现金流计算公式
现金流量计算方法
现金流量计算方法
1. 引言
现金流量是企业经营活动中最重要的衡量指标之一，它反映了企业现金收入和现金支出的情况，对企业的经营管理和财务决策具有重要意义。正确计算现金流量可以帮助企业精确评估其经营活动的效益，并为企业提供支持决策的有效依据。
2. 现金流量计算方法
现金流量可以分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三个方面。下面分别介绍各个方面的计算方法：
2.1 经营活动现金流量
经营活动现金流量是企业日常经营活动所产生的现金流入和现金流出。计算方法如下：
- 确定期初和期末现金余额，分别记为A和B；
- 根据企业的财务报表，将利润表中与现金收入和现金支出相关的科目找出，记为X；
- 所有现金流出的科目记为Y；
- 计算公式：经营活动现金流量 = B - A + X - Y
2.2 投资活动现金流量
投资活动现金流量是企业进行投资活动所产生的现金流入和现金流出。计算方法如下：
- 确定期初和期末现金余额，分别记为A和B；
- 根据企业的财务报表，将投资活动产生的现金流入和现金流出分别找出，记为X和Y；
- 计算公式：投资活动现金流量 = B - A + X - Y
2.3 筹资活动现金流量
筹资活动现金流量是企业通过债务或股权等方式进行筹资活动所产生的现金流入和现金流出。计算方法如下：
- 确定期初和期末现金余额，分别记为A和B；
- 根据企业的财务报表，将筹资活动产生的现金流入和现金流
出分别找出，记为X和Y；
- 计算公式：筹资活动现金流量 = B - A + X - Y
3. 应用与分析
正确计算和分析企业的现金流量，可以帮助企业了解自身的财
现金流量表最简单的公式
现金流量表最简单的公式
现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，它反映了企业一定时期的现金流量状况。它是根据企业的现金收支情况按照一定的格式编制而成的一种财务报表，用来反映企业在一定时期内现金流向的变化。
现金流量 = 现金流入 - 现金流出
现金流入是指企业在一定时期内获得的现金，可以来自营业收入、投资收益、融资收入等；而现金流出是指企业在一定时期内支出的现金，可以是成本费用、投资支出、融资支出等。
现金流量表的主要作用是，一方面可以用来反映企业的运营能力，即企业的营运能力是否能够有效地把收入转化为现金；另一方面，也可以反映企业的投资能力，即企业是否有能力将现金转化为投资收益，并能有效地进行资金管理。
现金流量表还可以反映企业以现金形式进行融资的能力，可以帮助企业管理资金，从而提高资金使用效率，控制资金成本，降低融资风险，提高企业经营效率。
现金流量表最简单的公式是现金流量 = 现金流入 - 现金流出，它能够反映企业的运营能力、投资能力和融资能力，帮助企业管理资金，
从而提高经营效率。
现金流计算公式范文
现金流计算公式范文
一、现金流量计算公式
现金流量=收入-支出
二、现金流量定义
现金流量是指企业收入和支出的现金流动情况。是衡量企业财务状况的一项重要指标，也是企业现金收入和支出的报告和说明，能够反映企业财务状况的实时发展状况。
三、现金流量的计算方法
1、现金流量表
企业通过记录收入和支出的资金情况，制作现金流量表的方式计算现金流量。现金流量表是企业财务管理的基础，是收入、支出账簿的网络账簿，它以明细账的要素为主线，反映企业收入和支出的实时发展形势，能够较为准确地显示企业经营状况和现金流动情况。
2、直接计算
直接计算现金流量是指通过计算其中一时期企业收入减去支出，计算出企业当期的现金流量。
四、现金流量的作用
1、提高财务管理水平
现金流量计算可以对企业的现金收支情况进行分析，及时发现企业现金收支发展的趋势，及时发现现金的流通缓慢，财务管理水平就会有所提高。
2、调整现金支出的结构
通过分析企业的现金流量，可以分析出企业支出的构成，便于调整企业现金支出的结构，从而提高企业管理水平。
3、控制经营风险
企业在经营过程中，若现金流量不平衡。
现金流的计算公式
现金流的计算公式
现金流的计算公式有多种，根据不同的现金流类型，计算公式如下：
1．净现金流量（NCF）=营业收入-付现成本-所得税
2．净现金流量=净利润+折旧=(营业收入-相关现金流出-折
旧)*(1-税率)+折旧
3．企业自由现金流量=净利润＋折旧/摊销＋税后利息支出－营运资金增加－资本性支出
