财经法规 第三章练习
《财经法规与会计职业道德》第三章练习题
《财经法规与会计职业道德》第三章练习题一、单项选择题1、（）是税收征收管理的重要内容，是税款征收的前提。
A、税务管理B、税务登记C、纳税申报D、税款缴纳2、税务登记是纳税人依法履行纳税义务的（）。
A、授权行为B、法定手续C、确定权利D、依法纳税3、税务登记不包括（）。
A、开业登记B、经营登记C、复业登记D、注销登记4、根据《税收征管法》及其实施细则的规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起（）日内申报办理税务登记。
A、10B、20C、30D、405、代扣代缴义务人，应自（）内申报办理扣缴税款登记。
A、领取工商营业执照之日起30日B、纳税义务发生之日起30日C、扣缴义务发生之日起20日D、扣缴义务发生之日起30日6、从事生产经营活动的企业，开业办理税务登记必须向税务机关提供的证件是（）。
A、企业验资报告B、企业章程C、银行开户许可证D、工商营业执照7、已办理税务登记的企业如有扣缴义务的，税务机关还应发放（）。
A、临时税务登记证及副本B、扣缴税款登记证及副本C、代缴税款登记证及副本D、以上都不对8、税务机关对于纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，符合规定的，税务机关应当（）日内审核并发放税务登记证件。
A、自收到之日起15日内B、自纳税人填报之日起15日内C、自收到之日起30日内D、自纳税人填报之日起30日内9、根据我国《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（），向原税务机关申报办理变更税务登记。
A、30日内B、第30日C、30日后D、以上都可以10、甲单位董事会变更了法人代表，按规定，该单位应在规定的时间内到主管税务机关办理（）。
A、新开立税务登记B、注销旧的税务登记C、申请暂时停业登记D、申请变更税务登记11、根据税法相关规定，纳税人停业期限不得超过（）。
A、6个月B、9个月C、一年D、二年12、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）。
会计从业考试财经法规练习题第三章
一、判断题：1、查验征收是由税务机关对纳税人申报人的应税产品进行查验后征税, 并贴上完税凭证、查验证或盖查验戳，从而据以征税的一种税款征收方法。
2、纳税人在进行纳税申报时，需要提供其财务会计报表。
3、根据税款优先原则，税务先于无担保债权是无条件的4、查账征收方式适用于会计制度不健全的纳税人5、纳税人办理停业登记后，超过规定时间未办理复业登记，税务机关可以认定纳税人的办理了注销登记。
6、税务机关查封商品，货物或其他财产时，必须开付清单。
7、查账征收是纳税人依法报送纳税资料，经税务机关审核以后缴纳税款的一种征税方式。
8、纳税人的注册资本发生改变的，应当办理变更登记9、电话纳税申报是数据电文纳税申报的一种方式10、纳税人欠缴税款，同时要被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款，没收非法所得。
11、纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以纳税人发出该数据电文的时间为准12、纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间13、代收代缴是指按照税法规定，法定义务人在向纳税人支付款项时，从所支付款项中直接扣收税款的方式14、根据税款优先原则，税务优先于无担保债权是无条件的15、税务机关可自行规定多征、少征税款16、纳税人的生产经营和财务管理情况是税务机关依法确定具体组织征收税款入库方法的原因之一17、开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，并定期向主管税务机关报告发票使用情况18、税务机关负责发票的印制、购买、开发、取得、保管、缴销的管理和监督19、查账征收方式适用于不能如实反映生产经营的纳税人20、税务机关无权干涉增值税一般纳税人向个人或税务机关以外的单位购买专用发票21、取得应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生纳税义务之后，应立即向经营地税机关办理纳税申报和缴纳税务22、扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关领取扣缴税务凭证，无需申报登记23、税款征收属于税收管理的内容24、发票应当使用全国统一的防伪专用品25、代扣代缴是法定义务人与纳税义务人有经营业务往来的单位和个人在向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款二、多项题：1、目前正在使用的增值税专用发票按“金额栏”最高限额的大小分为两版，包括（）。
财经法规第三章--试题
第三章税收法律制度一、单项选择题一、税务代理人是指具有进展税务代理的相关知识、经历和能力，具有税务代理资格，经〔〕及省、自治区、直辖市国税局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。
A、财政部B、国资委C、国税总局D、全国人大二、目前纳税人采取的网上申报方式属于纳税申报方式中的〔〕。
A、直接申报方式B、邮寄申报方式C、数据电文申报方式D、简并征期3、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起〔〕日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款记录，领取扣缴税款记录证件。
A、7B、10C、15D、304、以下各项中，适用逾额累进税率的是〔〕。
A、劳务报酬所得B、稿酬所得C、利息、股息盈利所得D、个体工商户生产经营所得五、以下各项中，属于个人所得税居民纳税人的是〔〕。
A、在中国境内无居处，居住也不满一年的个人B、在中国境内无居处且不居住的个人C、在中国境内无居处，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D、在中国境内有居处的个人六、依照?企业所得税法?的规定，企业所得税的征收方式是〔〕。
