财政学第二章-2
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财政学第2章
（二） 市场失灵的原因 1.市场功能的局限（作用不了） 2.市场功能的缺陷（作用不好）
（三）市场失灵的表现 1.难以向社会供给公共产品 2.解决不了垄断和自然垄断问题 3.解决不了收入的公平分配问题 4.解决不了外部效应问题 5.解决不了信息不充分问题 6.解决不了社会总供求的均衡问题
第三节 政府失灵
（二）公共产品的特征
1.效用的不可分割性
2.消费的非竞争性
3.消费的非排他性
（三）公共产品的分类
1.按是否具有“三性”，可分为纯公共产品和准公 共
产品。 2.按是否具有具体的存在形态，可分为有形的和无 形的公共产品。 3.按受益范围的大小，可分为全国性和地方性公共 产品。
（四）公共产品的供给——公共部门供给 1.市场不能向社会供给公共产品
（四）政府失灵的纠正 1.合理界定政府和市场的职能范围 2.提过财政运作的透明度 3. 发挥公众、舆论对政府的监督作用 4.加强法制建设
第四节 公共财政 一、公共财政的涵义 （一）公共财政的概念
公共财政是市场经济条件下，政府为了弥补 市场失效，满足社会公共需要的经济行为。
（二）如何理解公共财政的概念 1.公共财政是政府的经济行为 2.目标——弥补市场失灵，满足公共需要 3.依据——政府权力 4.活动的范围——市场失效的领域
（三）混合产品的供给方式 1.具有非排他性的混合产品的供给方式：一般说来应 由政府供给，也可由私人捐赠。 2.具有排他性的混合产品的供给方式： （1）采用市场方式供给。多为外部效应不明显的混合 产品，如俱乐部、影院、球场等。 （2）采用政府供给方式。多为外部效应明显的混合产 品，如教育、医疗。 （3）采用混合供给方式。
第二章 财政学的实证分析和规范分析PPT课件
潜在的帕累托改进
2.3.3.1. 社会福利函数的一般形式 U社 = F（U甲，U乙，…..）
2.3.3.2. 社会无差异曲线 ——关于45度线对称
• (1) 功利主义
• U社 =
甲的效用
• U甲 + U乙 + ……
之间的最佳配置 P39-40
• 生产效率的理论标准：
• 每一种产品的资源边际技术替代率相 等。
• 生产效率的实际意义：
• 在给定的资源情况下，使产量达到最 大化。
• 生产可能性曲线上的每一点都满足生 产效率。
• 问题：
• ——生产效率曲线上各点的区别是什么？ （P39图）
——各点中，哪一点最好？政策应该选 择那一点?
• 价值判断的标准涉及伦理判断 • 建立所有人都认可的标准十分困难 • 但这对于财政学来说必不可少
• 缺乏判断标准，就只能解释政府的行为， 不能判断和指导政府的行为。
• ——必须首先把判断标准（理想状态）确 定下来。
• 若政府的行为达到理想状态，则是好的； • 若偏离理想状态，则是不好的； • 若向理想状态发展，则是改进。
2. 规范分析(normative analysis)
——对分析的对象要作出价值判断，也 就是应该是什么和应该怎么做，凡事要 作出一个判断，对或错，好或坏，要或 不要。是分析问题的目的。
——回答 “该怎样” 的问题
2.3.3.1. 社会福利函数的一般形式 U社 = F（U甲，U乙，…..）
2.3.3.2. 社会无差异曲线 ——关于45度线对称
• (1) 功利主义
• U社 =
甲的效用
• U甲 + U乙 + ……
之间的最佳配置 P39-40
• 生产效率的理论标准：
• 每一种产品的资源边际技术替代率相 等。
• 生产效率的实际意义：
• 在给定的资源情况下，使产量达到最 大化。
• 生产可能性曲线上的每一点都满足生 产效率。
• 问题：
• ——生产效率曲线上各点的区别是什么？ （P39图）
——各点中，哪一点最好？政策应该选 择那一点?
