总分部内部往来未达账项的处理

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往来对帐管理规定

往来对帐管理规定

往来对帐管理规定公司标准化编码 [QQX96QT-XQQB89Q8-NQQJ6Q8-MQM9N]【最新资料,WORD文档,可编辑】第一节往来对帐管理制度为了加强公司内部和外部往来帐的管理工作,明晰相互之间的债权债务关系,杜绝因往来清理、对帐不及时、对帐后无确认等原因而导致公司利益受到损失等情况发生,特制定本制度。

一、往来对帐的岗位设置与职责1、财务经理职责:1)审核“资金申请单”,特别关注大额款项的支付申请。

2)每月负责检查对帐小组成员每月对帐工作计划,并落实责任人。

3)针对对帐过程中出现的差异问题,作好与营销部、供应商的协调工作。

4)随时关注公司往来帐异常情况,并就异常情况采取措施进行解决。

5)监督往来主管、往来对帐员的日常工作及验收对帐完成质量。

2、往来主管岗位职责:1)监督往来对帐人员履行对帐工作职责,并就公司往来对帐情况进行统筹安排。

2)审核“资金申请单”,严格按照合同规定与供应商结算。

根据公司制定的审批权限,管理公司与各供应商之间的经济业务往来事项。

3)审核“资金申请单”,检查商品采购账与应收应付账款余额、供应商档案了解供应商情况,对出现有付款风险的供应商应立即通知财务经理,并拒绝签字。

4)每月编制往来对帐月报表,并检查对账员对账计划的完成情况,每月与财务经理签订《往来对帐工作责任书》。

5)每月定期检查与供应商的往来账目,避免产生因人为因素造成返利等应收账款不到位给公司造成的经济损失,防止呆账、坏账的发生。

6)每月检查对帐通知发出的及时性,对于没有按时来核对往来账的供应商有权提出停止付款的建议,直到往来账核对清楚后,往来主管签字,财务经理审批后方可继续付款,往来账核对不清楚,往来主管又签字付款,由此造成公司损失由往来主管负主要责任。

7)每月清理一次商品采购账借方余额、应收账款借方。

若商品采购出现借方余额,应及时到系统中查找原因,确认是否有验收供应商抬头窜户或验收单价错误,并通知相关人员调整。

未达项账务处理【会计实务操作教程】

未达项账务处理【会计实务操作教程】
(三)与《企业会计准则-基本准则》相背离。新修订的《基本准 则》第二十二条规定:”符合资产定义和资产确认条件的项目,应当列 入资产负债表。”依此,对第二类情况中的银ห้องสมุดไป่ตู้已收、企业未收的款项 应在资产负债表内反映;对银行已付、企业未付的款项不应在资产负债 表内反映。而目前的会计处理正好相反,对前者没有作为资产反映,对 后者仍作为一项资产处理。
(二)不利于对未达账项的会计管理。企业应关注未达账项的真实性 和完整性,即使银行存款余额调节表调节相符,也不能排除存在差错或 舞弊的可能性。实务中,利用结算凭证传递上的时间差异,虚构银行对 账单、虚增未达账项,从而挪用资金等舞弊行为时有发生。仅仅通过银 行存款余额调节表调节相符对未达账项管理是远远不够的,这应当是审 查未达账项真实性和完整性的开始。此外,信息使用者无法判断未达账 项存在的风险,比如,未达账项的存续期是否超过了法定期限或合理期 限。
会计是一门很基础的学科,无论你是企业老板还是投资者,无论你是 税务局还是银行,任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说,不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了,社会是不断向前进步的,具体到 我们的工作中也是会不断发展的,我们学到的东西不可能会一直有用, 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它,这就是专业能力 的保持。因此,那些只把会计当门砖的人,到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来,会计实操经验也不是一天两天可以学到的,坚持一天 学一点,然后在学习的过程中找到自己的缺陷,你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案,只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验,用有限的时间去学习更多的知识!

未达账项会计处理方法论文:未达账项会计处理方法初探

未达账项会计处理方法论文:未达账项会计处理方法初探

未达账项会计处理方法论文:未达账项会计处理方法初探企业单位与银行之间,对同一项经济业务由于凭证传递上的时间差所形成的一方已登记入账,而另一方因未收到相关凭证,尚未登记入账的事项,称为未达账项。

未达账项主要是由于会计期间的存在以及单位与银行在记账时间上的差异,期末单位银行存款日记账上的存款余额与银行对账单上的余额往往不能相符。

为了弄清未达账项的情况,证明双方账目的正确,会计上要求单位期未通过编制银行存款余额调节表的形式来加以核对。

会计制度并不要求单位对未达账项编制任何调整分录,会计记录和财务报表上均不作反映,只有等未达账项的有关结算凭证到达单位,才能进行相关账务处理。

因此,对于“单位已入账,银行未入账”的经济业务,单位已根据相关凭证进行了相应的会计处理,并在期末编制的会计报表及其附注中如实反映;而“银行已入账,单位未入账”的经济业务,因单位未收到相关凭证,未能做出相关账务处理,故不能反映在当期会计报表资料中。

