浅谈企业财务风险及预警指标体系管理
企业财务风险预警机制的构建与应用研究
企业财务风险预警机制的构建与应用研究摘要：
本报告主要从现状分析、存在问题及对策建议三个方面进行研究，重点探讨企业财务风险预警机制的构建与应用问题。通过对现有财务风险预警机制的研究与分析，发现了现有机制存在的问题，并提出了相应的对策和建议。本报告旨在为企业构建有效的财务风险预警机制提供参考和借鉴。
一、现状分析
1. 财务风险预警机制的定义与目的
财务风险预警机制是指企业为及早发现、预防和化解财务风险，确保企业经营安全和稳定，采取的各种预警措施和预警系统的综合体。其主要目的是通过及时获得关键性财务信息和数据，分析企业健康状况和风险水平，提前预警并采取相应措施应对财务风险。
2. 现有财务风险预警机制的分类
目前，财务风险预警机制可分为传统财务指标预警机制和综合财务指标预警机制两类。传统财务指标预警机制主要基于企业财务数据分析，如流动比率、偿债能力比率等；综合财务指标预警机制则结合了财务、市场、经营等多方面指标，通过建立综合评估模型来预警财务风险。
二、存在问题
1. 数据获取不及时、准确性不高
传统财务风险预警机制往往依赖于企业内部会计数据，数据获取存在滞后
性和不准确性的问题。由于财务数据的编制和披露周期较长，预警结果可能已经
失去应对风险的时机。
2. 预警指标选择不合理
不同行业和企业之间存在差异，传统财务指标预警机制往往忽视了这些差
异性，选择的指标不够具体和精准，无法全面反映企业面临的风险情况。
3. 预警模型建立不完善
综合财务指标预警机制在理论上具备更好的针对性和准确性，但在实际应
用中缺乏有效的模型建立方法。模型的构建过程需要考虑多个因素及其权重分配，但目前尚缺乏相应的研究和方法。
企业财务风险管理及预警体系建设方案及实施细节
企业财务风险管理及预警体系建设方案及实
施细节
在当前市场竞争日益激烈的商业环境中，企业面临各种财务风险的
威胁。为了保障企业的经济利益和可持续发展，建立一套完善的财务
风险管理和预警体系显得尤为重要。本文将探讨企业财务风险管理的
意义，并提出一个可行的建设方案和实施细节。
一、财务风险管理的意义
财务风险管理是指企业为降低风险、提高经营的有效性和效率而采
取的一系列策略和措施。企业面临着市场风险、信用风险、流动性风
险等多种风险，财务风险管理的意义主要体现在以下几个方面：
1. 保护企业资产：财务风险管理能够帮助企业识别和防范潜在的风险，降低资产损失的可能性。通过建立合理的财务风险管理体系，企
业能够更好地保护自身的资产安全。
2. 提高经营效率：财务风险管理通过预见和应对风险，能够减少因
风险导致的经营中断和损失，并且提高企业经营的高效性和稳定性。
3. 改善融资条件：有良好的财务风险管理体系的企业更容易获取银
行贷款或发行债券，并且可以获得更有利的融资条件，降低融资成本。
4. 提升企业声誉：财务风险管理有助于提升企业的声誉和信誉度。
通过及时有效地管理和应对风险，企业能够向外界展示其良好的经营
和管理能力，提升市场形象。
二、财务风险管理及预警体系建设方案
为了建立一个完善的财务风险管理及预警体系，企业需要以下几个
关键步骤：
1. 风险识别和分类：企业需要对可能面临的各种财务风险进行全面
的识别和分类。例如，市场风险、信用风险、流动性风险等。通过对
风险的分类，企业能够更好地制定相应的管理策略和措施。
2. 风险评估和量化：对识别出的风险进行评估和量化，计算可能造
浅析我国企业财务风险的监测和预警
浅析我国企业财务风险的监测和预警
我国企业财务风险的监测和预警一直是企业管理者和监管机构关注的重点问题。随着
市场经济的不断发展，企业面临的财务风险也愈发复杂多样化。对企业财务风险进行有效
监测和预警，对企业健康发展和市场稳定具有重要意义。
一、我国企业财务风险的特点
我国企业财务风险主要体现在以下几个方面：
1.宏观经济环境不确定性大
宏观经济环境对企业财务状况有着直接的影响，整体经济波动剧烈，市场需求不稳定，价格波动大，这些都给企业的生产经营活动带来了较大的不确定性。
2.企业管理水平参差不齐
我国企业管理水平不够成熟，财务管理体制不够完善，许多企业财务决策不够科学，
对财务风险的识别和控制不足，导致财务风险暴露。
3.竞争环境激烈
行业竞争激烈，市场份额有限，企业在产品价格上的议价能力弱，从而使得企业利润
空间受到挤压，承受的财务风险加大。
4.金融市场波动大
金融市场波动对企业的资金运作和融资成本产生较大影响，市场的利率、汇率、股市
等波动也会直接导致企业财务风险的变化。