• 价值判断的标准涉及伦理判断 • 建立所有人都认可的标准十分困难 • 但这对于财政学来说必不可少
• 缺乏判断标准，就只能解释政府的行为， 不能判断和指导政府的行为。
• ——必须首先把判断标准（理想状态）确 定下来。
• 若政府的行为达到理想状态，则是好的； • 若偏离理想状态，则是不好的； • 若向理想状态发展，则是改进。
2. 规范分析(normative analysis)
——对分析的对象要作出价值判断，也 就是应该是什么和应该怎么做，凡事要 作出一个判断，对或错，好或坏，要或 不要。是分析问题的目的。
——回答 “该怎样” 的问题
财政学2公共产品理论
其他国家的相关政策—— 最近英国首相布莱尔的高等教育改革方案，有四项核心内容： 第一，学生在校期间不支付学费，找到工作后才开始支付教育贷
款。保证一文不名的学子能上大学。 第二，毕业后工资挣到22000美元以上的水平，才开始偿还贷款。
而还教育贷款，算作支付个人所得税的一部分。也就是说，你工 资达到一定水平后，即使不还贷款，这笔钱通过付税也是要缴的， 还不还贷款对你的收入几乎没有影响。
分配的技巧
最后想出来一个方法：轮流分粥， 但分粥的人 要等其它人都挑完后拿剩下的最后一碗。为 了不让自己吃到最少的，每人都尽量分得平 均，就算不平，也只能认了。大家快快乐乐， 和和气气，日子越过越好。
同样是七个人，不同的分配制度，就会有不 同的风气。所以一个单位如果有不好的工作 习气，一定是机制问题，一定是没有完全公 开公平公正，没有严格的奖勤罚懒。如何制 订这样一个制度，是我们需要考虑的问题。
1、提供纯公共产品 2、提供混合产品 3、解决外部效应 4、解决收入分配不公
5、规范垄断企业 6、克服信息不完全 7、调节宏观经济
分配的技巧
分粥
有七个人曾经住在一起，每天分一大桶粥。 但粥每天都是不够的。一开始，他们抓阄决 定谁来分粥，每天轮一个。每周下来，他们 只有一天是饱的，就是自己分粥的那一天。 后来就推选出一个道德高尚的人来分粥。强 权就会产生腐败，大家开始挖空心思去讨好 他，贿赂他，搞得乌烟障气。然后大家开始 组成三人的分粥委员会及四人的评选委员会， 但常常互相攻击、扯皮，粥吃到嘴里全是凉 的。
款。保证一文不名的学子能上大学。 第二，毕业后工资挣到22000美元以上的水平，才开始偿还贷款。
而还教育贷款，算作支付个人所得税的一部分。也就是说，你工 资达到一定水平后，即使不还贷款，这笔钱通过付税也是要缴的， 还不还贷款对你的收入几乎没有影响。
分配的技巧
最后想出来一个方法：轮流分粥， 但分粥的人 要等其它人都挑完后拿剩下的最后一碗。为 了不让自己吃到最少的，每人都尽量分得平 均，就算不平，也只能认了。大家快快乐乐， 和和气气，日子越过越好。
同样是七个人，不同的分配制度，就会有不 同的风气。所以一个单位如果有不好的工作 习气，一定是机制问题，一定是没有完全公 开公平公正，没有严格的奖勤罚懒。如何制 订这样一个制度，是我们需要考虑的问题。
1、提供纯公共产品 2、提供混合产品 3、解决外部效应 4、解决收入分配不公
5、规范垄断企业 6、克服信息不完全 7、调节宏观经济
分配的技巧
分粥
有七个人曾经住在一起，每天分一大桶粥。 但粥每天都是不够的。一开始，他们抓阄决 定谁来分粥，每天轮一个。每周下来，他们 只有一天是饱的，就是自己分粥的那一天。 后来就推选出一个道德高尚的人来分粥。强 权就会产生腐败，大家开始挖空心思去讨好 他，贿赂他，搞得乌烟障气。然后大家开始 组成三人的分粥委员会及四人的评选委员会， 但常常互相攻击、扯皮，粥吃到嘴里全是凉 的。
财政学(陈共第七版)第二章财政支出基本理论
资 25%
源
20%
B A C
社会总资源： Z＝X＋Y
z
0 70% 75% 80%
X
民间部门配置的资源
政府和市场在资源配置中的关系
MAUQ
- 29 -
➢ 政府进行资源配置、提供公共物品，就是要把居民 的消费需求集合为“社会的”(或政府的)的需求，也 即政府按照居民的意愿进行资源配置才是有效率的。 (公共选择)
MAUQ
- 33 -
二、财政支出效益分析
（一）财政支出的效益
• 资源的稀缺性是财政收支研究的理论支点。
➢ 所谓效益，就是人们在有目的的实践活动中“所费” 和“所得”的对比关系。
➢ 效率的衡量：财政支出效率具体表现为财政支出效 益。
➢ 提高财政支出的使用效益是财政支出管理的核心问 题。
MAUQ
- 34 -
➢ 财政支出效益与微观经济主体支出效益分析
• 从原则上说，财政支出效益与微观经济主体的支 出效益是一样的。
• 1、两者计算的所费与所得的范围差别：
• 微观经济主体：内在效益最大化 • 内在净效益＝内在效益 －内在成本
• 政府公共部门：社会效益最大化 • 社会净效益＝社会效益－社会成本 • ＝(内在效益＋外在效益) －(内在成本＋外在成本)
MAUQ
- 10 -
➢ 政府的性质和运行机制决定了公共物品的政府提供：
财政学第二章 市场效率和帕累托最优
这时，这两条等产量线有公共的切 线，这条切线正好是两个厂商生产最优 产量的最小成本线。E点所代表的是生产 要素劳动L和资本K在两个厂商之间的配 置。这个配置取决于他们的资源禀赋状 况。
二、生产的高效率脊线
根据厂商的生产函数，随着两个厂 商拥有的生产要素的比例的重新分配，我 们可以找到无数个这样的最优点。我们把 这些最优点连接起来，就可以得到一条从 OX到OY的不规则对角线。如图2-3所示。