一、我国现行未达账项的会计处理对企业财务状况和经营成果的影响《会计法》第四十一条规定,银行存款账户余额要与银行对账单核对相符,如有未达账项,应编制银行存款余额调节表相符。

新会计准则在对“银行存款”会计科目做出解释中也规定“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。

单位银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应编制“银行存款余额调节表”调节相符。

但银行存款余额调节表只是用来核对双方记账有无差错的手段,并不能作为原始凭据以记账。

只有等到银行结算凭证到达单位后,未达账项才能进行相关的账务处理。

目前我国会计制度对未达账项不进行会计处理的规定,未达账项的相关单据在单位结账时还未到达单位的情况下,会对单位财务状况和经营成果的正确反映造成影响,从而影响了会计信息的真实性。

未达账项的产生有四种原因,第一种情况,期末银行代单位收款入账而单位尚未收到收款通知的未达账项。

这是付款单位通过银行将款项转入本单位开户银行,但单位尚未接到收款通知而尚未入账的款项。

公司银行未达帐管理制度

公司银行未达帐管理制度

一、目的为规范公司银行存款管理,确保资金安全,提高资金使用效率,特制定本制度。

二、适用范围本制度适用于公司内部所有涉及银行存款业务的部门及员工。

三、未达帐项的定义未达帐项是指企业在一定时期内,由于银行记账与公司记账时间不一致,导致双方账面余额不一致的款项。

四、未达帐项的类型1. 银行已收企业未收:如银行已收到企业存款,但企业尚未收到银行收款通知。

2. 企业已收银行未收:如企业已收到银行存款,但银行尚未收到企业收款通知。

3. 银行已付企业未付:如银行已支付企业款项,但企业尚未收到银行付款通知。

4. 企业已付银行未付:如企业已支付银行款项,但银行尚未收到企业付款通知。

五、未达帐项的处理流程1. 财务部门应每日核对银行对账单与公司账面余额,如发现未达帐项,应立即进行登记。

2. 财务部门应及时与银行沟通,确认未达帐项的具体情况。

3. 对银行已收企业未收的未达帐项,财务部门应在收到银行收款通知后,及时进行账务处理。

4. 对企业已收银行未收的未达帐项,财务部门应在收到企业收款通知后,及时进行账务处理。

5. 对银行已付企业未付的未达帐项,财务部门应在收到银行付款通知后,及时进行账务处理。

6. 对企业已付银行未付的未达帐项,财务部门应在收到企业付款通知后,及时进行账务处理。

六、未达帐项的账务处理1. 对银行已收企业未收的未达帐项,财务部门应借记“银行存款”科目,贷记“其他应付款”科目。

2. 对企业已收银行未收的未达帐项,财务部门应借记“其他应付款”科目,贷记“银行存款”科目。

3. 对银行已付企业未付的未达帐项,财务部门应借记“其他应付款”科目,贷记“银行存款”科目。

4. 对企业已付银行未付的未达帐项,财务部门应借记“银行存款”科目,贷记“其他应付款”科目。

七、未达帐项的监督与考核1. 财务部门应定期对未达帐项进行汇总,并向公司领导汇报。

2. 公司领导应对未达帐项的处理情况进行监督,确保及时、准确处理。

3. 对未达帐项处理不及时、不准确的责任人,应予以通报批评或追责。

处理未达账项的方法

处理未达账项的方法

处理未达账项的方法
处理未达账项的方法包括以下步骤:
1. 确认未达账项:首先确定是否确实存在未达账项,可能是由于系统错误、数据输入错误或其他原因造成的差异。

需要仔细审查账目,与相关记录核对,确定未达账项的具体金额和原因。

2. 调查原因:对于未达账项,需要进行调查以确定其原因。

可能是由于账目错误、遗漏的收入或支出、差异的计算方法等导致的。

需要与相关部门或个别人员进行沟通,搜集更多信息。

3. 纠正错误:一旦确定了未达账项的原因,需要采取相应的纠正措施。

可能包括对账目进行调整、修改数据输入错误、补充遗漏的信息等。

4. 调整账目:根据调查结果和纠正措施,对账目进行调整。

可能需要更新账目记录、更新财务报表等。

确保账目准确无误。

5. 预防未达账项:为了避免未来出现未达账项,可以采取一些预防措施。

包括加强内部控制、建立更严格的审核流程、进行培训和教育以提高工作人员的操作准确性等。

6. 监控和审计:定期进行账目监控和审计,以确保账目的准确性和完整性。

及时发现和解决可能存在的未达账项。

7. 管理异常情况:对于一些无法解决的未达账项或异常情况,需要及时报告给上级管理层,并与相关部门或人员协商解决办法。

确保问题得到妥善处理。

总之,处理未达账项需要仔细调查原因,及时纠正错误,调整账
目,预防未来出现类似问题,并进行监控和审计,以确保账目的准确性和完整性。

公司内部资金往来核算的会计处理

公司内部资金往来核算的会计处理

公司内部资金往来核算的会计处理公司内部资金往来会计核算,是总、分机构之间进行会计处理的重要内容,新的《企业会计准则》及其应用指南没有对企业内部资金往来的会计处理进行明确规范,给日常会计处理带来诸多不便。

