我国房地产税制改革的前期研究
我国房地产税税制改革研究
两年 ， 据数据显示 ， 上海 、 重庆试点房 价总体 来说 ， 依 然是在上涨的。说 明试点城市 的房产税 的改革对 于房价 的影 响并 不显 著。之所以试 点效 果不理想 ， 究其原因有 以下几个 ： （ 一） 供求调 节失衡 房价 的涨跌取决于市 场供求 ， 运用 财税政策 工具 ， 开征房产税 ， 主 要是考虑从需求方 面着手 ， 利用房产 税直接税不易转嫁税负的特性 ， 抑 制房 产需 求 ， 从而降低 房价 ， 特别是 房产是人们生 活的必需 品 ， 属于需 求弹性较 低 的物 品， 然而 ， 我 国房地产市场 的矛盾 不在于需求 过剩 ， 而 是投机需 求和刚性需 求结构失衡 ， 打压需求可 能会过度的影 响正常的 刚性需求 ， 造成税收杠杆错位效应。 （ 二） 政 策遗 留效应 长期 以来 由于地方 政府财权 和事 权的不 匹配 ， 造成地方 财政收不 抵支 ， 导致地方政府靠 “ 卖 地” “ 举 债” 等方式来弥补财政赤字 ， 出现 了土 地财 政 、 地方债 务危机等 问题 ， 这样无疑推 高了土地价格 ， 房 产商取得 土地 的价格 成本增 加 ， 不可避 免的导致房价上涨。因此 ， 不从根本上解 决地方政府 财权 事权不 匹配 ， 地方财政收人没有可靠稳定来源 的问题 ， 紧靠房产税来调控房价 ， 并没有“ 对症下药” ， 其效果肯定不会理想。 二、 国外房地产税解读与借鉴
我国前期房产税试点改革效应分析 ２ ０ １ １ 年初 ， 我国开始启动个人 住房房产税改 革试 点 。试点改革 后
一
收入等变量确定税率 ， 各个地方税率不 同， 但都在 ０ ． ８ ％一 ３ ％ 之 间。英 国 则采用 累进税率从而更好的进行二次分配 。 其次 ， 从计 税依据来看 ， 一种是 以年 租金 ， 即以不动产租赁价格） 为 税基 ， 如比利时 、 法 国； 另一种是 以房产 的市场价值 ， 即 以房产在市场上 可售 得的数额为税基 ， 如日 本、 美国 、 英 国等 。大多数国家的计税依据都
我国房地产税费体制改革研究的开题报告
我国房地产税费体制改革研究的开题报告
一、背景和研究意义
随着我国经济不断发展和城市化进程加速，房地产行业成为了国民经济的重要支柱之一。
然而，房地产税费体制长期以来存在诸多问题，例如房产税存在缺失、房产税负担过大、地方政府对土地财政依赖度过高等。
这些问题制约了我国经济更加稳健的发展和房地产市场更加健康的发展。
因此，研究我国房地产税费体制改革，探索更加公平、合理、有效的税费收缴机制，具有重要意义。
二、研究内容和方法
本研究将重点探讨以下问题：
1.房地产税费体制中存在的矛盾和问题；
2.国内外房地产税费体制改革的政策设计和实践经验；
3.探索我国房地产税费体制改革的路径和方向。
研究采用文献资料法、案例分析法、统计分析法等方法，以对我国房地产税费体制的现状和问题为切入点，结合国内外的理论和实践，归纳总结出符合我国国情和实际的房地产税费体制改革方案和政策建议。
三、预期成果和意义
本研究的预期成果为：
1.分析我国房地产税费体制改革的现状和问题，为后续深入研究提供依据；
2.比较分析国内外房地产税费体制改革的政策设计和实践经验，为我国的房地产税费体制改革提供借鉴；
3.提出符合我国国情和实际的房地产税费体制改革方案和政策建议，推动我国的房地产税费体制改革。
本研究对于促进我国经济健康发展，优化我国的税费体制，推进房地产市场稳健发展具有积极的意义和价值。
我国房地产税制改革研究
我国房地产税制改革研究随着我国经济的快速发展，房地产市场在过去几十年里经历了巨大的变化。
然而，面对当前房地产市场存在的一系列问题，如房价高涨、投机炒房等现象，我国政府正在积极推动房地产税制改革以实现市场平稳健康发展。
本文将就我国房地产税制改革的研究进行探讨。
回顾我国房地产市场的发展历程，我们可以看到政府对房地产市场的调控始终是围绕着抑制房价过快上涨、防止市场过热和保障住房需求等方面展开的。
然而，由于缺乏有效的税制安排，政府在调控房地产市场时面临着诸多困难。
因此，对房地产税制进行改革势在必行。
在国内外学者的研究中，针对房地产税制改革的案例分析并不少见。
以美国为例，其房地产税制改革的经验值得我们借鉴。
美国实行的是以州和地方为主的房地产税制，各州和地方政府根据自身实际情况制定不同的税率和政策。
这种模式有利于因地制宜地调控房地产市场，但同时也存在一定的管理难度。
还需要注意的是，房地产税制改革需要综合考虑各方面的利益关系，包括房地产开发商、购房者、地方政府等，避免出现不公平现象。
基于以上文献的整理和分析，我们可以提出以下适合我国国情的房地产税制改革方案：建立完善的房地产登记制度，明确产权关系，为征收房地产税提供依据。
实行差别化税率，对不同类型、不同地理位置的房产征收不同的税率，以实现市场调控的目的。
调整税收征收环节，将原有的在房产交易环节征收房地产税改为在房产持有环节征收。
建立科学的评估体系，对房地产进行公正、公平的评估，确保税收的公平性和公正性。
这样的改革方案具有以下优点：通过差别化税率和调整征收环节，可以有效地抑制投机炒房和房价过快上涨的现象。
建立完善的登记制度和科学的评估体系，可以增加税收的透明度和公平性，减少逃税行为的发生。
地方政府可以通过征收房地产税来增加财政收入，更好地支持地方经济发展。
然而，这样的改革方案也存在一定的困难和挑战。
实行差别化税率需要对各地的房地产市场进行准确的评估，这需要一个庞大的专业队伍来完成。
我国房地产税制改革研究
我国房地产税制改革研究第一章研究背景房地产税是一种比较特殊的税收形式，在许多国家中都存在。
我国自1983年开始推行房产税，但由于历史原因和各种制度问题，这项税收形式一直没有被很好地实践和推广。
随着我国房地产规模的不断扩大和经济社会的快速发展，房地产税制便一直成为许多人关注的重点问题。
