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“营改增”后交通运输业涉税风险防范-财税法规解读获奖文档
会计实务类价值文档首发！“营改增”后交通运输业涉税风险防范-财税法规解读获奖文档 8月1日，交通运输业由营业税改征增值税试点工作在江西正式到位。
但根据目前所掌握的情况看，交通运输业由于其行业的特殊性，存在管理较为混乱、虚开发票现象较为严重等问题。
实际上，早在去年，江西省新余市国税局即针对货运发票抵扣税款管理混乱的状况，研究制定了《新余市货物运输发票增值税抵扣管理办法（试行）》，并规定自2012年7月1日正式实施。
通过连续12个月运行，已经取得了明显成效。
2012年7月～2013年6月，该市货运发票抵扣税款只有2.02亿元，同比减少抵扣税款5.2亿元，下降72％。
最近，他们在营改增试点企业接收工作中依然发现，交通运输业纳税人问题较多，有的企业账面没有经营收入，有的企业没有营运机动车辆，却缴纳了大量营业税。
可见，营改增后，交通运输业势必成为当前和今后一个时期国税工作的重大执法风险点。
为此，加强交通运输业的增值税管理、防控其税收风险势必成为今后税收管理工作中的一个重点。
交通运输业纳税人的认定管理
交通运输业，是指使用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。
显然，运输工具是交通运输业从事业务活动的必备条件。
因此，笔者认为，要加强对交通运输业纳税人的认定管理须区分以下几种情况：
一是交通运输业纳税人自备营运机动车辆的认定处理。
营运机动车辆，是。
浅析“营改增”后物流企业税务风险及防范措施
浅析“营改增”后物流企业税务风险及防范措施作者：孙守杰来源：《财经界·学术版》2017年第01期物流行业因其行业特殊性，一直以来都被视为税务处理不规范、税务风险重灾区。
2012年1月1日起，物流行业开始在上海试行“营改增”，至2016年5月1日，全部行业实现“营改增”。
“营改增”后，物流企业面临着税负增加和风险增大双重压力，本文重点分析“营改增”后物流企业面临的主要税务风险及防范措施。
一、物流企业面临的主要税务风险（一）外请运输车辆无法提供正规发票具有一定规模的物流企业，其运输方式主要有两种：一种是自己购买车辆，招聘驾驶员运输；另一种是直接转包给第三方物流公司或个人承运；由于运输业务量不稳定，物流公司一般会测算合理的自有车数量，因此，在业务量大的时候，自有车运量不足，需要外请车辆运输。
目前国内存在大量的私家车主，私家车也构成了外请运输的主力，但私家车一般都无法提供正规发票。
（二）“营改增”前后业务处理不规范物流行业自12年开始“营改增”，至13年8月1日在全国推行，“营改增”是政策的调整，有时点的区分，但是企业的业务是连续的，甚至有些是跨越“营改增”时点的，因此不可避免会涉及到“营改增”前后业务处理的问题。
“营改增”前后业务处理不规范主要体现在以下几点：1、“营改增”前运输业务，已经缴纳营业税，但未开票，“营改增”后开具增值税专用发票这种现象往往出现在纳税申报较规范的企业，按税法规定，营业税纳税时点为企业收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天，增值税纳税时点为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。
因此，企业按实际收入申报缴纳营业税和增值税，但是发票往往会在对账后或收款时开具，因此，纳税申报与开具发票之间有时间差，所以“营改增”后有部分“营改增”前的业务虽已纳税但未开票。
在全面“营改增”之前并没有文件专门对类似问题进行规范，全面“营改增”后，国家税务总局公告2016年第23号中明确，纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。
浅谈“营改增”对交通运输业的影响和对策
浅谈“营改增”对交通运输业的影响和对策从2012年1月1日启动“营改增”试点及从2013年8月1日在全国实施“营改增”以来，相关部门精心组织实施，改革成效逐步显现。
实施“营改增”后大多数企业税收负担得到减轻，给各行业带来了经济利润的增加。
但某些行业却出现税负不减反而增加的现象，特别是物流行业中的交通运输业体现更为明显。
本文针对“营改增”实施给交通运输业带来的影响做出分析，探讨在交通运输业实施“营改增”的对策。
标签：交通运输业营改增影响对策交通运输业做为第三产业的代表，在我国得到迅速发展，在促进我国经济方面也起到了举足轻重的作用，国家为了消除重复征税，完善我国税制，促进第三产业的快速发展，对交通运输企业及部分现代服务业实施“营改增”，但是，实施“营改增”能否减轻所有交通运输企业的税负还有待探讨。
1 “营改增”的简介所谓“营改增”，是营业税改征增值税的简称，就是将原属于营业税的征收范围变为增值税的征收范围，能够减少重复征税的环节。
“营改增”改革被认为是继2009年增值税转型改革之后，又一次重要的结构性减税改革。
2 实施“营改增”对交通运输业的影响国务院办公厅于2011年8月发布了《关于推动物流业健康进展政策措施的意见》，明确要求切实减轻物流企业税收负担。