加强对总、分机构之间内部资金往来的会计处理进行研究,已成为总、分机构核算的当务之急。

本文从内部资金往来账务处理、会计报表编制、集团财务软件环境下内部资金往来处理,以及未达账项管理等方面进行研究。

一、内部资金往来账务处理公司总机构在“其他应收款”科目下设置“内部往来”二级明细科目,核算向分支机构拨付的投资款、分支机构上交利润款、企业所得税、暂借款、货物款、项目服务费等款项;分支机构在“其他应付款”科目下设置“内部往来”二级明细科目,核算总机构拨付的投资款、向总机构上交利润款、企业所得税、暂借款、货物款、项目服务费等款项。

(一)日常资金往来会计处理1.投资资金。

核算总机构向分支机构拨付的开办费用和运营资金。

(1)总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“向分支机构投入资金”三级明细科目核算,拨付投资资金时,借:其他应收款——内部往来——向分支机构投入资金,贷:银行存款;收到返还投资款时作相反分录。

期末余额在借方,为分支机构未返还的投资款。

(2)分支机构在“其他应付款——内部往来”科目下设置“总机构投资资金”三级明细科目核算,收到投资资金时,借:银行存款,贷:其他应付款——内部往来——总机构投资资金;返还投资款时作相反分录。

期末余额在贷方,为未返还总机构的投资款。

2.上交利润款。

分支机构的经营成果归总机构所有,分支机构所实现的利润应当向总机构缴纳,所形成的亏损应当由总机构进行弥补。

(1)总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“分支机构上交利润”三级明细科目核算,收到款项时,借:银行存款,贷:其他应收款——内部往来——分支机构上交利润,拨付弥补亏损款时作相反分录;年末结转报表利润时,借:其他应收款——内部往来——分支机构上交利润,贷:本年利润,亏损时作相反分录。

未达账项清理方案

未达账项清理方案

未达账项清理方案1. 背景在企业经营活动中,难免会出现未达账项,即未能及时收回或支付的款项。

这些未达账项会给企业带来资金压力和财务风险,同时也影响企业经营效率和形象。

因此,制定一个有效的未达账项清理方案对于企业的健康发展至关重要。

2. 目标本方案的目标是通过合理的策略和措施,清理未达账项,提高企业的资金回收能力和财务风险控制能力。

具体目标如下:•降低未达账项余额•缩短未达账项的回收周期•提高企业的资金利用效率•增强企业的财务稳定性3. 清理策略3.1 分析未达账项来源首先,需要对公司的未达账项进行全面的分析,明确未达账项的来源和性质。

通过分析未达账项的具体情况,可以有针对性地制定清理策略,以提高清理效率。

3.2 完善内部流程公司应审查和完善内部流程,特别是与收款和付款相关的流程。

确保在业务操作中严格遵守相关的合同和协议,减少可能导致未达账项的漏洞和风险。

3.3 优化应收账款管理对于应收账款,公司应建立健全的客户信用评估制度,并严格执行信用政策。

在交易前评估客户的付款能力和信用状况,合理设定信用额度和付款期限,避免形成大额的未达账项。

同时,应实施积极有效的催款策略,如及时发送账单和催款函,定期与客户进行沟通,加强对逾期账款的跟踪和催收工作。

对于长期拖欠不支付的客户,可以考虑采取法律手段进行追索。

3.4 加强供应商管理对于应付账款,公司应加强对供应商的管理,建立健全的供应商评估和选择机制。

确保选用有稳定供货能力和良好信用记录的供应商,并建立良好的合作关系。

另外,应加强对采购合同和订单的审核和核对工作,避免因为差异或纠纷导致未达账项的产生。

同时,制定合理的付款计划,按时支付应付账款,减少未达账项的积累。

3.5 强化沟通与协调公司内部各部门之间应加强沟通与协调,形成良好的内部合作机制。

财务部门要与销售、采购和供应链等相关部门紧密配合,共同努力完成未达账项的清理工作。

此外,应建立有效的信息系统和数据管理体系,实现对未达账项的实时监控和追踪。

内部往来账务核算及举例说明

内部往来账务核算及举例说明

内部往来账务核算及举例说明在实际工作中,经常遇到公司及其分公司之间的内部往来款项,不按业务内容记账,比如有些与正常经营业务无关的款项计入应收或应付款项;无法查清的应收、应付款项余额对冲;没有实质意义的重复记账等等,既虚增了资产,又增加了会计核算难度。

通过建立内部往来款项的账务处理模式,就能很好地解决这个问题。

一、核算目的。

1.公司及其分公司或者分公司之间经济联系比较密切,业务发生比较频繁,内容容易混乱,科目容易不清,若是单独核算,定期核对,就会反映清楚,利于对账,创造一个良好的公司内部经营管理环境。