本文将就我国房地产税制改革展开研究，分析其现状和存在的问题，并阐述改革的必要性和建议。
第二章现状分析在我国现行税制中，涉及房地产的主要税种包括房产税、土地增值税和个人所得税。
其中，房产税的税率一般为 1.2%-12%不等，是以房屋建筑面积或房产评估价值为基数计算的，由市场监管机构履行征收职责，其主要目的是调控房地产市场。
与房产税相比，土地增值税是针对土地所有权转移收取的一种税金，税率为30%，主要是为了控制土地流转和确保有序的城市发展。
而个人所得税则是根据个人收入和所得来源收取的税金，其中也包括房地产租赁的相关收入。
然而，以上税种在实际操作中都存在诸多问题。
一些开发商和房产中介机构利用各种手段规避房产税和土地增值税，导致税收流失。
而个人所得税则存在基数狭窄和管理漏洞等问题，也未能有效满足社会需求。
第三章存在问题与其他国家相比，我国房地产税制存在的问题比较严重。
主要体现在以下几个方面：（1）税基狭窄：我国现行的房产税计算基础较为单一，以房屋面积或评估价值为基数，而不考虑房地产在市场上的真实价值，无法客观反映房地产的利用和价值贡献。
（2）税负不平衡：由于城乡差距和地区差异等原因，我国房产税负存在较大的不平衡性。
有些地区的房产税负负担较重，而有些地区则较轻。
（3）管理不规范：目前我国房产税主要由各级税务部门负责征收，但在实际操作中，存在诸多管理不规范和执法不严格的情况，导致许多开发商和房屋中介机构逃税和偷税。
第四章改革建议为了解决以上问题，我国政府需要对房地产税制进行一系列的改革。
具体建议如下：（1）扩大税基：改革房产税计算基数，要从单一的房屋面积或评估价值进一步扩大为市场真实价值，包括土地等因素在内，以真实反映房地产的利用和价值贡献。
我国房地产税制改革研究
我国房地产税制改革研究摘要：随着我国经济的持续发展，房地产市场的火热也持续升温。
然而，随着房地产市场的热度不断攀升，房地产税制也逐渐成为我国经济改革的研究热点。
本文通过分析我国房地产税制的现状以及存在的问题，提出了房地产税制改革的必要性，并结合国际经验提出了我国房地产税制改革的对策和建议。
关键词：房地产税制、改革、现状、问题、对策、建议一、引言在我国经济快速发展的过程中，房地产市场成为经济发展的重要支柱。
然而，我国房地产税制存在的问题已经引起了不少关注，尤其是在当前房地产市场处于低谷的时候，领导需要认真考虑如何通过改革房地产税制来进一步促进我国经济发展。
本文将分析我国房地产税制的现状和存在的问题，提出房地产税制改革的对策和建议，以期为我国房地产税制改革提供一定的参考。
二、我国房地产税制的现状1.我国房地产税制的现行标准及税种目前，我国房地产税制主要包括房产税、城镇土地使用税、印花税、增值税、个人所得税等税种。
其中，房产税是最主要的一种税种，按照不同地区和不同房屋类型，房产税的税率会有所差异。
此外，城镇土地使用税主要是对城镇用地使用者征收，印花税主要是对房屋买卖、土地所有权转让、建设项目等等进行征收，而增值税主要是针对房地产开发商进行征收。
2.我国房地产税制存在的问题尽管我国现行的房地产税制在一定程度上保护了国家的利益，但是也存在着许多问题。
首先，房产税法规的落地不够完整，目前相关法规的完备性和合理性还有很大的提升空间。
其次，现行的房地产税制过于复杂，导致税源难以管控，这也影响了税务部门的效率。
此外，有些地区的税率过高，已经超过了人民的承受能力，这也在一定程度上增加了社会的负担。
三、我国房地产税制改革的对策和建议1.制定更为完备和合理的房地产税法规在当前的情况下，我们需要更加完备和合理的房地产税法规，以保护国家的利益，并协调相关利益关系。
同时，我们也需要结合国际经验，通过与世界主要经济体进行交流和沟通，进行深入的研究和分析，为房地产税制改革打下良好的基础。
房地产税制改革的探讨与研究
房地产税制改革的探讨与研究一、前言随着中国经济的不断发展，房地产市场进入了一个新阶段。
但是，在高房价、无法居住的城市和土地供应问题越来越严重的情况下，房地产税逐渐成为社会各方面关注的焦点，比如解决房地产市场的结构性问题、防止投机和泡沫的产生等。
本文以房地产税制改革为出发点，并对相关问题进行探讨和研究。
二、房地产税制改革的现状房地产税制在中国地位意义重大。
然而，由于税制所涉及的利益方众多，接受程度较低，考验了我国执政团队的智慧和勇气。
中国政府长期以来，对于房地产市场的改革鲜有获得显著的成果。
但是正因如此，我们更应该尽快采取有效措施，解决房地产市场面临的问题。
国内目前已经开始对房地产税制实施改革，至少有三种模式。
第一种是直接增加不动产税，这种方式相对于其他方式更加有效，易于实现，也更具可行性；第二种是对房子进行增值税或消费税的改税；第三种则是实行基于销售价格的土地赋值税。
这三种模式各有利弊，因此需要结合实际情况看具体如何应对。
三、房地产税制改革的影响1. 经济影响通过房地产税制的改革，可以有效地调整市场价格。
在过去的时间里，一些地方均出现了房地产的泡沫，导致经济结构产生了严重的失衡。
随着房地产税制的改革，这种失衡现象得到进一步解决。
2. 社会影响随着房地产税制改革的推进，购房者可以更加客观地售价，免去了因为估价手法不明导致的买卖纠纷，也防止房地产生僻泡沫的形式出现。
3. 政治影响房地产税制改革，有利于政府掌握房地产市场的势态和动向，彰显了政府的管理能力，提升了政府的权威性。
四、房地产税制改革的方法和进展1. 方法现阶段的房地产市场需要从源头开始治理：首先，需要调整供给侧的土地利用。
其次，应该落实先建后卖的原则，真正实现房地产的降价。
此外，还需要加大对于房地产税制改革的推进力度，提高人民的参与度，使之知晓房地产税制的意义和改革背后的好处。
2. 进展在过去的几年中，中国国内已经尝试了多种方式来推动房地产税制的改革。
我国房地产税制改革的探讨的开题报告
我国房地产税制改革的探讨的开题报告
一、选题背景