二、企业财务风险的监测和预警指标
企业财务风险的监测和预警是企业管理的重要组成部分，必须借助于一系列专业的指
标来进行，从而辅助企业管理者及时发现风险，采取相应措施予以化解。
1.财务杠杆指标
财务杠杆指标是评价企业资产负债结构和偿债能力的重要指标，在企业的财务风险监
测和预警中作用重大。主要包括资产负债率、权益乘数、债务占比等指标。
2.偿债能力指标
偿债能力是企业抵御风险的重要能力之一，主要通过流动比率、速动比率、产权比率
等指标进行评估，辅助企业管理者了解企业的偿债能力情况。
浅析企业财务指标风险预警系统及其构建途径
一
企业财务风险预警系统 的功 能
财务预警系统就是站在财务管理的角度， 以提高企业经营管理水 平和经济效益为 目的， 把企业经营风险管理过程中存在的问题和潜在 的风险揭示出来， 从源头阻止企业危机的发生和减少企业危机造成的 损失。现代企业的财务风险预警系统主要具有以下功能。 （ 一）监测功能。对风险预先做出警报和提前防范是财务风险预 警系统的核心。财务风险预警系统应跟踪企业的生产经营全过程， 及 时将企业生产经营的实际隋况同企业预定的目标、计划、标准进 寸 比， 对企 业营运状况做出预测、找出偏差 ， 并分析产生偏差的原 因和存 在的问题。当危害企业的财务关键因素出现时， 提出警告 ， 让企业经营 者及早制定对策， 以减 财务损失。 （ 二） 环境功能。企业可以利用财务预警系统对本企业的财务决策 环境因素进行评价、估价、分析 ， 借以明确公司面临的或可能面临的 不利环境变动。Ｅ 匕 女 口 监测环境的景气度， 政策环境的变化等， 为企业财 务管理眼务。 （ 三） 判断功能。利用财务预警系统的财务指标对财务风险进ｆ 亍 判 断， 对风险因素之间的动态关系及后果进行判断， 及时找到导致企业财 务状况恶化的原因， 使经营者知其然， 更知其所以然， 制定有效措施， 阻 止财务状况遗 化， 避免严重的财务危机真正发生。 （ 四） 警报功能。根据不同的风险程度和不同的风险特征 向决策者 发出警报。同时， 在某些问题上为决策者提供线索或提示 ， 预警系统的 输出信 息能通过某些具体形式引起决策者、管理者的警觉， 起到警示 作用。 总之， 企 业财务预警是企业预警系统的—部分， 它除了能将企业组 织内部财务营运体系所隐藏的问题预先告知企业的经营者、投资者 之外， 还能清晰地告知企业经营者应朝哪一个方向努力来有效地解决 问题 ， 让企业把有限的财务资源用到最需要或最能产生经营成果的地
浅谈企业财务风险及预警分析
（） １ 设定预警 指标 的标准 参照值 。计算 出的预警 指标 值 ， 有 与标 准 参 照 值 相 比较 ， 能 分 析 出指 标 的正 常 与 否 、 只 才
是 否发 生 异 动 ， 而 进 行 风 险 的 判 断 。 因此 ， 每 一 个 所 设 从 对
利润下降甚至被牺牲。生产或服务过程工作量超载 、 人工成
２１ ０ ０年 第 １ 期 １ （ 总第 ２ １ ０ 期）
黑龙 江交通科技
ＨＥ Ｌ ｌＯＮＧＪＡＮ ＪＡＯＴ Ｉ Ｇ ｌ ＯＮＧ Ｊ ＫＥ
Ｎｏ １ ， ０ ０ ． １ ２ １
Байду номын сангаас
（ ｕ ｏ ２ １ Ｓ ｍ Ｎ ．０ ）
浅 谈 企 业 财 务 风 险及 预 警 分 析
贾亚 男
（ 东北 农 业大 学 经 济 学 院财 会 系 ）
准参照值 ； 而且这一标 准值还应 随企业 的发展、 形势 的变化 等定期作出相应调整 ， 以更具 分析参考价值 ， 更符合准确预
警 的要 求 。 （ ） 保会 计 信 息 的真 实 完 整 。取 得 的 信 息 不 准 确 ， ２确 就 可能 导致 错 误 预警 ， 预警 系 统 就 会 失灵 。在 进 行财 务 预 警 分 析时 ， 必须 以财务会计信息的及时 、 真实 、 完整为基础。而由 于 企 业根 据 所 采 用 的 会 计核 算 办 法 、 或对 一 些 具体 业 务 核算 时 的 习惯 性 做 法 ， 往 会 导 致 一 些会 计 要 素 可 能无 法在 财务 往 报表上得到及时和准确的反 映， 仅仅作为表外事项来 管理 ， 比如进 口业务 因在 开立信 用证 时不作 会计处理 ， 表外负 属
财务管理制度的风险管理与预警机制
在预警发出后，相关部门应采取应对措施，如调 整财务策略、加强内部控制等，以降低风险对企 业的影响。
风险监控与反馈
对风险应对措施的实施情况进行监控和反馈，及 时调整预警指标和预警模型，以确保预警机制的 有效性。
06
案例分析
案例一：某企业财务风险预警案例
总结词
