归纳2014征税和纳税修订版.ppt.ppt
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征税和纳税 (35张)ppt课件
税收具有固定性，但随着经济的发展以及国家利 用税收调节经济发展的需要，税收的对象、范围 、比例经国家批准后可以变化。但是，税收的任 何变化都必须以法律的形式加以确定。
3、Leabharlann Baidu国税收的种类：
值
其中影响最大的两种税收——增值税和个人 所得税
自主探究
阅读P70-P71完成下列表格
增值税 个人所得税
个人所得额
材料一：79岁的张大爷在家中开了一个经销店，本小利大， 但他时刻不忘纳税，年年被评为“纳税标兵”。这年12月 1日，病危的张大爷把儿子叫到床前，说：“我一生从未 拖欠过国家一分钱的税款，你替我到税务所把11月份的税 款交了吧。”儿子交完税后，张大爷含笑离开人世。
材料二：曾经轰动一时的我国某著名影视明星涉税案，经 北京、上海等各地税务机关调查认定：该明星及其所办的 公司，自1996年以来，通过虚假申报等多种手段，偷逃 所得税、营业税等多个税种，偷逃税款共计1400多万元。 2002年7月，该明星因涉嫌偷税被依法逮捕。
增值 增值 纺织厂（布料） 服装厂（服装） 商品（商品）
增值税 （由服装厂承担）
增值税 （由商店承担）
• 商品销售额：15000元 • 上一环节已缴税金：1445元
服装厂应缴纳的增值税： 15000元×17％－1445＝1105元 或(15000-8500) ×17%=1105元
征税和纳税 说课PPT
通过这节课的学习，希望同学们对税收有一个基本的、正确的认识 和了解。我们应该认识到税收在国家经济生活中的重要作用，了解到 依法纳税的重要性和必要性；违反税法的行为既不利于国家，也不利 于个人，我们应该做一个依法纳税的好公民。
七、板 书 设 计
一、税收及其种类 1、含义 2、基本特征：强制性、固定性、无偿性 3、五大种类：行为税、资源税、所得税、流转税、 财产税 4、增值税和个人所得税
六、教学流程----讲授新课
税收取之于民，用之于民
要
反
对
违法税法
的行为
偷税
骗税
欠税
抗税
要 提 倡
依法纳税是公民的基本义务
六、课堂流程----课堂小结
本节课我们学的是税收及其种类。首先，我们通过说文解字和联系 实际分析总结出了税收的基本含义，即税收是国家为了实现其职能， 凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。然后我们又从它的含 义出发，得出了它的强制性、无偿性和固定性这三个基本特征；在对 其的分析过程中我们得知这三个特征不是彼此孤立的，而是有着内在 的规定性和一致性。其次，我么通过列表的方式学习了两种重要的税 收种类，增值税和个人所得税。最后，我们通过图片及举例学习四种 违法税法的行为。
教材分析
教法学法
教学目标 重点难点
教学流程 板书设计
学Baidu Nhomakorabea分析
七、板 书 设 计
一、税收及其种类 1、含义 2、基本特征：强制性、固定性、无偿性 3、五大种类：行为税、资源税、所得税、流转税、 财产税 4、增值税和个人所得税
六、教学流程----讲授新课
税收取之于民，用之于民
要
反
对
违法税法
的行为
偷税
骗税
欠税
抗税
要 提 倡
依法纳税是公民的基本义务
六、课堂流程----课堂小结
本节课我们学的是税收及其种类。首先，我们通过说文解字和联系 实际分析总结出了税收的基本含义，即税收是国家为了实现其职能， 凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。然后我们又从它的含 义出发，得出了它的强制性、无偿性和固定性这三个基本特征；在对 其的分析过程中我们得知这三个特征不是彼此孤立的，而是有着内在 的规定性和一致性。其次，我么通过列表的方式学习了两种重要的税 收种类，增值税和个人所得税。最后，我们通过图片及举例学习四种 违法税法的行为。
教材分析
教法学法
教学目标 重点难点
教学流程 板书设计
学Baidu Nhomakorabea分析
《征税和纳税》-课件ppt
用手机通过AP登入
题目
Moodle平台,完成预
1
习反馈。
题目
题目
预习反馈： 5
2
小组合作解决答错的 题目。
题目 4
题目 3
பைடு நூலகம்
①小王不 缴几百元 税行不行？
②商家为 了少缴税， 不开发票 是什么行 为？
③如果你是 小王，你会 如何说服这 位商家依法 纳税?
