誉、行业前景等方面。
通过综合分析这些因素，为客户评定信用等级，并据此确定赊销额度和账期。
对于新客户，企业可以要求其提供财务报表、营业执照、银行流水等相关资料，同时通过第三方信用评估机构获取其信用报告。
对于老客户，要定期重新评估其信用状况，因为客户的经营情况可能会发生变化。
此外，企业还可以根据客户的信用等级制定不同的销售政策。
对于信用良好的客户，可以适当放宽赊销额度和账期；对于信用较差的客户，则应谨慎对待，甚至采取现金交易的方式。
二、明确合理的赊销政策明确合理的赊销政策是有效管控应收账款的关键。
企业应根据自身的经营状况、资金实力、市场竞争情况等因素，制定出既能促进销售又能控制风险的赊销政策。
在制定赊销政策时，要明确规定赊销的条件、额度、账期、审批流程等。
例如，规定赊销额度不得超过客户净资产的一定比例，账期一般不超过三个月等。
同时，赊销政策的制定应具有一定的灵活性，能够根据不同客户、不同业务的特点进行调整。
审批流程也是赊销政策的重要组成部分。
赊销业务应经过严格的审批程序，由销售部门、财务部门等相关部门共同审核，确保赊销业务的合理性和风险可控性。
三、加强合同管理合同是规范企业与客户之间权利义务关系的重要法律文件，对于应收账款的管控具有重要意义。
在签订赊销合同前，企业应仔细审查合同条款，确保合同中明确规定了货物或服务的质量、数量、价格、交货时间、付款方式、违约责任等关键内容。
【审计实操经验】应收账款的事前控制
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【审计实操经验】应收账款的事前控制
应收账款积累过多，会影响企业财务状况和正常经营，单纯的事后催收和控制远不能解决问题，不能清除应收账款对企业各方面的消极影响，同时催收和控制本身也给企业带来诸如增加费用、丧失市场、内部失衡等新的麻烦，这就敦促经理人要创新思维，把眼光投向事前控制。
预则立即搞好应收账款的计划管理。
不妨从下面三方面入手：
（1）在年度计划中明确规定应收账款年末余额。
在公司中长期财务政策中，根据行业特点和公司应收账款的实际情况，设定一个相对积极的平均收账期，允许每的平均收账期在这个指标值的上下几天浮动，并可以在年度计划明确当年的平均收账期。
在公司中长期财务政策中，根据行业特点和企业流动资产的结构，设定一个应收账款占流动资产总额的比例，对应收账款的总额实行弹性窑。
不宜将应收账款的总额实行弹性控制。
不宜将应收账款与企业总资产进行比较，因为企业固定资产、无形资产、长期投资等与经营的关联度相对较弱，而且变化很大，使得这种比例既不稳定又不准确地反映问题。
（2）在搞好计划管理时，必须解决好两个问题：
第一，计划的务实、严谨。
计划的务实体现在设定的指标符合实际，不能一厢情愿和想当然，各项指标是建立在对实际情况详细深入的调查和周密预测的基础上，有。
教你几招 应收账款的管理
教你几招应收账款的管理应收账款，对企业而言更是一把“双刃剑”。
为了进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系，对应收账款在销售的事前、事中、事后都要进行有效控制。
一、事前控制：(从签约到发货)1．建立客户档案，进行有效的信用评估和跟踪记录。
从初识客户到维护老客户，业务人以及经办业务的各级管理人员都应全面了解客户的资信情况，选择信用良好的客户进行交易。
(1)对客户的审查内容可以大致归纳为5点：①人员素质，销售业绩，社会关系；②地理位置，物流配送情；③从事本行业的时间，何时开始合作，有否合作经历；④信用档案，有无不良纪录；⑤关键点，为什么要合作，合作原因，合作动机，合作前景。
(2)对客户的评定等级可分为4类：A类客户，回款2个月内；B类客户，回款5个月内(最好预付一部分货款);C类客户，回款8个月内(必须预付一部分货款);D类客户，回款时间相当长，不可靠(必须货款两清)。