A、按月征收C、按季征收D、按年计征，分月或分季预缴7、依照现行法律规定，企业所得税的全然税率为〔〕。
A、15%B、20%C、25%D、33%八、我国消费税税目共有〔〕个。
A、11B、12C、13D、14九、以下各项中，不属于营业税税目的是〔〕。
A、建筑业B、娱乐业C、转让无形资产D、加工业10、以下各项中，不征收营业税的是〔〕。
A、销售不动产B、转让商标权C、提供修理业务D、出租一栋房产1一、增值税是指对从事销售货物或加工、修理修配劳务，和入口货物的单位和个人取得的〔〕为计税依据征收的一种流转税。
A、收入总额B、利润总额C、增值额D、销售额1二、货物是指有形动产，不包括〔〕在内。
A、电力B、阳光D、气体13、依照税收征收治理制度的规定，对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向〔〕申请行政复议。
A、国家税务总局B、财政部C、国务院D、人民法院14、纳税人经营品种比拟单一，经营地址、时刻和商品来源不固定的，税务机关应当对其采纳的税款征收方式是〔〕。
财经法规第三章习题
第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（C ）。
A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具2、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（C ）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。
A.10日B.15日C.30日D.60日3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（B ）申报办理变更税务登记。
A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关4、飞腾公司2010年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。
经税务机关核实的2 009年度亏损额为300万元。
该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为（B ）万元。
A.105.6B.5C.5.4D.3.65、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（B）。
A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（D ）。
A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人7、下列各项，适用3％营业税税率的是（C ）。
A.金融保险业B.服务业C.建筑业D.娱乐业8、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（A ）。
A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局9、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
财经法规(第三章)
【例题·单选题】（ ）对单位内 部会计监督制度的建立及有效实施 承担最终责任。
A.单位负责人 B.财务处处长 C.总会计师 D.分管会计工作的副经理
【例题·单选题】会计机构发现会计账簿 记录与实物、款项及有关资料不相符的， 按照国家统一会计制度的规定有权处理的， 应当及时处理；无权处理的，应立即向 （ ）报告，请求查明原因，作出处理。
A.各单位是否依法设置会计账簿 B.各单位的会计资料是否真实、完 整 C.各单位的会计资料是否符合法定 要求 D.各单位从事会计工作的人员是否 具有会计从业资格
第三节 会计工作的社会监督
会计工作社会监督的概念 会计工作的社会监督，主要是指由 注册会计师及其所在的会计师事务 所依法对受托单位的经济活动进行 审计、鉴证的一种监督制度。
【例题·多选题】财政部门对各单位实施 监督的事项主要包括（ ）。
A.是否依法设置会计账簿
B.从事会计工作的人员是否具备会 计专业技术资格
C.会计资料是否真实、完整
D.会计核算是否符合《会计法》和 国家统一的会计制度的规定
【例题·多选题】在下列各项中，属注 册会计师及其所在的会计师事务所可 依法承办的审计业务有（ ）。
报告。 （2）验证企业资本，出具验资报告。 （3）办理企业合并、分立、清算事宜中
的审计业务，并出具有关的报告。 （4）法律、行政法规规定的其他审计业
务。
（一）委托注册会计师审计的单位应 当如实提供会计资料
（二）不得干扰注册会计师独立开展 审计业务
（三）财政部门对会计师事务所出具 审计报告的程序和内容进行监督（再 监督）
制止权、拒绝办 理权、纠正权
2.会计机构、会计人员对违法违规 的会计事项制止无效时，应当向本 单位负责人书面报告；本单位负责 人应当自收到书面报告之日起7日内 作出处理或者提出书面处理意见。
财经法规第三章题目
第三章增值税、消费税、营业税一、单选题1、下列说法错误的有（)A、我国现行的消费税属于特别消费税，主要对特定消费品征税B、在中国境内从事生产、委托加工及进口应税消费品的单位和个人，为消费税纳税人C、消费税计税方法主要有从价定率征收、从量定额征收、从价定率征收和从量定额征收复合三种方式D、根据《消费税暂行条例规定》，我国的消费税税目共有13个2、根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人将自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品时（）A、按产品成本计算缴纳消费税B、不用缴纳消费税C、按同类产品销售价格缴纳消费税D、按组成计税价格计算缴纳消费税3、根据《增值税暂行条例》规定，下列各项中，既是增值税法定税率又是增值税进项税额扣除率的是（）A、7%B、10%C、17%D、13%4、小规模纳税人的征收率一律为（）A、3%B、13%C、17%D、18%5、某生产企业6月份外购原材料取得增值税专用发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费800元（货票上注明运费600元、保险费60元、装卸费120元、建设基金20元）。