预警机制不健全
详细描述
该企业在财务管理中缺乏有效的预警机制，导致对潜在的财务风险未能及时发现和应对，最终导致了财务危机的 发生。
07
结论与建议
研究结论
财务管理制度的风险主要来源于内部 控制缺陷、信息不对称和市场环境变 化等方面，这些风险可能导致企业财 务状况的不稳定和经营绩效的下降。
预警机制在风险管理中具有重要的作 用，通过建立有效的预警模型，可以 及时发现和应对潜在的风险，降低风 险对企业的影响。
对策建议
建立健全内部控制体系
定性分析
通过专家评估、调查问卷等方式，对企业面临的风险进行定性的识 别和评估。
定量分析
利用统计学、人工智能等技术，建立预警模型，通过数学计算和预 测，对企业面临的风险进行定量评估。
综合分析
将定性分析和定量分析相结合，综合考虑各种因素，对企业面临的风 险进行全面评估。
预警机制实施
1 2 3
风险预警
根据预警指标和预警模型的分析结果，及时发现 企业面临的风险，并向相关部门和人员发出预警 。
浅谈财务风险预警
对 于 财 务 风 险 含 义 的 理解 ， 术 界 内有 广 义 和 狭 义 之 分 。 学 从 广 义 上 讲 ． 务 风 险 为 企 业 经 营 过 程 中 因 为 各 种 不 可 控 因素 造 财
领 域 中都 有 广 泛 的应 用 。 文 中财 务 风 险 预 警 是 指 以企 业 信 息 化 为 基 本
财会 研究
浅谈 财务风险预 警
首 都 经 济 贸 易 大 学会 计 学 院 曹瑞 兆 承 德 市森 林 病 虫害 防 治检 疫 站 尹 万 民
预 警 通 常是 指 根据 外 部 环 境 及 内外 部 客 观条 件 的 变 化 ． 未 来 不 对
一
、
Hale Waihona Puke Baidu
财 务 风 险及 其 特 征
（ 】 务 风 险 的 含 义 一 财
的 可 能 性 。 每 一 个 企 业都 希 望 尽 可 能 多 的提 高 财 务 成 果 ． 化 财 务 状 优 况 ， 在企业实际经营过程中 ， 务风险是难以控制和避免的。 但 财
（ ） 务 风 险 的 特 征 二 财 企 业财 务 风 险产 生于 企 业 的各 项 财 务 活 动 ， 括 资 金 筹 集 、 用 、 包 使
营方向 、 进经营决策和实现有效配置资源 的目的。 改
称为经营风险 ； 同理 因 为借 人 资 金 引 起 的 债 务 偿 还 方 面 的 风 险 就 称 为 财 务 风 险 。 种 狭 义 上 的 观 点 片 面 将 财 务 风 险 限 定 为 是 由于 企 业 借 入 这 资 金 而 需 要 偿 还 到 期 债 务 引起 的 ， 种 界 定 传 递 这 样 一 种 信 息 ， 如 这 即 果 企业 没 有 负债 。 不 存 在 财 务 风 险 。 则 本 文 认 为 ， 务 风 险 不 仅 包 括 企 业 资 金 的 运 动 过 程 ． 包 括 企 业 财 还 资金 流动 过 程 中体 现 的各 种 相 互 关 系 。 义 的 财 务 风 险 观 点 只 包 含 了 狭 财 务 风 险 的一 部 分 ，片 面 强 调 了企 业 因借 人 资 金 导 致 的财 务 风 险 。 这
企业财务风险预警指标体系的构建
企业财务风险预警指标体系的构建
企业财务风险预警指标体系主要包括财务风险的识别、分析和预警，
以帮助企业及时发现潜在的财务风险并采取相应的措施进行应对。构建一
套有效的财务风险预警指标体系，有利于企业提前预判风险，避免财务危
机的发生，保障企业的持续稳定发展。以下为一种构建企业财务风险预警
指标体系的思路和方法。
一、确定指标体系的目标和职能
指标体系的目标是帮助企业发现潜在的财务风险，预测财务情况，及
时采取防范措施。指标体系的职能包括财务分析、风险评估、预警预测和
决策支持等。
二、确定指标的种类和内容
根据企业的实际情况和特点，确定指标的种类和内容。常见的财务风
险指标包括盈利能力指标、偿债能力指标、运营能力指标和成长能力指标等。具体指标包括净资产收益率、资产负债率、流动比率、销售增长率等。
三、确定指标的权重和阈值
四、建立指标的监测和跟踪机制
建立有效的指标监测和跟踪机制，及时获取企业的财务数据，并按照
预订的频率进行分析和评估。可以借助信息系统等技术手段，实现指标的
自动化监测和报警功能。
五、实施财务风险预警
在指标分析和评估的基础上，及时预警并采取相应措施进行风险防范。根据风险程度的不同，可以制定相应的预警级别，并采取相应的措施进行
应对，如调整经营策略、资金筹措、降本增效等。
六、监督和修订指标体系