2．签约时要对销售合同的各项条款进行逐一审查核对，合同的每一项内容，都有可能成为日后产生信用问题的凭证。
合同是解决应收账款追收的根本依据。
在销售合同中应明确的主要内容：(1)明确交易条件，如：品名、规格、数量、交货期限、价格、付款方式、付款日期、运输情况、验收标准等；(2)明确双方的权利义务和违约责任；(3)确定合同期限；(4)签订时间和经办人签名加盖合同专用章或公司印章(避免个人行为的私章、单一签字或其它代用章)；(5)电话订货，最好有传真件作为凭证。
合同的签订必须经过市场部经理审核确认才可以盖章。
二、事中控制：(从发货到收款)1．发货查询，货款跟踪。
每次发货前客服部必须与销售合同保持核对；公司在销售货物后，就应该启动监控程序，根据不同的信用等级实施不同的收账策略，在货款形成的早期进行适度催收，同时注意维持跟客户良好的合作关系(由销售人员和客服中心进行全程跟踪)。
收账策略可分为4类：A类客户，按常规合同；B类客户，最好预付一部分货款；C类客户，必须预付一部分货款；D类客户，必须货款两清。
谈企业应收帐款的事前控制
杨 建 பைடு நூலகம்
（ 广东机电职业技术学院。广 东 广州
任 何 一 个 企 业在 面 对 市 场 竞 争和 自身 的 发展 需要 时 ，都 难 免 会 出现 赊 销 的 现 象 。应 收 帐 款 积 累过 多 ，会 直接 影 响 企 业 的 净现 金 流 量 和 财 务 状 况 ， 靠 单 纯 的 事 后 催 收 、 控 制 和 管 理 ， 只 能 使 企 业 总 是 处 于 被 动 的 位 置 ， 同 时 也 将 给 企 业 带 来 诸 如 增 加 费 用 、 丧 失 市场 、 内部 失 衡 等新 的负 担 ，这就 敦 促 企 业财 务管 理 人 员 要有 创 新 思维 的意 识 ，把 眼光 投 向事 前 控制 。强 化 应 收帐 款 的 管 理 ， 尤 其 是 应 收 帐 款 的事 前 管 理 ，有 着 极 其 重 要 的 意 义 。 事 前 控 制 突 出 的 足 预 防 ， 集 中 体 现 在 制 定 有 关 计 划 指 标 和 销 售 政策 、 明确 责任 人 、规 范销售 合 同、 建立预 警机 制 和 “ 黑 名 单 ” 制 度 、对 客户 进行 定期 信 用评估 、对 销售 合 同和 有关 制度 进行 跟踪 检 查等 七 个方 面 。下面 就 结合木 人近 二 十年 的财 务实 际工 作经 验 ，谈 谈如 何 加强 企业应 收款 的事 前控 制管 理 ，供大 家参 考 。 首先 应抓 好 应收 帐款 的计 划 管理 工作 办 任 何 事 情 都 需 要 有 目标 和 计 划 ， 应 收 款 的 管 理 工 作 也 不 例 外 。建 议制 定三 个 财务 指标 ： １ 、 应 收 帐 款 的 年 末 余 额 。 可 以 在 企 业 年 度 计 划 和 内 部 考 核 时 就 明确 规 定应 收帐 款 的年末 余 额 ， 目的足 实行 总量 控制 。 ２ 、本年 度 的应 收 帐款 平 均 收帐 期 。在 企 业长 期财 务 政 策 中， 根 据 行 业 特 点 和 企 业 的 实 际 情 况 ， 设 定 个 相 对 积 极 的 平 均 收 帐 期 ，允 许 每年 的平 均 收 帐 期在 这 个 指 标 值 的上 下 几 天 浮动 ，并 在 年度 计 划 中 明确 当年 的平 均收 帐期 。 ３ 、应 收款 占流动 资 产总 额 的 比例 。 由于 企业 的固 定资 产 、无 形 资 产 、 长期 投 资等 与 经 营 的关 联 度 相 对较 弱 ，而 且 变化 很 大 ， 不 宜 将 应 收 帐款 与 企 业 总 资产 进 行 比较 。 故设 定 一 个 应 收款 占流 动 资产 总 额 的 比例 ，对 应 收 帐款 总 额 实 行 弹 性控 制 ，这样 做 既 实 际又 可控 。 二 、制 订 企 业 自身 的 销售 政 策 ．