该企业6月份可以抵扣的进项税额的余额为（）A、17000元B、17043.4元C、17102元D、17042元6、某商业零售企业为增值税小规模纳税人。
2010年3月，该商业零售企业销售商品收入（含增值税）41200元，已知该商业零售企业增值税增收率为3%，该企业3月份应缴纳的增值税为（）A、1248元B、1766.04元C、1872元D、1200元7、某汽车轮胎厂（增值税一般纳税人）下设一非独立核算门市部，计价60万元。
门市部零售取得含增值税的销售收入77.22万元。
汽车轮胎的消费税为3%。
该企业应缴纳消费税（）A、2.32万元B、1.8万元C、7.72万元D、1.98万元8、某卷烟厂将成本为30000元的烟叶运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费5000元，增值税640元。
财经法规教材第三章税收法律制度练习题答案
第三章税收法律制度1.【答案】C【解析】本题考核税收的特征。
税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。
2.【答案】B【解析】本题考核税收的分类。
流转税是以流转额为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税，既包括商品销售收入额，也包括各种劳动、服务的业务收入额；在附加性质的税中，还以主税的税额为征税对象。
流转税主要是在生产和流通领域发挥调节作用，主要包括增值税、消费税、营业税、关税。
3.【答案】C【解析】本题考核税法的分类。
凡是以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法律规范是税收程序法，如《中华人民共和国税收征收管理法》。
4.【答案】A【解析】本题考核税法的分类。
税法按照法律级次划分，可以分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。
税收法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》，以及全国人大及其常委会制定的有关规范性文件，如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》。
5.【答案】B【解析】本题考核增值税的概念与分类。
我国从2009年1月1日起实行消费型增值税。
6.【答案】D【解析】本题考核增值税的税率。
增值税低税率为13%。
7.【答案】A【解析】本题考核增值税应纳税额的计算。
34－17＝178.【答案】2400元【解析】本题考核增值税小规模纳税人应纳税额的计算。
80 000×3%＝2400元9.【答案】D【解析】本题考核消费税的计税方法。
消费税的计税方法主要有三种：从价定率征收；从量定额征收；从价定率和从量定额复合征收。
10.【答案】B【解析】本题考核消费税的计算。
50 000×50×36%＋50 000×200×0.003＝93万。
财经法规与职业道德第三章练习题
第三章练习题一、单项选择题1.( )是税务机关在税收征收管理中对征纳过程中实施的基础性的管理制度和管理行为。
A.税务登记B.税款征收C.税务管理D.纳税申报2.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照( )申报办理税务登记。
A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内3.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过( )天的，应当在营业地办理税务登记手续。
A. 90B. 180C. 240D. 3604.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写( )来体现。
A.财务报表B.纳税申报表C.税务登记表D.完税凭证5.在办理税务登记时，纳税人所属的本县(市)以外的非独立核算的分支机构，除由总机构申报办理税务登记外，还应当( )，向分支机构所在地税务机关申报办理注册税务登记。
A.自设立之日起30日B.自设立之日起45日C.自设立次日起30内D.自设立次日起45日6.下列不属于变更税务登记的事项是( )。
A.纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的B.改变法定代表人C.增减注册资金D.改变开户银行账号7.税务机关对已核发的税务登记证件，试行定期验证和换证制度。
税务登记证件( )验审一次，( )换证一次。
A.每年，每年B.每年，每2年C.每年，每3年D.每2年，每3年8.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( )日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起( )日内，向主管税务机关书面报告。
A. 15，15B. 30，15C. 15，30D. 30，309.纳税人税务登记内容发生变化的，应当向( )申报办理变更税务登记。
A.地(市)级税务机关B.县(市)级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关10.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起( )日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
财经法规第三章练习题