产量可以达到最大，即Y1。我们为了要增加X1 X2 的产量，就必须放弃Y3Y2的产量。这实际上表示 了这个经济社会把一定数量的Y产量转换为X产量
的比率。
我们把这个比率称为边际转换率， 用MRTXY表示。如果我们用边际成本的概念 来表达边际转换率，我们可以写成
MRTXY=MCXMCY 两种商品的边际成本之比表示多生产 一个单位的X商品，所要放弃的Y商品的数 量，这实际上就是边际转换率。边际转换 率就是生产可能性曲线的斜率。
第二节 纯交易中的帕累托最优 条件
纯交易经济中的帕累托最优分析，是 把生产过程的结果，即产量作为给定的量 来进行分析的。
纯交易中的最优化过程就是消费者到 市场上购买已经生产出的给定的商品，以 满足自己的消费需求，同时使得效用达到 最大化的过程。
纯交易中的帕累托最优是指一个经济 社会中的所有的消费者都从既定的产品数 量和最优的产品组合的消费中都获得了最 大的效用，任何改进都不能使至少一个人 的效用提高而不降低其他人的效用。
财政学课件：第2章 财政政策的目标
4
2. 收入分配（income distribution）是指社会产品在不 同的社会成员以及各经济实体之间的归属。收入分配反 映了社会经济中人与人之间的关系，它关注在社会收入 总量既定的条件下各人的收入份额。
– 财政政策会影响收入分配状况，因此具有收入分配职能。规范 分析需要阐明怎样的收入分配状态被认为是合理的，为财政的 收入分配职能确定目标。
1. 产品组合效率试图在所有满足生产效率的状态中寻找最 优产品组合，以实现资源配置的效率目标。
2. 生产可能性边界：所有满足生产效率的资源配置状态构 成了生产效率曲线，生产可能性边界在某一点处的斜率 称为产品的边际转换率。
3. 无差异曲线是给消费者带来给定效用水平的所有产品组 合的集合。无差异曲线在某一点处的斜率称为成品的边 际替代率。生产可能性边界和无差异曲线为分析交换效 率提供了工具。 P.32
第二章 财政政策的目标
• 引言：本章主题 • 本章研究政府该做什么。要回答这个问题
就要阐明财政政策的目标，并在理论上确 定评价好坏的标准。
1
本章目录百度文库
• 第一节 财政目标的分类 • 第二节 资源配置效率 • 第三节 收入分配的公平 • 第四节 效率与公平的权衡
2
第一节 财政目标的分类
一、微观目标 二、宏观目标
10
3. 要使给定的资源在不同产品之间的配置实现帕累托效率， 必须满足这样的条件：一种产品的资源边际替代率等于 任何一种其他产品的资源边际替代率。满足这一条件的 资源配置状态被称为生产效率（production efficiency）。
2. 收入分配（income distribution）是指社会产品在不 同的社会成员以及各经济实体之间的归属。收入分配反 映了社会经济中人与人之间的关系，它关注在社会收入 总量既定的条件下各人的收入份额。
– 财政政策会影响收入分配状况，因此具有收入分配职能。规范 分析需要阐明怎样的收入分配状态被认为是合理的，为财政的 收入分配职能确定目标。
1. 产品组合效率试图在所有满足生产效率的状态中寻找最 优产品组合，以实现资源配置的效率目标。
2. 生产可能性边界：所有满足生产效率的资源配置状态构 成了生产效率曲线，生产可能性边界在某一点处的斜率 称为产品的边际转换率。
3. 无差异曲线是给消费者带来给定效用水平的所有产品组 合的集合。无差异曲线在某一点处的斜率称为成品的边 际替代率。生产可能性边界和无差异曲线为分析交换效 率提供了工具。 P.32
第二章 财政政策的目标
• 引言：本章主题 • 本章研究政府该做什么。要回答这个问题
就要阐明财政政策的目标，并在理论上确 定评价好坏的标准。
1
本章目录百度文库
• 第一节 财政目标的分类 • 第二节 资源配置效率 • 第三节 收入分配的公平 • 第四节 效率与公平的权衡
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第一节 财政目标的分类
一、微观目标 二、宏观目标
10
3. 要使给定的资源在不同产品之间的配置实现帕累托效率， 必须满足这样的条件：一种产品的资源边际替代率等于 任何一种其他产品的资源边际替代率。满足这一条件的 资源配置状态被称为生产效率（production efficiency）。
财政学2
财政支出结构不是一成不变的，从客观上说，它 取决于一个国家所处的经济发展阶段，必须根据 一定时期的发展战略和政策目标以及经济形势的 发展变化，优化财政支出结构。
影响因素主要有： （一）国家职能及政府活动范围
国家职能的大小决定了政府的活动范围。通常， 国家职能表现为社会管理职能和经济管理职能。
三、财政支出的结构分析
（一）财政支出结构变化的一般规律 1．财政支出结构变化受政府职能的影响 －－侧重经济管理，财政支出结构会偏重于资源动 员和经济事务方面的支出； －－侧重社会管理职能，财政支出结构会偏重于行 政管理、法律秩序、防卫等维持国家机器正常运转 方面的支出。
2．财政支出结构变化受经济发展阶段的影响
三、财政支出增长趋势及原因分析
（三）按经济性质分类
也就是按照财政支出是否与商品和服务相交换为 标准分类，财政支出可分为购买性支出和转移性 支出。 1 购买性支出是指政府在市场上购买商品和服务 所发生的支出。包括购买进行日常政务所需的和 用于国家投资所需的商品和服务的支出。 2 转移性支出是指政府资金无偿的、单方面的转 移。包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出等。 购买性支出-资源配置 转移性支出-社会分配