然而从2012年开始试行“营改增”后，交通运输业的税务负担是否真的都减轻了呢？根据调查显示，在上海进行“营改增”的70多家物流企业，在过去的三年时间里，各个企业的年平均税率为 1.4%，实行“营改增”后，交通运输企业的增值税平均税率增加到了4.5%，在上海市的营改增试点中就有60%的物流企业所缴纳的增值税比往年所缴纳的营业税增加了6万以上，甚至个别的大型物流企业增加税负达到百万以上。
如此看来，在交通运输业实施“营改增”后并不是很乐观。
实施“营改增”后，交通运输业的税率发生了显著的变化，交通运输业一般纳税人（年营业额500万元以上的企业）由以前按含税收入3%的税率缴纳营业税改为按不含税收入11%的税率缴纳增值税，物流辅助服务业一般纳税人的税率变化相对较小，由以前按含税收入5%的税率缴纳营业税改为按不含税收入6%的税率缴纳增值税，物流企业小规模纳税人（年营业额500万元以下的企业）由以前按含税收入3%的税率交纳营业税改为按不含税收入3%的税率缴纳增值税。
“营改增”对交通运输行业财务管理的影响及对策
“营改增”对交通运输行业财务管理的影响及对策随着经济的快速发展和社会的进步，交通运输行业作为国民经济支柱性产业，一直扮演着举足轻重的角色。
而在交通运输行业发展的过程中，财务管理是至关重要的一环。
而众所周知，“营改增”是在2016年全面推行的一项税改政策，其对交通运输行业的财务管理产生了深远的影响。
本文旨在浅谈“营改增”对于交通运输行业财务管理的影响，以及相应的应对策略。
一、营改增对交通运输行业财务管理的影响1、增加税负“营改增”将原来的营业税和增值税进行了整合，对于交通运输企业来说，营业税和增值税的税负都要进行调整。
其中，固定资产的开发、购置和维修保养等费用的预算，也会对企业的成本产生影响。
如此一来，企业的利润涵盖区域就将减少，进而增加了企业的税负。
2、现金流的改变因为“营改增”政策改为按照服务收入进行计算的增值税（VAT），而不是企业销售总额计征营业税，因此需要进行报税的周期也随之发生改变。
对于服务周期较长的交通运输企业来说，由于在预付款、收款方面会出现困难，容易导致现金流量不稳定。
3、统计方法的改变“营改增”政策影响最大的就是汽车运输企业。
在之前的营业税制度中，对于短期租车的计算，按照车辆数计算。
而在“营改增”后，对于短期租车的计算按照租赁面积计算，这样将使计算方法变得更加复杂。
过高的统计工作量将增加企业的工作成本。
二、对策1、提高税负承受能力对于交通运输企业来说，事先制定好营业税和增值税的财务预算，不断探索节约成本的方法，可以有效地提高企业的税负承受能力。
2、合理规划现金流量针对服务周期较长的交通运输企业，应制定好现金流预算，增加控制经营风险的策略，保证现金流量的顺畅。
3、简化数据统计交通运输企业应优化数据处理流程，并通过自动化工具等手段简化数据统计过程。
同时，建立全面的财务数据平台，聚集散乱在各个部门和地区的财务数据，通过数据挖掘进行统计分析，快速识别企业的经营状况。
结语“营改增”作为国家财政改革的一项重要措施，对于交通运输行业而言，虽然带来了财务上的一些压力，但是通过合理调整财务管理策略，可以进一步优化企业的资金结构，提高企业的竞争力。
“营改增”对交通运输业的影响及对策研究
“营改增”对交通运输业的影响及对策研究随着我国“营改增”政策的不断推进，交通运输业也面临着影响和挑战。
由于交通运输业属于服务业，营业税转为增值税将带来一系列改变，可能影响企业经营和利润。
因此，需要研究“营改增”对交通运输业的影响及对策，以应对新政策带来的挑战。
一、“营改增”对交通运输业的影响1.成本上升：从营业税转为增值税后，交通运输企业将无法再享受到原来的税收优惠政策，使得企业的成本明显上升。
增值税按照增值额征收，企业需要缴纳更多的税款，从而影响到企业的经营成本和利润。
2.税负增加：增值税是按照产品或服务的增值额征收税款，而营业税则是按照销售额征收税款。
对于交通运输业来说，增值税税负会随着增值额的增大而增加，使得企业在缴纳税款时更为繁杂和负担加重。
3.竞争加剧：由于“营改增”政策的实施，所有交通运输企业都需要遵循新的税制政策，这将使得市场上的竞争更加激烈，企业之间的价格竞争也将进一步加剧。
4.企业管理难度增加：企业需要对原有的营业税制度进行，并合理规划增值税政策对企业的影响。
新的税收政策可能会带来一系列的管理难题，企业需要做好管理转型以适应新政策的要求。
二、对策研究1.提高运营效率：交通运输企业可以通过提高运营效率来降低成本，例如优化运输路线、提高装卸速度、降低物流成本等。
这些措施可以帮助企业降低增值税的税负，提高盈利能力。
2.控制成本支出：企业可以通过控制固定成本支出和降低管理费用来缓解税收压力。
例如优化人力资源分配、降低仓储成本、减少无效开支等，从而提高企业的盈利能力。
3.加强财务管理：企业需要加强对财务管理的重视，做好财务预测和分析，及时了解企业经营现状和税收情况，做好税务筹划，降低税收负担。
4.优化运营模式：企业可以通过优化运营模式，拓展业务范围，提高企业的经营收入。
例如开发新的运输线路、开发新的业务领域、引入新技术等，使得企业更具竞争力。
5.加强市场营销：企业可以通过加强市场营销，提高企业的知名度和竞争力，在市场上获得更多的订单和合作机会。