广州松田职业学院财经系会计专业财经法规与会计职业道德科目第三章练习题班级姓名评分一、单项选择题1．由纳税人直接负担，不易转嫁的税种是直接税，下列税种中，属于直接税的是（）A．增值税B．消费税C．营业税D．企业所得税2、下列有关税法概念的说法正确的是（）A．税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B．制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C．税法的特征是强制性、无偿性和固定性D．税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称3．我国对税收法律关系中纳税义务人的确定，采取的是（）的原则A．属地原则B．属人原则C．属地兼属人的原则D．灵活确定的原则4．税收法律关系的产生、变更与消灭由（）决定A．权利主体和权利客体B．义务主体C．税收法律事实D．税收法律关系内容5．税收权利主体是指（）A．征税方B．纳税方C．征纳双方D．中央政府6．根据税收法律制度的规定，下列税种中，适用超率累进税率的是（）A．资源税B．城镇土地使用税C．车辆购置税D．土地增值税7．我国税法中，没有运用的税率形式有（）A．定额税率B．比例税率C．全额累进税率D．超率累进税率8．根据增值税法律制定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）A．商品期货B．汽车修理C．银行销售金银D．邮局发行报刊9．下列行为中，不应缴纳营业税的是（）A．建筑公司的修缮、装饰业务B．某歌舞团演出取得的收入C．修理修配业务D．融资租赁业务10．下列税率中，不属于企业所得税税率的是（）A．25% B．20% C．15% D．24%11．按照《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A．0.3 B．3% C．12% D．10%12．根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）A．邮局销售信封B．寄售业代委托人销售物品C．自来水公司销售自来水D．典当行销售死当物品13．个体工商户的生产、经营所得适用的个人所得税税率是（）A．10%的比例税率B．20%的比例税率C．5%~35%的超额累进税率D．5%~45%的超额累进税率14．根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，不属于营业税征税范围的是（）A．提供装卸运输劳务B．受托加工窗帘C．销售不动产D．广告播映15．企业的下列所得中，不可以免征或减免企业所得税的是（）A．从事农、林、牧、渔业项目的所得B．从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C．从事符合条件的环境、节能节水项目的所得D．资产转让所得16．根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，其纳税义务发生的时间是（）A．受托方向委托交货的当天B．收讫销货款或取得索取销货款凭据的当天C．委托方向受托方付款的当天D．签订合同的当天17．下列有关营业税起征点的规定，表述正确的有（）A．营业税起征点适用于企业和个人B．按月纳税的，起征点为月营业额2000~5000元C．按次纳税超过起征点为每次（日）营业额100元D．营业额超过起征点的，只就超过征收营业税18．纳税人采用赊销、分期付款结算方式的，其增值税义务的发生时间为（）A．货物发出的当天B．收到全部货款的当天C．合同签订的当天D．合同约定收款日期的当天19．按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。
财经法规第三章题目
第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列各项中，不属于税收特征的是（）。
A、强制性B、无偿性C、固定性D、灵活性2、按征税对象分类，不属于流转税类的是（）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、所得税3、在我国现行的下列税种中，采用复合计征的是（）。
A、资源税中的煤炭和其他非金属原矿B、消费税中的啤酒、黄酒C、消费税中的卷烟和白酒D、消费税中的小汽车4、我国现行税种中，采用超率累进税率核缴应纳税额的是（）。
A、增值税B、个人所得税C、土地增值税D、城市维护建设税5、纳税人的下列行为，应当依法缴纳增值税的是（）。
A、某商场零售食品B、某运输公司提供运输劳务C、某电信公司提供电信服务D、某网吧提供饮料6、即属于增值税税率，也属于增值税扣除率的是（）。
A、17%B、13%C、7%D、3%7、销售方向购买方收取的下列费用，应当计入增值税应税销售额的是（）。
A、向购买方收取的销项税额B、符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费C、购买方违反合同支付的违约金D、销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费8、下列关于增值税应税销售额表述中，正确的是（）。
A、采取折扣销售方式销售货物的，以折扣后的销售额为应税销售额B、采取销售折扣方式销售货物的，以折扣后的销售额为应税销售额C、采取以旧换新方式销售货物的，以抵减旧商品的收购价格后的销售额为应税销售额D、采取还本方式销售货物的，以抵减还本支出后的销售额为应税销售额9、下列有关增值税纳税义务发生时间表述中，正确的是（）。
A、采取直接收款方式销售货物，为发出货物的当天B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物的当天C、预收货款方式销售货物，为货物发出的当天D、委托其他纳税人代销货物，为货物发出的当天10、下列应税消费品，应采用从量定额计税方法计算应纳税额的是（）。
A、小汽车B、雪茄烟C、酒精D、成品油11、下列各项中，不属于消费税纳税人的有（）。
A、生产应税消费品的单位和个人B、进口应税消费品的单位和个人C、委托加工应税消费品的单位和个人D、受托加工应税消费品的单位和个人12、外购已税消费品生产消费品，可以抵扣已纳税款的是（）。
财经法规第三章 章节练习
第三章税收法律制度练习题一、客观题1、（多）个人所得税的纳税人包括（）。