2．皮科克和怀斯曼的替代—规模效应
财政学第二章公共产品
财政学第二章公共产品
第一节 公共需求与公共商品
1.1私人需求与公共需求 1.2公共产品 1.3纯粹公共商品与混合商品
第一节公共需求与公共商品
• 马克思：人类的需要总是同实现满足的手段共
同发展。
• 1.1、私人需求与公共需求 • 财政问题的研究应从区分公共需求与私人需求
开始，因为满足社会公共需求是财政职能的核 心。
该种商品的 效用是否具有 不可分割性
否
消费上是否 具有竞争性
是 受 具益 有上 排是 它否 性是该种私物人品商属品于
是
该种物品在消费上 是否具有非竞争性
否
受益上是否 具有排它性
否
该种物品属于公共资源 即有竞争性/无排它性物品
是
从技术上看，该种物
品能够实现排它吗？
否
能
排它需要的成本很高吗？
高
不
该种物品属于纯公共商品
b.诚实诚信。这是让人触目惊心的数据： 由于信用缺失，我国每年财政上的损失高达 约五千个亿；十几年来，我国金融、银行业 的贷款损失大约四万个亿。让人更加费解的 是，还有这样一个现状：一方面，我们银行 存款达到72万亿，外汇储备也达到3.8万亿 美元，可以说有很多的钱可以“用”。另一 方面，社会上需要用钱的地方也非常多，尤 其是有很多中小企业急需资金来发展，但却 总苦于找不到能“用”的钱！
有一定的需求量，用需求曲线表示：
第一节 公共需求与公共商品
1.1私人需求与公共需求 1.2公共产品 1.3纯粹公共商品与混合商品
第一节公共需求与公共商品
• 马克思：人类的需要总是同实现满足的手段共
同发展。
• 1.1、私人需求与公共需求 • 财政问题的研究应从区分公共需求与私人需求
开始，因为满足社会公共需求是财政职能的核 心。
该种商品的 效用是否具有 不可分割性
否
消费上是否 具有竞争性
是 受 具益 有上 排是 它否 性是该种私物人品商属品于
是
该种物品在消费上 是否具有非竞争性
否
受益上是否 具有排它性
否
该种物品属于公共资源 即有竞争性/无排它性物品
是
从技术上看，该种物
品能够实现排它吗？
否
能
排它需要的成本很高吗？
高
不
该种物品属于纯公共商品
b.诚实诚信。这是让人触目惊心的数据： 由于信用缺失，我国每年财政上的损失高达 约五千个亿；十几年来，我国金融、银行业 的贷款损失大约四万个亿。让人更加费解的 是，还有这样一个现状：一方面，我们银行 存款达到72万亿，外汇储备也达到3.8万亿 美元，可以说有很多的钱可以“用”。另一 方面，社会上需要用钱的地方也非常多，尤 其是有很多中小企业急需资金来发展，但却 总苦于找不到能“用”的钱！
有一定的需求量，用需求曲线表示：
财政学第2章
14
2.1.3 双重结构财政
双重结构财政的实践根源 双重结构财政的实践根源 实践
在市场经济决定的政企分离、 在市场经济决定的政企分离、政资分开和资企分 开的状况下，财政作为政府的分配行为， 开的状况下，财政作为政府的分配行为，在客观 上表现为
以政治权力行使者的身份，为满足公共需要进行分配 政治权力行使者的身份， 的身份 而形成公共财政 公共财政； 而形成公共财政； 国有资本所有者身份 身份， 以国有资本所有者身份，对国有资本进行价值管理和 收益分配而形成国有资本财政。 而形成国有资本财政 收益分配而形成国有资本财政。
其一是单靠市场机制不能达 到优化社会资源配置的目的； 到优化社会资源配置的目的； 其二是对那些以社会目标为Hale Waihona Puke Baidu主的活动市场无能为力。 主的活动市场无能为力。
9
2.1.2 国有资本财政
国有经济的定义
一般指国有独资企业和国有控股企业( 一般指国有独资企业和国有控股企业(二者统称 国有独资企业 为国有企业)及其所支配的国有资产， 为国有企业)及其所支配的国有资产，通常还包 括国有参股(但不控股)企业中的国有资产。 括国有参股(但不控股)企业中的国有资产。
7
为什么要从市场失灵和市场缺陷说起? 为什么要从市场失灵和市场缺陷说起
固有 市场 市场失灵 市场缺陷 财政
资源配置系统： 资源配置系统：
2.1.3 双重结构财政
双重结构财政的实践根源 双重结构财政的实践根源 实践
在市场经济决定的政企分离、 在市场经济决定的政企分离、政资分开和资企分 开的状况下，财政作为政府的分配行为， 开的状况下，财政作为政府的分配行为，在客观 上表现为
以政治权力行使者的身份，为满足公共需要进行分配 政治权力行使者的身份， 的身份 而形成公共财政 公共财政； 而形成公共财政； 国有资本所有者身份 身份， 以国有资本所有者身份，对国有资本进行价值管理和 收益分配而形成国有资本财政。 而形成国有资本财政 收益分配而形成国有资本财政。
其一是单靠市场机制不能达 到优化社会资源配置的目的； 到优化社会资源配置的目的； 其二是对那些以社会目标为Hale Waihona Puke Baidu主的活动市场无能为力。 主的活动市场无能为力。
9
2.1.2 国有资本财政
国有经济的定义
一般指国有独资企业和国有控股企业( 一般指国有独资企业和国有控股企业(二者统称 国有独资企业 为国有企业)及其所支配的国有资产， 为国有企业)及其所支配的国有资产，通常还包 括国有参股(但不控股)企业中的国有资产。 括国有参股(但不控股)企业中的国有资产。