随着我国经济的快速发展，房地产市场的规模也在不断扩大，但是房地产税制却长期未能进一步完善，固定在物业税和城镇土地使用税的基础上，导致了政府收入的损失和资源利用效率的低下。
同时，房地产税制与经济发展、民生改善等方面均存在重要的关联，如何完善我国的房地产税制，成为一个亟待解决的问题。
二、研究目的和意义
本文旨在探讨我国房地产税制的现状、问题与未来发展趋势，分析优化改革措施及其影响，进一步推动我国房地产税制的完善。
三、研究内容和方法
本文将重点分析以下内容：
1. 房地产税制的相关政策和现状
2. 房地产税制存在的问题和带来的影响
3. 改革房地产税制的相关措施和方向
4. 探讨房地产税制改革的可行性和实施方案
本文将进行文献研究和案例分析法，对我国房地产税制的相关问题进行研究，并提出一些可行的改革措施。
四、预期结果
本文通过对我国房地产税制的研究，结合国内外相关案例，提出一系列改革方案和措施，有助于完善我国房地产税制，提高政府财政收入，同时为房地产市场的稳定发展做出贡献。
我国房地产税制改革研究
我国房地产税制改革研究引言房地产税制改革是我国经济体制改革的重要组成部分，对于实现经济可持续发展、促进社会公平正义具有重要意义。
本文旨在对我国房地产税制改革进行深入研究，探讨其现状、问题及解决方案，以期为相关决策部门提供参考。
第一章房地产税制的现状1.1 房地产税制的起源与发展房地产税是一种国家对于土地及其上建筑物进行征收的财政收入。
我国的房地产税制起源于新中国成立之初，经过多次调整和完善，逐渐形成了以土地使用权出让金和契税为主要征收方式的体系。
1.2 房地产税制存在的问题尽管我国在过去几十年中对于房地产税制进行了多次调整和完善，但依然存在一些问题。
首先，土地使用权出让金和契税作为主要征收方式存在着不合理性；其次，在不同城市之间存在着差异化征收；再次，在实际征收过程中存在着缺乏透明度和监管不力等问题。
第二章房地产税制改革的必要性2.1 房地产税制改革的国际经验国际上，许多国家和地区都进行了房地产税制的改革，取得了一定的成效。
例如，新加坡实行了房屋增值税和房屋出售税，有效遏制了房价上涨；英国实行了不动产增值税和印花税等多种征收方式，实现了房地产市场的平稳发展。
2.2 房地产税制改革的内外部要求内部要求方面，我国经济发展进入新常态，需要通过改革创新推动经济结构调整和转型升级。
外部要求方面，我国正面临着人口老龄化、城市化进程加快等问题，在这一背景下进行房地产税制改革具有紧迫性。
第三章房地产税制改革的原则与目标3.1 改革原则（1）公平性原则：确保征收方式公平合理、遵循纳税人能力原则。
（2）适度征收原则：确保征收水平适度、不对市场造成过大冲击。
（3）稳定性原则：确保征收方式稳定，避免频繁调整带来的不确定性。
3.2 改革目标（1）优化税收结构：减少对房地产行业的依赖，促进经济结构调整。
（2）提高税收公平性：确保不同地区、不同收入群体之间的公平。
（3）稳定房地产市场：遏制房价过快上涨，保持市场平稳发展。
第四章房地产税制改革的路径与方案4.1 改革路径（1）逐步推进：根据实际情况，循序渐进地推进改革。
最新 我国房地产税制改革问题研究综述-精品
我国房地产税制改革问题研究综述1、房地产开发过程和交易环节税费复杂交叉，税费混乱，费挤税现象严重。
我国的房地产税费体系中租、税、费混杂现象严重，具体表现在：（1）以税代租。
城镇土地使用税作为土地有偿使用的一项措施，税项中含有租的因素，征税混淆了税收与地租的界限。
（2）以费代税。
对以划拨方式取得土地的内资征收城镇土地使用税，对外资企业免征此税，但外资企业须缴纳土地使用费（场地占有费），造成以费代税，致使内外资企业间税费并存。
（3）以费挤税。
目前，我国涉及房地产业的各种收费项目名目繁多，且费项总数远多于税项总数。
仅从房地产开发企业的收费项目上看，有的地方各种收费（如城市基础设施配套费、商业网点费等）多达50多项。
从收费比例上看，各项收费占销售收入的35%左右，相当于经营成本及费用的70%.收费过多，造成了多方面的消极：一是导致房地产的高成本和高价格，严重扭曲了房地产商品的真实价值，直接加重了消费者的负担；二是使房地产开发者和消费者都对政府行为的规范性和稳定性产生怀疑，从而影响房地产开发规模和房地产市场繁荣；三是抑制了真正意义上税收的培育和成长，“费大于税”的状况使得国家税收政策难以发挥其作为杠杆的调节作用；四是收费权力属于基层部门，较为分散，且缺少约束，容易形成一种竞争收费的态势，直接扭曲了收费的性质，变成了部门创收，更容易孳生腐败。
[1]据调查，我国城市涉及城建和房地产业的收费有几十项，其中有经过中央和省级相关部门批准的合规收费，也有一些不合规收费。
其原因一方面是由于房地产税收体系不完善，所筹集的税收收入过少，而房地产税作为财产税的重要组成部分，其收入的重要性对于地方政府是不言而喻的，房地产收入的不足必然使地方财政捉襟见肘，而由于税收管理权限的过于集中，地方政府通过调整税收制度来增加收入几乎没有可能；另一方面政府通过基金、收费等形式筹集收入又是被允许的。
因此，一些地方税就披上了费的外衣。
同时，由于收费单位所有制和管理上的弊端，其具有很强的内在膨胀倾向，从而最终形成收费泛滥、费挤税的状况。
房地产税制改革研究
房地产税制改革研究随着我国经济的不断发展，房地产市场的规模和影响力逐渐增大，但是相应的税收制度却仍然停留在很早之前的阶段。
现在的房地产税制存在很多问题，需要进行改革。
本文将从税收制度的角度探讨房地产税制改革的必要性和可行性。
一、房地产税制存在的问题房地产税制是指用于管理房地产市场的税收制度，其主要目的是调控市场，促进其健康发展。
然而，现行房地产税制存在着很多问题：1、税收依赖度过高目前我国的税收主要来源于土地出让、物业税和个人所得税等，其中房地产税占比比较低。
这样的税收结构难以满足国家财政的发展需求，使得政府无法有效地进行经济管理。