这 是应 收 款 事 前 控制 最有 效 之处 确 定 企 业 的 销 售 政 策 的工 作 要 求 在 资信 评 定 时 就 要 完 成 。 这 是 因 为 通 过 对 客 户 资 信 的 评 估 ， 可 以 分 别 不 同 情 况 来 采 用 不 同 的 销 售 政 策 ， 而 不 能 等 到 交 易 发 生 时 匆 忙 决 定 或 在 各 种 干 扰 下 决 定 ，尤 其 是对 弹性 资信 的客 户 ，应 从 稳 健 原 则 出发 ，采 用 较为 严 格 的 销售 政策 。 从 控 制 应 收 帐 款 的 角 度 出 发 ， 企 业 的 销 售 政 策 大 致 可 以分 为 以下 几 种 ： 对承 包 经 营 户 、 个体 户 、信 誉 差 的 客户 一 律 采 用 现金 结 算 ，禁止 赊 销 ： 对 资 信 …‘ 般 或 尚未 进 一 一 步 确 定 其 资 信 的客 户 在 现 金 结算 不被 接受 的 情况 下尽 量采 用 银行 承兑 汇票 结 算方 式 ； 对 资信 好 、实 力 强 、有 前 景 的 客户 可采 用 分 期 付 款和 赊 销 的 方 式 ， 但 在 付 款 期 限 和 累 计 金 额 上 应 有 明 确 的 规 定 ， 并 坚 持 清ｆ １ ３ 帐 ，发 新货 的原 则 ； 无 论何 种 客 户 ，采 用 现金 支 付 方 式 或提 前付 款 ，可给 予 定 的信 用 优 惠如现 金 折扣 等 ， 以鼓励 客户 及 时付 款 ； 对超过 一 ‘ 定 限额 的赊 销 ，推 行预 收 １ ０ ％以 上 定 金 的 办 法 。 三 、必 须 事 先 明 确 和 落 实 应 收 帐 款 的 责 任 这 里 所 说 的 责 任 ， 就 足 针 对 应 收 帐 款 中 经 常 出 现 的 情 形 ， 以 制 度 的 形 式 事 先 将 责 任 明 确 下 来 ， 规 范 有 关 人 员 的 行 为 ， 实 现 事 前控 制 。 实 行 责 任 管 理 其 主 要 内容 应 该 有 ： ｌ 、明确 划 分 责任 范 围 ，对 企业 全 部应 收 帐款 客 户尽 可 能落 实 到个 人 ，对某 。 家客户 在某 个 时段 的欠款 应 由业务 经办 人 员负责 ； ２ 、明确 规定 应收 帐 款收 回之 前 ，任 何 责任人 不得 调 离企 业 ； ３ 、明确规定对 超越权 限形成应 收帐款和坏 帐应负 的各种责任 ； ４ 、明确 规定 隐 瞒 、变更 应 收帐款 事 项应 负 的各种 责任 ； ５ 、明确 规 定不按 程 序 办事形 成应 收 帐款 和坏 帐 的各 种 责任 ； ６ 、明确 规 定责任 的监 督部 门 ，防止 责任 流 于形 式 。 四 、重视 销 售合 同 的有效 管 理 合 同 之所 以成 为 控 制经 营风 险 的 手 段 之 ，就 在 于 它依 照合 同法 以文 字 的 形式 明确 规 定 买卖 双 方 的 权 利 义 务关 系 ，并 受法 律 保 护 。唯 其如 此 ，对 合 同的管 理 就应 该更 加慎 重 、更 加完 善 。 从 应 收帐 款 事 前 控 制 的 角度 看 ，合 同 管理 应 该 强 调 以 下 几项 重 要 内容 ：
浅析企业应收账款的管理和控制
浅析企业应收账款的管理和控制企业的应收账款管理和控制是企业财务管理的重要内容之一，合理的管理和控制可以帮助企业提高资金周转效率，降低坏账风险，增强企业的竞争力。
本文将从以下几个方面来浅析企业应收账款的管理和控制。
一、应收账款的管理1. 客户信用评估：企业在与客户建立业务关系之前，应对其进行信用评估，包括查看客户的信誉、还款能力等方面的信息，避免与信用较差或还款能力差的客户合作，降低坏账风险。
2. 合同签订：企业与客户进行业务合作时，应尽量签订合同，并明确约定应收账款的付款条件、期限等。
合同的签订可以明确双方的权责，为后续的催款工作提供法律依据。
3. 发票管理：企业应及时开具发票，确保发票的真实性和有效性，避免客户拒绝付款或以开票问题为借口拖延付款时间。
