企业资产损失税前扣除申报表(主表)

企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表

盘亏
1.损失数据是否较大（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上）；
2.是否减除殘值、保险赔偿、责任人赔偿
3.其他同现金损失税前扣除条件
1.资产账面净值确定依据；
2.生产性生物资产盘点表；
3.生产性生物资产盘亏情况说明；
4.损失数据较大应有专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况的说明等。
2.其他同现金损失税前扣除条件
1.工程项目投资账面价值确定依据；
2.工程项目停建原因说明及相关材料；
3.因质量原因停建、报废和因自然灾害和意外事故停建、报废应出具专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况的说明等；
4.报废的在建工程的处理说明及残值说明
5.资产损失的会计处理凭证。
非
货
币
资
产
损
失
生产性生物资产损失
1.现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）；
2.现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件；
3.对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明；
4.涉及刑事犯罪的，应有司法机关出具的相关材料；
5.金融机构出具的假币收缴证明；
6.资产损失的会计处理凭证。
增加了“假币收缴证明”
存款损失
3如属于债务人、担保人死亡，或者依法宣告失踪或者死亡应提供债务人和担保人死亡失踪证明
4.涉及抵债资产的，应当有抵债资产接收、抵债金额确定证明；
5.涉及债务重组的，应当有具有法律效力的债务重组方案以及债务人发生财务困难的证明材料；
6.资产损失的会计处理凭证及损失确定金额的会计核算资料，包括还款明细等
债务人遭受重大自然灾害或意外事故
企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表

A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》

第6列 “纳税
调整金
额”：
填报第 1-5列金额。
表单填报情况详解
A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表
行次
项目
1 一、现金及银行存款损失
2 二、应收及预付款项坏账损失
3
其中：逾期三年以上的应收款项损失
4
逾期一年以上的小额应收款项损失
资产损失的账载金额
资产处置收入
赔偿收入
资产计税基础
资产损失的账载金额
资产处置收入
赔偿收入
资产计税资产损失的纳税调整基础税收金额金额
五、无形资产损失
1
2
3
4 5（4-2-3） 6（1-5）
其中：无形资产转让损失
无形资产被替代或超过法律保护期限形成的损失
六、在建工程损失
其中：在建工程停建、报废损失
第9行“五、无形资产损失”：填报纳税人当年发生的无形资产损失。
资产损失的纳税调整税收金额金额
1
2
3
4 5（4-2-3） 6（1-5）
第1行“一、现金及银行存款损失”：填报纳税人当年发生的现金损失和银行存款损失。
第2行“二、应收及预付款项坏账损失”：填报纳税人当年发生的应收及预付款项坏账损失。
第3行“其中：逾期三年以上的应收款项损失”：填报纳税人当年发生的应收及预付款项坏账损失中，逾期三年以上的应收款项且当年在会计上已作为损失处理的坏账损失。
表单填报情况详解
A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表
行次
项目
1 一、现金及银行存款损失
2 二、应收及预付款项坏账损失
3
其中：逾期三年以上的应收款项损失
4

《企业资产损失所得税税前扣除申报表》(专项申报适用)

表格编号@#条码打印处#@
XXXXXX
企业资产损失税前扣除申报表
（专项申报适用）
填表日期年月日
纳税人识别号
纳税人名称
金额单位：元（列至角分）
资产损失类型
资产名称
损失资产会计核算情况
损失资产税收核算情况
清理费用、进项税额转出等其他相关费用金额
收回金额（包括处置收入、责任人赔偿等）
损失会计处理金额
损失税前扣除金额
损失会计处理年度
损失税前扣除年度
实际成本
已提折旧/摊销/减值
账面
净值
计税
基础பைடு நூலகம்
税收折旧/摊销
资产净值
1
2
3=1-2
4
5
6=4-5
7
8
9=3+7-8
10=6+7-8
11
12
货币资产损失
现金损失
─
─
─
银行存款损失
─
─
─
应收（预付）账款损失
─
─
非货币资产损失
存货损失
合计
固定资产损失
合计
在建工程损失
合计
工程物资损失
合计
生产性生物资产损失
合计
无形资产损失
合计
投资损失
债权性投资损失
合计
股权（权益）性投资损失
合计
其他损失
其他损失
损失税前扣除金额合计
─
─