浅析“营改增”后交通运输业存在的问题和对策
先了解水务企业战略 目标 和可能影 响企业发展的财务风险。接着 ，
集 团化管控模式下 的水务企业财务管理工作的顺利开展 ，离
识别财务风险类型 ，对相关风险作出评估 ，决定 转移或者避免风 不开企业 财务 风险防范水平 的提 升。总之 ，为了有效防范水 务企
险的策略 。然后 ，设 计相关 内部控制部门 ，达到最佳 的财务风险 业财务管 理风险，必然要从全局 出发 ，在建立健全财务 管理体系
鼍 —■———一糕 研究＿ 一
浅析 “营改增＂后交通运输业存在 的问题和对策
高 宇航 榆 林市横 山 区 国家税务 局
【摘 要 】本文以交通运输业为切入点 ，针 对交通运输业 当前 的运行态势及现行的税收政策 ，分析 “营改增”为其带来的影响 以及 相关 问题 ，提 出了降低行业企业税 负的策略。
参考文献 ：
４．积极 引进 新技 术 和 系 统
…１马 玉芳 基 于集 团化 管控模 式 下水 务企业 的财务风 险金 防范对
水务企业在 改革创新 的路径 中，需要定期升级企业 内部计算 策 Ｕ１．全 国流通 经济 ，２０１７，（１５）：１１０一ｌ１１
机设备 系统 ，并且积极 引进先进 的计算机管 理技术 和系统 ，以防
止信息泄露风险。
ห้องสมุดไป่ตู้
防范对策 卟 财务与会 计 ，２０１２，（０５）：２９．
２４１ Ｃｈｉｎａ ｂｕｓｉｎｅｓｓ ｕｐｄａｔｅ
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行培训学习 ，并 聘请税收方面 的专 家做 企业 的顾 问．通过这些 方 担等具有非常积极的重要 意义。因此国家要充分重视企业可抵扣成
法规范企业财务管理 ，增强企业竞争力 ，从而更加合理纳税 。
本项 目的多少 ，适度扩大进项税抵扣范围，才能实现结构性减税的
“营改增”下我国交通运输业税务风险及防范
“营改增”下我国交通运输业税务风险及防范作者：许肖来源：《智富时代》2016年第11期【摘要】近年来，随着“营改增”政策在我国进一步推广和落实，企业管理的内外环境也不断变化。
这给企业的发展带来了新的机遇，同时也带来了税务上的风险。
由于产品和服务的特殊性，交通运输企业的运营和管理在“营改增”初期表现出极大的不适应性，无疑给该行业带来了税务风险。
下文通过对我国交通运输业“营改增”的应用现状及税务风险的表现、成因的分析，基于风险管理和调控的角度，提出了相关建议，以降低税务风险，为该行业的发展保驾护航。
【关键词】营改增;交通运输业;税务风险一、“营改增”在我国交通运输业中的应用现状近年来，“营改增”在交通运输行业中采用“试点范围先行，全国范围推广”的方式在我国的应用范围越来越广。
2012年1月1日，我国率先在上海实施了交通运输业“营改增”试点。
截至2014年1月1日，铁路运输业和邮政业在全国范围实施“营改增”试点，至此交通运输行业实现了全面的“营改增”。
作为结构性减税的“营改增”政策的实施，给交通运输企业带来了新的发展机遇。
2014年，在交通运输行业中全面实施“营改增”后，基本消除了运输业务中的重复征税，打通了运输企业中增值税抵扣的链条，实现了增值税对交通运输业务的全覆盖。
“营改增”后，由于固定资产的购进费和燃料等成本可以抵扣，交通运输企业加强了对固定资产的投资和新能源的使用，在积极引进和更新先进的设备和管理工具的同时不断优化消费结构，从而促进自身的转型升级。
综上所述，“营改增”在交通运输行业的应用范围越来越广，并给交通运输企业的发展注入了更多的动力。
二、交通运输业“营改增”后税务风险的表现“营改增”在交通运输企业的应用，在给其发展带来机遇的同时，也带来了税务方面的风险。
由于该企业产品和服务兼具公众服务性和个体需求性，导致企业的经营和管理不同于制造业或服务业中的其他企业，这一定程度上给“营改增”后交通运输行业的税务管理带来了更多的风险。
营改增后铁路运输企业面临的问题与对策
营改增后铁路运输企业面临的问题与对策【摘要】营改增政策的实施给铁路运输企业带来了诸多挑战。
税负增加、运输成本上升以及管理费用增加成为企业面临的困扰。
这些问题直接影响了企业的竞争力和经营状况，需要制定相应的对策。
为提高运输效率，企业可以优化线路规划、提升货运速度和减少货损等措施。
寻求政府支持也是重要的选择，可以通过减免税收、降低运营成本等方式来帮助企业渡过难关。
展望未来发展，铁路运输企业需要不断创新，加强内部管理，与政府合作推动行业发展，以适应市场变化和提升竞争力。
【关键词】营改增、铁路运输企业、税负增加、运输成本、竞争力、管理费用、企业压力、提高运输效率、政府支持、未来发展。
1. 引言1.1 背景介绍随着营改增政策的实施，铁路运输企业的税负将会增加。
由于铁路运输业属于服务业，按照营改增政策的规定，增值税-销项税和进项税都将纳入税负范畴，导致企业的税收负担进一步加重。
税负的增加将直接影响到企业的经营成本，对企业的经营和发展造成影响。
运输成本的增加也将导致企业的竞争力下降。
营改增政策实施后，铁路运输企业将面临着运输成本的上升，这将使得企业在价格竞争中处于不利地位。
对于铁路运输企业来说，如何在保持竞争力的同时降低成本，成为亟待解决的问题。