4. 催款管理：企业应建立催款机制，及时催缴欠款。
可以采取电话、短信、邮件等方式与客户联系，提醒其按时付款。
对长期拖欠款项的客户，可以采取法律手段进行追讨。
二、应收账款的控制1. 应收账款的跟踪监控：企业应建立健全的应收账款跟踪监控机制，对账款的到期情况进行监控，及时预警，防止逾期。
2. 应收账款的清理：企业应定期对长期拖欠款项进行清理，及时核销坏账，避免坏账的积压。
3. 资金回笼措施：为了加快资金回笼，降低应收账款周转周期，企业可以采取一些措施，如提前收取定金、提供打折优惠等，促使客户尽快付款。
4. 与供应商的协同管理：企业应与供应商建立良好的合作关系，加强沟通和协调，确保供应商按时交货，减少因供应不足或延误而导致的客户延期付款的情况。
三、应收账款管理和控制的意义1. 提高资金周转效率：合理的应收账款管理和控制可以缩短资金周转周期，使企业的资金更加灵活和充足，满足企业的经营需求。
2. 降低坏账风险：通过客户信用评估、合同签订等措施，可以降低企业应收账款的坏账风险，减少因坏账而导致的损失。
3. 增强企业竞争力：有效管理和控制应收账款可以提升企业的资金实力，增强企业在市场竞争中的优势，提高企业的市场份额和盈利能力。
[最新知识]应收账款如何控制
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应收账款如何控制应收账款如何控制，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由我们为大家整理相关内容，一起来看看吧。
应收账款如何控制1、加强应收账款的风险防范意识企业负责人、销售人员和财务人员要充分认识应收账款收不回的风险，认识其危害性。
在确定赊销策略时，一定要谨慎，科学测算各种赊销策略给企业增加的收益和由此所付出的代价。
要制定销售工作的规范标准，使相关人员按工作规范标准开展工作，减少由于工作随意给企业带来的经济损失。
2、完善销售考核制度和约束制度企业应改变对销售部门的考核只重产品销售收入的作法，转为考核产品销售收入和销售款回款额。
对销售人员的工资、销售费用采取与有效销售额挂钩的办法。
有效销售额；产品销售收入-+应收账款增减额折合额应收账款增减额折合额可根据各企业的实际情况进行折算。
为保证应收账款的及时收回，企业要制定销售回款的约束制度，按”谁销售谁收款”的原则，落实销售责任人的回款责任，提高销售责任人的风险意识，加速销售款的回收。
企业内部审计部门要定期对销售部门和销售人员的销售业绩指标进行审计，重点对造成应收账款长期拖欠的相关责任人进行专项审计，追究责任，实行经济处罚，对侵害企业经济利益、侵占销售货款的责任人还要交司法机关处理。
3、加强销售部门与财务部门的合作建立赊销联合审批制度。
对提出赊销要求的客户，销售部门应要求客户提供其信用状况原始证明材料(主要指客户开户行提供的信用状况证明材料)。
并将材料和客户档案资料转给财务部门审查，财务部门对此并结合从其它渠道搜集的材料采取”信用5C分析法”对客户进行信用分析，并在客户的赊销申请表中签署信用状况审查意见。
再由销售部门具有审批资格的人员根据企业制定信用标准进行审批。
为便于管理，企业可赋予不同级别人员赊销额度的审批权限。
审批人员不得超权限。
审批人员对其签署的意见应承担相应的责任。
4、建立客户信用档案，定期评价客户信用状况企业应建立客户档案，设专人进行日常登记。
应收帐款的事前控制
应收帐款的事前控制【摘要】本文主要围绕应收帐款的事前控制展开研究。
在概述了应收帐款管理的重要性以及研究的意义和目的。
在正文部分先介绍了应收帐款的定义，然后探讨了应收帐款管理的重要性和应收帐款所带来的风险。
接着重点讨论了应收帐款的事前控制措施和方法，包括建立健全的客户资信审查制度以及制定严格的收款政策等。
最后在强调了事前控制的重要性，并展望了未来研究方向。
本文旨在帮助企业更好地管理和控制应收帐款，提高资金回笼率和减少不良债务风险。