4．现金余额=收到的现金（包括借款以及可贴现的应收账款）-销售成本-建线费用-行政管理费用-广告费-利息（短贷、长贷、民间融资、贴现息）-产品研发费-设备维修费-厂房租赁费-违约金-市场开拓费-ISO认证费-所得税费+营业外收支净额
现金流量表公式
现金流量表公式
现金流量表公式是一种财务报表，用于衡量企业在一段时间内现金流的收入和支出情况。现金流量表公式通常分为三部分：经营活动、投资活动和筹资活动。下面是现金流量表公式的详细说明。
一、经营活动
经营活动是指企业主要业务所产生的现金流量，包括销售商品或服务、收取销售款、付给供应商的款项、支付员工工资及支付税金等。现金流量表公式中，经营活动的计算公式如下：
净利润+折旧与摊销-M（增加）减少的经营性应收款项-M （增加）减少的预收款项+M（增加）减少的经营性应付款项+M （增加）减少的预付款项+M（增加）减少的存货-M（增加）减少的其他应付款项=M（净现金流入量）
其中，M代表负数。
二、投资活动
投资活动是指企业资产和投资所产生的现金流量，包括收回投资、出售长期资产等。现金流量表公式中，投资活动的计算公式如下：
M（增加）减少的长期应收款项+M（增加）减少的投资性房地产净额+M（增加）减少的固定资产净额+M（增加）减少的无形资产+M（增加）减少的其他长期资产-增加（M）减少的长期股权投资=M（净现金流出量）
三、筹资活动
筹资活动是指企业为筹集资金而进行的交易，包括融资活动和利润分配活动。现金流量表公式中，筹资活动的计算公式如下：
M（增加）或减少的短期借款+M（增加）或减少的长期借款-增加（M）或减少的应付债券+发行债券收到的现金+发行股票收到的现金-股息支付=M（净现金流入量）
以上是现金流量表公式的详细说明，通过以上公式的计算，可以有效地衡量企业在一段时间内现金流量的收入和支出情况，帮助企业进行财务管理和决策。
现金流量公式
现金流量公式
概述
现金流量公式是财务分析中常用的工具，用于评估企业的现金流量状况。它通
过计算净现金流量，即经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入和现金流出之差，来判断企业的现金流量是否充裕。现金流量公式十分重要，它可以帮助投资者和管理层了解企业的现金流动情况，以便做出相应的决策。
公式
现金流量公式可以通过以下方式表示：
净现金流量 = 经营活动现金流量 + 投资活动现金流量 + 筹资活动现金流量
1.经营活动现金流量（Operating Activities Cash Flow）指企业正常经
营活动所产生的现金流入和现金流出。通常包括销售商品或服务所收到的现金、支付给供应商的现金、支付员工工资的现金等。
2.投资活动现金流量（Investing Activities Cash Flow）指企业进行的投
资活动所产生的现金流入和现金流出。通常包括购买或出售固定资产、投资其他企业的股权、收回或提供的贷款等。
3.筹资活动现金流量（Financing Activities Cash Flow）指企业进行的筹
资活动所产生的现金流入和现金流出。通常包括吸收投资者投入的现金、发放或回收债券所收到或支付的现金、支付股息或利息等。
通过计算以上三个活动的现金流入和现金流出之差，可以获得企业的净现金流量。
分析意义
净现金流量的分析对于评估企业的经营状况和财务风险非常重要。以下是几个
常用的现金流量分析指标：
1.现金流量盈余比率（Cash Flow Adequacy Ratio）：用来评估企业净
现金流量是否充裕，计算公式为净现金流量除以净利润。该指标越高，表示企业的现金流量越充裕。
现金流计算公式范文
现金流计算公式范文
现金流是指企业或个人在一段时间内所产生的现金收入与现金支出的
净额。现金流计算可以帮助企业或个人评估其经营活动的健康状况、现金
流量的稳定性以及其短期偿付能力。
1.现金流入
现金流入是指企业或个人在一段时间内所收到的现金，包括销售收入、投资收益、借款等。
现金流入=销售收入+投资收益+借款等
2.现金流出
现金流出是指企业或个人在一段时间内所支付的现金，包括采购成本、工资支出、税费缴纳等。
现金流出=采购成本+工资支出+税费缴纳等
3.净现金流量
净现金流量是指企业或个人在一段时间内净收到或净支付的现金，即
现金流入减去现金流出。
净现金流量=现金流入-现金流出
4.现金流量净额
现金流量净额是指企业或个人在一段时间内现金收入与现金支出的差额。