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为什么要从市场失灵和市场缺陷说起? 为什么要从市场失灵和市场缺陷说起
固有 市场 市场失灵 市场缺陷 财政
资源配置系统： 资源配置系统：
财政学 第二章 公共产品
生产方式与消费方式的四种组合
公共生产
私人生产
公共提供
1
2
市场提供
3
4
第三节 公共选择理论
一、公共选择理论的基本内容 （一）几对基本概念 1.公共选择与私人选择： 前者是指通过集体行动和政治过程来决定公共产品的需求、 供给的活动；后者是指通过家庭、企业的自主决策来决定 私人产品的需求、供给的活动。 2.公共产品市场与私人产品市场： 公共产品市场即所谓政治市场；私人产品市场即狭义的通 常意义上所讲的市场。
i n j
（二）公共产品的特征
1.效用的不可分割性
2.消费的非竞争性
3.消费的非排他性
（三）公共产品的分类
1.按是否具有“三性”，可分为纯公共产品和准公
共产品。
2.按是否具有具体的存在形态，可分为有形的和无
形的公共产品。
3.按受益范围的大小，可分为全国性和地方性公共
产品。p23
（四）公共产品的供给——政府财政机制供给
（三）集体偏好的表达 1.几种偏好表达方式：（1）习惯或宗教法典；（2） 独裁；（3）民主投票 2.投票规则 （1）一致规则 （2）多数投票规则：简单多数规则；比例多数规则 3.最优多数规则 比例多数规则所规定的方案通过所需比例越高，抉择成本 就越高，但外部成本会越低；所需比例越低，抉择成本就 越低，但外部成本会越高。因此最优多数规则应是使抉择 成本与外部成本之和最小的多数规则。
财政学 第二章 财政职能
重点包括： 1.供给公共产品 2.矫正外部性 3.对自然垄断的管制
矫正外部性的措施：
1.政府管制。或称公共管制，即对生产消费行为做出某 些限制，主要适合对负外部性的矫正。
2.法律手段。立法可以看作另一种意义上的管制。
3.实行一体化。
4.政府税收。主要是用来矫正负外部性，着眼于边际私 人成本的调整。
3.收入分配职能和经济稳定与发展职能的矛盾
思考题
• 1. 市场机制发挥作用的条件是什么？ • 2. 如何理解市场在资源配置中起决定性作用和更
好发挥政府作用？ • 3. 如何识别公共产品和私人产品？请举例说明。 • 4. 举例说明负外部性及其主要治理方式。 • 5. 如何理解财政的收入分配职能？
三、政府与市场的关系
（一）市场在资源配置中起决定性作用
党的十四大：要使市场在国家宏观调控下对资源配置起基础性作 用
党的十五大：使市场在国家宏观调控下对资源配置起基础性作用
党的十六大：在更大程度上发挥市场在资源配置中的基础性作用
党的十七大：从制度上更好发挥市场在资源配置中的基础性作用
党的十八大：更大程度更广范围发挥市场在资源配置中的基础性 作用
从我国实际情况看，科学的宏观调控和有效的政府治理，是发 挥社会主义市场经济体制优势的内在要求，能较好地处理那些市 场做不了和做不好的问题，从而推动社会主义市场经济体制健康 有序运转。
矫正外部性的措施：
1.政府管制。或称公共管制，即对生产消费行为做出某 些限制，主要适合对负外部性的矫正。
2.法律手段。立法可以看作另一种意义上的管制。
3.实行一体化。
4.政府税收。主要是用来矫正负外部性，着眼于边际私 人成本的调整。
3.收入分配职能和经济稳定与发展职能的矛盾
思考题
• 1. 市场机制发挥作用的条件是什么？ • 2. 如何理解市场在资源配置中起决定性作用和更
好发挥政府作用？ • 3. 如何识别公共产品和私人产品？请举例说明。 • 4. 举例说明负外部性及其主要治理方式。 • 5. 如何理解财政的收入分配职能？
三、政府与市场的关系
（一）市场在资源配置中起决定性作用
党的十四大：要使市场在国家宏观调控下对资源配置起基础性作 用
党的十五大：使市场在国家宏观调控下对资源配置起基础性作用
党的十六大：在更大程度上发挥市场在资源配置中的基础性作用
党的十七大：从制度上更好发挥市场在资源配置中的基础性作用
党的十八大：更大程度更广范围发挥市场在资源配置中的基础性 作用
从我国实际情况看，科学的宏观调控和有效的政府治理，是发 挥社会主义市场经济体制优势的内在要求，能较好地处理那些市 场做不了和做不好的问题，从而推动社会主义市场经济体制健康 有序运转。
财政学课件第二章
第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
• 二、我国财政决策的民主化和法制化 • （一）我国财政民主化和法制化程序 • （二）我国财政的法制化
第26页/共34页
第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
• 我国财政的法制化建设包括内容：
• 1．财政立法 • 2．财政执法 • 3．财政行政复议
第27页/共34页
（Economics：Between Predictive Science and Moral Philosophy）； 《宪法经济学探索》（Explorations into Constitutional Economics）。
詹姆斯·布坎南 (1919-)
第24页/共34页