【关键词】应收帐款、事前控制、措施、方法、风险、管理、重要性、定义、展望、总结、研究意义、研究目的、引言、正文、结论1. 引言1.1 概述应收账款是企业在销售商品或提供服务后，从客户处应收取的款项。
应收账款管理是企业财务管理的重要组成部分，涉及到资金流动、风险控制和企业经营效率等方面。
应收账款管理的不当会导致企业资金链断裂、风险暴露和财务危机等严重后果。
制定有效的应收账款事前控制措施至关重要。
应收账款事前控制措施是指在客户购买商品或服务前，通过各种手段避免或减少应收账款的风险发生。
这些措施包括建立严格的信用控制政策、加强客户关系管理、设立专门的应收账款管理团队等。
通过这些措施，企业可以提前预防应收账款风险，确保企业资金安全和稳定。
在应收账款事前控制方法方面，企业可以采取多种手段，如建立完善的应收账款管理流程、加强对客户信用状况的评估、制定明确的账款收取政策等。
这些方法可以帮助企业及时发现和解决应收账款问题，确保企业的经营顺利进行。
应收账款的事前控制对企业的资金管理和经营效率至关重要。
通过采取有效的措施和方法，企业可以降低应收账款风险，提高资金使用效率，实现可持续发展。
1.2 研究意义应收帐款管理在企业的财务管理中起着至关重要的作用。
应收帐款是企业的资产之一，它代表了企业向客户出售产品或服务的信用销售额。
对于大部分企业而言，应收帐款往往是最大的资产之一。
有效管理和控制应收帐款对于企业的财务状况和经营业绩具有重要影响。
应收账款的管理技巧
应收账款的管理技巧随着经济的发展，企业的经营规模越来越大，应收账款的管理也变得越来越复杂。
如何科学有效地管理好应收账款，成为企业管理者和财务人员面临的重要问题。
本文将从以下几个方面探讨应收账款的管理技巧。
一、建立完善的应收账款管理制度建立应收账款管理制度是保障企业资金流动性和优化财务管理的基础。
制度应包括应收账款的核算、计提坏账准备、应收账款的回收、对应收账款的跟踪和分析等内容，并在实践中逐步完善，制度的执行需得到财务、管理、业务等相关部门的配合和监督。
二、加强客户信用管理客户信用管理是避免坏账和减少应收账款的重要手段。
企业应加强对客户的信用调查，建立客户的信用档案，明确客户的支付能力和支付意愿，评估风险，建立信用额度，制定付款方式和时间，减少逾期和坏账风险。
三、合理制定应收账款回收计划应收账款回收计划是良好现金流的保障。
企业应借助信息化手段建立客户的应收账款跟踪体系，合理制定回收计划，并每日监控和动态调整。
同时，充分发挥与客户的合作关系，提高回收效率。
四、合理控制信用销售政策信用销售政策是企业与客户结合的纽带。
但信用销售也容易增加坏账的风险，影响现金流。
企业应根据实际情况，合理制定信用销售政策，明确信用销售时限、限额、费率等规定，保障企业的营收和收款需求。
五、加强政策、法规及市场风险管理政策、法规及市场风险对应收账款的管理也有很大的影响。
企业应密切关注政策和法规的变化，及时调整应收账款管理的策略，避免政策、法规风险对企业带来的财务损失；同时关注市场风险，及时处理市场风险对应收账款的影响。
以上是应收账款的管理技巧，企业可以根据自身实际情况，选择适合自己的应收账款管理策略，并不断完善和调整，提高企业财务管理水平，实现企业经济效益的最大化。
应收帐款的事前控制
应收帐款的事前控制【摘要】应收帐款的事前控制是公司财务管理中非常重要的一环。
本文从引言、应收帐款的事前控制概述、明确应收帐款的管理责任、建立有效的客户信用评估程序、加强合同管理和订单确认流程、确保发货和发票的一致性等方面进行探讨。
通过对这些方面的全面分析和控制，可以有效降低公司的应收风险，提高资金流动性和盈利能力。
建议公司重视应收帐款的事前控制工作，加强内部管理，规范流程，确保公司财务安全和稳定发展。
【关键词】应收帐款、事前控制、管理责任、客户信用评估、合同管理、订单确认、发货、发票、一致性。
1. 引言1.1 引言应收帐款的事前控制是企业财务管理中极为重要的一环。