现金流量净额=现金流入-现金流出
5.现金流量比率
现金流量比率是衡量企业或个人短期偿债能力的指标，计算公式如下：现金流量比率=现金流量净额/当期经营活动净利润
需要注意的是，现金流计算公式只能作为参考指标，不能单纯依赖于
该指标进行决策。因为现金流量的计算与预测需要考虑到诸多因素，如经
营环境的变化、行业竞争的激烈程度、经济周期的波动等。因此，在进行
现金流量分析和决策时，还需要结合企业或个人的具体情况进行综合评估。
个人现金流计算公式
个人现金流计算公式
个人现金流计算公式是指用于计算个人现金流量的数学公式。现金流是指个人在一定时期内通过各种方式获得的现金收入减去支出的金额。了解个人现金流有助于我们掌握自己的财务状况，合理规划和管理个人资金。
个人现金流计算公式可以简化为：现金流 = 收入 - 支出。
收入包括各种来源的现金收入，如工资、奖金、投资回报等。支出则包括个人生活消费、房屋贷款、车辆开销、教育支出、保险费用等。通过计算个人现金流，我们可以清楚地了解自己每个月或每年的净现金流量是正还是负。
在进行个人现金流计算时，我们可以按照以下步骤进行：
1. 收集收入信息：将所有的现金收入来源进行汇总，包括工资、兼职收入、投资回报等。确保收入信息准确无误。
2. 收集支出信息：将所有的支出项目进行明细记录，包括生活消费、房屋贷款、车辆开销、教育支出、保险费用等。确保支出信息详细全面。
3. 计算净现金流：将收入减去支出，得到净现金流。如果净现金流为正数，则表示个人现金流入大于流出，财务状况较好；如果净现
金流为负数，则表示个人现金流出大于流入，财务状况较差。
4. 分析现金流情况：根据净现金流的情况，分析个人的财务状况和资金流动情况。如果净现金流为正，可以考虑适当增加投资或储蓄；如果净现金流为负，需要审查和调整支出，以减少负债压力。
个人现金流计算公式的应用不仅限于个人财务管理，也可以用于企业和组织的财务管理。企业可以通过计算现金流来评估自身的盈利能力和偿债能力，为经营决策提供参考依据。组织可以通过计算现金流来监控项目的资金使用情况，确保项目资金的安全和有效利用。
企业自由现金流公式
企业自由现金流公式
自由现金流的计算公式为：
自由现金流=经营活动现金流量净额-资本支出
其中，经营活动现金流量净额指企业从日常经营活动中获得的现金净流入，包括销售收入、采购支付、贷款收入等；资本支出则指企业为维持或扩大生产规模、提升竞争力而发生的投资支出，包括购买固定资产、投资研发等。
自由现金流代表企业可用于投资扩张、进行分红或偿还债务等方面的自由流动资金，是评估企业经营能力和价值的重要指标之一。
此外，企业自由现金流的计算也可加以拓展，例如将财务成本、税收、存货水平、应收账款周转等因素纳入考量，以更全面地评估企业的现金流状况和盈利潜力。
关于现金流量的几个计算公式
关于现金流量的几个计算公式
现金流量是一个企业经营过程中的重要指标，它反映了企业在一定时期内的现金流入和现金流出情况。以下是几个与现金流量相关的计算公式：
1. 现金流入总额 (CFT)
现金流入总额是指企业在一定时期内从经营活动、投资活动和筹资活动中所收到的现金总额。它可以通过下面的公式来计算：
CFT = 经营活动现金流入 + 投资活动现金流入 + 筹资活动现金流入
2. 现金流出总额 (CFO)
现金流出总额是指企业在一定时期内用于经营活动、投资活动和筹资活动的现金总额。它可以通过下面的公式来计算：
CFO = 经营活动现金流出 + 投资活动现金流出 + 筹资活动现金流出
3. 净现金流量 (NCF)
净现金流量是指企业在一定时期内经营活动、投资活动和筹资活动后的净现金流入或净现金流出情况。它可以通过下面的公式来计算：
NCF = CFT - CFO
4. 现金流入比率 (CFR)
现金流入比率是指企业在一定时期内现金流入总额与净销售额之间的比率。它可以通过下面的公式来计算：
CFR = (现金流入总额 / 净销售额) × 100%
5. 现金流出比率 (CFP)
现金流出比率是指企业在一定时期内现金流出总额与净销售额之间的比率。它可以通过下面的公式来计算：
CFP = (现金流出总额 / 净销售额) × 100%
以上就是几个关于现金流量的常用计算公式。通过使用这些公式，企业可以更好地了解和分析自身的现金流量情况，做出合理的经营和投资决策。
参考文献：
- 张云，董赞. 财务管理学. 高等教育出版社, 2018.