2.在汇总编制会计报表时,从会计主体出发,将一个以公司为会计主体的,连同各个分公司的内部往来业务全部予以对冲,便于公司根据不同往来款项的性质进行有针对性的管理,更真实、准确、完整地反映财务状况。

二、核算内容。

1.设置“内部往来”一级科目,借方反映公司与分公司或者分公司之间应收、预付、其他应收及转销的款项;贷方反映应付、预收、其他应付及转销的款项;借方余额反映应收内部单位款项,贷方余额反映应付内部单位款项。

对“内部往来”科目的设置,一方面要考虑内部汇总会计报表的方便,另一方面还应考虑各公司对外的会计报表的编制要求。

一般情况下,可在“内部往来”一级科目下,按款项性质分别设置“应收账款”、“应付账款”、“其他往来款”三个二级明细科目。

销售货物、提供劳务的款项记入“应收账款”;购买货物、接受劳务的款项记入“应付账款”;其他款项记入“其他往来款”。

在二级明细科目下再按公司和分公司分别设置三级明细科目。

由于设置三级明细科目,期末各公司内部往来款余额需从“应收账款”、“应付账款”、“其他往来款”三个二级明细科目中的相关数字进行加总才能取得,因此,其核对工作量仍较大。

公司一般都具有掌握与控制分公司资金的管理职能,公司可以规定各分公司之间的内部往来都要通过公司进行转账核算。

这样,既有利于公司掌握与控制各分公可内部往来款情况,防止各分公司之间非正常的资金往来,又省却了和分公司之间往来款余额的核对工作,只要公司核对其与各分公司的往来款余额即可。

公司内部资金往来核算的会计处理

公司内部资金往来核算的会计处理

公司内部资金往来核算的会计处理公司内部资金往来会计核算,是总、分机构之间进行会计处理的重要内容,新的《企业会计准则》及其应用指南没有对企业内部资金往来的会计处理进行明确规范,给日常会计处理带来诸多不便。

加强对总、分机构之间内部资金往来的会计处理进行研究,已成为总、分机构核算的当务之急。

本文从内部资金往来账务处理、会计报表编制、集团财务软件环境下内部资金往来处理,以及未达账项管理等方面进行研究。

一、内部资金往来账务处理公司总机构在“其他应收款”科目下设置“内部往来”二级明细科目,核算向分支机构拨付的投资款、分支机构上交利润款、企业所得税、暂借款、货物款、项目服务费等款项;分支机构在“其他应付款”科目下设置“内部往来”二级明细科目,核算总机构拨付的投资款、向总机构上交利润款、企业所得税、暂借款、货物款、项目服务费等款项。

(一)日常资金往来会计处理1.投资资金。

核算总机构向分支机构拨付的开办费用和运营资金。

(1)总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“向分支机构投入资金”三级明细科目核算,拨付投资资金时,借:其他应收款——内部往来——向分支机构投入资金,贷:银行存款;收到返还投资款时作相反分录。

期末余额在借方,为分支机构未返还的投资款。

(2)分支机构在“其他应付款——内部往来”科目下设置“总机构投资资金”三级明细科目核算,收到投资资金时,借:银行存款,贷:其他应付款——内部往来——总机构投资资金;返还投资款时作相反分录。

期末余额在贷方,为未返还总机构的投资款。

2.上交利润款。

分支机构的经营成果归总机构所有,分支机构所实现的利润应当向总机构缴纳,所形成的亏损应当由总机构进行弥补。

(1)总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“分支机构上交利润”三级明细科目核算,收到款项时,借:银行存款,贷:其他应收款——内部往来——分支机构上交利润,拨付弥补亏损款时作相反分录;年末结转报表利润时,借:其他应收款——内部往来——分支机构上交利润,贷:本年利润,亏损时作相反分录。

企业的未达账项处理流程

企业的未达账项处理流程

企业的未达账项处理流程英文回答:The process for handling outstanding accounts in a company typically involves several steps to ensure that the issue is resolved in a timely and efficient manner. Here is a general outline of the process:1. Identification of the outstanding account: The first step is to identify the accounts that are overdue or have not been paid on time. This may involve reviewing financial records and communicating with the relevant departments or clients to gather information.2. Contacting the debtor: Once the outstanding accounts have been identified, the next step is to contact the debtor to remind them of the overdue payment. This may be done through phone calls, emails, or formal letters.3. Negotiation and resolution: In some cases, thedebtor may have valid reasons for the delay in payment or may be experiencing financial difficulties. In such situations, the company may need to negotiate a payment plan or alternative arrangements to resolve the outstanding debt.4. Escalation: If initial attempts to resolve the outstanding account are unsuccessful, the matter may need to be escalated to higher levels of management or legal departments within the company. This may involve seeking legal advice or taking further action to recover the debt.5. Resolution and closure: Once the outstanding account has been resolved, it is important to document the resolution and ensure that the account is closed in the company's records. This may involve updating financial records and communicating with relevant departments to ensure that the issue is fully resolved.中文回答:企业处理未达账项的流程通常涉及多个步骤,以确保问题能够及时高效地解决。