定期对指标体系进行监督和修订，根据企业的实际情况进行合理调整。同时，也要关注新的风险因素和指标，及时引入和应用，提高指标体系的
有效性和适应性。
总结而言，构建企业财务风险预警指标体系是企业财务管理中的重要
环节，对于保护企业财务安全、提高经营效益具有重要意义。在构建的过
企业财务管理中的财务风险预警指标与体系
企业财务管理中的财务风险预警指标与体系企业财务风险预警是指在企业财务经营过程中，通过对已有财务数
据进行分析和研究，识别出潜在的财务风险，并采取相应的措施进行
预警和防范。财务风险预警指标与体系是预警工作的重要组成部分。
本文将针对企业财务管理中的财务风险预警指标与体系展开讨论，从
指标选择、应用场景和体系建设等方面进行探讨。
一、财务风险预警指标的选择
财务风险预警指标是判断企业财务风险的重要依据，正确选择指标
对于预警工作至关重要。在选择财务风险预警指标时，应考虑以下几
个因素：
1. 重要性：指标应具备衡量财务风险的重要性，能够准确反映企业
财务状况的变化和风险程度。
2. 易于获取和计算：指标的数据应该便于获取和计算，不要过于繁杂，以提高实际应用的效率。
3. 效果验证：指标的有效性需要经过实践验证，应选取已有研究成
果和实际案例的指标，避免盲目使用。
根据上述原则，常用的财务风险预警指标包括流动比率、速动比率、负债率、营业利润率、现金流量比率等。通过对这些指标的监测和分析，可以及时发现企业财务风险，并采取相应的措施进行预警和调整，以保障企业的经营安全。
二、财务风险预警指标的应用场景
财务风险预警指标的应用场景主要涉及企业的经营和财务管理环节。以下是几个常见的应用场景：
1. 经营决策：财务风险预警指标可以为企业的经营决策提供重要的
参考依据。通过对指标的监测和分析，可以及时发现问题，并制定相
应的经营策略，降低潜在风险。
2. 资金管理：财务风险指标可以帮助企业进行资金管理和预测。通
过分析现金流量比率和资产负债率等指标，企业可以合理规划资金的
浅谈企业财务风险控制
2012 届本科毕业设计（论文）题目：浅谈企业财务风险的控制
班级：会计电算化本
考籍号：
姓名：
指导教师：
2012 年04 月
浅谈企业财务风险的控制
学生姓名：
考籍号：
教学点：
班级：会计电算化本
指导教师：
完成日期：
浅谈企业财务风险的控制
摘要：财务风险是指由于多种因素的作用使企业不能实现预期财务收益,从而产生损失的可能性。财务风险客观存在于企业财务管理工作的各个环节，财务风险的存在，无疑会对企业生产经营产生重大影。企业财务风险管理的目标在于了解风险的来源和特征，正确预测、衡量财务风险，进行适当的控制和防范，健全风险管理机制，将损失降至最低程度，为企业创造最大的收益。因此，对财务风险成因及其防范进行研究，以期降低风险、提高效益，具有十分重要的意义。
关键字：财务风险筹资风险风险识别风险控制
Control of financial risks
Abstract:Financial risk is the role of a variety of factors, so that enterprises can not be achieved expected financial returns, resulting in losses. Financial risk exists in the enterprise all aspects of financial management, financial risk exists, will undoubtedly have a major impact enterprise production and management. Financial risk management objectives is to understand the sources and characteristics of risk, and correct prediction, measure the financial risks, appropriate control and prevention, improve the risk management mechanism to minimize losses, maximize revenue for the ,the causes of the financial risk and prevention research to reduce risk is full of great significance.