第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
三、财政监督 • （一）财政监督及其作用 • （二）财政监督的构成要素 • （三）财政监督流程和财政监督方式 • （四）我国财政监督的实践
第28页/共34页
第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
• 财政监督的构成要素
• 1．财政监督主体：各级财政部门 • 2．财政监督范围： • （1）预算监督 • （2）税务监督 • （3）国有资产监督 • （4）财务会计监督 • （5）预算外资金监督
第6页/共34页
第一节 公共物品的提供、生产和定价
财政学第二章
第二章财政职能
引导案例•国家统计局副局长邱
晓华在2005年9月6日“21
世纪论坛”2005年会议上
提供了这样一组数据：收入
消费方面，城乡居民收差距
1997年以后连年明显扩大。
农民人均纯收入2004年达
到2936元，实际增长6.8%。
但在国家采取多种惠农措施
的情况下，城乡差距仍维持
在3.21 : 1。
•学习本章内容，请思考
政府如何缩小城乡居民收入
差距，清除城乡居民收入差
距的不良影响？
本章要点提示•财政的资源配置职能、收入分配职能、稳定经济职能、监督管理职能的涵义。
•各项财政职能的实现机制。
本章内容引言•财政职能是指财政客观具有的功能，它是财政本质的体现。研究财政职能主要是解决两个问题：一是明确财政应该干什么？二是如果确定了财政的职责，那么财政应该怎样干以及应该干到什么程度？
•市场经济体制下，财政的主要作用领域是市场机制失灵或市场缺陷的领域，其主要目标是保持经济社会的和谐发展。现代市场经济条件下，财政具有资源配置职能、收入分配职能、稳定经济职能和监督管理职能。
第一节财政职能概述
•一、对财政职能的一般认识
财政职能是指财政本身所具有的内在功能，它是财政本质的反映，具有客观必然性。
•西方现代财政理论从政府对经济活动的干预角度出发，注重分析财政收支对经济运行的积极效应，将财政职能归纳为资源配置、收入分配、经济稳定三大职能。
•从我国社会经济发展的客观实际以及完善市场经济体制下公共财政框架的客观要求来看，我们认为我国社会主义市场经济体制下的公共财政具有资源配置、收入分配、经济稳定和监督管理四大职能。
财政学第二章
非竞争消费：一个人消费不会减少或阻止他人消费的情形。典型 的例子是国防。
非排他性：从公共物品消费角度看，非排他性意味着一个人使用 公共物品，并不排除他人同时使用。
公共物品与私人物品的分类不是绝对的，它取决于市场条件和供求状况。 其典型例子是“灯塔”。
Baidu Nhomakorabea
公共物品定义与特征：产生原因
非竞争性产品，排他不可取：导致消费不足
3.公共物品如何生产
1）生产方式与提供方式并不相同
公共提供，公共生产：典型例子是政府机关 公共提供，私人生产：典型例子是小孩天花疫苗的接种 所谓公共生产：政府出资兴办的所有权归政府的工商 企业和单位的生产
2）公共物品的有效生产问题
请根据观察与调查，公共物品的有效生产
应该具备何条件。
阅读材料：
在欧洲的各大君主国，出售王室土地，会得到 很大一笔收入；这笔收入若用于偿还公债，收回公 债担保品，由此得到的收入，要比过去该土地给王 室带来的收入多得多· · · · · · 王室土地一旦变为私人财 产，经过几年，这些土地就会得到很好的改良和耕 作。（亚当· 斯密 1776年）
2）公共定价一般方法
平均成本法：平均成本定价一般高于边际成本
二部定价法：“基本费”+“从量费”
负荷定价法：需求高峰，收费最高；低谷时，收费最低
本章小结：
•公共物品的特征是消费的非竞争性和非排他性。 •公共物品既可以由公共提供，也可以由私人提供。 •公共物品既可以由公共生产，也可以由私人生产。 •公共物品定价包括纯公共定价与价格管制，具体包括平均成
财政学第二章
共产品和地方性公共产品
பைடு நூலகம்
公共产品的公共性（纯度）强弱
私人产品
公共性越来越强 纯度越来越大
混合产品
公共产品
排他性 竞争性
不完全的
非排他性 非竞争性
半（准）公共产品
非排他性 非竞争性
纯公共产品
结论： a.产品的公共性越强，越需要由政府来提供。
b.纯公共产品，由政府全额出资，免费提供， 消费者免费享用。
有一个公共草场，牧民们拥有他们自己的牲畜 （因此，畜群是私有的）。为了增加收入，每个 牧民都希望增加自己的牲畜，所以每个牧民都最 大限度地在这个公共草场上放牧，结果带来过度 放牧的问题，并导致草场退化，最终给所有的放 牧人带来悲剧。
公地为什么发生悲剧？ 如何应对与防范？
20
以受益的地域为标准划分 可将公共产品分为区域性公共产品、全国性 公共产品、全球性或国际性公共产品。
边际转换率：人们为了多生产一个单位公共产品G 而必须放弃的私人产品X的产量；
有效供给的一般均衡条件，在M点： TT线的斜率=AA线的斜率＝MRSA； BB线的斜率=MRSB；FF线的斜率=MRT。 MRSA=MRT-MRSB，也即 MRSA+MRSB =MRT 社会成员消费公、私产品的边际替代率之和等于 生产两类产品的边际转换率。
言，产品的总量等于每一个消费者所拥有或消费的该
பைடு நூலகம்
公共产品的公共性（纯度）强弱
私人产品
公共性越来越强 纯度越来越大
混合产品
公共产品
排他性 竞争性
不完全的
非排他性 非竞争性
半（准）公共产品
非排他性 非竞争性