现金流量表公式计算
现金流量表公式计算
简介
现金流量表是财务报表的一个重要组成部分，用于展示企业在特定期间内的现
金流入和现金流出情况。通过分析现金流量表，我们可以对企业的现金流动情况有一个清晰的了解，并且可以评估其经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量的影响。
在编制现金流量表时，需要使用一些基本的公式来计算各项现金流量。本文将
介绍现金流量表的公式计算方法，并提供一些实例来帮助读者更好地理解。
现金流量表的组成部分
现金流量表一般由三个主要部分组成：经营活动、投资活动和筹资活动。下面
将对这三个部分的计算公式进行详细说明。
经营活动现金流量计算
经营活动现金流量主要与企业的日常经营活动有关。它包括了与销售、购买、
支付供应商、收取客户等有关的现金流入和现金流出。
计算经营活动现金流量的公式如下：
经营活动现金流量 = 销售收入 - 销售成本 - 销售费用 + 收到的客户付款 - 付给
供应商的款项 - 支付的工资和税款
其中的销售收入、销售成本、销售费用可以从利润表中获取，收到的客户付款、付给供应商的款项、支付的工资和税款可以从财务报表中获得。
投资活动现金流量计算
投资活动现金流量主要与企业的投资活动有关。它包括购买固定资产、出售固
定资产、投资收益等与投资相关的现金流入和现金流出。
计算投资活动现金流量的公式如下：
投资活动现金流量 = 购买固定资产的支付 - 出售固定资产的收入 + 投资收益
其中的购买固定资产的支付和出售固定资产的收入可以从资产负债表中获得，
投资收益可以从利润表中获得。
筹资活动现金流量计算
筹资活动现金流量主要与企业的筹资活动有关。它包括借款、偿还债务、发行
现金流量计算公式
现金流量计算公式
现金流量计算公式是企业财务分析中非常重要的一种工具，用于评估
企业的偿债能力和经营状况。它通过将企业的现金流量划分为经营活动、
投资活动和筹资活动来衡量企业的现金流入和流出情况。下面将详细介绍
现金流量计算的公式及其应用。
- 现金流量净额（Net Cash Flows）= 经营活动现金流量 + 投资活
动现金流量 + 筹资活动现金流量
- 经营活动现金流量（Cash Flows from Operating Activities）=
销售收入 - 营业成本 - 总税费 - 应付职工薪酬 - 应交增值税 - 应交
所得税 - 财务费用 - 经营性资产处置损失 + 经营性资产处置收益 + 经
营性负债处置利益 - 经营性负债处置损失 + 其他经营活动现金流入 -
其他经营活动现金流出
- 投资活动现金流量（Cash Flows from Investing Activities）=
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 - 出售固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金 + 购买其他公司所支付的现金 -
取得其他公司所收到的现金 + 支付的其他投资所支付的现金 + 从其他公
司筹资所收到的现金
- 筹资活动现金流量（Cash Flows from Financing Activities）=
吸收投资者投资所收到的现金 + 吸收投资者投资所收到的现金 + 发行债券、贷款所收到的现金 - 偿还债务所支付的现金 + 分配利润所支付的现
金
2.现金流量计算的应用
-评估企业的偿债能力：通过计算企业的现金流量净额，可以评估企业的偿债能力。如果现金流量净额为正数，则说明企业有足够的现金流入来偿还债务；如果现金流量净额为负数，则说明企业的现金流出超过了流入，可能需要借债或减少投资来偿还债务。
复利现金流之和计算公式
复利现金流之和计算公式
计算复利现金流之和的公式如下：
PV=CF₁/(1+r)+CF₂/(1+r)²+CF₃/(1+r)³+...+CFₙ/(1+r)ⁿ
其中
PV代表复利现金流之和或者即期价值（Present Value）；
CF₁，CF₂，CF₃代表不同时期的现金流量（Cash Flow），n代表现金流的期数；
r代表每期现金流量的复利率或折现率（Interest Rate）。
该公式可以通过数学归纳法进行证明。