提示： 登入Moodle平台,参与“调查”； 进入“讨论区”说明选择的理由。
税法规定的缴预税条习件反表馈明：税收( C )
• A．可以增加国家财政收入
• B．具有用之于民的本质属性
• C．具有强制性的基本特征
• D．可以保证调控政策的实施
• 3．能避免对一个经营额重复征税的是 ( D )
• A．个人所得税
• B．企业所得税预习反馈：
• C．印花税 • D．增值税
• 4．现实生活中存在着偷税、欠税、骗税、抗税等违
比例税率为17%
作用
是国家财政收入的重要来源， 也是调节个人收入分配、实现 社会公平的有效手段
避免重复征税；防止前一生产经营 环节企业的偷漏税行为。促进生产 专业化，体现公平竞争；保证财政 收入的稳定增长
个人所得税
增值税
征税对 象
个人所得额
纳税人
计税方 法
在我国境内有住所，或者无住所而在境 内居住满一年，从我国境内外取得所得 的个人，以及在我国境内无住所又不居 住或居住不满一年而从我国境内取得所 得的个人
题目
Moodle平台,完成预
1
习反馈。
题目
题目
预习反馈： 5
2
小组合作解决答错的 题目。
题目 4
题目 3
பைடு நூலகம்
①小王不 缴几百元 税行不行？
②商家为 了少缴税， 不开发票 是什么行 为？
③如果你是 小王，你会 如何说服这 位商家依法 纳税?
提示： 登入Moodle平台,参与“调查”； 进入“讨论区”说明选择的理由。
税法规定的缴预税条习件反表馈明：税收( C )
• A．可以增加国家财政收入
• B．具有用之于民的本质属性
• C．具有强制性的基本特征
• D．可以保证调控政策的实施
• 3．能避免对一个经营额重复征税的是 ( D )
• A．个人所得税
• B．企业所得税预习反馈：
• C．印花税 • D．增值税
• 4．现实生活中存在着偷税、欠税、骗税、抗税等违
比例税率为17%
作用
是国家财政收入的重要来源， 也是调节个人收入分配、实现 社会公平的有效手段
避免重复征税；防止前一生产经营 环节企业的偷漏税行为。促进生产 专业化，体现公平竞争；保证财政 收入的稳定增长
个人所得税
增值税
征税对 象
个人所得额
纳税人
计税方 法
在我国境内有住所，或者无住所而在境 内居住满一年，从我国境内外取得所得 的个人，以及在我国境内无住所又不居 住或居住不满一年而从我国境内取得所 得的个人
征税和纳税PPT课件
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你对下面的现象怎么看？
一名消费者在商场购买一件衣服。 消费者：这件衣服多少钱？ 经营者：200元。 消费者：衣服挺漂亮，就是太贵了。能不能 便宜一些？ 经营者：便宜是不能再便宜了。不过，如果 你不要发票的话，可以180元卖你一件。 消费者：让我想一想。（沉思一会）好吧， 那我就不要发票了，给我买一件吧。
9Hale Waihona Puke Baidu
……
参考答案
棉纱厂棉纱
纺织厂布料8500 服装厂衣服15000
增值额6500
（15000－8500）×17% ＝1105元
注：应纳增值税税额=销项税额－进项税额
销项税额＝15000×17%
进项税额=8500×17%
以购进发票上署名的税额为准进行抵扣
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探究问题三回放：
小明的母亲每月工资3400元， 父亲是大学教授，每月工资4400元。 他们是否应缴纳个人所得税？应缴多 少？
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参考答案
父超额部分：2400 500 1500 400 5% 10% 15%
母超额部分：1400 500 900
5% 10%
父：500×5%＋1500×10% ＋ 400×15%＝235 母：500×5% ＋ 900×10%＝115
注：超额部分(即应纳税所得额)＝工资收入－2000（起征点）
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3.我国税收的种类
征税和纳税 PPT
6
5.79
5
4.94
4
3.76
3
3.09 2.57
2
2.05 1.7
1 0.32
0 1992
2003
2005
2007
单位: 万亿元
群策群力，进言献策
在现实生活中，虽然我们懂得“民不可 一日无国，国不可一日无税”的道理，但 是因为征税体制不完善和纳税人意识不强 等原因造成税款流失的现象相当严重，依 法征税、诚信纳税依然任重道远。
90%以上
税收收入
利润收入 债务收入
其他收入
政府的存在和运作是 靠赋税来维持的，税收 是国家机构存在并发挥 职能的物质条件
赋税是喂养 政府的娘奶。
——马克思
2、税收与国家和法律的关系
(1)有国就有税 同财政收入的其他形式相比，