营改增政策的实施给铁路运输企业带来了税负增加和运输成本上升的困扰，同时也加剧了企业的管理费用压力。
在面对这些问题的铁路运输企业需要积极采取应对措施，以应对挑战，保持企业的可持续发展。
1.2 目的目的：随着营改增政策的推行，铁路运输企业面临着税负增加、运输成本增加、管理费用增加等诸多问题，影响了企业的发展和竞争力。
本文旨在分析营改增后铁路运输企业所面临的问题与困境，并提出一些解决对策，希望能够帮助企业应对挑战，提升运营效率，保持竞争力，促进企业更好地发展。
通过本文的分析和探讨，我们也希望能够引起政府和相关部门的重视，寻求政府的政策支持和帮助，共同推动铁路运输行业的健康发展。
交通运输行业营改增背景下的财务应对措施
交通运输行业营改增背景下的财务应对措施
随着营改增政策的实施，交通运输行业面临着成本上升和税负加重的挑战。
为了应对
这一挑战，交通运输企业需要采取以下财务应对措施。
一、合理设置价格
交通运输企业可以通过合理设置运输价格，调整收入结构，尽量减少营改增带来的税
负增加。
同时，企业也应该对市场需求进行深入研究，结合自身的实际情况适时调整价格，实现成本和收益的均衡。
二、优化税负结构
交通运输企业可以优化税负结构，采取多种合法方式减少税负。
例如，合理利用抵扣
税额、利用简易计税方法等方法，尽量减少纳税额，降低税负压力。
三、加强成本管理
交通运输企业应该加强成本管理，采取科学、有效的成本控制和降低成本的措施。
通
过简化管理流程、加强成本核算、优化流程、提高运营效率等方式，降低企业经营成本。
四、积极开展财税政策咨询
交通运输企业可以积极开展财税政策咨询，深入了解营改增政策的相关内容和影响，
主动了解最新的财税政策，及时采取应对措施，使企业合法合规、运转安稳。
五、加强内部控制
交通运输企业应该加强内部控制，建立健全的内部控制机制，确保企业的财务稳健运营。
同时，还可以通过内部审计、风险管理等手段，规避各种风险，减少经营风险的发生。
综上所述，交通运输企业在面对营改增政策时，应该根据实际情况采取不同的财务应
对措施，通过价格设置、税负优化、成本管理、政策咨询和内部控制等多重手段，良性应
对税制改革，实现企业可持续发展。
浅谈“营改增”对交通运输业的 影响及相关建议
浅谈“营改增”对交通运输业的影响及相关建议作者：付书博来源：《商业会计》2016年第02期摘要：财政部、国家税务总局规定自2012年1月1日起，以上海市为首个试点城市，对交通运输业和部分现代服务业开展“营改增”试点。
2013年8月1日起，试点扩围至全国。
自2014年1月1日起，铁路运输业和邮政业也加入“营改增”之中。
在这一过程中，各部门相互配合，改革成效逐步显现。
实施“营改增”后大多数企业税负得到减轻，给试点行业带来了经济利润的增加。
但在某些行业却出现税负不减反增的现象，特别是交通运输业表现得尤为明显。
本文针对“营改增”实施后给交通运输业带来的影响和“营改增”前后税负变化情况进行分析，并提出相应建议。
关键词：营改增 ;交通运输业 ;影响2013年8月1日“营改增”政策推向全国以来，大部分试点行业的税负不仅明显下降，而且净资产收益率也有相应的提升。
但是交通运输业一般纳税人税负却不减反增，其背后的原因是什么？本文对此进行探讨，并提出可行性建议。
一、交通运输业“营改增”前后的税负对比“营改增”后交通运输业小规模纳税人适用3%的征收率，一般纳税人适用11%的税率。
为了对比改革前后税负变化情况，笔者将从小规模纳税人和一般纳税人两个角度进行分析。
假设实际抵扣比例为a，成本费用收入比为b。
如表1所示。
（一）小规模纳税人的税负现状税法规定，小规模纳税人的进项税额不得抵扣，但据调查，小规模纳税人的税负呈显著下降。
因为营业税是价内税，而增值税是价外税，即使试点前后征收率都为3%，但是试点后其实际税率相当于1/（1+3%）×3%≈2.91%，低于原营业税税率3%。
由税负计算可得，[Q/（1+3%）×3%-Q×3%]/（Q×3%）=-2.91%，试点后，小规模纳税人税负下降约为2.91%。
因此，自“营改增”试点以来，小规模纳税人发展环境得到显著改善，大多数企业从中获益，企业竞争力日益提升。
“营改增”对交通运输业的影响及对策解析
“营改增”对交通运输业的影响及对策解析作者：台霞来源：《行政事业资产与财务》2016年第15期摘要：“营改增”是我国财税制度改革中的一次重大举措，它的改革对于促进第二、第三产业的融合起到了积极的作用。
从“营改增”试点的实行情况来看，对一些行业的影响较为明显，很多企业和行业的税负得以下降，真正提升了企业的财务绩效水平。
因此，研究“营改增”给企业带来的影响、探寻具体的应对策略有着十分重要的现实意义。
本文将就交通运输业“营改增”产生的影响进行分析，并找到具体的应对措施。
关键词：交通运输业；营改增；影响；对策一、“营改增”对交通运输业的影响分析（1）对企业会计核算的影响。
我国交通运输企业一直都征收的是“营业税”，而征收“增值税”的经验较少，在“营改增”实施的短时间内，肯定会有一些交通运输企业在财务核算上出现不符合规范、在发票抵扣管理中存在不规范的问题、在计算中存在不准确的问题等。
在实施“营改增”后，交通运输企业的账务处理发生了变化，对收入的确认、计提营业税、支付成本等方面造成影响。