随着市场竞争的日益激烈，客户信用风险的增加，以及支付风险的不断加大，对于应收帐款的管理和控制显得尤为重要。
在这样的背景下，建立一套完善的应收帐款事前控制机制，是每个企业必须重视和加强的工作。
应收帐款的事前控制，首先需要对应收帐款的管理责任进行明确和分工，明确各个部门和人员在应收帐款管理中的职责和权限。
要建立有效的客户信用评估程序，以便及时了解客户的信用状况，并采取相应的措施来控制风险。
加强合同管理和订单确认流程，确保订单的真实性和准确性，防止因误解或疏忽导致的应收帐款问题。
要确保发货和发票的一致性，避免因操作不当而造成的应收帐款争议。
在这个信息化和数字化的时代，企业可以借助各种先进的技术手段和工具，来加强应收帐款的事前控制。
只有这样，企业才能更好地管理和控制风险，保障自身的利益和稳健经营。
2. 正文2.1 应收帐款的事前控制概述应收帐款是企业经营中非常重要的资产，管理好应收帐款可以有效提高企业资金周转率和盈利能力。
为了有效控制应收帐款，需要在事前进行一系列控制措施。
事前控制是指在发生风险之前就采取预防措施，以减少可能发生的损失。
在管理应收帐款时，事前控制可以帮助企业降低坏账风险，确保应收帐款的及时回收。
应收帐款的事前控制需要建立健全的信用管理制度。
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充分论证、分解。以应收账款年末计划余额为例，在有多家下属企业的集团公
司，这一指标必须层层分解到各经营单位，必要时应分解到业务大类乃至品
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种。作为时点性指标，还应该辅以阶段性指标计划，否则，秋后算账可能无济 于事。 ──计划的权威、严肃。 一个好的计划，必须以公司上级或董事会的名义下发，使之体现决策层的意 志，赋予较高的权威，才可能得到完全贯彻。在我国，企业这一微观层面的计 划制订还存在一些不够严肃的地方，如一夜计划、一人计划、打足埋伏、调整 计划等等，这些现象如不另以整肃，计划的所谓务实、严谨、科学、权威等都 将成为一纸空文。担保严肃性，还表现在计划的考核上，没有明确和量化的考 核办法，计划的执行就缺乏激励因素，其效果无疑会大打折扣。 责任，不变的主题 事前控制突出的是预防，集中体现在健全机制和制度约束两个方面。责任管 理就是针对应收账款经常出现的情形，以制度的形式将债权责任明确下来，规 范有关人员的行为，实现事前控制。主要内容应有： a、明确划分责任范围，对某一家客户在某个时段的欠款应由业务经办人员 负责，对公司全部的客户尽可能落实到个人； b、明确规定应收账款收回之前，责任人不得调离公司； c、明确规定对超越权限形成应收账款和坏账应负的各种责任； d、明确规定隐瞒、变更应收账款事项应负的各种责任； e、明确规定不按程序办事形成应收账款和坏账应负的各种责任； f、明确规定责任的监督部门，防止责任管理流于形式。 合同管理岂可疏？ 合同之所以成为控制经营风险的手段之一，就在于它依照合同法以文字的形 式明确规定买卖双方的权利义务关系，并受到法律保护。唯其如此，对合同的
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如何有效地事前控制应收账款？【2018年最新会计实务】
【2018年年最新会计实务经验总结，如对您有帮助请打赏！不胜感激！】 应收账款积累过多，会影响企业财务状况和正常经营，单纯的事后催收和控制 远不能解决问题，不能清除应收账款对企业各方面的消极影响，同时催收和控 制本身也给企业带来诸如增加费用、丧失市场、内部失衡等新的麻烦，这就敦 促经理人要创新思维，把眼光投向事前控制。 预则立 即搞好应收账款的计划管理。不妨从下面三方面入手： 在年度计划中明确规定应收账款年末余额。
弹性资信的客户，应从稳健原则出发，采用较为严格的销售政策。