浅谈企业财务风险分析与防范本科毕业论文
毕业论文
题目浅谈企业财务风险分析与防范江西财经大学自学考试毕业论文指导登记表（一）
姓名：张利娟专业：会计编号：论文撰写成绩（百分制）：
论文题目：浅谈企业财务风险分析与防范开题报告（选题研究的意义及主要内容）：
一、选题意义
随着时代进入21世纪，企业面临的风险随着新经济环境的变化向更广范围、更深层次的方向发展，在企业发展的同时企业财务风险管理愈来愈成为企业财务管理的核心问题。财务风险是企业面临的一种风险，而财务风险的控制就是企业在识别、评估和分析的基础上，充分预见、有效控制财务风险，通过对财务风险的风险研究，找出风险成因，从而采取相应的预防策略或建立预警体系，用最经济的方法把财务风险可能导致的不利后果减少到最低限度的管理方法。本文针对加强企业财务风险管理进行论述，在系统分析财务风险的本质及我国企业财务风险成因的基础上，建立我国企业的财务预警指标，进行适当的财务风险决策，以期为财务风险管理及防范提供参考。随着现代市场经济的建立，市场环境瞬息万变，各种
不确定性影响因素日益增多，企业财务风险问题显得越来越复杂多变。因此，加强财务风险管理已经成为各层次管理者密切关注的问题。资企业财务风险预测研究的需求日益迫切。急需建立有效的财务预警系统来预测、预控和处理财务风险。以期降低风险, 提高效益，实现预期财务收益。
二、主要内容：
1）企业财务风险概述
2）加强企业财务风险管理的重要性
3）我国企业财务风险控制的原则
4）企业财务风险管理的现状
5）财务风险的防范措施
6）如何预防企业财务风险
企业财务风险分析与防范
浅析我国企业财务风险的监测和预警
浅析我国企业财务风险的监测和预警
随着我国经济的发展，企业也在不断壮大，财务风险监测和预警成为了企业管理中至关重要的一环。财务风险是企业经营过程中所面临的一种不确定性，如果不能及时监测和预警，就可能会导致企业陷入经营困境甚至破产。对我国企业的财务风险进行浅析，对企业的稳健经营和可持续发展具有重要意义。
一、我国企业财务风险的特点
1. 财务杠杆高
我国企业大多数采用债务融资和股权融资相结合的方式来筹措资金，会带来较高的财务杠杆。财务杠杆的提高会使企业承担更大的财务风险，因此需要加强对财务杠杆的监测和预警。
2. 资金链断裂
由于市场竞争激烈、行业环境变化快速等因素影响，企业资金链断裂的风险也屡见不鲜。资金链断裂会导致企业无法按时偿付债务或者无法进行正常的生产经营活动，从而造成企业陷入财务困境。
3. 市场风险
我国企业在市场风险方面也面临不小的挑战。市场变化的不确定性大、竞争激烈等因素都可能对企业的财务状况造成影响，因此需要对市场风险进行监测和预警。
1. 财务比率分析
通过财务报表中的各项指标进行比较和分析，如流动比率、速动比率、负债比率等。这些指标可以帮助企业了解自身的财务状况，发现潜在的风险点，并及时制定调整措施。
2. 资金流量分析
通过对企业资金流入和流出情况的分析，可以及时了解企业的资金状况，预测未来的资金需求，做好资金周转安排，降低资金链断裂的风险。
3. 财务风险评级模型
建立适合自身企业的财务风险评级模型，利用历史数据和市场情况对企业的财务风险进行评估。通过财务风险评级模型，可以更加科学地评估企业的财务风险状况，为预警提供客观的依据。
浅谈财务预警机制在企业中的应用
浅谈财务预警机制在企业中的应用
【摘要】
财务预警机制在企业中的应用是企业管理中非常重要的一环。本
文首先解释了财务预警机制的概念，然后探讨了其在企业中的重要性。随后，列举了一些具体的财务预警机制应用案例，为读者展示其实际
运作方式。接着介绍了实施财务预警机制的步骤，帮助企业更好地应
用该机制。对财务预警机制的效果进行评估，总结了其对企业的影响。通过本文的阐述，读者可以更好地了解财务预警机制在企业中的应用，以及如何有效地实施和评估该机制。
【关键词】
财务预警机制、企业、应用、概念、重要性、案例、实施步骤、
效果评估、引言、结论
1. 引言
1.1 引言
财务预警机制是企业管理中非常重要的一环，它可以帮助企业及