A、中国公民B、在中国境内有所得的外籍人员C、个体工商户D、在中国境内有所得的香港、澳门、台湾同胞2、(多)个人所得税的纳税义务人包括（）A．个体工商户 B．个人独资企业投资者 C．合伙企业合伙人 D．外籍个人3、(判)对于个人所得税的居民纳税人，就来源于中国境内所得部分征税；对于非居民纳税人，就为源于中国境内和境外的全部所得征税。
（）4、（多）将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。
A．境内有无住所 B．境内工作时间 C．境内收入多少 D．境内居住时间5、（单）按照《个人所得税法》规定，个人所得的形式包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
所得为无凭证的实物的，其应纳税所得额( )。
A.由纳税人自己报价B.由第三方核定C.参照国际惯例核定D.参照市场价格核定6、（单）根据《个人所得税法》规定，（）一次收入畸高，可以实行加成征收。
A.劳务报酬所得B.利息、股息、红利所得C.稿酬所得D.偶然所得7、（单）按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得的应纳税所得额为（）。
A.每次收入额B.每次收入额减除2000元的费用C.每次收入额扣除800元的费用D.每次收入额扣除3200元的费用8、（多）（），经批准可以减征个人所得税。
A.残疾、孤老人员和烈属所得B.保险赔款C.军人的转业费D.因严重自然灾害造成重大损失的9、（多）下列各项个人所得中，可以免征个人所得税的是（）。
A.残疾、孤老人员和烈属的所得B.保险赔款C.军人的转业费D.国债利息10、（判）国家民政部门支付给个人的困难生活补助费不缴纳个人所得税，但是从企事业单位工会经费中支付给个人的生活补助费需缴纳个人所得税。
( )11、（单）李教授一次取得稿酬12万元，其应缴纳个人所得税（）万元。
A.1.923B.1.344C.1.536D.1.478（判）年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后向主管税务机关办理纳税申报。
3财经法规第三章练习答案
财经法规与会计职业道德第3章练习答案一、单选题1. 纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准（）。
A、可以延期申报 B、仍应申报 C、可以分期申报 D、可以不再申报正确答案：A2. 根据《企业所得税法》的规定，我国企业所得税适用的税率属于（）。
A、定额税率 B、超率累进税率 C、超额累进税率 D、比例税率正确答案：D3. 下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。
A、税务检查 B、税务管理 C、工商登记 D、税款征收正确答案：C4. 申请领购增值税专用发票的单位和个人，除了提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模外，还应当提供加盖有“增值税一般纳税人”确认专用章的（）。
A、发票领购簿 B、税务登记证 C、税务登记证（副本） D、税务登记证（正本）正确答案：C5. 从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起（）内申报办理税务登记，由税务机关核发临时税务登记证及副本。
A、30日 B、 10日 C、 15日 D、 60日正确答案：A6. 下列不属于纳税申报对象的是（）。
A、不从事生产活动，但有纳税义务 B、有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工 C、在免税期间的纳税人 D、从事生产经营活动的个人正确答案：B7. 下列各项由海关代征的税收是（）A、车船税 B、关税 C、进口产品增值税以外的增值税 D、印花税正确答案：B8. 下列属于未按规定开具发票的行为是（）。
A、拒绝接受《发票换票证》 B、虚构经营业务活动，虚开发票 C、自行填开发票入账 D、未按规定建立发票保管制度正确答案：B 9. 单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位（）或者发票专用章。
A、财务专用章 B、业务专用章 C、合同专用章 D、证明专用章正确答案：A10. 下列各项中，属于中央地方共享税的是（）。
会计从业资格考试 财经法规第3章
第三章税收法律制度一、单项选择题1、纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（），申报办理变更税务登记。
A.30日内B.45日内C.60日内D.15日内2、税务登记不包括（）。
A.注销登记B.开业登记C.核定应纳税额D.变更登记3、下列各项中，属于中央税的是（）。
A.增值税B.契税C.土地增值税D.消费税4、个人所得税工资薪金所得项目适用（）的税率形式。
A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.其他税率5、纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（）。
A.定期定额征收B.查验征收C.查账征收D.查定征收6、根据《税收征管法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令期限缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。
A.千分之三B.千分之五C.万分之五D.万分之三7、税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或盖查验戳。
该种税款征收方式属于（）。
A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收8、下列个人所得税的税目中，实行加成征收的是（）。
A.稿酬所得B.财产转让所得C.工资薪金所得D.劳务报酬所得9、增值税的基本税率一律为（）。
A.3%B.13%C.17%D.25%10、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起（），向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