资产损失税前扣除及纳税调整明细表

A105090
资产损失税前扣除及纳税调整明细表
行次
项
目
账载金额 1
1 一、清单申报资产损失（2+3+4+5+6+7+8）
2
（一）正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失
3
（二）存货发生的正常损耗
4
（三）固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
5
（四）生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
税收金额 2
6
（五）按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失
7
（六）分支机构上报的资产损失
8
（七）其他
9 二、专项申报资产损失（填写A105091）
10
（一）货币资产损失（填写A105091）
11
（二）非货币资产损失（投资损失（填写A105091）
13
（四）其他（填写A105091）
14 合计（1+9）
纳税调整金额 3（1-2）

资产损失清单申报、专项申报表式及专项申报附报资料一览表

企业资产损失税前扣除清单申报受理表
1、此表按会计一级科目填报，行次不够可自行增加。

2、资产销售、转让、变卖时，只要发生额为损失的均应申报损失金额，而不是该科目汇缴年度汇总盈亏相抵后亏损的金额。

3、本表一式二份，一份交纳税人作为申请受理凭据，一份由主管税务机关留存。

附件二：
企业资产损失税前扣除专项申报受理表
填表说明：
1、纳税人发生的资产损失，需报送此申请表及根据申报类型报送其他附报资料；
2、此表按资产损失小类填报，一类事项填写一张表；同一小类资产损失由于不同原因形成的资产损失，应在“资产损失情况说明”栏次分别说明；
3、本表一式二份，一份交纳税人作为申请受理凭据，一份由主管税务机关随同申报资料留存。

附件三：
企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20。

企业资产损失所得税税前扣除清单

附件1-1：企业资产损失税前扣除清单填报单位：申报扣除年度：单位：元本级机构申报扣除资产损失情况项目损失类型损失金额备注本级机构合计下级分支机构已做清单申报和专项申报资产损失情况下级分支机构名称清单申报金额专项申报金额小计下级分支机构合计总计**　纳税人声明我单位以上申请在年度扣除的资产损失元是真实的，相关证明材料真实、合法、完整。

如出现虚报多报资产损失行为，愿承担相应法律责任。

负责人签章：企业公章：接收税务机关：接收人：接收日期：填表说明：1.一般企业仅填列本级机构相应内容；设有二级以下级分支机构，且下级分支机构应按规定进行清单和专项申报的，总机构根据自身发生损失情况填列本级清单申报内容，同时根据下级分支机构报送的申报资料填列本表相应内容，实现对下级分支机构资产损失的清单申报。

2.项目按存货、固定资产、股权投资、生物性资产等会计核算科目填列。

3.损失类型按照管理办法第九条清单申报的类型填列，即按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；存货正常损耗；固定资产达到或超过使用年限正常报废；生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生；按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。

附件1-2：企业资产损失税前扣除清单填报单位：申报扣除年度：单位：元本级机构申报扣除资产损失情况项目损失类型损失金额备注本级机构合计下级分支机构已做清单申报和专项申报资产损失情况下级分支机构名称清单申报金额专项申报金额小计下级分支机构合计总计**　纳税人声明我单位以上申请在年度扣除的资产损失元是真实的，相关证明材料真实、合法、完整。

如出现虚报多报资产损失行为，愿承担相应法律责任。

负责人签章：企业公章：接收人：接收日期：填表说明：1.一般企业仅填列本级机构相应内容；设有二级以下级分支机构，且下级分支机构应按规定进行清单和专项申报的，总机构根据自身发生损失情况填列本级清单申报内容，同时根据下级分支机构报送的申报资料填列本表相应内容，实现对下级分支机构资产损失的清单申报。

资产损失税前扣除及纳税调整明细表填报说明

A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明本表适用于发生资产损失税前扣除项目及纳税调整项目的纳税人填报。

纳税人根据税法、《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）、《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）等相关规定，及国家统一企业会计制度，填报资产损失的会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。

一、有关项目填报说明1.第1行“一、清单申报资产损失”：填报以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失项目账载金额、税收金额以及纳税调整金额。

填报第2行至第8行的合计数。

2.第2行至第8行，分别填报相应资产损失类型的会计处理、税法规定及纳税调整情况。

第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的资产损失金额，已经计入存货成本的正常损耗除外；第2列“税收金额”填报根据税法规定允许税前扣除的资产损失金额；第3列“纳税调整金额”为第1-2列的余额。