会计实务:关于未达账项账务处理-0

会计实务:关于未达账项账务处理-0

关于未达账项账务处理未达账项是指由于企业与银行取得凭证的实际时间不同,导致记账时间不一致,而发生的一方已取得结算凭证且已登记入账,而另一方未取得结算凭证尚未入账的款项;不包括遗失结算凭证、发现的待补结算凭证。

企业银行存款日记帐余额应以银行对账单上的余额为准。

 未达账项主要是因为企业和银行收到结算凭证的时间不一致所产生的。

比如,企业委托银行向外地某单位收款,银行收到对方支付款项的结算凭证后,就记账增加企业的银行存款,再将结算凭证传递给企业,企业在收到结算凭证后再记录增加自己账上的银行存款。

在银行收到结算凭证至企业收到结算凭证期间,就形成了未达账项。

 那么关于未达账项账务处理应该怎么做呢?小编为大家整理了以下做法,希望对大家有帮助! 账务处理方法: 企业可以根据银行对账单情况进行整理汇总,将银行已收、企业未收的款项汇总为一类,将银行已付、企业未付的款项汇总为一类,由汇总人员和会计主管审核签字,将其作为合法的自制原始凭证据以登记入账。

 可开设一个总账科目,科目名称不妨就叫未达账项,同银行存款类似同属于资产类科目,借方登记银行已收企业未收的款项或前期银行已付企业未付款项的转回,贷方登记银行已付企业未付的款项或前期银行已收企业未收款项的转回。