这就要求交通运输企业必须尽快在会计核算上适应税制改革的新要求，这主要是由于企业收入、成本的确认已经无法再按照原来的方式进行账务处理，这就在很大程度上增加了交通运输企业成本核算的难度。
例如：实施“营改增”前，财务处理中主要是按照站务收入的比例计提手续费来确定收入、收取车辆管理费，而其他余额支付给车主作为运行的成本，并以此为基础进行核算的。
在“营改增”后，如果交通运输企业销售时必须向对方开具增值税专用发票，而企业则应该以不含税的价款对收入进行确认，此时的账务处理和会计核算时应将其计入“主营业务成本”中，同时计提进项税额，并计入“应交税金――应交增值税进项税”。
另外，“营改增”后，企业的营业税没有了，相应的“城市维护建设税”、“教育费附加”等都以流转税作为计税依据的税种必将受到严重影响，从而对企业的利润产生影响，最终也会对企业的所得税金额产生影响。
浅析“营改增”对交通运输业税负的影响及应对措施
浅析“营改增”对交通运输业税负的影响及应对措施【摘要】营改增政策的实施对交通运输业的税负造成了影响，引起了业内的关注和思考。
本文从介绍营改增政策及交通运输业特点开始，分析了营改增对交通运输业税负的影响，带来的挑战以及应对措施。
针对税负增加的问题，提出了加强成本控制和优化税务筹划等具体措施，以应对营改增政策带来的影响。
结论指出，营改增对交通运输业的影响是双重的，在应对措施方面需要加强成本控制和税务筹划，这是有效应对营改增政策的关键。
通过有效的应对措施，交通运输业可以更好地应对税负增加带来的挑战，实现稳健发展。
【关键词】营改增、交通运输业、税负影响、挑战、措施、成本控制、税务筹划、影响、应对、双重、关键。
1. 引言1.1 介绍营改增政策营改增是指将原来的营业税和增值税合并为一种税，即增值税。
这一政策的实施旨在减少税负、简化税制、减轻纳税人负担，促进经济发展。
营改增政策的核心是将税负由销售环节转移到消费环节，实现税负的逐级递减，降低企业负担。
营改增政策还可以有效防止税收漏税、鼓励企业依法纳税，提高税收征管效率。
在交通运输业领域，营改增政策将对企业税负产生重大影响。
传统的营业税采取的是增值税营业税两税合一，对交通运输企业而言，原来的营业税税率较高，税负较大。
而营改增政策的实施将降低税率，减轻税收负担，有利于企业的经营发展。
营改增政策还能促进行业转型升级，提高企业竞争力，推动行业发展。
营改增政策对交通运输业是一项有益的改革，有望带来更多的发展机遇和挑战。
1.2 介绍交通运输业的特点交通运输业是国民经济的支柱产业之一，承担着货物和人员的运输任务，对经济发展和社会运行起着至关重要的作用。
交通运输业的特点主要包括以下几个方面：1. 资金密集性：交通运输业需要大量资金投入，涉及到基础设施建设、车辆购置、燃料费用等多个方面，资金密集性较高。
2. 周转速度快：交通运输业的货物和客运周转速度较快，需要及时运输货物和人员，保证交通运输效率。
营改增对交通运输业的影响及应对措施
为应对营改增政策带来的影响，京津冀一体化交通网络采取了多项措施，包括加强财务管理、优化税 务筹划、提高运营效率等。
高速公路收费制度的案例分析
营改增对高速公路收费制度的影响
营改增政策实施后，高速公路收费制度的税负和运营成本均有所降低，为收费制度的改 革带来了积极的影响。
应对措施
为应对营改增政策带来的影响，高速公路收费制度采取了多项措施，包括加强财务管理 、优化税务筹划、提高运营效率等。同时，还需要加强对收费人员的培训和管理，提高
由于增值税的引入，客户的需求可能发生变化，企业需要调整业务模式
以适应客户需求。
03
应对策略
加强市场调研和分析，了解客户需求和市场变化；优化业务模式和流程
，提高企业的竞争力和市场适应性。同时，加强与客户的沟通和合作，
建立稳定的客户关系。
06
案例分析
上海国际航运中心建设项目的案例分析
营改增对上海国际航运中心建设的影响
对企业税务的影响
营改增会导致企业的税务 处理方式发生变化，需要 企业进行相应的调整。
对行业发展的影响
营改增可以促进交通运输 业等部分行业的发展，提 高行业的竞争力和创新力 。
02
营改增对交通运输业的影响
对行业结构的影响
促进专业化分工
营改增后，交通运输企业可以更 加专注于主营业务，将辅助业务 外包，提高运营效率。
01
02
03
减轻企业税负
通过将营业税改为增值税 ，可以降低交通运输业等 部分行业的税负，促进企 业的发展。
优化税收结构
营改增可以优化我国的税 收结构，使税收更加公平 、合理。
促进经济发展
减轻企业税负可以增加企 业的投资和消费，促进经 济的发展。
“营改增”对交通运输行业的影响以及应对策略
票管理水平提 出了更 高的要求 ，企业需要在发票管理方面做 出更多 的努 力 以及调整 ，一方 面是各种采购 ， 要 注意让供货 商提供增值税专用发票 ， 做好增值税发票审核认证工作 ； 另外一方面就是服务销售 中， 要制定完善的 增值税开具管理制度， 专人负责保管 、 开具 、 认证增值税票 ， 做到增值税发 票规范化 、 制度化 ，同时提升发票管理水平来 降低企业税负 。
一
、