纯公共产品
结论： a.产品的公共性越强，越需要由政府来提供。
b.纯公共产品，由政府全额出资，免费提供， 消费者免费享用。
有一个公共草场，牧民们拥有他们自己的牲畜 （因此，畜群是私有的）。为了增加收入，每个 牧民都希望增加自己的牲畜，所以每个牧民都最 大限度地在这个公共草场上放牧，结果带来过度 放牧的问题，并导致草场退化，最终给所有的放 牧人带来悲剧。
公地为什么发生悲剧？ 如何应对与防范？
20
以受益的地域为标准划分 可将公共产品分为区域性公共产品、全国性 公共产品、全球性或国际性公共产品。
边际转换率：人们为了多生产一个单位公共产品G 而必须放弃的私人产品X的产量；
有效供给的一般均衡条件，在M点： TT线的斜率=AA线的斜率＝MRSA； BB线的斜率=MRSB；FF线的斜率=MRT。 MRSA=MRT-MRSB，也即 MRSA+MRSB =MRT 社会成员消费公、私产品的边际替代率之和等于 生产两类产品的边际转换率。
言，产品的总量等于每一个消费者所拥有或消费的该
财政学老师第二章财政支出基本理论
PBULIC FINANCE
（三）混合物品的提供方式
对准公共产品来说，假如仅由市场机制 来提供，一般会出现供给不足的情形， 从而带来效率的损失。
PBULIC FINANCE
（三）混合物品的提供方式
准公共产品供给不足问题的解决办法
为了实现经济效率，通常需要政府的介入，参与提供准公 共产品。不过，由于某些公民可以得到直接的利益，所以 应向他们收取一定的费用。政府无须全额负担资金的供给， 只要负担其中具有社会效益的部分即可。 实践中，几乎每个国家的政府都参与对教育的直接投资， 但一般只保证教育的最低供给，充分保证义务教育和负担 其他公立学校的建设。 对义务教育之外的其他各种教育，在充分市场化的基础上， 依据财力给予一定的补助，尤其是保证低收入家庭的子女 能够接受高等教育。
PBULIC FINANCE
二、公共生产
公共提供：产品通过预算程序来供给，消 费者通常可以免费获得。
公共生产：由政府出资（即由预算拨款）兴 办的所有权归政府所有的工商企业和单位。
私人生产，政府购买。
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二、公共生产
生产方式 提供方式
公共提供
市场提供
公共生产 ① ③
私人生产 ② ④
PBULIC FINANCE
本章提要
第一节 公共物品的提供、生产和定价 第二节 财政支出效益的分析和评价 第三节 财政的法制化和民主化
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❖ 其中最有说服力的是普华永道在2001年发布的关
于“不透明指数”的调研报告，五个方面对“不透
明指数”进行评分和排序，结果中国在被调查的35
个国家和地区中列为透明度最低的国家，“不透明
指数”达到 87，与新加坡（29）和美国（36）相
202比1/3/9差距非常明显。
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财政学
第二节 财政支出的原则
第二节 财政支出的原则
二、效率优先、兼顾公平的原则
效率优先、兼顾公平是国家在处理市场经 济条件下收入分配的一个基本指导原则， 也是正确处理财政分配关系的上个基本指 导原则。
效率原则所要解决一个国家的长远利益问 题，而公平原则是解决国家的目前利益问 题。长远利益优先于目前利益。
2021/3/9
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财政学
2、现代西方财政实践是按量出为入原则平衡财政预算，西 方财政理论也是以政府必要支出为出发点来论证财政收支 最佳规模。
3、从我国改革的实践上看，在组织安排财政平衡方面，表 2021面/3/9上或现象上是坚持“量入为出”的原则。而实际上我国 12
也是先安排必要的财政支出量，然后来组织财政收人量。
财政学
四、民主理财原则 我国财政支出存在的主要问题 解决问题的对策
（一）我国财政支出存在的主要问题 1、支出管理不善，资金浪费严重 2、支出“缺位”矛盾相当突出 3、透明度不高
（下面分解）
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财政学
第二节 财政支出的原则
1、支出管理不善，资金浪费严重
在经济建设领域，项目单位基建概算编制中， 高估冒算现象严重，尤其是重复建设盲目建设。 在社会事业方面，装修门面、重复购置设备， 浪费惊人。因为预算的依据是上期加增长， “不用要烂掉”。
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财政学
第二节 财政支出的原则
一、“量入为出”与“量出为入”的原则
（一）对传统的量入为出原则的客观评价
❖ 财政收人与财支出组成了财政活动的全过程，财 政收入是财政支出的前提，如果没有财政收入就 没有财政支出。
❖ 在金属货币时代，财政支出的量只能是实际组织 到的财政收人量。
❖ 纸币和国家信用产生以后，一定量的财政支出可 以在短期内不受财政收人的约束。
3.公共财政支出反映政府在一定时期内已经耗费的
支出。 2021/3/9
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财政学