时发现并解决财务风险，保障企业的持续稳健发展。随着市场竞争的
日益激烈，企业面临着更多的内外部风险和挑战，财务预警机制的应
用变得愈发迫切。本文将从财务预警机制的概念、重要性、具体应用
案例、实施步骤和效果评估等方面进行探讨，旨在帮助企业更好地了
解和运用财务预警机制，提升企业的风险应对能力和经营管理水平。
希望通过本文的介绍，读者能够对财务预警机制有更加全面和深入的认识，为企业的可持续发展提供有力的支持和保障。
2. 正文
2.1 财务预警机制的概念
财务预警机制是企业财务管理中一个重要的工具，它是通过一系列的指标和方法来监测和评估企业财务状况，以及及时发现潜在的财务风险和问题，进而采取相应的措施来避免或化解这些风险，保障企业的经济利益和稳定发展。
财务预警机制主要包括财务指标预警、财务风险预警和财务预警模型等内容。通过对企业的财务数据进行分析和对比，可以及时识别出财务健康状态的异常变化，帮助企业管理层及时作出反应和决策。
浅谈企业财务预警分析
万 法 ，对企业实施财务预警分析提
，
出了具体的建议。
关 键词 ：财务预 警分析 ；方法 ；措施
财务预警分析 的理论基础 （ 一） 财务危机 的表现形式 企业财务风险 的表现形式共有五种：营业额或利润忉显下 降： 资产质量不高 ， 运营效率低下 ； 利息负担过重， 到期偿侦能力 弱； 应 收账款大 幅增 长， 经营活动现 金流入量低 ， 大幅小于现金 总流 出量 ： 企业 ｎ － 目扩 张， 投 资不 当， 效益低 下。
在企业实施财务预警一般采用定量分析与定性分析相结合 的方法 ， 对于各种内外部因素产生 的财务影响运用定性分析进 行分析 ，当出现财务危机 的可 能现象 时运用定量分析法进行分 析， 当 指标 偏 离 正常 范 【 １ ； ＿ Ｉ 内， 分析原因并及时发 Ｌ Ｈ 预 警信 号 ， 及 时遏制财务危机发生的可能性 。 此外 ， 针对 不同行业 、 不同规模 的企 业 ， 财 务 指 标 的 选取 应 当 不 同 。企 业 应 当根 据 历 史 信 息建
浅谈企业 财务预警分析
● 惠月花 Ｌ ： ， ￣ ， Ｊ Ｉ Ｌ ，
（ 江 苏 石 油 无锡 分公 司 江 苏 ・无锡 ２ １ ４ ０ ３ １ ）
浅析企业财务风险控制及防范
MONEY CHINA / 202丨年4月上财经界
浅析企业财努风险控制及防范
梨城花园酒店有限公司管江华
摘要：新时代在给企业带来更多发展机遇的同时，也使得市场竞争日益激烈，企业在发展过程中势必伴随一定的财务风险，尤其在疫 情的特殊背景下，企业财务风险的管理和控制更显重要。本文首先阐述了企业增强财务风险控制与防范的重要性；其次通过梳理当下 企业在经营管理中普遍会出现的问题，分析这些问题产生的原因；进而有针对性地提出改进的方法和措施。以期能够帮助企业增强财 务风险管理，最大限度降低财务风险发生的概率，促进企业健康稳定的发展。
关键词：企业管理财务风险防范措施
一、引言
近年来，我国社会经济快速发展，给 企业带来了更多的机遇，但企业面临的挑 战也逐渐增大，在经营管理过程中越来越 多的不确定因素使得企业的财务风险问题 逐渐显现:疫倩更是让很多企业效益锐减，成本骤增，面临巨大的损失，甚至陷入经 营危机。因此在复杂多变的市场环境下，如何降低企业的财务风险的发生，如何有 效防范财务风险给企业带来的负面影响甚 至毁灭性打击，如何提升企业财务风险的 控制、管理能力是现代企业在经营发展过 程中必须要重视的问题。
二、企■務风险相关概念
企业的财务风险主要是指企业在经营 发展时，各项经营活动在幵展过程中由于 各种不确定因素而产生的可能会影响企业 经济效益与预期收益造成差异，甚至导致 企业失去生产能力、陷入经营困境、最终 面临破产的风险。财务风险贯穿企业的整 个生产经营过程。
(一）财务风险的类型
从本质上来看，企业财务风险是由于 经营、决策、战略上的失误造成的现金流 量风险：具体看来，企业在经营过程中常 见的财务风险主要可以归为以下四类：
浅析我国企业财务风险的监测和预警
浅析我国企业财务风险的监测和预警