 附注: 未达账项是指由于企业与银行之间,由于结算凭证传递上的时间差异,造成一方已经入账而另一方尚未入账的款项。

具体有四种情况: (1)企业已收、银行未收; (2)企业已付、银行未付; (3)银行已收、企业未收; (4)银行已付、企业未付。

 前两种情况属于企业已登记入账银行尚未登记入账的款项。

后两种情况属于企业尚未登记入账而银行已登记入账的款项。

银行未达账项管理制度

银行未达账项管理制度

银行未达账项管理制度第一章总则第一条为了规范银行未达账项的管理,维护银行的资金安全和稳健经营,根据有关法律法规和监管要求,制定本制度。

第二条本制度适用于银行在业务过程中产生的未达账项管理,包括但不限于:贷款、存款、理财、票据、信用卡等业务中的未达账项。

第三条未达账项是指银行与客户之间的账款未能按期结清或无法明确归类的资产。

第四条银行应建立健全未达账项管理制度,明确未达账项的分类、确认、计提、核销等管理要求,确保未达账项的安全有效管理。

第五条银行应建立完善的未达账项清收机制,通过有效手段追缴未达账项,保障银行资金流动性和偿付能力。

第六条银行应加强风险管理,及时发现和处置未达账项造成的风险,确保银行良好的资产质量和经营稳健。

第七条银行应建立未达账项管理责任制,明确各岗位责任和权限,加强内部控制,防范风险。

第八条银行应定期对未达账项管理制度进行评估和修改,随时根据业务发展和监管要求进行调整和完善。

第二章未达账项的分类第九条未达账项应按照实际情况划分为逾期账项、呆账和坏账。

1. 逾期账项是指未能按约定时间结清的账款,但有望在一定期限内得到清偿的账款。

2. 呆账是指银行确认客户无法支付的账款,但仍有可能通过诉讼、清算等手段收回部分或全部款项的账款。

3. 坏账是指银行确认无法收回的账款,具备长期违约、破产清算等特征的账款。

第十条银行应按照未达账项的实际情况,合理分类进行管理,确保不同种类的未达账项得到妥善处理。

第三章未达账项的确认与计提第十一条银行应及时确认未达账项,并在确认时进行适当的计提。

1. 对逾期账项,银行应根据逾期天数,按照逾期账款的本金和利息进行计提。

2. 对呆账,银行需进行全额核销,并计提相应的准备金,用于弥补可能存在的损失。

3. 对坏账,银行应按照相关规定进行核销,同时计提相应的准备金,防范可能存在的风险。

第十二条银行应建立健全的核算机制,确保未达账项的确认和计提符合法律法规和会计准则的规定。

简述企业未达账项的具体内容及其调整方法

简述企业未达账项的具体内容及其调整方法

简述企业未达账项的具体内容及其调整方法
企业未达账项是指企业在会计期间结束时,有一些款项未能及时清算、核对或掌握具体情况,导致不能确切确定其发生和金额的情况。

具体内容包括但不限于以下几种情况:
1. 预付款项未考核:企业可能在会计期间结束时预付了一些款项但尚未核对,例如预付房租、采购定金等。

2. 应收款项未确认:企业在会计期间结束时可能有一些客户尚未及时支付货款,或者存在逾期未收的情况。

3. 应付款项未确认:企业在会计期间结束时可能有一些供应商尚未及时收到货款,或者存在逾期未付的情况。

4. 存货盈亏未处理:企业在会计期间结束时可能存在存货的损益未能及时计算和确认,例如存货盘点未完成导致的库存差异。

5. 长期待摊费用未摊销:企业在会计期间结束时可能存在一些长期待摊费用(如广告费、研发费等)尚未按照合理比例摊销的情况。

调整方法一般包括以下几个步骤:
1. 审查和核对未达账项:对于企业未达账项的具体情况,需要进行审查和核对,了解发生的原因和金额,并与相关人员进行沟通确认。

2. 记账调整:根据审查和核对结果,对未达账项进行适当的记账调整,将其纳入到正确的账目中。

例如,将未确认的预付款项进行核对并确认入账。

3. 记录相关凭证:根据调整后的记账情况,制作相关凭证并予以记录,确保调整操作的准确性和可追溯性。

4. 编制财务报表:在调整完成后,根据调整后的账务情况编制财务报表,并将调整后的数据纳入到报表中。

确保报表反映真实和准确的财务状况。

5. 随后审计:未达账项的调整操作需要随后进行审计,以确保调整的合规性和准确性,并及时对调整后的结果进行复核。

未达账项财务制度

未达账项财务制度

未达账项财务制度一、未达账项的定义未达账项是指企业账面上记录的应收账款、应付账款、存货、固定资产等项目与实际发生的收支或资产负债状况存在差异的情况。

这种差异可能是由于账务处理不及时、粗心导致的记录不准确,也可能是由于欺诈、失窃等原因导致的实际发生的业务与账面记录不符。

二、未达账项的种类1. 应收账款类未达账项:包括客户欠款、坏账准备等;2. 应付账款类未达账项:包括供应商欠款、暂估应付款、坏账准备等;3. 存货类未达账项:包括库存盘点差异、损耗差异等;4. 固定资产类未达账项:包括固定资产减值准备、固定资产盘亏等。

三、建立未达账项财务制度的必要性1. 提高财务管理水平。

建立健全的未达账项财务制度可以帮助企业准确核算、及时纠正未达账项,提高财务管理水平;2. 保障企业利益。

未达账项可能导致企业资产被挪用、账款被拖欠等情况,建立未达账项财务制度有助于保障企业的合法权益;3. 提高经营效率。

未达账项的存在会导致企业账务混乱、信息不准确,影响企业的经营决策效率,建立未达账项财务制度可提高企业的经营效率;4. 降低经营风险。

未达账项可能导致企业财务风险升高,建立未达账项财务制度有助于降低企业的经营风险。

四、建立未达账项财务制度的原则1. 充分沟通。

建立未达账项财务制度应充分与企业各部门沟通协调,确保每个环节的配合和执行;2. 详细规定。

未达账项财务制度应具体明确,规定未达账项的种类、处理流程、责任分工等;3. 严格执行。

建立未达账项财务制度后,必须严格执行,各部门要按照规定认真履行职责,确保未达账项及时纠正;4. 审计监督。

建立未达账项财务制度后,应加强内部审计和监督,确保未达账项得到有效监督和纠正。

五、未达账项财务制度的建立步骤1. 制定未达账项管理制度。

明确未达账项的种类、管理流程、责任人等;2. 审议并颁布。

将制定好的未达账项管理制度提交企业领导审议,通过后颁布执行;3. 落实责任。

明确各部门在未达账项管理中的责任分工和合作协调;4. 监督检查。

未达账项管理制度

未达账项管理制度

未达账项管理制度一、未达账项管理制度的目的1、提高财务透明度。

通过建立未达账项管理制度,可以使企业对其未达账项情况有一个清晰的了解,有助于管理层及时发现和解决存在的问题,提高财务透明度。

2、减少风险。

未达账项可能会带来企业的流动资金压力,影响企业的正常经营。

建立未达账项管理制度可以帮助企业及时清理未达账项,降低财务风险。

3、提高工作效率。

通过制定未达账项管理制度,可以规范未达账项处理流程,明确责任人和时间节点,从而提高工作效率,减少重复劳动,节约成本。

4、规范企业经营行为。

建立未达账项管理制度可以使企业形成一套完善的管理制度和流程,规范企业的经营行为,避免财务混乱和经营风险。

二、未达账项管理制度的内容1、未达账项的定义和分类。

明确未达账项的定义范围和分类,包括应收账款、其他应收款、预付账款等,以及根据金额、时效等条件将未达账项进行分类管理。

2、未达账项的核实和确认。

对发生未达账项的业务进行核实和确认,确保未达账项的真实性和准确性,避免漏报或错报。

3、未达账项的监控和跟踪。

建立未达账项台账,及时记录和跟踪未达账项的情况,包括应收款项的余额、逾期天数、欠款方信息等,确保未达账项的及时处理。

4、未达账项的清理和核销。

根据未达账项管理制度规定的流程和程序,及时清理和核销未达账项,防止未达账项继续积累和扩大。

5、未达账项风险评估和控制。

对存在较大未达账项的业务进行风险评估和控制,采取相应的措施和控制措施,降低风险和避免损失。

6、未达账项处理的责任和义务。

明确各部门和人员在未达账项处理中的责任和义务,明确处理流程和工作职责,建立责任倒推机制,追究责任和落实整改。

7、未达账项管理的监督和检查。

建立未达账项管理的监督检查制度,进行定期的监督检查和内部审计,确保未达账项管理制度的有效运行和实施。

8、未达账项处理的流程和标准。

建立未达账项处理的流程和标准,包括收款、核销、报账、记账、逾期催收等环节,确保未达账项处理的规范和标准化。

未达账项清理方案

未达账项清理方案

以我给的标题写文档,最低1503字,要求以Markdown 文本格式输出,不要带图片,标题为:未达账项清理方案# 未达账项清理方案## 简介在企业财务管理中,未达账项是指企业未能及时收回或清理的应收款项,这些款项可能是客户拖欠的欠款、过期未收的票据、错账、重复收款等。