是否下降很大程度上取决于进项税抵扣水平，如果没有进项税抵扣 ，或者进 项税抵扣较少，营改增反而会带来企业税负的大幅增加 。 ３ ．对企业管理的影响 营改增对于交通运输行业的管理也将 带来 巨大的影 响 ，增值税 以及 营业税在纳税方面完全不同 ，这对于企业业务开展 、发票管理 、工作 流 程等等都是一个较大的冲击 ，这要求企业必 须要 在企业 管理方面进行 调 整 。从而更好的应对营改增所带来的影响。从 目 前一些 交通运输行业 实 施营改增的情况来看 ，为数不少企业并没有切实感 受到营改增给企业 带 来税负下降 ，很大 的原因就是在于企业管理方面根据营改增的要求进 行 调整 ，举例而言 ，在发票管理方面 ，对于一般纳税人来 说 ，在进项税 发 票管理方面存在薄弱之处 ，结果导致进项税往往 不能够足额抵扣 ，从 而 导致企业税收不仅仅得不到下降 ，甚至还会有一定程度上升。 三 、交通运输行业企业应对 “ 营改增 ”的具体策略 针对营改增给交通运输行业带来 的 影响 ， 交通运输行业企业要做好以下 几个方面的工作来利用好营改增所带来利好 ， 避免营改增带来的不利影响。
改革开放以来 ，我 国经济快速发展 ，经济规模逐 年增加 ，然 而 目前 经 济发展发展中却存在一二三产业结构 的严重失衡 的突出 问题 。第 三产 业增 长缓 慢 、比重偏低 ，这严重透支 了我 国经济发展 的潜 力。从税后 政 策 来看 ，第三产业计征营业税 的税收模式加重 了行业 企业税收 ，阻碍了 第 三产业的发展 。在这种背景之下 ，国家 以结构性减 税为契机 ，开始在 第 三产业 进行营改增税制改革 ，希望借 助于营改增来解 决第三产业 重复 征 税问题 ，推动这一产业 的健康发展 。交通运输行业属 于第三产业 的范 畴 ，营改增对于这一行业企业 的影响是深远 的，如何有效 应对 营改增所 带来的影响成为 了企业管理者必须要深入思考 的课题 。 “ 营改增” 政策解读 营改增顾名 思义 就 是 营业 税 改成 增 值税 ，国家在 ２ ０ １ １年 出 台 了 《 营业税改征增值税试点方案》 ，这一方案 的出台标志着我 国营改增正式 步人实施阶段 。根据这一方案 内容 ，交通运输 以及 部分现代服务 业被纳 入了营改增 的试点范 畴 ，到 了 ２ ０ １ ３ 年 营改增 已经在 全 国全 面试 行。在 具体税率 的制定方 面，营改增之后 ， 增 值税税 率在原来的基础 之上又新 增加 了 ６ ％ 以及 １ 】 ％两 档税 率 ，其 中交通 运输行 业适 用 ６ ％ 的低 税率 。 营改增方案 中还对 于纳税人进行 了分类 ，凡是应 税服务 销售 收入在 ５ ０ ０ 万 以上为一般纳税人 ，低 于这一 数额 的为小 规模纳税 人 ，纳税人 征收率 为３ ％ 。一般纳税人 以及 小规模 纳税 人在 征收计 算公 式方 面存在 差异 ， 般纳税人应税服务按照 一般计税 方法计算 ，即应 纳税额为销项 税额与 进项税额之差 ，小规模 纳税 人 为销售 额与 增值 税税 率计算 的增值 税数 额 ，不允许扣 除进项税 额。 营改增对 于包 括交 通运输 行业在内的企业来说是一个 重要利好 ，无 论是一般纳税人也好 ，还 是小规模 纳税人也好 ， 从 整体层 面来 看 ，营改 增都将会带来其税 负的下降 ，这会给企业带来比较好的税 收环境 。营改 增切实减少 了企业 长期存 在的重复征税问题 ，进一步的增强 了整个行业 的竞争力 ，对于社会专业 化分 工来说 是一个促进。 二 、“ 营 改增 ”对交通运输行 业的影 响 营改增对于交通运输行业影响很大 ， 从营业税为主的税收模式向增值税 为主的税收模式的转的变，不仅仅是给交通运输行业企业营收以及成本带来 了的很大影响 ，同时对于企业的管理也带来了巨大影响，具体分析如下 。
营改增对运输企业的影响与对策
营改增对运输企业的影响与对策摘要根据目前的情况来看，营改增已经成为一个必然的趋势。
一个新的方式的出现会对相关方面造成一系列的影响，面对营改增，运输企业受到的影响也是非常明显的。
作为运输企业本身来讲，应当根据影响制定出科学有效的应对策略，用来保持企业的竞争力，保证企业在未来的一段时间内能稳定健康发展。
本文主要介绍了营改增对运输企业的影响与相应的对策。
关键词营改增运输企业影响对策2012年1月1日，上海作为首个试点启动了营改增改革，营改增开始试行且范围不断扩大。
其中被纳入到试点范围中的运输企业必然会受到多方面影响，如果能系统地分析这些影响，将会更好地帮助企业应对可能出现的一些问题，从中寻找到企业发展的空间和机会，比较顺利地完成过渡。
下面先简单介绍一下何谓营改增。
一、营改增的定义及意义1.营改增的定义所谓营改增，其实就是把以前缴纳的营业税的应税项目改成增值税。
我们所说的营业税，是指对在中国境内提供应税的劳务、转让无形的资产或者销售不动产的单位和个人，就其取得的营业额所征收的一种税。
我们所说的增值税是指对销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
简单地说增值税就是对产品或者服务在整个流转的过程中所产生的增值部分缴纳的税，这样就减少了重复征税的环节。
例如一个产品150元，生产者在销售时已缴纳了相应税金，当购买者在再次销售时以200元的价格卖出，那么他买来时的150元相应的税金是可以抵减的，购买者只需对其中增值的50元来缴纳相应税金。