随着中国经济的快速发展，我国企业财务风险监测和预警工作越来越受到重视。企业作为市场经济中的主体，在经营过程中难免面临各种风险，而财务风险是其中最为关键的一种。有效监测和预警企业财务风险，对企业的持续经营和发展至关重要。本文将浅析我国企业财务风险的监测和预警工作。
一、企业财务风险的概念和特点
企业财务风险是指企业在经营活动中由于市场环境、经营管理不当等原因所面临的各种财务损失的可能性。财务风险的主要特点包括不确定性、潜在性、影响范围广等。不确定性是指财务风险的发生是不确定的，而且具有偶然性和临时性。潜在性是指财务风险有可能导致企业出现财务危机，甚至倒闭破产。影响范围广是指一旦财务风险发生，其影响范围会波及到企业的经营、员工和社会稳定等方面。
二、我国企业财务风险监测的现状
目前，我国企业财务风险监测工作已经取得了一定的进展，但还存在一些问题。监测手段和方法相对滞后，很多企业还停留在传统的财务报表监测阶段，缺乏对财务风险的全面、系统的监测和分析。监测主体单一，很大程度上仍依赖于企业内部的财务部门，缺乏外部专业机构的监测和评估。监测内容和方式不够及时、准确，导致企业在面临财务风险时常常处于被动状态。
针对财务风险监测中存在的问题，我国也在积极探索财务风险预警工作。预警是在监测的基础上，提前发现潜在的风险信号，以便及时制定相应的预防和对策。目前，我国一些大型企业已经建立了比较完善的财务风险预警体系，但大部分中小型企业还存在比较大的差距。一方面，对财务风险预警的意识还不够强，很多企业对财务风险的预警工作投入不足。预警模型和指标体系相对滞后，不够科学和实用。
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浅谈企业财务风险及预警指标体系管理
财务风险作为一种信号，能够全面综合反映企业的经营状况,要求企业经营者进行经常性财务分析,防范财务危机, 建立预警分析指标体系，进行适当的财务风险決策。财务风险作为一种经济上的风险现象，已经成为现代财务理论的核心内容。对财务风险的理解有狭义和广义之分。狭义的财务风险通常被称为举债筹资风险，是指企业由于举债而给企业财务成果（企业利润或股东收益）带来的不确定性。广义的财务风险是指在企业的各项财务活动中，由于内外部环境及各种难以预计或无法控制的因素影响，在一定时期内企业的实际财务收益与预期财务收益发生偏离，从而使企业蒙受经济损失的机会和可能。因此，财务风险是现代企业面对市场竞争的必然产物，尤其在我国市场经济发育不健全的条件下更是不可避免。如何客观地分析和认识财务风险，采取各种措施来控制和避免财务风险的发生，是事关企业生存和发展的重要课题。
一、从微观企业收益状况考察财务危机
在企业经营中，无论从宏观或微观方面，都应防范风险，建立预警系统。
首先，从微观的企业收益来讲，有三个层次：其一
是经营收入扣除经营成本、管理费用、销售费用、销售税
金及附加等经营费用后的经营收益．其二是在其一基础上扣除财务费
用后为经常收益．其三是在经常收益基础上与营业外收支净额的合计，也就是期间收益．如果从经营收益开始就已经亏损，说明企业已近破产。即使期间收益为盈利，但可能是由于非主营业务或偶发事件所形成净资产增加，如出售手中持有有价证券及土地。但如果经营收益为盈利，而经常收益为亏损，可以说已经出现危机信号，这是因为企业的资本结构不合理，举债规模大，利息负担重。若经营收益，经常收益均为盈利，而期间损益为亏损，可能出现了灾害及出售资产损失等，问题不太严重的话，是可以正常经营。如三层次收益均为盈利，则是正常经营状况。
二、资本结构不合理是产生财务危机的重要原因
根据资产负债表可以把财务状况分为三种类型：一类是流动资产的购置大部分由流动负债筹集，小部分由长期负债筹集；固定资产由长期自有资金和大部分长期负债筹集，也就是流动负债全部用来筹集流动资产，自有资本全部用来筹措固定资产，这是正常的资本结构型。二类是资产负债表中累计结余是红字，表明一部分自有资本被亏损吃掉，从而总资本中自有资本比重下降，说明出现财务危机。三类是亏损侵蚀了全部自有资本，而且也吃掉了负债一部分，这种情况属于资不抵债，必须采取措施。