税收是国家组织财政收入最理想、 最普遍的形式，是财政收入最重 要的源泉
他的应纳税所得额为：4800-2000=2800 不超过500元部分：500 X 5%=25 超过500至2000元部分：1500 X 10%=150 超过2000至5000元部分：800X 15%=120 累计共应纳税25+150+120=295元
特点：纳税人应税所得越高，税率越高； 应税所得越低，税率越低。
上述材料体现税收的
什么特征?
强制性
高一政治必修一8.2《征税和纳税》(共14张PPT)
事也不要去想，因为你无法决定将来。我们所能做的是享受当下，人必须全然地活在此时此刻，其余的都是妄念。二十四、每个人都会幻想各种美好的未来，但并不是每个人都会为之付诸行动，这大概就是你与这些人的不同！一、身为一个人，水倒七
分满，话留三分软。不清楚我的路子，就别打听我的底线。二、喜欢一个人并不是回复他所有的动态，而是研究下面的可疑评论。三、车子有油、手机有电、卡里有钱！这就是安全感！指望别人都是扯淡！再牛的副驾驶，都不如自己紧握方向盘。四、 道不同不相为谋，你讨厌我，我也未必喜欢你，何必咄咄逼人费了口舌也讨人嫌，你闲得慌但是我没空陪你。
2.税收的特征
（1）强制性 ①税收是国家凭借政治权力强制征收. ②纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税。
（2）无偿性 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人， 也不需要对纳税人直接付出任何代价。
（3）固定性 国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税对
象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
8.2 征税和纳税
一.税收及其种类 1.税收的含义
从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式
（1）主体：国家（有国必有税） （2）目的：履行国家职能 （3）凭借：政治权力（体现了税收有强制性） （4）地位：财政收入的基本形式 （5）依据：税法（有税必有法，体现了税收有固定性） （6）本质：分配关系
分满，话留三分软。不清楚我的路子，就别打听我的底线。二、喜欢一个人并不是回复他所有的动态，而是研究下面的可疑评论。三、车子有油、手机有电、卡里有钱！这就是安全感！指望别人都是扯淡！再牛的副驾驶，都不如自己紧握方向盘。四、 道不同不相为谋，你讨厌我，我也未必喜欢你，何必咄咄逼人费了口舌也讨人嫌，你闲得慌但是我没空陪你。
2.税收的特征
（1）强制性 ①税收是国家凭借政治权力强制征收. ②纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税。
（2）无偿性 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人， 也不需要对纳税人直接付出任何代价。
（3）固定性 国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税对
象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
8.2 征税和纳税
一.税收及其种类 1.税收的含义
从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式
（1）主体：国家（有国必有税） （2）目的：履行国家职能 （3）凭借：政治权力（体现了税收有强制性） （4）地位：财政收入的基本形式 （5）依据：税法（有税必有法，体现了税收有固定性） （6）本质：分配关系
经济生活8.2征税和纳税PPT(共22张PPT)
5、依照国家相关规定，为了给劳动者以一定保障，部分
用人单位有义务承担 “五险一金”，包括养老保险、医 疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金。 其中养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金由企业 和个人共同缴纳，工伤保险和生育保险完全由企业承担。 “五险一金”的保障机制（ ） ①是社会保障制度的重要组成部分 ②与企业经营成本和资金使用密切相关 ③能够降低商业保险公司经营风险 ④能保障劳动者的岗位稳定和生命安全 A.①② B.①③ C.②③ D.②④
3、增强“依法纳税”的意识 什么是“纳税人意识”？
一方面，公民应当履行义务，自觉纳税。
另一方面，公民还要行使权利。
增强增强监督意识 关注税收的征管和使用 批评和检举浪费国家资财行为
高考典例：