2、价格波动性过大现行的房地产税制主要依赖于土地供给，不同地区地价差异较大，税收收入也会相应有所不同。
这样的税制加剧了市场的价格波动性，影响了市场的稳定性。
3、税务制度与社会保障制度矛盾目前我国的社会保障制度是以城镇居民基本养老保险、住房公积金等为基础的，而房地产税收的大部分收入却与这些制度相矛盾。
如果不能通过改革来协调这些问题，会导致税收制度和社会保障制度产生矛盾。
二、房地产税制改革的必要性更改现有的房地产税制，引入新的税收制度是相当有必要的，因为税收制度直接关系到国家的经济发展和市场的稳定性。
在这种情况下，我们有必要进行改革。
1、税收分散化通过改革，可以将税源从土地出让等少数领域中分散到其他领域，实现房地产税收的多元化。
这样可以减轻政府在少数领域的财政承担，提高税收贡献透明度，并有效避免税收依赖度过高。
2、调控价格波动建立具有稳定性的税收制度，可以平稳地调整整个房地产市场，有助于控制价格波动。
新的税收制度可以更好地进行房地产市场价格调整，使得市场价格保持稳定，进而整个市场更加健康。
3、税收与社会保障制度协调通过房地产税制的改革，可以更好地协调税收与社会保障制度之间的问题，避免这些制度之间的矛盾。
通过对税收和社会保障制度的协调，使得两者之间更加的相互配合，促进经济的健康发展。
中国房地产税制改革的前期研究
契税：土地、房屋权属转移时，向其承受者征收的
税收
• 为地方税，2004年契税收入约占当年中 国税收总额的2.3%。 • 计税依据为成交价格，实行3%到5%的幅 度比例税率。省级政府在上述幅度内自 行确定。
房地产收费制度
• 中国目前与房地产相关的收费项目繁多，且各 地方的情况差异较大。就一般情况而言，收费 项目在数十种之多。收费一般进入地方财政的 预算外资金，成为地方财政收入的重要补充。
直接针对房地产本身的税收
• • • • • • ------城镇土地使用税 ------房产税 ------土地增值税 ------城市房地产税 ------耕地占用税 ------契税
城镇土地使用税：
• 1988年开征，为了促进合理使用城镇土地，适当调节 城镇土地级差收入，对使用的城镇土地征收的一种税。 • 纳税人：在中国境内的城市、县城、建制镇、工矿区 范围内使用土地的各类国内企业、单位和个人。不包 括外商投资企业、外国企业和外国人。 • 税额标准：根据不同地区和各地经济发展状况实行等 级幅度税额标准。 • 按年计算，分期缴纳。 • 地方税务局征收，收入归地方政府所有。
耕地占用税：对占用耕地征收的一种税。
– 1987年开征 – 纳税人包括在中国境内占用国有和集体所有 的耕地建房或者从事其他非农业建设的所有 企业、事业单位、团体和个人。 – 计税标准：根据不同地区人均占有耕地的数 量和经济发展状况实行有地区差别的幅度税 率。 – 纳税人在土地管理部门批准其占地之日起30 日内一次性缴纳。 – 地方财政税务部门征收，收入归地方政府所 有。
房产税：
• 1986年开征。 • 纳税人包括房屋产权所有人、经营管理单位、承 典人、房产代管人和使用人。不包括外商投资企 业、外国企业和外国人。 • 计税方法：分为两种（1）以房产原值一次减除 10%--30%以后的余值，按照1.2%税率计算。 • （2）出租的房产，以房产租金收入，按照12% 的税率计算。 • 按年征收，分期缴纳 • 由地方税务局征收，收入归地方政府所有。
我国房地产税收制度改革研究
我国房地产税收制度改革研究【摘要】：现如今，房地产行业已经蓬勃发展为我国的经济支柱产业，成为经济发展中不可或缺的部分。
房地产市场的健康稳定发展，可以有效促进国民经济的飞速发展，而且也是人民生活水平以及住房水平不断提高的标志。
近几年来，我国的房地产问题一直受到各级政府、广大居民消费者以及社会的热点关注，特别是城市商品房住宅价格的飞速上涨，已成为一个突出的热点问题。
我国政府面临如此热点问题，采取了大量措施来摆正房地产行业的规范发展，税收政策便是其中之一。
政府出台的政策包括了土地政策，金融政策，房地产税收政策，以便于稳定和压制房地产行业的过热发展。
我国政府用来调控房地产市场稳定发展最常用且极其重要的政策就是房地产税收政策。
房地产税收政策对房地产市场有着重要的影响，合理有效的税收政策可以促进房地产市场的发展，另外，房地产市场的发展对国家的税收收入有着重要的影响。
纵观1992年至2010年我国房地产市场的发展历程，房地产税收调控政策在每一阶段都发挥了十分积极的作用，但在这些政策出台以及实施的过程中，表现出很多的问题，比如在长期内调控效果不明显，以及政策时滞性等。
因此，有必要对我国过去和现行的房地产税收政策及其对房地产市场的影响做出系统的研究，明确下一步我国房地产税收改革的思路和原则，并提出对策建议。
本文对我国房地产税收改革的历史变迁进行了较为系统的回顾，并分析阐述了现如今实施的房地产税收制度现状，提出了关于进一步我国房地产税收改革的新思路和有效性建议如何提高房地产税收调控的政策。
通过对房地产税收改革的研究，得出的主要结论如下：（1）为使房地产市场稳定健康的发展，科学有效的房地产税收政策才能够抑制投机性炒房，促使房价理性回归。
（2）由于房地产税收收入与房价之间具有长期稳定性，在不考虑其他影响因素的条件下，房地产税收收入的不断变化会影响房价。
（3）由于政策的时滞性及其他因素的影响，房地产税收政策应当和土地政策、金融政策等其它调控政策相辅相成的发挥政策的整体功能；（4）下一步房地产税收改革之后，在不考虑其他因素的条件下，物业税的开征将导致存量和增量房地产价格的下降，而且对存量房地产的影响效果大于增量房地产的影响效果。
我国房地产税制改革研究
我国房地产税制改革研究第一章引言1.1 研究背景房地产是我国经济的重要支柱产业，对国民经济的发展起到了重要的推动作用。
然而，近年来我国房地产市场出现了一系列问题，如高房价、高杠杆、投机炒作等，严重影响了市场的健康发展。
为解决这些问题，我国领导提出了推进房地产税制改革的目标。