C.15日内D.60日内11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。
A.自领取营业执照之日起15日内B.自领取营业执照之日起30日内C.自领取营业执照之日起45日内D.自领取营业执照之日起60日内12、根据《营业税暂行条例》规定，按期纳税的纳税起征点为（）。
A.月营业额200~800元B.日营业额200~800元C.月营业额50元D.日营业额50元13、计税依据是指计算应纳税额的依据或标准。
财经法规第三章练习题
第三章税收法律制度第一节税收概述【例题1·多选题】下列各项中，属于税收的特征的有（ABD ）。
A.无偿性B.固定性C.自愿性D.强制性【例题2·单选题】下列各项中，属于中央税的是（D ）。
A.增值税B.契税C.土地增值税D.消费税【例题3·多选题】从量税是以征税对象的数量、重量、体积等作为计税依据，我国现行的有（ABC ）。
A.资源税B.车船税C.土地使用税D.房产税【例题4·多选题】下列属于流转税类的有（AC ）。
A.营业税B.所得税C.消费税D.资源税【例题5·单选题】在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（D ）。
A.房产税B.车船税C.契税D.车辆购置税【例题6·多选题】按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于中央地方共享税的有（ACD ）。
A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.个人所得税【例题7·单选题】在我国现行的下列税种中，属于行为税类的是（D ）。
A.营业税B.房产税C.车船税D.印花税【例题8·多选题】根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。
下列各项中。
属于实行复合计税办法的消费品有（ACD ）。
A.卷烟B.烟丝C.粮食白酒D.薯类白酒【例题9·多选题】根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（AC ）。
A.税收实体法B.税收法律C.税收程序法D.税收行政法规【例题10·判断题】《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收程序法。
（×）【例题11·多选题】以下属于征税机关的有（BCD ）。
A.人民代表大会及其常务委员会B.各级税务机关C.各级财政机关D.海关【例题12·多选题】按现行税法规定，计税依据可以分为（ABC ）。
A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.独立计征【例题13·单选题】同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率，被称为（A ）。
财经法规同步练习题(第三章)
第三章同步练习题一、单项选择题1、下列有关税法概念的说法正确的是（D）A、税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B、制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C、税法的特征是强制性、无偿性和固定性D、税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称解析：P1332、国务院（C）主管全国税收征收管理工作。
A、财政主管部门B、审计主管部门C、税务主管部门D、财政、税务主管部门解析：P1373、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关办理变更或者注销税务登记。
A、10B、15C、30D、60解析：P1634、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（B）A注销税务登记B、变更税务登记C、重新税务登记D、注册税务登记解析：P1635、我国企业所得税适用的税率属于（A）A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率解析：P1386、法律、行政法规规定负责有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（D）A、纳税人B、代扣代缴税款义务人C、代收代缴税款义务人D、扣缴义务人解析：P1657、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（C）A、税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B、税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C、代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D、税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成8、下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（C）A、邮政部门发行报刊（营业税）B、农业生产者销售自产农产品（免税）C、电力公司向发电企业收取过网费（增值税）D、残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品（免税）9、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取（A）措施。
财经法规第三章-税收法律制度章节习题
财经法规第三章税收法律制度章节习题一、单项选择题1、根据规定，邮寄申报以下列（）为实际申报日期。
A、到达的邮戳日期B、寄出地的邮政局邮戳日期C、税务机关实际收到的日期D、填制纳税申报表的日期2、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。
A、增值税专用发票B、行业发票C、专用发票D、专业发票3、下列关于开具发票的说法，错误的有（）。