1、（2013.四川卷）S市是我国营业税改为增值税的试点 城市。截止2012低，该市共有15.9万户企业纳入“营改增” 试点范围，其中九成企业税负减轻。2013年1月，国务院 决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改 增”。 “营改增”的积极效应是（ ） ①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源 ②降低企业税收成本，增强企业发展能力 ③促进第三产业发展，有益经济结构调整 ④完善国家财税制度，强化财政支出约束 A、①② B、①④ C、②③ D、③④
征税和纳税
世界上千奇百怪的税
离婚税、帅哥税、改名税、无子女税、老鼠税、 放屁税、洗脸税、胡须税、呼吸税、外国新娘 税、肥胖税……
征税与纳税课件讲述
的
借
据
特
地
点
位
国家 为实现 政治 国家职能 权力
法律
无偿 财政收入的 取得 基本形式
强制性
无偿性
固定性
税收的基本特征
3.我国税收的种类
世界上千奇百怪的税
日本经济学家提出，长的帅的男人应 该征收“帅哥税”，才能对长和不帅的男 人公平一些。
在英国的伯明翰市，胖子死了也不 得安宁，因为该市规定，装尸的棺材标 准宽度为23英尺，凡是超过这个宽度的 就要缴税。
根据视频回答，如果国家不征税会怎样？在 我国为什么依法纳税是公民的基本义务？ （10分）
（1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民， 税收同国家富强、人民幸福联系在一起。
（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职 能的物质保障。
（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受 国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉 诚信纳税。
２．违反税法的行为
违反 税法 行为
偷税
（逃税）
表现 （含义）
手段
有意、欺骗、隐瞒、 伪造、变造、隐匿、擅
不缴、少缴
自销毁帐簿等，进行虚
假的纳税申报
欠税
超过纳税期限 拖欠税款
拖欠
骗
税
用欺骗的方法获取税 收优惠（出口退税）
虚列虚报出口货物数 量、价格、自然灾害
征税和纳税优质课新ppt课件
暴力、威 胁等手段
依法追究 其刑事责 任
受到法律 制裁
20
沙场练兵
甲说： 我们安排会计，做两套帐偷。税一本是内部帐，一本外部
帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。 乙说：
拖，拖死他，来了就说没钱。欠税 丙说：
把出口单据改一下，来点税收优骗惠税。 丁说：
下次，税务的人来时候，由我们保抗卫税科负责轰走。
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（2）为什么？
①从我国税收的性质看：取之于民、用之于民 ②从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源 ③从我国税收的作用看：国家的兴旺发达、繁荣富强
—强制性
2、上交之后，国家还会还给我吗？ —无偿性
3、能不能和体彩中心的主任商量商量，少交
点税？
—固定性
9
温馨提示
1、税收具有强制性，并不意味着纳税人不享 有对纳税机关监督的权利。
2、税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税 人不提供相应的服务，国家征税的目的在于用 之于民。
3、税收具有固定性，并不意味着征税对象、
12
我国税收的种类：
其中影响最大的两种税收——增值税和个人所得税
13
增值税
增值税
所属税种
流转税
征税对象 纳税人 基本税率
生产经营中的增值额
在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配 劳务以及进口货物的单位和个人
征税与纳税PPT
所得税 个人所得额
纳税人
……个人
计算方法 超额累进税率、比例税率
特点
高收入者多纳税，低收入者少纳税
财政的重要来源，调节个人收入分 征收意义 配、实现社会公平的有效手段。
个人工资薪金所得税率（超额累进税率）
级数 1 2 3 4 5 6 7
全月应纳税所得额
不超过1500元部分 超过1500～4500元部分 超过4500～9000元部分 超过9000～35000元部分 超过35000～55000元部分 超过55000～80000元部分 超过80000元
诚信纳税。
• 2、要注重培养青少年的依法诚信纳税意识，是因为 ( C )
A．青少年是国家未来建设的栋梁 B．青少年是受教育的黄金时段 C．依法纳税是公民的基本义务 D．青少年最终都会成长为纳税人
2.违反税法的行为