本研究旨在对我国房地产税制改革进行深入研究，为领导决策提供参考依据。
1.2 研究目的本研究旨在探讨我国房地产税制改革的必要性和可行性，并提出相应建议。
具体目标包括：分析现行税收体系存在的问题；总结国际经验和理论；评估不同改革方案对经济和社会影响；提出具体改革措施。
第二章现行税收体系存在问题分析2.1 我国现行税收体系概述目前，我国房地产相关税收主要包括契税、增值税、个人所得税和房产税。
这些税种各自存在一些问题，如契税和增值税存在重复征收的问题，个人所得税征收难度大等。
2.2 税收体系问题的影响现行房地产税收体系的问题严重影响了房地产市场的健康发展。
高额的契税和增值税使得购房成本过高，加剧了市场的投机炒作现象。
个人所得税征收难度大，导致大量投资者逃避纳税义务，严重损害了国家财政利益。
第三章国际经验和理论总结3.1 国际经验总结许多国家在房地产领域进行了相应的改革，并取得了一定成效。
例如，新加坡实行了全面、透明、简洁而公正的房地产税制，有效遏制了市场投机炒作现象。
澳大利亚采取多种手段控制住宅价格上涨，并实行基于土地价值计算的不动产资本增值损失征收。
3.2 理论分析基于公平、透明和简洁原则进行理论分析可以发现，在我国实施房地产税制改革是十分必要的。
通过建立合理的税收体系，可以降低购房成本，遏制投机炒作，促进市场的健康发展。
同时，房地产税收也可以作为财政收入的重要来源，为国家财政提供稳定支持。
第四章不同改革方案评估4.1 房产税改革方案评估房产税是一种重要的房地产税种。
本章将评估不同房产税改革方案对经济和社会影响的可能性。
例如，可以对不同类型和规模的住宅征收不同比例的房产税，并设立相应减免以保障低收入家庭。
中国房地产税收制度改革研究
中国房地产税收制度改革研究近年来，中国的房地产市场经历了快速的发展与蓬勃的增长，而随之而来的也是各种房地产问题的产生与日益突出。
为了解决这些问题，中国政府一直在积极推进房地产税收制度的改革，旨在促进市场平稳健康发展、限制投机行为、优化资源配置。
本文将从房地产税收制度的必要性、改革方向以及实施挑战等方面展开论述。
首先，房地产税收制度的改革对中国来说具有迫切的必要性。
中国的房地产税收制度需要与时俱进地调整，因为现行的房地产税收制度在多个方面存在一些问题。
例如，目前的土地出让金与土地使用税制度，增加了企业的负担，且与市场实际需求存在偏差；此外，现行的房产税是基于建筑面积的，容易导致税负失真和滋生黑市交易。
因此，改革房地产税收制度是必要之举，可以更好地适应市场发展变化，提高税收的科学性和公平性。
其次，房地产税收制度改革的主要方向包括：一是建立完善的土地出让金与土地使用税制度，以合理调控土地供应，降低企业负担。
二是建立健全的房产税制度，以房地产市场供需关系为基础，科学合理确定税率，提高税收的科学性和公平性。
三是建立健全的房地产契税制度，对不同类型的房地产交易征收不同的契税，以防止投机行为。
四是加强房地产相关税收制度的监管与执行力度，严厉打击偷漏税行为，提高税收的实际收入和效益。
然而，房地产税收制度改革的实施面临着一些挑战。
首先是立法与政策制定的挑战，需要制定相应的税法和配套政策，以确保税收制度在实施过程中能够得到具体细化和完善。
其次是信息收集与管理的挑战，改革需要大量的信息收集和数据管理工作，以便科学合理地确定税收政策和税负水平。
再次是社会稳定和经济发展的挑战，一些税收改革可能会对房地产市场产生一定的波动影响，需要适度控制风险，保持市场的稳定与健康发展。
为了顺利推进房地产税收制度的改革，我们可以借鉴其他国家的经验，并结合中国的国情进行适当的改进。
例如，可以借鉴新加坡的房地产税收制度，通过合理调节土地出让金、房产税和契税等，实现对房地产市场的有效调控。
我国房地产税制改革初探
我国房地产税制改革初探目前，房地产业已经成为国民经济的支柱产业。
但与其快速发展形成鲜明对比的是房地产税收发展缓慢。
存在的问题主要表现在作为税收的职能作用弱化：一是组织税收收入的职能弱化，二是宏观调控房地产业的职能弱化。
导致这些问题的根本原因是现行的房地产税制不合理。
本文对此进行分析，提出了我国房地产税制改革的指导思想、原则、目标和思路及其主要措施，并构建了科学、合理、规范的房地产税收体系。
关键词：房地产税收制度改革自改革开放以来，我国国民经济实现了持续、快速、健康发展，人民生活水平不断提高，对于住房的需求也不断增加。
当前，房地产行业已经成为国民经济重要的支柱产业。
但是，我国房地产税收的发展却相对缓慢，已经直接影响到人民生活水平的继续提高和经济的持续发展。
我国现行房地产税收存在的问题及税制根源（一）我国现行房地产税收存在的问题当前，房地产税收的两大基本职能作用越来越弱化：一是组织税收收入的职能弱化；二是宏观调控房地产业的职能弱化。
1.房地产税收组织税收收入的职能弱化。
在房地产业快速发展的同时，房地产税收相对萎缩，在税收收入、地方财政收入中所占比重不高（见表1）。
本文使用了全国和山西省的有关数据，是以全国的数据作为基础从整体上说明；以山西省的数据作为个例说明。
山西省房地产市场的发展处于全国中游水平，具有较为充分的代表性。
同时，山西的房地产市场状况具有多层次性，而且发展较为平稳，基本以自住型和改善型需求为主，因此，山西省的数据能够剔除投机炒作等非政策性因素，真正从制度层面对本文阐述的问题给予解释。
数据均来自于《中国统计年鉴》、《山西统计年鉴》及国家税务总局的税收报表。
从表1中可以看出，包括山西省在内的全国房地产税收收入在GDP、税收总收入和地方财政收入中所占比重不仅偏小，而且增长速度明显慢于房地产业的发展速度；其对税收总收入和地方财政收入增长的贡献率（房地产税收收入增长额与税收总收入、地方财政收入增长额的比）2008年仅有4.60%和7.80%，2009年提高到17.40%和22.84%。
我国房地产税制改革研究