2.营改增的意义进行营业税变为增值税的改革，是国家进行结构性减税的一个重大举措，可以促进经济社会的发展。
当前一段时间，我国正处与经济发展方式转变的关键时刻。
为了更好地促经济的发展，优化经济的结构，提升整体经济核心的竞争力，我国目前正在大力发展我们的第三产业，尤其是现代的服务业。
为了能更好地促进现代服务业发展，我们根据实际情况需要将营业税改为增值税。
营改增对交通运输业水路运输业的影响及应对策略分析
营改增对交通运输业水路运输业的影响及应对策略分析营业税和增值税两存的弊端（一）营业税税负较重营业税名义上税率虽然只有3%、5%，但是由于重复征税的关系，使得实际税负远远高于名义税率。
对水路运输行业来说，不计算购买交通工具所含的税收，实际的税负就有7%左右，同时水路运输行业在购进货物时不存在税款的抵扣，这就导致整个营业税的税负比增值很重，而且专业化分工程度越高，营业税税负就越重。
对于水路运输行业来说是及其不公平的。
（二）企业在资本市场重组难营业税和增值税两税并存，且营业税对于营业额全额进行征税，无法抵扣。
这就造成不可避免的会发生重负征税的情况，从而扭曲企业的生产和投资决策。
水路运输业是生产制造业的延伸，其运输过程作为生产在流通领域内延续，是被运货物价值增值的过程，所以水路运输业也有增值。
但是现行增值税把性质上属于生产过程延伸的水路运输业排除在课征范围外，对水路运输业的收入进行全额营业税的征收，是一种重复征收的行为。
（三）影响交通运输行业国际化进程出口使用零税率是国际间通行的做法，但是由于我国服务业使用营业税，就导致其在出口时无法进行退税，造成服务含税出口。
与其他的水路运输服务业课征增值税国家相比较，我国的水路运输服务出口就在激烈的国际竞争中处于劣势，极不利于水路运输行业的国际化进程。
营改增对交通运输水运业的影响（一）促进水运市场公平竞争在营改增前，交通主管部门所归属航运企业特别是内河专业运输企业未缴纳或拖欠规费等，造成水运市场的经营者在税负负担方面不能公平竞争。
在实施营改增后，就打破了地区分隔，使进入水运市场的经营者在税负上更接近与同一起跑线上，专业运输企业实际存在的规费优惠政策也不复存在，市场经济的竞争规则能更加充分具体的表现出来，有利于统一开放，竞争有序的水运市场的形成。
（二）有利于优化运力的结构据调查湖北省宜昌的水运企业，水路运输种类主要有集装箱运输、滚装汽车运输、普通货物运输、危化品运输等，其中利润较高的是滚装汽车运输，其油料成本占收入的40%以上，其他几种运输的油料成本比重更高，甚至达50%—60%，各项维修费占收入的5%-10%。
交通运输业实行营改增后遇到的问题及对策
交通运输业实行营改增后遇到的问题及对策摘要 2013 年8月1日起我省交通运输业实行营改增，本文就实施过程中遇到的问题及处理办法做了简单论述，并提出了相应的对策。
关键词交通运输业营改增问题处理办法我省交通运输业自2013 年8月1日起实行“营改增”，实施之后对我省有很大的影响，本文就遇到的问题做简单论述，并针对这些问题提出相应措施：一、“营改增”对交通运输行业税收负担率的影响和原因分析。
在“营改增”的试行中，依据相关规定，年销售额大于等于500万元的纳税人称为增值税一般纳税人，而小规模纳税人的年销售额都小于500万元。
对于税的计算方法和税率两者都不一样，税收负担率也不同。
（一）一般纳税人税收负担率略有增加。
在交通运输企业中，一般纳税人主要采用销项税额扣减进项税额的计税方法，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
第一，“营改增”后，交通运输企业适用税率有很大增长，由3%变为11%，使销项税额变大。
第二，交通运输企业中的抵扣可能有时间差，或不够抵扣，所以造成了进项税额变小。
主要体现在：⑴交通运输企业的运输工具是在改革前购买，按照有关规定不应扣抵进项税额，所以就造成了试点开始时可扣抵的进项税额偏小。
⑵“营改增”的试行主要分三个阶段完成的，现在只是第一阶段，在交通运输业和部分现代服务业试行，过路费和过桥费占交通运输企业成本的25%，但没有列入“营改增”的范围，所以使进项税额不够抵扣。
此外保险费、租赁费等其他费用也没被列入范围内。
⑶因为“营改增”只是在部分地区试行，没有试点的区域不能得到增值税专用发票。
运输成本中的燃油费和修理费的增值税专用发票不能全部取得，从而造成了抵扣额的减小。
运输中如果在非试点的地区发生了故障需要维修或加油，没有试点的地区无法取得增值税专用票，造成了可扣抵税额的减小。
所以，销项税额的增加和抵扣进项税额的减少，导致了交通运输行业一般纳税人税收担负率升高。
（二）交通运输企业的小规模纳税人税收负担率略有下降根据有关规定，交通运输行业的小规模纳税人通常采用其不含税销售额的3%来计税，亦称简易计税方法。
“营改增”对交通运输行业财务管理的影响及对策
“营改增”对交通运输行业财务管理的影响及对策随着“营改增”政策的全面推行，对交通运输行业的财务管理产生了深刻影响。
该政策的实施为交通运输企业带来了一系列财务管理压力和挑战。
本文将就营改增政策对交通运输行业财务管理的影响进行浅析，并提出一些应对策略。
一、营改增政策对交通运输行业财务管理的影响1、营业税的取消营业税是企业每年必须缴纳的一个基本税种，涉及到企业在经营过程中的各种费用和经营收入。