甲说：
我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，
多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。
税收的基本特征之间的关系
固定性
决定
决定
强制性
保障
无偿性
要求
税收的种类
根据征税对象划分，目前我国税收分为 流转税、 所得税、资源税、财产税、行为税五大类。
目前在我国， 增值税 个人所得税是影响很大的两个税种。
增值税
注意点 所属税种 征税对象
征税与纳税 ppt (2014年最新)
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百度文库
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征税和纳税PPT课件
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税收的三个基本特征及其关系
强制 性
要求
无偿
保障
性
固定
性 紧密联系 税收的三个基本特征 不可分割
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10
注意：税收拥有的这些特征是 税收区别于其他财政收入形式 的主要标志。
财政收入的其他形式不具备 这些特征。
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❖ 【特别提示】
❖ 税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳 税机关监督的权利。
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4
一、税收及其种类
老张酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万大奖，他到体彩 中心领奖金，但只领到16万，他很困惑：怎么少了4万元？
主体 目的 凭借 依据 地位
国家
实现 国家职能
政治权力
法律
1、税收的本质
财政收入 基本形式
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法取得财政收入的基本形式。
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降低点，少缴点税？
—固定性
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➢➢材材料料一二：：202007年071年1月1初2，月广19州日地至税2稽0查08局年收6到月最1佳9拍日， 档浙广江告省公丽司水涉市嫌国偷税税的局举纳报税资服料务。处经查原实副，处该长企李业强通负过 现责金对形浙式江收登取尼收露入，鞋隐业瞒有2限007公年司两通百过多万账元外的销营售业偷收税入， 构➢隐行对税瞒成为对务收了进 方部入偷行银门而税税行表被。务账示税，检户务由机查 中于关工 的该查作 款企处期 项业，间 性2所0， 质0以3年仔徇此至次细私2查检舞00出查弊5年的，，曾涉造故经税成意因违为国不法 行家为税属收于直重接犯损，失按规共定计应2给2万予余重元罚。。为此，广州地税稽 查➢李局给强予已该经企被业该应省补龙税款泉两市倍检罚察款院，以对受企业贿作罪出和应徇补私税、 费舞、弊滞不纳征金、、少罚征款税共5款2万罪多提元起的公处诉理。。
人教版高中政治必修一8.2《征税和纳税》优秀课件
人们习惯将税和税的征收合称为税。从本质 上看，是国家为实现其职能，凭借政治权力，依 法取得财政收入的基本形式。
征税和纳税
2、税收的基本特征
（1）税收具有强制性
这说明税收具有 什么基本特征？
征税和纳税 我是朝廷命官也要缴税？ 哼哼！想偷税？
2、税收的基本特征
国家征税以 后并没有付 给纳税人任 何报酬，说 明税收具有 什么基本特 征？
第八课 第二框 征税和纳税
征税和纳税
新闻看点
十八届三中全会提出： 财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源 配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。 必须完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效 率，建立现代财政制度，发挥中央和地方两个积极性。要改进预算管 理制度，完善税收制度，建立事权和支出责任相适应的制度。 2013年4月全国第22个税收宣传月启动 新华网北京４月１日电（记者何雨欣）“您好，我是１２３６６ 纳税服务热线，您有什么问题请讲。”１日，伴随着国家税务总局局 长王军在１２３６６北京呼叫中心接听纳税人咨询电话，全国第２２ 个税收宣传月启动。 我国开展税收宣传月始于１９９２年，每年４月，各地国税局、 地税局通过座谈会、在线访谈等一系列活动集中开展税收宣传。近些 年，税收宣传月一直延续“税收· 发展· 民生”这一主题。 征税和纳税