我国房地产税制改革研究近年来，我国房地产市场发展迅猛，成为经济增长的重要引擎。
然而，随着房地产市场的快速发展，一系列问题也逐渐浮出水面。
其中最为突出的问题之一就是房地产税制的不完善。
为了解决这一问题，我国相关部门已经开始着手进行房地产税制改革研究。
我国现行的房地产税制主要是基于物业税和土地增值税的组合。
然而，这种组合模式并不完善，在实践中也存在一些问题。
首先，在物业税方面，现行存在着征收标准不统一、征收方式不规范等问题。
这导致了许多高价值物业逃避了应缴纳的物业税，并且也给纳税人带来了很大负担。
其次，在土地增值税方面，现行存在着征收范围窄、征收标准过低等问题。
这导致了土地增值收益并未充分纳入财政体系，并且也给开发商带来了潜在风险。
针对目前存在的问题和挑战，我国相关部门已经开始进行房地产税制改革研究。
首先，相关部门需要完善物业税的征收标准和征收方式。
可以通过建立统一的征收标准和规范的征收方式，来确保物业税的公平性和有效性。
其次，相关部门可以考虑增加土地增值税的征收范围和标准。
可以通过扩大土地增值税的征收范围，来确保土地增值收益能够充分纳入财政体系，并且也能够减少开发商的潜在风险。
除了完善现行房地产税制之外，我国相关部门还可以考虑引入新的房地产税种。
例如，可以考虑引入遗产税或者资本利得税等。
遗产税可以通过对高价值房产进行遗产纳税来调节财富分配不平等问题，并且也能够有效遏制富人炒房行为。
资本利得税则可以通过对房地产交易中的利润进行纳税来调节市场波动，并且也能够降低投资者对于炒作投机行为。
此外，在进行房地产改革研究时还需要充分考虑到不同地区的差异性。
我国地域广阔，不同地区的房地产市场存在着差异。
因此，在制定房地产税制改革方案时，需要充分考虑到不同地区的实际情况，并且也需要充分听取各方意见和建议。
总之，我国房地产税制改革研究是当前亟待解决的问题之一。
通过完善现行税制、引入新的税种以及考虑不同地区差异性等方式，可以有效解决当前存在的问题，并且也可以为我国房地产市场的健康发展提供有力支持。
中国房地产税收制度改革研究
中国房地产税收制度改革研究中国房地产税收制度改革研究摘要：随着中国房地产市场的快速发展，房地产税收制度逐渐显露出一些问题和不足。
为了促进税收制度的改革与完善，本文对中国房地产税收制度进行了广泛研究和分析。
研究发现，当前中国房地产税收制度存在许多问题，如房地产税种单一、税收基数较窄和税负过重等。
基于此，本文提出了一些改革建议，包括完善房地产税种、扩大税收基数和合理调整税率等。
本文的研究将为中国房地产税收制度的改革与完善提供一定的理论和实践指导。
关键词：房地产税收制度；改革建议；房地产市场；税负第一章引言房地产作为中国国民经济的重要支柱产业，不仅对国内就业和人民群众居住条件的改善起着重要作用，同时也对国家财政收入起到了巨大贡献。
然而，随着中国房地产市场的快速发展，房地产税收制度也面临一些问题和挑战。
因此，研究和改革房地产税收制度，实现税收制度的合理性和科学性，对于中国房地产市场的健康发展具有重要意义。
本章将介绍研究的背景、目的和意义，并对中国房地产税收制度的研究现状进行概述。
1.1 研究背景自1978年中国实施改革开放政策以来，中国房地产市场经历了迅速发展的阶段，在国民经济发展中起到了举足轻重的作用。
然而，长期以来，房地产市场的快速增长也引发了一系列问题，如价格过高、土地资源浪费、投机行为等。
同时，房地产税收制度也暴露出一些问题，如税种单一、税收基数较窄和税负过重等。
因此，对中国房地产税收制度进行研究和改革迫在眉睫。
1.2 研究目的本文的研究目的是研究和分析中国房地产税收制度的问题和不足，并提出一些改革建议，以促进税收制度的改革与完善。
通过对房地产税收制度的研究，可以为相关决策部门提供决策依据，进一步提高税收制度的科学性和合理性。
1.3 研究意义本文的研究对于中国房地产税收制度的改革与完善具有重要的理论和实践意义。
一方面，研究能够揭示当前房地产税收制度存在的问题，为相关部门提供改革的依据。
另一方面，改革房地产税收制度可以促进税收制度的公平性和有效性，进一步推动中国房地产市场的健康发展。
我国房产税税制改革探析【精品发布】
我国房产税税制改革探析【精品发布】房产税，是以房产税为征税对象的税种。
它依据房产价格或房产租金向房产所有人或经营人征收税款。
房产税是政府收入的主要来源之一。
一、房产税改革的必要性房产税作为一种国家对房产税市场宏观调控的手段并不直接决定房地产价格。
房地产的价格实际上是由市场供求决定的。
房地产市场是受市场机制的调控，但是市场机制本身有其局限性，所以对房地产市场的调控有时就会失去应有的作用。
这时就需要国家制定一些政策对房地产市场进行调控。
国家通过征收房产税来改变纳税人的收入，达到通过税收来进行调控的目的。
二、我国房产税改革存在的问题(一)税率设计不合理现行房产税并没有对炒房者有太大的限制，房产税的税率过低成为其原由之一。
税率太低使得房产税可以从想炒房的人手中转移到其他人手里，因为房价还在增加，炒房者获得的收入依旧高于缴纳的房产税，并且可以通过较高的房租出租给房客，将房产税计算在了租金之中。
对来说我国的房产税的税率，除试点城市之外，依旧是单调的税率。
但是不同地方的发展速度存在差距，仅仅适用同一税率征收房产税，不利于实现税收公平。
另一方面，仅适用此种税率，底层人士和上层人士缴纳的房产税比例一样的。
此举不利于社会公平的实现。
尽管试点城市已经开始使用不同税率，可是试行的税率过于低，比较高额的房价，所占比例比较低。
(二)纳税范围窄小现在房产税征税对象主要为是城镇中用于营业的房产。
作为改革试点的上海市、重庆市征税范围进行了扩展。
但是，地方政府把市场上存在的大多数用于个人居住的房产去除在征收对象以外。
正常情况下，手中享有两套及以上房产的人都属于中上层士人，把这类人去除掉在一定意义上扶持了“先富起来”的人。