如果未达账项长期得不到清理,将给企业的现金流和财务状况带来严重的影响。

因此,制定一个有效的未达账项清理方案对企业的健康发展具有重要意义。

本文将介绍一个用于清理未达账项的方案,包括未达账项的分类、清理流程和相关措施,以及清理方案的实施步骤和监控方法。

## 未达账项分类未达账项可以根据不同的情况进行分类,以便更好地制定清理方案。

根据实际情况,可以将未达账项分为以下几类:1. 客户欠款:客户长期未付清的欠款,包括应收账款和票据。

2. 错账和重复收款:由于操作失误或系统错误导致的账目错误或重复收款。

3. 长期逾期未收款:过期未收的票据或长期逾期未收款。

4. 财务纠纷:与客户或供应商之间产生的财务纠纷,需要通过法律手段解决。

5. 其他原因导致的未达账项。

## 清理流程和措施为了有效地清理未达账项,企业可以采取以下措施和流程:1. 梳理未达账项清单:对所有未达账项进行梳理和分类,确保准确了解未达账项的种类和金额。

2. 制定清理方案:根据未达账项的类型和金额,在财务部门的指导下制定针对性的清理方案。

3. 与客户或供应商进行沟通:与客户或供应商进行积极的沟通,了解未达账项的背后原因,并制定解决方案。

4. 确定清理责任人:明确各个未达账项的清理责任人,并设立清理任务的时间和目标。

5. 实施清理措施:根据清理方案,进行逐步清理未达账项,包括催款、撤销错账、核对重复收款等。

6. 监控清理进度:建立清理进度的监控机制,定期检查清理任务的完成情况,并对未达账项进行跟踪和记录。

7. 成立专门小组:根据企业实际情况,成立专门的未达账项清理小组,负责协调和推动清理工作的实施。

公司内部资金往来核算的会计处理

公司内部资金往来核算的会计处理

作者: 崔明
作者机构: 江泰保险经纪股份有限公司
出版物刊名: 会计之友
页码: 82-83页
年卷期: 2011年 第1期
主题词: 内部资金往来 会计处理 未达账项
摘要:现代经济环境下,企业常常通过开设分支机构来完成特定的经营活动,满足企业的生存与发展需要。

为保证分支机构的正常经营,总机构向分支机构拨付特定的资金,分支机构定期将实现的利润以及其他资金上交总机构,由此,总机构与分支机构(以下简称"总、分机构")之间的资金往来越来越频繁。

如何对公司总、分机构之间的内部资金往来进行会计处理,是会计人员在实务操作中面临的比较常见的问题。

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总分部内部往来未达账项的处理
作者:白革萍
来源:《财会通讯》2007年第02期
为了对总部和分部之间的资金往来、商品和固定资产的调拨以及费用的分担等往来事项进行核算,需要在总部设置“分部往来”账户,并按不同分部设置明细,在分部需设置“总部往来”账户,这两个往来账户均为资产与负债共同性质账户,借方余额表示资产,贷方余额表示负债。

年度终了,总部和分部应根据各自的会计账簿,分别编制会计报表,以反映各自的财务状况和经营成果。

总部需对外编制汇总会计报表,以便为投资者、债权人及其他报表阅读者提供企业整体的会计信息。

在编制汇总会计报表时,需要把总部和分部各自的资产、负债、收人和费用等项目汇总列示,但对于总分部之间的内部往来事项需予以抵销,使汇总会计报表中列示的是企业整体对外发生的经济业务及其结果。

具体抵销方法是将总部账上的“分部往来”账户余额与分部账上的“总部往来”账户余额对冲。

总部账上的“分部往来”和分部账上的“总部往来”这一对相对账户的余额,原则上应当总是相等。

但在一般情况下往往总是不相等的。

究其原因,除了总部或分部记账差错外,是因为总部或分部存在未达账项。

如总部拨付给分部的营运资金或调拨的商品,当资金付出或商品发出时总部即已登记入账;但分部则要等到收到时,才予以入账。

又如,分部汇交总部的现金,当现金}[出时,分部即可记账;而对总部来说,在现金未收到前,尚未入账。

这种情况与企业银行存款日记账余额及开户银行对账单余额往往不相等类似。

对于记录总部和分部之间往来事项的这一对相对账户的未达账项,需要在期末编制汇总会计报表工作底稿之前予以处理,使两个账户的余额相等,然后在汇总会计报表工作底稿中进行抵销。