A、开具发票时，可以不按顺序填开B、开具后的存根联应当按照顺序号装订成册C、未经税务机关批准，不得拆本使用发票D、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票4、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A、地（市）级税务机关B、县（市）级税务机关C、原税务登记机关D、原工商登记机关5、李某2012年12月取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A、国债利息收入5000元B、商场购物中奖所得1000元C、稿酬所得3000元D、房屋租赁所得2500元6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D、在中国境内有住所的个人7、根据企业所得税的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是（）。
A、增值税B、营业税C、城建税及教育费附加D、土地增值税8、某外商投资企业2011年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款100万元，国债利息收入20万元。
假设无其他调整事项。
根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2011年应纳税所得额为（）万元。
A、4980B、5040C、5124D、51379、根据《企业所得税法》的规定，依据外国法律法规成立，实际管理机构在中国境内的企业属于（）。
A、外资企业B、合资企业C、居民企业D、非居民企业10、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）。
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第三章会计等式与复式记账一、单项选择题1、下列等式不正确的是（）。
A.资产＝负债＋所有者权益＝权益B.期末资产＝期末负债＋期初所有者权益C.期末资产＝期末负债＋期初所有者权益＋本期增加的所有者权益－本期减少的所有者权益D.债权人权益＋所有者权益＝负债＋所有者权益2、下列属于会计的基本等式的是（）。
A.资产＝负债＋所有者权益B.资产＝负债＋所有者权益＋（收入－费用）C.资产＝负债＋所有者权益＋利润D.收入－费用＝利润3、关于试算平衡法的下列说法不正确的是（）。
A.包括发生额试算平衡法和余额试算平衡法B.试算不平衡，表明账户记录肯定有错误C.试算平衡了，说明账户记录一定正确D.理论依据是“有借必有贷、借贷必相等”和记账规则4、对于所有者权益类账户而言（）。
A.增加记借方B.增加记贷方C.减少记贷方D.期末无余额5、下列关于单式记账法说法不正确的是（）。
A.单式记账法是一种比较简单，不完整的记账方法B.在单式记账法下，账户之间没有直接联系和相互平衡关系C.单式记账法可以全面、系统的反映各项会计要素的增减变动和经济业务的来龙去脉D.这种方法适用于业务简单或很单一的经济个体和家庭6、资产类账户的期末余额一般在（）。
A.借方B.借方或贷方C.贷方D.借方和贷方7、符合资产类账户记账规则的是（）。
A.增加额记借方B.增加额记贷方C.减少额记借方D.期末无余额8、年初资产总额为100万元，本期负债减少5万元，所有者权益增加20万元，则期末资产总额为（）万元。
A.100B.120C.115D.1259、借贷记账法下的“借”表示（）。
A.费用增加B.负债增加C.所有者权益增加D.收入增加10、应收账款账户期初借方余额为35 400元，本期借方发生额为26 300元，本期贷方发生额为17 900元，该账户期末余额为（）。
A.借方43 800元B.借方27 000元C.贷方43 800元D.贷方27 000元11、下列账户中，期末无余额的账户有（）。
A.实收资本B.应付账款C.固定资产D.管理费用12、对某项经济业务事项标明应借、应贷账户名称及其金额的记录称为（）。
A.对应关系B.对应账户C.会计分录D.账户13、甲公司月末编制的试算平衡表中，全部账户的本月借方发生额合计为136万元，除实收资本账户以外的本月贷方发生额合计120万元，则实收资本账户（）。
A.本月贷方发生额为16万元B.本月借方发生额为16万元C.本月借方余额为16万元D.本月贷方余额为16万元14、复式记账法是以（）为记账基础的一种记账方法。
A.试算平衡B.资产和权益平衡关系C.会计科目D.经济业务15、下列记账错误中，不能通过试算平衡检查发现的是（）。
A.将某一账户的借方发生额600元，误写成6 000元B.某一账户的借贷方向写反C.借方的金额误记到贷方D.漏记了借方的发生额16、目前我国采用的复式记账法主要是（）。
A.单式记账法B.增减记账法C.收付记账法D.借贷记账法17、负债及所有者权益类账户的期末余额一般在（）。
A.借方B.借方或贷方C.贷方D.无余额18、下列错误中能够通过试算平衡发现的是（）。
A.重记经济业务B.漏记经济业务C.借贷方向相反D.借贷金额不等19、在借贷记账法下，账户的贷方用来登记（）。
A.大部分收入类科目的减少B.大部分所有者权益类科目的增加C.大部分负债类科目的减少D.大部分成本类科目的增加20、借贷记账法的发生额试算平衡公式是（）。
A.每个账户的借方发生额＝每个账户的贷方发生额B.全部账户期初借方余额合计＝全部账户期初贷方余额合计C.全部账户本期借方发生额合计＝全部账户本期贷方发生额合计D.全部账户期末借方余额合计＝全部账户期末贷方余额合计21、根据资产与权益的恒等关系以及借贷记账法的记账规则，检查所有账户记录是否正确的过程称为（）。
A.记账B.试算平衡C.对账D.结账二、多项选择题1、下列等式正确的是（）。
A.资产＝负债＋所有者权益B.资产＝负债＋所有者权益＋（收入－费用）C.资产＝负债＋所有者权益＋利润D.资产－负债＝所有者权益＋利润2、根据会计等式可知，下列哪类经济业务不会发生（）。
A.资产增加，负债减少，所有者权益不变B.资产不变，负债增加，所有者权益增加C.资产有增有减，权益不变D.债权人权益增加，所有者权益减少，资产不变3、下列属于会计等式的是（）。