(三)计税依据不合理我国现行房产税计税依据为房产原值一次性扣除10%－30%后的余值，具体减幅由省、自治区、直辖市人民政府规定，没有房产原值的由该房产所在地税机关参考同类房产规定。
按原值对房产征税会导致多方面的问题。
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我国房地产税制改革的前期研究
现行房地产税制的基本概况与
存在的主要问题
• 现行房地产税收制度主要涉及14个税种，目前实际征 收的有12种。按照征税发生的环节，可以分为房地产 的取得、保有和流转三个环节的税收。
• 发生在房地产取得环节的税收有两种，即耕地占用税 和固定资产投资方向调节税，但后者已暂停征收。
我国房地产税制改革的前期研究
城市房地产税：
• 1951年开征 • 适用于外商投资企业、外国企业，香港、澳门、台湾
和华侨兴办的企业，外国人和港澳台同胞，在中国境 内的房地产。纳税人为产权所有人、承典人等。 • 计税方法和税率：分为两种： • -----按照房产价值，适用税率1.2%。 • -----按照房租收入，适用税率18%。 • 按年计征，分期缴纳。 • 地方税务局征收，收入归地方政府。
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我国房地产税制改革的前期研究
城市土地使用制度方面的问题
• “双轨制”用地制度导致的问题
“双轨制”用地制度造成大量不平等事实：资格条件 相同的土地使用者，若以划拨方式取得土地使用权的， 无需支付土地出让金，且使用权是永久的；而以有偿 出让方式取得土地使用权的，使用期限有年限限制， 从40年到70年不等。近年来许多经行政划拨的土地实 际已经进入市场，有的房地产开发公司未补交土地使 用权出让金就私下与外商进行交易；有些利用无偿划 拨的土地进行投机、从事房地产开发，使国有土地收 益大量流失。
虽然《宪法》和有关法规明确规定城市土地国家所有， 并且具体规定了各级政府对土地征用和土地出让的行 政审批权利，然而却并未明确规定谁是国有土地所有 权的法定代表人，形成各级政府和各政府部门都是所 有者代表，实质上导致所有者权能虚置。此外，国有 土地缺乏人格化的产权代表，使得城市国有土地管理 中政府部门职能交叉、政出多门、效率低下，而且还 产生管理漏洞，城市土地使用与市场管理混乱。
• 中国目前与房地产相关的收费项目繁多，且各 地方的情况差异较大。就一般情况而言，收费 项目在数十种之多。收费一般进入地方财政的 预算外资金，成为地方财政收入的重要补充。
• 从收费环节看，可分为立项规划（含报批）、
征地拆迁、工程建筑、销售（含交易、中介服 务与物业管理）等，从费项性质看，可分为设 施补偿型、劳务补偿型、工本补偿型及其他。
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我国房地产税制改革的前期研究
土地产权制度方面的问题
• 土地使用权和所有权边界模糊
就城市土地所有权与使用权来说，我国民法规定，财
产权是由若干权利组成的权利束，使用权只是所有权 利束中的一项权利。而我国的《宪法》和《国有土地 使用权出让和转让暂行条例》中都规定，土地使用权 可以出售、交换、赠予、出租和抵押。土地使用者在 获得土地使用权时，不仅获得了对土地的一定处置权， 而且还获得了对土地的一定收益权和占有权。在这里， 土地使用权和土地所有权就成了同义词。尤其在地方 保护主义激励下，国家有关法律法规形同虚设，有法 不依、执法不严的现象也较为普遍，对国有土地的实 际控制权逐渐演变成地方政府事实上的所有权。
• 针对房地产保有环节的税收有三种，分别是城镇土地 使用税、房地产税和城市房地产税（仅针对外商企业 和外籍人员）。
• 在房地产流转环节，目前设置的税种主要有营业税、 企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人 所得税、房产税和城市房地产税、土地增值税、印花 税、契税、城市维护建设税。
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我国房地产税制改革的前期研究
土地产权制度方面的问题
• 城市土地产权关系模糊
现行法律虽然明确了国有土地所有权只能由中央政府
即国务院代表行使，但实际上管理和支配城市的大部 分职能是由地方政府具体承担的。在现行土地制度下， 地方政府在承担土地资源公共管理职能的同时，也承 担着城镇国有土地所有者的职能。此外，在部门与部 门之间，由于土地所有者权能的虚置，在处理国有土 地有关问题时，各级政府之间，各政府部门之间存在 矛盾。如城市政府、土地管理机构、国有资产管理机 构、城市建设管理部门、各专业管理部门等都有理由 要求行使国有土地的所有和管理职能，由此表现为各 级政府或政府部门对国有土地事实上的控制权之争。
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我国房地产税制改革的前期研究
城市土地使用制度方面的问题
• 土地市场不够完善
目前，国有土地的出让方式存在行政划拨、协议出让、 招标拍卖等多种形式。其中招标拍卖形式是市场化程 度最高的出让方式，但迄今为止这种方式所占的比重 还比较低。根据中国土地勘测研究院的统计，2002年， 全国土地使用权有偿出让的面积12.42万公顷，占出让 总面积的58.82%，比2001年增加37.43%，收入上升了 86.5%。但其中招标拍卖挂牌的为1.81万公顷，仅占总 出让土地面积的14.57%。这意味着在国有土地的出让 中协议出让比重过大，缺乏应有的市场竞争。
房产税：
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• 1986年开征。 • 纳税人包括房屋产权所有人、经营管理单位、承