3.第9行“二、专项申报资产损失”：填报以专项申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失项目的账载金额、税收金额以及纳税调整金额。

本行根据《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）填报，第1列“账载金额”为表A105091第20行第2列金额；第2列“税收金额”为表A105091第20行第6列金额；第3列“纳税调整金额”为表A105091第20行第7列金额。

4.第10行“（一）货币资产损失”：填报企业当年发生的货币资产损失（包括现金损失、银行存款损失和应收及预付款项损失等）的账载金额、税收金额以及纳税调整金额，根据《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）第1行相应数据列填报。

5.第11行“（二）非货币资产损失”：填报非货币资产损失的账载金额、税收金额以及纳税调整金额，根据《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）第6行相应数据列填报。

A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》

A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表填表说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。

二、填报依据和内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整项目的金额。

三、有关项目填报说明1.第1行“一、清单申报资产损失”：填报以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失项目账载金额、税收金额以及纳税调整金额。

填报第2行至第8行的合计数。

2.第2行至第8行，分别填报相应资产损失类型的会计处理、税法规定及纳税调整情况。

第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的资产损失金额，已经计入存货成本的正常损耗除外；第2列“税收金额”填报根据税法规定允许税前扣除的资产损失金额；第3列“纳税调整金额”为第1-2列的余额。

3.第9行“二、专项申报资产损失”：填报以专项申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失项目的账载金额、税收金额以及纳税调整金额。

本行根据《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）填报，第1列“账载金额”为表A105091第20行第2列金额；第2列“税收金额”为表A105091第20行第6列金额；第3列“纳税调整金额”为表A105091第20行第7列金额。

4.第10行“（一）货币资产损失”：填报企业当年发生的货币资产损失（包括现金损失、银行存款损失和应收及预付款项损失等）的账载金额、税收金额以及纳税调整金额，根据《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）第1行相应数据列填报。

5.第11行“（二）非货币资产损失”：填报非货币资产损失的账载金额、税收金额以及纳税调整金额，根据《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）第6行相应数据列填报。

6.第12行“（三）投资损失”：填报应进行专项申报扣除的投资损失账载金额、税收金额以及纳税调整金额，根据《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）第11行相应数据列填报。

附表(6)：资产损失税前扣除专项申报表(应收帐款、其他应收款、预付帐款、担保损失)

4、表中所列应收帐款、其他应收款、预付帐款、担保损失的有关损失情况说明；
5、企业内部有关责任认定、内部核销审批文书；
6、所列应收帐款、其他应收款、预付帐款、担保损失确认依据：债务重组协议和债务人重组收益纳税情况说明、法院判决书或裁决书、法院裁定终止执行文书、法院破产清算公告、公安等有关部门关于债务人的死亡失踪证明；
7、逾期三年以上或逾期一年以上且单笔数额在5万元（含）以下的，如无第6条所列依据的，可凭企业出具的专项报告（不一定要中介机构出具），也可在税前扣除。

专项报告要体现其真实性、合法性、确定性和合理性。

附表（六）
2、企业处置表中所列应收帐款、其他应收款、预付帐款、担保损失过程中所编制的记帐凭证复印件；
资产损失税前扣除专项申报明细表
扣除年度：年
单位：元（到角分）
(应收帐款、其他应收款、预付帐款、担保损失）
三、附列资料：
一、“损失类型”一栏填报应收帐款、其他应收款、预付帐款、担保损失中的一种；
二、“发生时间”一栏，为应收帐款、其他应收款、预付帐款的，其发生时间填报为最后一笔款项发生的时间（具体把握为当年发生后，以后年度再无款项往来），为担保损失的，其发生时间填报为实际发生担保损失支出的时间。

注：
3、企业处置表中所列应收帐款、其他应收款、预付帐款、担保损失过程中所取得的责任人赔偿、担保损失支出等款项收取与支付的原始凭证复印件；
1、企业表中所列应收帐款、其他应收款、预付帐款、担保损失的明细帐复印件；其中应收帐款、其他应收款、预付帐款提供的明细复印件为其发生当年（具体把握为当年发生后，以后年度再无款项往来）和会计处置当年的明细帐复印件。

资产损失清单申报明细表(附表一)