假设有一个投资项目，我们需要在未来n个时间段内投入CF₁、CF₂、CF₃、..、CFₙ个现金流量。这些现金流量按照给定的复利率r进行计算，需要将它们折现到现在的价值。即PV代表这些现金流量之和的现值。
现金流量CF₁从第一个时间段开始，按照复利率r进行折现，折现到
现在的价值为CF₁/(1+r)。同理，现金流量CF₂从第二个时间段开始，按照
复利率r进行折现，折现到现在的价值为CF₂/(1+r)²。以此类推，现金流
量CFₙ从第n个时间段开始折现到现在的价值为CFₙ/(1+r)ⁿ。
将上述每个现金流量折现到现在的价值相加，就得到了复利现金流之
和PV。
总结起来，复利现金流之和计算公式是：
PV=CF₁/(1+r)+CF₂/(1+r)²+CF₃/(1+r)³+...+CFₙ/(1+r)ⁿ
其中PV代表复利现金流之和，CF₁，CF₂，CF₃代表不同时期的现金流量，n代表现金流的期数，r代表每期现金流量的复利率或折现率。这个公式可以帮助投资者和贷款机构估计投资项目或贷款的现值，并对相关的财务决策做出合理的评估。
经营现金流公式
经营现金流公式
在企业的经营中，现金流是非常重要的一个指标。现金流是指企业在一定期间内所收到的现金与所支出的现金之间的差额。现金流的情况直接反映了企业的经营状况和健康程度。因此，企业需要关注现金流的情况，并采取相应的措施来保证现金流的稳定和健康。
经营现金流公式是指计算企业经营现金流的公式。该公式可以帮助企业快速地了解自己的现金流状况，并采取相应的措施来提高现金流的水平。下面我们来详细介绍一下经营现金流公式的计算方法和应用。
经营现金流公式的计算方法
经营现金流公式的计算方法很简单，可以用以下公式来表示：
经营现金流 = 经营活动现金流入额 - 经营活动现金流出额
其中，经营活动现金流入额是指企业在经营活动中所收到的现金，如销售商品、提供劳务、收到的税费返还等；经营活动现金流出额是指企业在经营活动中所支付的现金，如购买商品、支付工资、支付税费等。
经营现金流公式的应用
经营现金流公式的应用非常广泛，可以帮助企业了解自己的经营状况和现金流状况。下面我们来介绍一下经营现金流公式的应用。
1、评估企业的经营状况
通过计算经营现金流，可以快速地了解企业的经营状况。如果经营现金流为正值，说明企业在经营活动中所收到的现金大于所支付的
现金，经营状况比较好；如果经营现金流为负值，说明企业在经营活动中所支付的现金大于所收到的现金，经营状况比较差。通过评估企业的经营状况，可以采取相应的措施来提高经营效益。
2、优化企业的现金流
通过计算经营现金流，可以找出企业现金流不足的原因，并采取相应的措施来优化企业的现金流。比如，可以采取加强销售、控制成本、优化资金使用等措施来提高经营活动现金流入额；可以采取延迟支付、控制存货、减少投资等措施来降低经营活动现金流出额。
现金流cf计算公式
现金流cf计算公式
现金流（Cash Flow）是企业或个人在一定时间内的现金收入和支出的总和，也是企业或个人财务状况的重要指标之一。现金流的计算可以帮助人们了解企业或个人的经济状况，评估其盈利能力和偿债能力。
现金流计算公式是描述现金流的数学表达式，它通过计算现金的流入和流出来得出一个具体的数值。现金流计算公式可以分为直接法和间接法两种方法。
直接法是指将现金流按照不同来源进行分类，然后分别计算每个来源的现金流量。常见的现金流来源包括销售收入、借款、投资回报等。通过对每个来源的现金流量进行累加，即可得到一个特定时间段内的总现金流入量。
间接法是指通过计算企业或个人净利润和非现金项目对现金流的影响来计算现金流。利润是指企业或个人在一定时间内所获得的净收益，它包括销售收入、成本、税费等各项费用。但是，利润并不等于现金流，因为利润还受到诸如应收账款、应付账款、折旧和摊销等非现金项目的影响。因此，间接法通过调整净利润，将非现金项目纳入计算范围，得出净现金流量。
现金流计算公式的基本原则是，现金流入被视为正值，现金流出被视为负值。通过对现金流入和现金流出进行加减运算，可以得到一
个时间段内的净现金流量，即现金流。
现金流计算公式的应用范围广泛。在企业财务管理中，现金流计算可以帮助企业掌握自身的现金状况，合理安排资金使用，预测未来的现金流动态，从而制定有效的经营策略。在个人理财中，现金流计算可以帮助人们了解自己的收入和支出情况，合理规划消费和储蓄，实现财务目标。