典人、房产代管人和使用人。不包括外商投资企 业、外国企业和外国人。 • 计税方法：分为两种（1）以房产原值一次减除 10%--30%以后的余值，按照1.2%税率计算。 • （2）出租的房产，以房产租金收入，按照12% 的税率计算。 • 按年征收，分期缴纳 • 由地方税务局征收，收入归地方政府所有。
我国房地产税制改革的前期研究
提出房地产税制改革的基本背景
• 不动产税将对我国市场经济体制产生深远的影 响 对企业与居民的不动产开征财产税性质的不动 产税，将有力地推动各级政府加强对财产权的 保护，而这是市场经济的基石。 不动产税将成为地方政府稳定的财政收入来源， 有利于建立“与事权相匹配”的财政管理体制， 理顺各级政府间的关系，增强政府的执政能力。
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我国房地产税制改革的前期研究
农地征用制度方面的问题
• 征地目标泛化且补偿标准不合理
宪法规定“国家为了公共利益的需要，可以依照法律 规定对土地实行征收或征用，并给予补偿。”虽然有 关法律均规定为了公共利益的需要可以征用土地，但 是由于对“公共利益”尚无明确的界定，事实上征地 目的早已远远超过公共利益的需要。根据16个省（区 市）国土资源部门对2000年至2001年各类建设项目用 地的调查，工商业、房地产等经营性项目占了22%。即 使在基础设施项目中，比如高速公路已经成为收费的 企业经营行为，却以每亩几千元的地价征地，明显不 合理。
– 纳税人在房地产合同签订日起7日内申报纳税，一 次性缴纳。
– 地方税务局征收，收入归地方政府所有。
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我国房地产税制改革的前期研究
耕地占用税：对占用耕地征收的一种税。
– 1987年开征 – 纳税人包括在中国境内占用国有和集体所有
的耕地建房或者从事其他非农业建设的所有 企业、事业单位、团体和个人。 – 计税标准：根据不同地区人均占有耕地的数 量和经济发展状况实行有地区差别的幅度税 率。 – 纳税人在土地管理部门批准其占地之日起30 日内一次性缴纳。 – 地方财政税务部门征收，收入归地方政府所 有。
我国房地产税制改革的 前期研究
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2020/11/18
我国房地产税制改革的前期研究
主要内容
• 提出房地产税制改革的基本背景 • 现行房地产税费制度的基本概况及存在
的主要问题 • 房地产税制的国际经验 • 改革的基本思路 • 对房地产市场的可能影响
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我国房地产税制改革的前期研究
我国房地产税制改革的前期研究
直接针对房地产本身的税收
• ------城镇土地使用税 • ------房产税 • ------土地增值税 • ------城市房地产税 • ------耕地占用税 • ------契税
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我国房地产税制改革的前期研究
城镇土地使用税：
• 1988年开征，为了促进合理使用城镇土地，适当调节 城镇土地级差收入，对使用的城镇土地征收的一种税。
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我国房地产税制改革的前期研究
土地增值税：对转让房地产的增值额征
收的一种税。
– 1994年开征 – 纳税人：在中国境内以出售或者其他方式有偿转让
国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收 入的各类企业、事业单位、团体和个人。
– 计税方法：转让房地产的全部收入减去规定的扣除 项目，税率按照四级超率累进计算。
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我国房地产税制改革的前期研究
现行房地产管理与税费制度 存在的主要问题
• 城市土地管理制度存在的主要问题
土地产权制度方面的问题 城市土地使用制度方面的问题
• 农地征用制度方面的问题 • 房地产税费制度存在的主要问题
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我国房地产税制改革的前期研究
土地产权制度方面的问题
• 城市土地所有者权能虚置
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我国房地产税制改革的前期研究
城市土地使用制度方面的问题
• 土地有偿使用方式单一
目前出让金偿付方式是土地使用权受让方一次性支付 出让金的单一形式。这种偿付方式存在这样一些问题： 首先，从土地所有者角度来看，出让土地向用地者一 次性收取数十年的土地出让金，看起来可以一次性为 政府带来丰厚的收入，但实际运行结果却严重影响土 地所有者的利益，也为未来政府带来财政上的困难。 其次，从用地者角度来看，不少用地者难以一次拿出 大量资金购买土地使用权，其结果是：要么拖欠土地 出让金，要么是政府低价出让，甚至妨碍土地市场化 进程。
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我国房地产税制改革的前期研究
城市土地使用制度方面的问题
• 土地使用权出让年限相关法律规定引发问题
《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》规定了 土地使用权的年限，依该法，土地使用权出让期满产 生两项法律后果：一是土地使用权国家无偿收回，二 是地上物及其他地上附着物的所有权由国家无偿取得。 其后果可能引发开发商的短期行为和投资购房者的顾 虑，对于推进住房商品化和建立完善的房地产市场产 生不利影响。