资产损失清单申报明细表（附表一）
编号：
填报时间：年月日
纳税人识别号:
纳税编码：
扣除年度：
年
纳税人名称:
金额单位：元
行次
项目
税前扣除金额
帐载损失金额
1
一、非货币资产销售、转让、变买损失
2
1、存货
3
2、固定资产
4
3、无形资产
5
4、在建工程
6
5、生产性生物资产
7
二、存货正常损耗
8
三、固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
法定代表人：（签章）
年月日
资料接收人：
主管税务机关（受理专用章）：
年月日
9
四、生产性生物资产达到或者超过
1、买卖债券
12
2、股票
13
3、期货
14
4、基金
15
5、金融衍生物品
16
六、其他资产损失
17
合计
0.00
本表一式三份，主管税务机关资料接收人签收并加盖受理专用盖后退一份企业留存，主管税务机关留二份。
企业经办人及联系电话：

A06576《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)

A06576《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表本表适用于发生资产损失税前扣除项目及纳税调整项目的纳税人填报。

纳税人根据税法、《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）、《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号发布、国家税务总局公告2018年第31号修改）、《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2014年第3号）、《国家税务总局关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2014年第18号）、《财政部国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关问题的通知》（财税〔2015〕3号）、《国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第25号）、《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）等相关规定，及国家统一企业会计制度，填报资产损失的会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。

一、有关项目填报说明（一）行次填报纳税人在第1至27行按资产类型填报留存备查的资产损失情况，跨地区经营汇总纳税企业在第1行至27行应填报总机构和全部分支机构的资产损失情况，并在第29行填报各分支机构留存备查的资产损失汇总情况。

1.第1行“一、现金及银行存款损失”：填报纳税人当年发生的现金损失和银行存款损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

2.第2行“二、应收及预付款项坏账损失”：填报纳税人当年发生的应收及预付款项坏账损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

3.第3行“逾期三年以上的应收款项损失”：填报纳税人当年发生的应收及预付款项坏账损失中，逾期三年以上的应收款项且当年在会计上已作为损失处理的坏账损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

资产损失税前扣除清单申报备查资料表

（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
1、按照市场公平交易原则；
2、通过各种交易场所、市场；
3、买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
其出售价格低于计税成本的差额
实际资产损失
清单申报
1、金融资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证
2、固定资产卡片及相关明细账
3、按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的会计核算资料和原始凭证
4、与损失计算有关的纳税资料
5、各项资产损失净额计算过程材料；
6、公告规定的其他相关内外部证据材料。
（二）企业各项存货发生的正常损耗；
正常损耗
其计税成本扣除可回收金额后的余额
实际资产损失
清单申报
1、非货币资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证、明细账
资产损失税前扣除清单申报备查资料表
清单申报类型
损失原因
损失金额
损失性质
申报方式
备查资料
（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；
1、正常经营管理活动中；
2、按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产
其出售价格低于计税成本的差额
实际资产损失
清单申报
1、非货币资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证
达到或超过使用年限而正常报废清理
其账面净值扣除可回收金额后的余额
实际资产损失
清单申报
1、固定资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证
2、固定资产卡片及相关明细账
3、与损失计算有关的纳税资料
4、资产使用年限确定依据
5、各项资产损失净额计算过程材料；

企业所得税资产损失税前扣除一览表

2、是否属于《破产法》规定的优先清偿项目，优先清偿后是否还有结余
3、优先清偿后仍有结余但不足以清偿债务的，是否按按所欠债务的比例确定企业应收债权的损失金额。
4、同上
1、借款或贷款合同（协议）或开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等原始合同、凭据
2、法院强制执行证明
3、资产清偿证明,
4、企业出具专项说明，内容包括按市场公允价估算债务人和担保人的资产,应收债权全额的确定；
6、企业内部有关责任认定和内部核准文件等。
报废、毁损
1、由企业内部出具技术鉴定报告的，其损失金额是否占企业同类资产10%以下、或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以下、或10万元以下
2、是否减除殘值、保险赔偿、责任人赔偿
3、其他同上
1、固定资产原始入帐凭据或固定资产卡片、固定资产明细帐
2、单项或批量金额较小的，由企业逐项作出说明，并出具内部有关技术部门的技术鉴定证明；
1、是否为与本企业应税收入有关的担保，如投资、融资、材料采购、产品销售等
2、同上
1、担保合同
2、被担保方不能按期偿还债务的证明
3、向被担保方清查和追索证明
4、承担担保损失实际支付证明
非
货
币
资
产
损
失
存货损失或工程物资损失
盘亏
1、是否已减除责任人赔偿
2、同上
1、存货盘点表；
2、存货保管人对于盘亏的情况说明；
2、盘亏情况说明，单项或批量金额较大的生产性生物资产，企业应逐项作出专项说明；
3、企业内部有关责任认定和内部核准文件等。
因森林病虫害、疫情、死亡
1、由企业内部出具技术鉴定意见的，损失金额是否占企业同类存货10%以下、或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以下、或10万元以下