举 例
戴彬彬―征税和纳税PPT课件
税 收
2、所得税 ——个人所得税、企业所得税等
的 3、资源税 ——开采矿藏资源税
种 4、财产税 ——买卖房屋契税 类
5、行为税 ——印花税、屠宰税等
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什么是增值税？
增值税
所属税种
流转税
征税对象
生产经营中的增值额
纳税人
……单位或个人
基本税率
17％
避免重复征税，防止偷税漏税，促进生
征收意义 产专业化，体现公平竞争，有利于财政收
4
检测1---税收的含义
根据P69税收的含义，完成连线(10分)：
1.谁在征税(主体) 2.为何征税(目的) 3.怎样征税(手段) 4.税收的地位
A.为实现国家职能 B.政治权力、税法 C.财政收入的基本形式 D.国家
5
什么是税收？
主体
目的
手
段 税收是国家为实现其职能，
凭借政治权力，依法取得财政收
不经国家有关部门批准不能随意改变
10
检测2--税收的基本特征
犀利哥纳税的故事
犀利哥回到家乡后，开了个小饭馆, 但没有经验，生意不好。这一天，税务 人员发现犀利哥的饭店还没有办理税务 登记，在催促无果的情况下，税务人员 潇洒哥登门征税……
11
第一幕：犀利哥讨价还价
犀利哥：我不是不想缴税，确实是生意不好啊， 要不现在让我少缴点，以后等我赚了再多缴点？ 潇洒哥：这可不行！征什么税，征多少，这是国 家税法早就规定好的，我们可不敢随便改啊！
征税和纳税ppt课件
40
①有利于降低企业设备投资的税收负担，促进企业技术进步 ②有利于调动企业投资的积极性，减轻企业负担，扩大内需 ③有利于促进产业结构调整，转变经济增长方式 ④有利于调节个人收入分配，维护社会公平 A.①③④ B.②③④ C.①②④ D.①②③ 【解析】选D。解答本题必须正确区分增值税和个人所得税 的作用，④有利于调节个人收入分配，维护社会公平，是个 人所得税的作用，增值税有利于公平竞争，个人所得税有利 于维护社会公平。
36
（3）作为中华人民共和国的公民，要增强自己的主人翁意识、 纳税人意识，在依法纳税的同时，积极关注国家税收的征管 和使用,对贪污和浪费国家资产的行为进行批评和检举，以维 护国家和人民的利益。
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1.（3分）（2010·台州高一检测）关于税收的三个基本特 征之间的关系，以下说法正确的是( ) ①三个特征紧密相连，不可分割 ②税收的无偿性要求它具有强制性 ③税收的强制性和无偿性又决定了它的固定性 ④三个特征缺一不可，统一于税法 A.①②③ B.②③④ C.①②③④ D.①③④
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3.上述烟草税率的调整表明，税收具有( ) A.强制性 B.公平性 C.无偿性 D.固定性 【解析】1选A，2选A，3选D。 第1题是因果选择题，解答时不仅要分析题肢本身的正误，而 且要思考与题干因果关系能否成立。公民权利与义务的一致 性和我国税收的性质与题干构成因果关系，①③应选。②错 误，④不构成因果关系，因此选A。
①有利于降低企业设备投资的税收负担，促进企业技术进步 ②有利于调动企业投资的积极性，减轻企业负担，扩大内需 ③有利于促进产业结构调整，转变经济增长方式 ④有利于调节个人收入分配，维护社会公平 A.①③④ B.②③④ C.①②④ D.①②③ 【解析】选D。解答本题必须正确区分增值税和个人所得税 的作用，④有利于调节个人收入分配，维护社会公平，是个 人所得税的作用，增值税有利于公平竞争，个人所得税有利 于维护社会公平。
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（3）作为中华人民共和国的公民，要增强自己的主人翁意识、 纳税人意识，在依法纳税的同时，积极关注国家税收的征管 和使用,对贪污和浪费国家资产的行为进行批评和检举，以维 护国家和人民的利益。
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1.（3分）（2010·台州高一检测）关于税收的三个基本特 征之间的关系，以下说法正确的是( ) ①三个特征紧密相连，不可分割 ②税收的无偿性要求它具有强制性 ③税收的强制性和无偿性又决定了它的固定性 ④三个特征缺一不可，统一于税法 A.①②③ B.②③④ C.①②③④ D.①③④