然而，现金流计算也存在一些限制和注意事项。首先，现金流计算只能反映一个特定时间段内的现金状况，无法全面反映企业或个人的财务状况。其次，现金流计算需要准确的财务数据作为基础，如果财务数据存在错误或不完整，可能会导致计算结果的不准确。此外，现金流计算还需要考虑各种经济环境和市场因素的影响，以及不同行业和个人情况的差异。
企业自由现金流计算公式
企业自由现金流计算公式
1.介绍
企业自由现金流是指企业在经营活动中所产生的可自由支配的现金流量。企业自由现金流的计算公式可以帮助企业管理者了解企业的经营状况，并作出相应的决策。本文将详细介绍企业自由现金流计算公式以及其相关
要素。
2.企业自由现金流的定义
企业自由现金流是指企业从经营活动中所获得的现金流量减去必要的
现金支出后的剩余金额。该金额可以用于企业的再投资、偿还债务、支付
股息等。
3.企业自由现金流的计算公式
企业自由现金流的计算公式如下：
企业自由现金流=经营活动现金流量净额-资本支出-净债务偿还
其中：
-经营活动现金流量净额：指企业从经营活动中所获得的现金流量减去
支付给供应商、支付给员工、支付的各项税费等支出的金额。
-资本支出：指企业用于购买固定资产、进行新产品开发等长期投资的
金额。
-净债务偿还：指企业偿还债务减去新债务的金额。
企业自由现金流的计算可以帮助企业管理者了解企业经营的真实状况，以及企业可供支配的现金金额。
4.企业自由现金流计算的重要性
企业自由现金流的计算对企业的管理决策和投资决策具有重要意义，
它可以帮助企业管理者评估企业的盈利能力、偿债能力以及可持续发展能
力。企业自由现金流的增加意味着企业可以更好地应对经济风险、投资新
项目、偿还债务以及向股东支付股息，从而提高企业的价值。
5.自由现金流计算案例分析
假设某企业在某一年度的经营活动现金流量净额为100,000元，资本
支出为50,000元，净债务偿还为20,000元。那么，该企业的自由现金
流为：
企业自由现金流=100,000-50,000-20,000=30,000元
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现金流量表主表项目
（一）经营活动产生的现金流量
1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其它业务收入+应交税金（应交增值税-销项税额）+（应收帐款期初数-应收帐款期末数）+（应收票据期初数应收票据期末数）+（预收帐款期末数-预收帐款期初数）-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个账户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。
※①与收回坏帐无关②客户用商品抵债的进项税不在此反映。
2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等
3、收到的其它与经营活动有关的现金=除上述经营活动以外的其它经营活动有关的现金
4、购买商品、接受劳务支付的现金=[主营业务成本（或其它支出支出）+存货期末价值-存货期初价值）] +应交税金（应交增值税-进项税额）+（应付帐款期初数-应付帐款期末数）+（应付票据期初数-应付票据期末数）+（预付帐款期末数-预付帐款期初数）+库存商品改变用途价值（如工程领用）+库存商品盘亏损失-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费-库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资±特殊调整事项特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。
5、支付给职工及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费+（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数）附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。本期支付给职工及为职工支付的工资=（期初总额-包含的在建工程期初数）+（计提总额-包含的在建工程计提数）-（期末总额-包含的在建工程期末数）当题目只给出本期列入生产成本的工资及福利，期初无在建工程的工资及福利时，公式为：生产成本、制造费用、管理费用的工资、福利费+（应付工资、应福利费期初数-期末数）-（应付工资及福利费在建工程期初数-应付工资及福利费中在建工程期末数）