尚需预警Βιβλιοθήκη 018年年度会计实操优秀获奖文档首发！
预警机制作为风险管理的一种新手段目前还处于萌芽阶段，但移植到企业管 理中却有很高的衫价值。作为一种初步尝试，建议设定两项预警指标： 1、最高赊销额。对主要客户分别设定最高赊销金额，超过这一额度不能发 货，对事实上高于设定最高赊销额的客户坚持每月的收款大于供货，逐步压缩 到最高赊销额以内； 2、最长赊销期。在设定最高赊销额的同时，设定最长的欠款期限，由业务 人员在到期前跟单催收，如到期未收回欠款，则立即停止供货，组织追款； 作为系统的方法，对预警机制尚需进行以下的完善工作： a、根据公司业务和销售特点，规定每半年或一年对各客户的应收账款预警 指标进行修订，通常以适量减少赊销额的缩短赊销期为主。 b、增设应收账款总量预警指标和比例预警指标。总量预警指标即对集团公 司应收账款总额设定一个最高限额，不得突破，这一最高限额应低于各下属企 业最高限额，不得突破，这一最高限额应低于各下属企业最高限额之和。比例 预警指标即规定应收账款总额不得突破流动资产总额的百分比，也可以是应收 账款总额对预付货款总额的百分比。 c、确立预警指标报告制度，包括常规报告和紧急报告。常规报告按或季度 进行，当某一客户突破或面临突破预警指标时，应紧急报告以采取措施；当总 量预警指标和比例预警指标突破或面临突破时，也要紧急报告。预警指标报告 制度应明确规定报告责任人和报告程序等要素。 后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计 方法的选择都离不开基本理论的指导。为此，要求我们首先要熟悉基本会计准
在公司中长期财务政策中，根据行业特点和公司应收账款的实际情况，设定
一个相对积极的平均收账期，允许每的平均收账期在这个指标值的上下几天浮 动，并可以在年度计划明确当年的平均收账期。 在公司中长期财务政策中，根据行业特点和企业流动资产的结构，设定一个 应收账款占流动资产总额的比例，对应收账款的总额实行弹性窑。不宜将应收 账款的总额实行弹性控制。不宜将应收账款与企业总资产进行比较，因为企业 固定资产、无形资产、长期投资等与经营的关联度相对较弱，而且变化很大， 使得这种比例既不稳定又不准确地反映问题。 在搞好计划管理时，必须解决好两个问题： ──计划的务实、严谨。计划的务实体现在设定的指标符合实际，不能一厢 情愿和想当然，各项指标是建立在对实际情况详细深入的调查和周密预测的基 础上，有充分的事实依据和数字依据。计划的严谨是指在计划指标的设定上要
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管理就应该更加慎重、更加完善。 从应收账款事前控制的角度看，合同管理应该强调以下几项重要内容： a、公司除现金收入之外的供货业务都应签订合同； b、公司主要的供货业务应使用统一的合同范本； c、公司对外签订的销售合同的要素必须齐全且符合法律规定，特别是付款 形式、账期和延期付款的具体违约责任等应清楚、准确地载于合同条款； d、公司对外签订的销售合同的传递、保管必须有明确的程序条求，确保快 捷和安全； e、公司对外签订的销售合同的执行、跟踪和检查要有明确的制度规定，以 防止账期延长和客户赊销突破额度。 销售政策，关键之着 从控制应收账款的角度出发，企业的销售政策大致可以分为以下几种： ──对资信差的客户一律彩现款交易； ──对资信一般或资信较好但尚未进一步证实的客户，在现款交易不被接受 的情况下可以采用承兑汇票结算方式； ──对资信好、实力强、有前景的客户可以采用分期付款和赊销的方式，但 在付款期限和累计金额上应有明确规定，并应坚持清旧款、发新货的原则； ──无论何种客户，当其提前付款或现金交易时，可考虑给予信用优惠如现 金折扣等，以鼓励客户及时付款。 通过对客户资信的评估，分别情况采用不同的销售政策，这一工作是在资评 定时完在的，而不能等到交易发生时匆忙决定或在各种干扰下决定，尤其是对