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3.上述烟草税率的调整表明，税收具有( ) A.强制性 B.公平性 C.无偿性 D.固定性 【解析】1选A，2选A，3选D。 第1题是因果选择题，解答时不仅要分析题肢本身的正误，而 且要思考与题干因果关系能否成立。公民权利与义务的一致 性和我国税收的性质与题干构成因果关系，①③应选。②错 误，④不构成因果关系，因此选A。
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个人所得税 特点（征税对象、纳税人、税率）
最新.课件
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小王一个月工资收入10000元，请对比不同起征点后， 应交多少个人所得税？5000元应交多少个人所得税？
1500×3% 3000×10% 1000×20%
1500
3000
4500
应税额：10000－3500＝6500（元）
应缴纳的个人所得税：
1500×3％＋3000 ×10％+2000×20%=745(元）
问：从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点？
（1）税收具有强制性。税收是依靠国家的政治权力而强
制征收的，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征
税。
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关于税收，伟大的无
产阶级革命导师列宁 说过：“所谓赋税， 就是国家不用付任何 报酬而向居民取得东 西。” 问：这句名言说明了 税收具有什么特征？
（2）税收具有无偿性。国家取得税收收入，
既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人
直接付出任何代价。
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10
国务院常务会议决定，从2013年8月1日起， 对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税 小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值 税和营业税。这将为超过600万户小微企业带 来实惠。 问题：国家实行税收优惠政策是否违反税收的 固定性？有人说税收具有固定性，一经确定就 不能改变，这种说法对吗？为什么？
促进生产专业化，体 是国家财政收入的重要来源，也
现公平竞争；保证财
政收入的稳定增长
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是调节个人收入分配、实现社会
公平（建设和谐社会）的有效手
段
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利润
财 政
债务
课堂 小结
收 入
收费
税收
含义（主体、目的、手段、依据、地位）
强制性
基本特征 无偿性 紧密联系，不可分割
固定性 含义
征税
增值税
特点（征税对象、纳税人、税率） 意义 含义
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16
增值
增值
纺织厂（布料） 服装厂（服装） 商品（商品）
增值税 商品销售额：15000元
增值税
上一环节已缴税金：1445元
服装厂应缴纳的增值税： 15000元×17％－1445＝1105元
意义：可以①避免对一个经营额（ 重复征税 ），
防止前一生产经营环节的（偷漏税行为 ）；
②有利于促进（生产专业化）和体现（公平竞
为实现 国家职能
政治 权力
法律
最新.课件
地位
财政收入的 基本形式
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思考与讨论
＊世界上有没有不收税的国家呢？为什么？
有国就有税
＊如何理解“税收是国家财政收入最
重要的源泉”？有税就有法
＊税收与国家和法律的关系
有国就有税,有税就有法
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广州一出租屋主黄某因未办理工商营业执 照和税务登记证便私下出租临时商铺，在2012年至2013 年间共取得商铺租金收入34万元，从未向税务机关申报纳 税。税务机关依法将其移送司法机关，司法部门以偷税罪 起诉黄某，2014年6月海珠区法院根据《刑法》有关规定， 对黄某偷逃营业税款、城市维护建设税、出租房产综合征 收税合计共20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑11个 月，并处罚金4万元。