三、防范财务风险，建立财务预警分析指标体系然而，产生财务危机的根本原因是财务风险处理不当，财务风险是现代企业面对市场竞争的必然产物，尤其是在我国市场经济发育不健全的条件下更是不可避免，因此，加强企业财务风险管理，建立和完善财务预警系
统尤其必要。
1 、建立短期财务预警系统，编制现金流量预算
由于企业理财的对象是现金及其流动，就短期而言，企业能否维持下去，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够现金用于各种支出。预警的前提是企业有利润，对于经营稳定的企业，由于其应收，应付账款及存货等一般保持稳定，因此经营活动产生的现金流量净额一般应大于净利润。企业现金流量预算的编制，是财务管理工作中特别重要一环，准确的现金流量预算，可以为企业提供预警信号，使经营者能够及早采取措施。为能准确编制现金流量预算，企业应该将各具体目标加以汇总，并将预期未来收益、现金流量、财务状况及投资计划等，以数量化形式加以表达，建立企业全面预算，预测未来现金收支的状况，以周、月、季、半年及一年为期，建立滚动式现金流量预算．
2 、确立财务分析指标体系，建立长期财务预警系统对企
业而言，在建立短期财务预警系统的同时，还
要建立长期财务预警系统．其中获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力指标最具有代表性．获利是企业经营最终目标，也是企业生存与发展的前提。从资产获利能力看：
总资产报酬率=息税前利润/资产平均总额
表示每一元资本的获利水平，反映企业运用资产的获利水
平。
成本费用利润率=营业利润/成本费用总额
反映每耗费一元所得利润水平越高，企业的获利能力越强。
对偿债能力，有流动比率和资产负债率．如果流动比率过高，会使流动资金丧失再投资机会，一般生产性企业最佳为2左右，资产负债率一般为40〜60%,在投资报酬率大于借款利率时，借款越多，利越多，同时财务风险越大。
上述资产获利能力和偿债能力二指标是企业财务评
价的二大部分，而经济效率高低又直接体现企业经营管理水平。其中：反映资产运营指标有应收帐款周转率以及产销平衡率，
产销平衡率=产品销售产值/工业总产值
对企业发展潜力方面选择销售增长率和资本保值增值率．这里采用经改进的功效系数法对企业进行综合评价，对选定的每个评价指标规定几个数值，一个是满意值，一个是不允许值，设计并计算各类指标单项功效系数，运用特尔菲法等确定各个指标权数，用加权算术平均或者加权几何平均得到平均数即为综合功效系数，用此方法可以定量化企业财务状况。．
然而，企业为适应未预料的需要和机会，应该具备采取有效措施，改变现金流的流量与时间的能力，这就是财务弹性。主要与企业营业活动所产生的现金净流量有关。反映财务弹性的指标有：用于测定企业全部资产的流动性水平的营运资金与总资产比率，到期债
务本金偿付率, 实有净资产与有形长期资产比率,应收帐款及存货周转率，其中:
到期债务本金偿付率=经营活动产生现金净流量/
（本期到期债务本金＋现金利息支出）
实有净资产与有形长期资产比率计算如下
（资产－负债－待处理资产损失－未祢补亏损－潜亏）/（固定资产净值＋在建工程＋长期投资）。
从长远观点看，一个企业能够远离财务危机，必须具备良好的盈利能力，企业对外筹资能力和清偿债务能力才能越强。指标有：总资产净现率=（经营活动所产生现金净流量+分
得股利或利润所收到现金＋现金利息支出＋所得税付现）／平均总资产
销售净现率=经营活动产生现金净流量/销售收入净额
股东权益收益率=净利润/平均股东权益。
虽然，上述指标可以预测财务危机，但从根本上讲，企业发生风险是由于举债导致的，一个全部用自有资本从事经营的企业只有经营风险而没有财务风险。因此，要权衡举债经营的财务风险来确定债务比率，应将负债经营资产收益率与债务资本成本率进行对比，只有前者大于后者，才能保证本息到期归还，实现财务杠杆收益；同时还要考虑债务清偿能力，即企业拥有现金多少或其资产变现能力强弱；债务资本在各项目之间配置合理程度。考核指标有；长期负债与