第一节 财政支出概述
二、财政支出分类 财政支出分类，是根据一定的标准，从不同 的角度出发，对财政支出进行划分和归类对 财政支出不同的分类可以满足不同方面的要 求。 以下是财政支出分类表
2021/3/9
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财政学
财政支出分类表
财政学
第二章 财政支出概论
财政支出概述
公共财政支出的概念 财政支出分类
财政支出概论
财政支出的原则
“量入为出”与“量 出为入”
效率优先、兼顾公平
受益原则 民主理财原则
优化公共财政支出的措施
实行政府采购制度 政府强制采购 政府采购协议
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财政学
第二章 财政支出概论
第一节 财政支出概述 第二节 财政支出的原则 第三节 优化公共财政支出的措施
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财政学
第二节 财政支出的原则
2、支出“缺位”矛盾相当突出
财政支出的“缺位”问题，主要是指应由政 府承担的社会公共事务，并没有完全承担起来 ，或者说财政未能充分发挥支出分配的调控作 用。主要表现在：社会保障
环境保护
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财政学
第二节 财政支出的原则
3、透明度不高
❖ 从国际现状来看，我国目前财政透明度程度与国际 规范存在很大的差距，其中主要指标都不符合IMF 的最低标准与相应的实施要求。
2021/3/9
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财政学
第二节 财政支出的原则
（二）量出为入是财政平衡的出发点
量出为入原则的提出有两个背景性原因：
一是从可能方面来讲
二是从需要方面来讲
1、从预算平衡工作的逻辑顺序来说，是先有财政支出的 “盘子”，然后才有相应的财政收入的“盘子”；是先确 定财政支出量，再根据支出规模来组织收入，以达到财政 平衡。
重大些，财政活动对收入分配的直接影响
就大些。 2021/3/9
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财政学
第二章 财政支出概论
第一节 财政支出概述 第二节 财政支出的原则 第三节 优化公共财政支出的措施
2021/3/9
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财政学
第二节 财政支出的原则
❖ 财政支出的原则 “量入为出”与“量出为入”
❖
效率优先、兼顾公平
❖
受益原则
❖
民主理财原则
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财政学
财政支出分类表
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财政学
财政学
第一节 财政支出概述
（三）购买性支出与转移性支出的区别
1、作用大小不同
2、依据不同
3、特点不同
总结：在财政支出总额中，购买性支出所占
的比重大些，财政活动对生产和就业的直
接影响就大些，通过财政所配置的资源的
规模就大些；反之，转移性支出所占的比
第二节 财政支出的原则百度文库
三、受益原则 受益原则来自于经济学的一个著名观点是， 在自 愿条件下的交换可以产生效率。这是由于买者之 所以愿意花钱购买产品，是因为他得到的产品的 效用要高于失去的货币的效用。
财政支出应当贯彻“谁受益，谁付款”，或者“谁 付款，谁受益”的原则。
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财政学
第二节 财政支出的原则
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据巴西社会和经济分析协会对拉 美10个国家的财政预算制定机制， 政府开支监督机制，预算信息发 布等调查显示，巴西财政预算 “透明度指数”为50.3%，在被调 查的10个拉美国家中排名第三。
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财政学
第二节 财政支出的原则
（二）解决问题的对策
1、公共支出决策的民主化
❖ 基本思路：如果政府把财政资金看作是纳税人的钱， 那么财政资金的使用就必须有公众参与，必须根据广 大居民的意愿来决定资金用途，其实质就是西方财政 学中的公共选择理论的运用。
❖ 基本概念：公共选择是西方国家的一个政治概念，是 指一国公民通过政治投票，决定有关国家活动方向及 活动程度的各种议案的政治过程和主张。
❖ 公共选择理论的扩展：现在是指一国公民通过政治投
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财政学
第一节 财政支出概述
一、公共财政支出的概念
公共财政支出也称政府支出，是指在一定时间内政
府为完成其职能，取得所需商品和劳务的财政资金
支付。也是政府为市场提供公共服务所安排的支出。
这一概念可以从下面三方面去理解：
1.公共财政支出是政府的总支出。
2.公共财政支出反映了国家的政策，规定了政府活 动的范围和方向。