✓征税标准：增值税的基本税率是17%
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某服装厂应付款项总计9945元，其中， 布料的销售价为8500元。纺织厂销售这批 布料应缴纳的增值税为1445元这笔增殖税 由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的 发票上明示。服装厂将这批布料加工成服 装出售给百货商场，服装的销售价为15000 元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？ 征收增值税有什么意义？
（3）税收具有固定性。国家在征税之前就
以法律形式，预先规定了征税的对象和税 率，不经国家有关部门最批新.课件准不能随意改变。 11
思考题:
税收的这三 个基本特征之间 的关系如何呢?
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12
注意：税收的基本特征之间关系
要求
强制性 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ障
无偿性
固定性
①税收无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的
争），有利于财政收入的（ 稳步增长 ）。
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（3）个人所得税
征税对象： 个人所得
境内有住所
纳税人
无住所，但居住满一年 境内无住所又不居住
居住但不满一年
境内外取得收入 境内取得收入
税率： 超额累进税率（高收入者多纳税，低收 入者少纳税）、比例税率。
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18
工资、薪金个人所得税率表
（注：指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额）
保障。 ②强制性和无偿性决定了它必须具有固定性 ③三者紧密联系，不可分割,三者统一于税法
税收的“三性”，集最中新.课体件 现了税收 权威性13
（1）按照征税对象划分
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
含义
以交易 额和劳 务收入 为对象
包 括 营业税 主 要 增值税 税种 消费税
关税
以各种 所得额 为对象
以开发 以拥有
利用资 或支配
源为对 的财产
象
为对象
企业所 矿产税 房产税
得税、 个人所 得税等
土地使 契税 用税
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以特定 行为为 对象
屠宰税 耕地占用 车船使用 筵席税 印花税
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（2）增值税
✓征税对象：生产经营中的增值额
✓纳税人：我国境内销售货物或提供加工、修理修 配劳务以及进口货物的单位和个人
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1
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4
想一想:
中学生是未成年人，没有经济收 入，不是纳税人，与税收无关。
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5
每个人都和税收 有着密切的关系
最新.课件
6
1.税收的含义：国家为了实现其职能，凭借政治权 力，依法无偿取得财政收入的基本形式。
税收的基本含 义
主体
目的 凭借
依据
国家
速算法：（10000-3500）×20%-555=745（元）
作用：
个人所得税不仅是（国家财政收入）的重要来
源，而且是调节（个人收入分配）、实现
（ 社会公平）的有效最手新.课件段。
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读一读 阅读P70完成下列表格
征税对象 纳税人 计税方法
特点 作用
增值税
个人所得税
生产经营中的增值额 个人所得额
在我国境内销售货物或 者提供加工、修理修配 劳务及进出口货物的单
位和个人
在我国境内有住所，或者无住所而 在境内居住满一年，从我国境内外 取得所得的个人，以及在我国境内 无住所又不居住或居住不满一年而 从我国境内取得所得的个人
基本税率为17%
按应税项目不同，分别实行超 额累进税率和比例税率
避免重复征税；防止 前一生产经营环节企 业的偷漏税行为
实行超额累进税率，纳税人 所得越高，税率越高；所得 越低，税率越低