总分部对内部往来未达账项的处理,与企业对银行存款未达账项的处理相比,二者都需编制相对账户余额调节表对未达账项予以调整,调整后两个相对账户的余额应方向相反、金额相等,但二者也有一些不同之处,主要有:
一是调整前总分部往来账户余额方向的可能性多。

基于银行结算纪律的约束,企业银行存款账户余额与开户银行对账单余额方向即使在调整之前也必相反,且前者必在借方,后者必在贷方。

总部的“分部往来”账户与分部的“总部往来”账户二者的余额方向在调整之前不一定是相反的:有可能二者方向相反,但何者为借方余额、何者为贷方余额却是不定的;有可能二者是同方向的,即同为借方余额或同为贷方余额。

原因在于分部建立初期对总部的依赖性较大,总部拨付流动资金、存货、固定资产等内部经济事项较多,总部的“分部往来”账户余额多在借方,分部的“总部往来”账户余额多在贷方;若分部经营有方,随着年限的增加,其对总部的依赖性会减小,表现为总部向分部拨付流动资金、固定资产等内部经济事项较少,而分部向总部累计上交利润愈来愈多,总分部往来账户的余额有可能会发生反方向变化。

若在某一会计期间内总分部之间同一方向未达账项金额较大,则总分部往来账户的余额方向有可能相同。

二是总分部未达账项的调增或调减视往来账户余额方向而定。

编制银行存款余额调节表时,同类未达账项的调增或调减是不变的:企业银行存款日记账余额加上银行已收、企业未收的款项,减去银行已付、企业未付的款项;银行对账单余额加上企业已收、银行未收的款项,减去企业已付、银行未付的款项;调整后余额为企业可实际支配的银行存款金额。

编制总分部往来账户余额调节表时,同类未达账项的调增或调减并不固定,而是视往来账户余额方向而定:使往来账户余额增加的未达账项应调增;反之则调减。

这就使同类未达账项因为往来账户的余额方向不同而有时调增有时调减。

例如,总部向分部调拨一批存货,总部已人账,分部尚未人账,在调整分部的“总部往来”账户余额时,若其为贷方余额,则该笔未达账项应调增;若其为借方余额,则该笔未达账项应调减。

三是总分部各自必须将未达账项入账,以便编制汇总会计报表时抵销内部往来事项。

按照我国现行会计制度规定,企业在银行存款余额调节表中对未达账项调整后,不能将未达账项入账,而是待收到有关银行结算凭证后才入账(基于公允反映财务状况的考虑,国际流行的做法要求根据银行存款余额调节表将未达账项调节入账)。

总分部在总分部往来余额调节表中将“总部往来”与“分部往来”账户余额调整相等后,总分部必须将各自的未达账项登记入账,然后根据会计账簿编制会计报表,如此处理之后,总部会计报表上的“分部往来”项目和各分部会计报表上的“总部往来”项目之和才是相等的,便于编制汇总会计报表时,将二者进行抵销;否则,总部会计报表上的“分部往来”项目和各分部会计报表上的“总部往来”项目之和不等,编制汇总会计报表时,无法将二者抵销。

具体进行账务处理时,在月末先将未达账项根据总分部往来账户余额调节表入账,月初再用红字编制相同分录将其冲销,待收到有关原始凭证后再入账。

需要强调的是,企业集团的总部和分部都要分别编制总分部往来账户余额调节表,双方的调节表余额核对一致后,各自才可将未达账项入账。

[例]飞天公司2003年12月份总部的“分部往来”账户记录如下:(1)12月21日,代分部支付应付账款50000元(借);(2)12月25日,发交分部商品200000元(借);(3)12月28日,代分部收取应收账款15000元(贷);(4)12月30日,拨付分部营运资金83000元(借);(5)12月31日,期末余额101000元(借)。

分部的“总部往来”账户12月份记录为:(1)12月23日,代总部收取应收账款5000元(贷);(2)12月27 Et,收到总部发交商品200000元(贷);(3)12月29 H,代总部支付应付账款31000元(借);(4)12月3t H,期末余额193000元(借)。

2003年12月31日,核对总分部的往来账户,编制“总分部往来账户余额调节表”如下(单位:元):
总分部分别将未达账项入账。

总部:
借:分部往来5000
贷:应收账款5000
借:应付账款181000
贷:分部往来181000
分部:
借:应付账款50000
贷:总部往来50000
借:总部往来15000
贷:应收账款15000
借:在途资金83000
贷:总部往来83000
2004年1月初总分部应分别用红字编制相同分录将其冲销,待收到有关原始凭证后再入账。

例中总部和分部内部往来账户调节前的余额均为借方余额,调节后的余额仍为借方余额,但正负相反,金额相等。

在实际中,凋节后的余额还可能会出现余额方向相反、符号相同(同为正号或同为负号)、金额相等的情况。

以上这些都符合内部往来账项调节后的余额应方向相反、金额相等的实质要求。

(编辑熊年春)。

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