营业税的取消，使交通运输企业在财务管理方面需要做出相应的调整。
2、增值税的逐步推广增值税是我国重要的税种之一，对于交通运输企业而言，增值税的逐步推广不仅意味着原有的营业税、增值税税制相关税收政策、申报方式、纳税计算方法等需要全面调整，同时要应对增值税纳税期限缩短等问题。
3、财务账务管理在“营改增”政策的背景下，企业需要全面了解税务政策的相关条款，进一步规范企业的财务账务管理，完善企业的财务制度和规范管理流程。
4、改建投资、研发投资和人员培训费用此外，交通运输企业还需要认 real ISET (real-world variants in Intelligent Software for Energy Trading)真实的ISET (用于能源交易的智能软件的真实世界变体)识并正确处理改建投资、研发投资和人员培训费用等费用。
二、应对策略1、制定财务规划企业应该根据营改增政策的要求，重新制定财务规划，并充分考虑增值税计算方法和纳税方式上的变化，制定出符合公司实际情况的财务管理方案。
2、加强企业内部管理企业需要对内部管理进行加强，建立完善的财务档案，并对流程进行规范化管理，以确保财务情况的真实性和准确性。
同时，企业应该培养专业财务人员，加强财务管理和税务管理的专业能力。
3、注重纳税申报企业应该关注纳税申报工作，按照政策要求及时申报税款，避免因纳税问题引发罚款和信用评级下降的风险。
4、建立稳定合理的价格机制营改增政策的实施为企业提供了机会，可以利用税收优惠政策，为客户提供更合理的价格机制，增强企业的竞争力。
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中国税务报/2014年/11月/7日/第B01版
纳税服务专刊
“营改增”后公交运输业应注意哪些风险
江苏省南京市国税局郭莲
根据国家统计局2002年发布的国家标准《国民经济行业分类与代码》（GB/T4754-2002），城市公共交通运输企业（以下简称公交运输企业）属于“交通运输、仓储和邮政业”（F门类）下的第53大类，包括公共电汽车客运、轨道运输、出租车运输、城市轮渡和其他城市公共交通。
在“营改增”过程中，公交运输企业面临着诸多税务风险需要防范。
在收入方面，公交运输企业根据政府发展要求，与第三方企业合作，在运营收费时普遍采用各类交通卡刷卡收费形式。
第三方企业利用信息系统提供统一收费结算服务，按照约定每月定期将刷卡款项支付给运输企业，同时根据刷卡金额及刷卡数量向运输企业收取结算服务费。
在这一业务中，第三方企业在公交运输企业进行结算时，可能会按扣除服务费后的金额支付给公交运输企业，而公交运输企业可能将此金额作为运营收入，从而减小了运输业务的税基。
为了及时应对这一风险，建议税务机关采用抽样比对的方法，随机抽取公交运输企业与第三方某月的结算资料，通过服务费金额与约定的收费标准，倒算出计费基础，并与企业实际确认的收入相比对。
如果公交运输企业少缴了税款，则应提醒其及时补缴税款，并按照第三方未扣除服务费前支付的收入金额计算增值税。
递延广告收入未按规定缴纳增值税，也是公交运输企业常见的问题。
在实践中，公交运输企业往往通过整体转让公共汽车车身广告发布权取得收入。
一般情况下，公交运输企业与广告公司在“营改增”之前已经签订过长期合同，在“营改增”之前取得的收入按规定缴纳营业税，在“营改增”之后取得的收入则需要缴纳增值税。
对税务机关而言，掌握企业该项业务合同约定的结算方式与结算时点非常重要。
一旦掌握后，应对照企业账务处理情况，检查企业在“营改增”后是否改变了税务处理方式。
如果仍然缴纳营业税，则要及时提醒企业按照增值税有关规定重新进行税务处理，并申报纳税。
在支出方面，公交运输企业同样有很多税务风险。
公交运输企业一般兼有公共汽车运输业务和出租车运输业务。
由于公交运输企业和轨道运输企业在更新车辆或新建线路时，可以取得相应的进项税金进行抵扣，同时公共汽车运营中成本最大的油料配件也可以有进项抵扣，因此这些企业往往会选择一般计税方法来计算、缴纳增值税。
由于出租车行业规定车辆更型期一般较长，且驾驶员自行负担油料配件，企业基本没有进项税金可抵扣，因此“营改增”后出租车企业一般选择简易计税方法计算缴纳增值税。
但在实践中，一些企业会将出租车业务发生的部分发生的进项税金混入一般计税方法下的进项税金中。
对此，税务机关可以审核进项抵扣明细，与企业实际经营内容、经营规模相比对，防止公交运输企业任意扩大抵扣范围，虚增抵扣项目。
笔者在调研时发现，在支出方面，公交运输企业还有不少值得关注的税务风险。
比如，地铁运输企业的运营资产如果通过租赁方式从建设方取得，通常这两方为关联企业，可能会根据双方的实际情况，通过租赁费的定价来调节双方的税收。
比如，部分运输企业之间存在业务托管情况，根据托管协议，一切收入归委托方，相应的物料耗用支出也应由委托方承担。
但在实践中，一些受托方将托管资产耗用的物料违规抵扣。
再比如，“营改增”前，公交运输企业的部分业务支出已经发生，但是为了扩大进项税额，一些公交运输企业要求对方滞后开具增值税专用发票、违规抵扣进项税额。
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