6、支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税）=所得税+主营业务税金及附加+应交税金（增值税-已交税金）+消费费+营业税+关税+土地增值税+房产税+车船使用税+印花税+教育费附加+矿产资源补偿费
7、支付的其它与经营活动有关的现金=剔除各项因素后的费用+罚款支出+保险费等
（二）投资活动产生的现金流量
8、收回投资所收到的现金（不包括长期债权投资收回的利息）=短期投资收回的本金及收益（出售、（广告内容，已被删除）、到期收回）+长期股权投资收回的本金及收益（出售、（广告内容，已被删除）、到期收回）+长期债券投资收到的本金。学会计
9、取得投资收益收到的现金=长期股权投资及长期债券投资收到的现金股利及利息
10、处置固定资产无形资产和其它长期资产收到的现金=收到的现金-相关费用的净额（包括灾害造成固定资产及长期资产损失收到的保险赔偿）（如为负数，在支付的其它与投资活动有关的现金项目反映）
11、收到的其它与投资活动有关的现金=收到购买股票和债券时支付的已宣告但尚未领取的股利和已到付息期但尚未领取的债券利息及上述投资活动项目以外的其它与投资活动有关的现金流入
12、购建固定资产、无形资产和其它长期资产支付的现金=按实际办理该项事项支付的现金（不包括固定资产借款利息资本化及融资租赁租赁费，其在筹资活动中反映）
13、投资所支付的现金=本期（短期股票投资+短期债券投资+长期股权投资+长期债券投资）及手续费、佣金
14、支付的其它与投资活动有关的现金=购买时已宣告而尚未领取的现金股利+购买时已到付息期但尚未领取的债券利息及其它与投资活动有关的现金流出（三）筹资活动产生的现金流量
15、吸收投资所收到的现金=发行股票债券收到的现金-支付的佣金等发行费用不能减去支付的审计、咨询费用，其在“支付的其它与筹资活动有关的现金”中反映。
16、借款所收到的现金=短期借款+长期借款收到的现金
17、收到的其它与筹资活动有关的现金=除上述各项筹资活动以外的其它与筹资活动相关的现（如现金捐赠）
18、偿还债务所支付的现金=偿还借款本金+债券本金
19、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金=支付的（现金股利+利润+借款利息+债券利息）
20、支付其它与筹资活动有关现金=除上述筹资活动支付的现金以外的与筹资活动有关的现金流出（如捐赠现金支出、融资租赁租赁费）
现金流量计算公式(补充)
现金流量表计算公式
1、销售商品、提供劳务收到的现金
=主营业务收入+应交税金（应交增值税——销项税额）+应收帐款（期初余额—期末余额）+应收票据（期初余额—期末余额）—预收帐款（期初余额—期末余额）—当期计提的坏帐准备
2、购买商品、提供劳务支付的现金
=主营业务成本+应交税金（应交增值税——进项税额）+应付帐款（期初余额—期末余额）+应付票据（期初余额—期末余额）—预付帐款（期初余额—期末余额）—存货—当期列入生产成本、制造费用的工资和福利费及折旧费
3、支付给职工以及为职工支付的现金
=生产成本、制造费用、管理费用中的工资、福利费+应付工资（期初余额—期末余额）+应付福利费（期初余额—期末余额）—应付福利费《在建工程中列支》（期初余额—期末余额）
4、支付的各项税费=所得税+主营业务税金及附加+应交税金（增值税——已交税金）
5、支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用+其他管理费用
6、收回投资收到的现金=短期投资贷方发生额+与本金一起收回的短期股票投资收益
7、取得投资收益所收到的现金=收到的股息收入
8、收到的其他与经营活动有关的现金
=根据现金、银行存款、营业外收入、其他业务收入等科目的记录分析填列
9、经营性应收项目的减少
=应收帐款（期初余额—期末余额）+应收票据（期初余额—期末余额）+其他应收款（期初余额—期末余额）
10、经营性应付项目的增加
=应付帐款+应付票据+应付福利费+应付工资+应交税金+其他应付款+其他应交款