A.本期借方发生额合计＝本期贷方发生额合计B.本期借方余额合计＝本期贷方余额合计C.资产＝负债＋所有者权益D.收入－费用＝利润4、下列说法正确的是（）。
A.资产类账户增加记贷方，减少记借方B.负债类账户增加记贷方，减少记借方C.收入类账户增加记贷方，减少记借方D.费用类账户增加记贷方，减少记借方5、会计分录的内容包括（）。
A.经济业务内容摘要B.账户名称C.经济业务发生额D.应借应贷方向6、下列错误不会影响借贷双方的平衡关系的是（）。
A.漏记某项经济业务B.重记某项经济业务C.记错方向，把借方计入贷方D.借贷错误巧合，正好抵消7、会计分录的格式正确的是（）。
A.先借后贷B.贷方的文字和数字要比借方后退两格书写C.在一借多贷和多借多贷的情况下，借方或贷方的文字要对齐D.在一借多贷和多借多贷的情况下，借方或贷方的数字要对齐8、下列账户中期末余额在贷方的有（）。
A.预收账款B.应收账款C.应付账款D.累计摊销9、用公式表示试算平衡关系，正确的是（）。
A.全部账户本期借方发生额合计＝全部账户本期贷方发生额合计B.全部账户本期期末借方余额合计＝全部账户本期期末贷方余额合计C.负债类账户借方发生额合计＝负债类账户贷方发生额合计D.资产类账户借方发生额合计＝资产类账户贷方发生额合计10、在借贷记账法下，可以在账户借方登记的是（）。
A.资产的增加B.负债的增加C.收入的增加D.所有者权益的减少11、与单式记账法相比，复式记账法的优点是（）。
A.有一套完整的账户体系B.可以清楚的反映经济业务的来龙去脉C.可以对记录的结果进行试算平衡，以检查账户记录是否正确D.记账手续简单12、在借贷记账法下，可以在账户贷方登记的有（）。
A.资产的减少B.负债的增加C.收入的增加D.费用的增加13、下列关于借贷记账法的说法中正确的有（）。
A.应该根据账户反映的经济业务的性质确定记入账户的方向B.可以进行发生额试算平衡和余额试算平衡C.以“有借必有贷，借贷必相等”作为记账规则D.以“借”、“贷”作为记账符号14、某项经济业务发生后，一个资产账户记借方，则有可能（）。
A.另一个资产账户记贷方B.另一个负债账户记贷方C.另一个所有者权益类账户记贷方D.另一个资产账户记借方15、在借贷记账法下，账户的贷方应登记（）。
A.负债、收入的增加数B.负债、收入的减少数C.资产、成本的减少数D.资产、成本的增加数16、会计分录包括（）。
A.简单会计分录B.复合会计分录C.单式分录D.混合分录三、判断题1、“收入－费用＝利润”反映的是资金运动的动态方面，反映的是某一会计期间的经营成果，反映一个过程，是编制利润表的依据。
（）Y.对N.错2、编制试算平衡表时，也应该包括只有期初余额而没有本期发生额的账户。
（）Y.对N.错3、将借贷方向记错，不会影响借贷双方的平衡关系。
（）Y.对N.错4、试算平衡时，试算平衡了，说明账户记录是绝对正确的。
（）Y.对N.错5、复式记账法是指对于发生的每一项经济业务都要以相等的金额同时在相互联系的两个账户中进行登记的一种记账方法。
（）Y.对N.错6、核算期间费用的各账户期末结转入“本年利润”账户后应无余额。
（）Y.对N.错7、在借贷记账法下，负债类账户与成本类账户的结构截然相反。
（）Y.对N.错8、在实务中，会计分录是在记账凭证上登记的。
（）Y.对N.错9、无论发生什么经济业务，会计等式始终保持平衡关系。
（）Y.对N.错10、某企业的试算平衡表实现了平衡关系，那么这个企业的账户记录就是正确无误的。
（）Y.对N.错11、一个会计主体一定期间内的全部账户的借方发生额合计与贷方发生额合计一定相等。
（）Y.对N.错12、运用单式记账法记录经济业务，可以反映每项经济业务的来龙去脉，可以检查每笔业务是否合理、合法。
（）Y.对N.错13、某企业银行存款期初借方余额为10万元，本期借方发生额为5万元，本期贷方发生额为3万元，则期末借方余额为12万元。
（）Y.对N.错14、会计分录为：借记“资本公积”50 000元，贷记“实收资本”50 000元，表明资产和所有者权益增加50 000元。
（）N.错15、按照平行登记的要求，对每一项经济业务必须在记入总分类账的当天记入所属明细分类账户。
（）Y.对N.错16、发生额试算平衡是根据资产与权益的恒等关系，检验本期发生额记录是否正确的方法。
（）Y.对N.错17、各种复式记账法的根本区别在于记账符号不同。
（）Y.对N.错18、借贷记账法的记账规则为：有借必有贷，借贷必相等。
即对于每一笔经济业务都要在两个或两个以上相互联系的会计科目中以借方和贷方相等的金额进行登记。
（）Y.对N.错答案部分一、单项选择题1、【正确答案】：B【答案解析】：等式中的资产、负债、所有者权益针对的是同一时点，否则等式不成立。
所以，选项B不正确，但是注意选项C是正确的，因为期初所有者权益＋本期增加的所有者权益－本期减少的所有者权益＝期末所有者权益，而期末资产＝期末负债＋期末所有者权益。
【该题针对“会计六要素之间的关系”知识点进行考核】【答疑编号10002658】2、【正确答案】：A【答案解析】：“资产＝负债＋所有者权益”是会计的基本等式。
【该题针对“会计恒等式”知识点进行考核】【答疑编号10002659】3、【正确答案】：C【答案解析】：试算平衡了，不一定说明账户记录绝对正确，因为有些错误不会影响借贷双方的平衡关系。
如：漏记某项经济业务；重记某项经济业务；对相互对应的账户都以大于或小于正确金额的数字进行记账（借贷错误巧合，正好抵消）；对应账户的同方向串户（同方向记错账户）；记错方向，借、贷相反等等。
【答疑编号10008566】【正确答案】：B【答案解析】：对于负债类、所有者权益类和收入类账户，借方登记减少数，贷方登记增加数。
【答疑编号10008565】5、【正确答案】：C【答案解析】：单式记账法没有一套完整的账户体系，不能全面、系统的反映各项会计要素的增减变动和经济业务的来龙去脉。
【答疑编号10008564】6、【正确答案】：A【答案解析】：资产类账户的期末余额一般在借方，和增加发生额的方向一致。
【答疑编号10008563】7、【正确答案】：A【答案解析】：资产类账户的增加额记借方，减少额记贷方，期末余额在借方。
【该题针对“账户的结构”知识点进行考核】【答疑编号10008562】8、【正确答案】：C【答案解析】：本题考查的是“资产＝负债＋所有者权益”这个会计恒等式。