19_A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(202002)

…
……
28 合计（1+2+5+7+9+12+14+16+23+25+26+27）
29
其中：分支机构留存备查的资产损失
资产损失的账载金额
资产处置收入
赔偿收入
资产计税资产损失的纳税调整基础税收金额金额
1
2
3
4 5（4-2-3） 6（1-5）
2.1 表单填报情况详解
A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表
二
表单填报情况详解
2.1 表单填报情况详解
相关政策文件：
1.《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号） 2. 《国家税务总局关于印发《企业资产损失税前扣除管理办法》的通知》（国税发〔2009〕88号） 3.《国家税务总局关于企业以前年度未扣除资产损失企业所得税处理问题的通知》（国税函〔2009〕772号） 4.《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号） 5.《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2014年第3号）
资产损失税前扣除及纳税调整明细表
（A105090）
2020年2月
2019年度企业所得税汇算清缴辅导系列
目
录
contents
1 表单基本情况概述 2 表单填报情况详解
一
表单基本情况概述
1 表单基本情况概述
资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）
本表适用于发生资产损失税前扣除项目及纳税调整项目的纳税人填报。纳税人根据税法、《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）、《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）、《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2014年第3号）、《国家税务总局关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2014年第18号）等相关规定，及国家统一企业会计制度，填报资产损失的会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。

企业申请财产损失所得税前扣除附报材料一览表.

附件7
企业申请财产损失所得税前扣除附报材料一览表
注：1、上述表中“对报废、毁损的存货”、“对盘亏的固定资产”、“因停建、废弃和报废、拆除的在建工程”规定中涉及未明确具体数量标准的较大金额、较小金额，目前我市暂按100万元的标准掌握，即：数（金）额大于或等于100万元的为数（金）额较大，数（金）额低于100万元的为数（金）额较小。

2、交分局申请表及附报资料份数：
报损金额100万元以下2份；
报损金额100—500万3份；
报损金额500万元以上4份。

3、各类损失的当年度的会计处理情况，是否在当年处理完毕，必须附相关会计凭证和帐页。

4、上述表述中中介机构的经济鉴证证明是指税务事务所出具的涉税专项鉴证报告。

5、申报资料中的复印件一定要注明“复印件与原件一致”，并加盖企业公章。

a105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明

a105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明a105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明背景介绍•a105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》是用于报送企业所得税相关信息的报表。

•该报表用于填报资产损失的税前扣除情况，以及对纳税调整的情况进行明细说明。

•资产损失的税前扣除和纳税调整对企业的税务成本和利润分配具有重要影响，因此正确填报该表格十分关键。

填报说明下面是对填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的详细说明：1. 报送单位信息在表格的顶部，填写报送单位的名称、纳税识别号和所属期。

2. 资产损失税前扣除明细该部分填写资产损失的税前扣除明细。

具体填写内容包括： - 资产损失项目：填写资产损失的具体项目名称。

- 计算值：填写对应资产损失项目的计算数值。

- 稳定增值税汇总项目：填写对应资产损失项目的稳定增值税汇总项目。

3. 纳税调整明细该部分填写纳税调整的明细情况。

具体填写内容包括： - 税务调整项目：填写纳税调整的具体项目名称。

- 计算值：填写对应税务调整项目的计算数值。

- 稳定增值税汇总项目：填写对应税务调整项目的稳定增值税汇总项目。

提示与注意事项•填写时请仔细核对所填写的各项数据，确保准确性和完整性。

•需要了解相关的税务法规和会计准则，以确保对资产损失和纳税调整的理解准确。

•填报时可以参考其他相关报表以及税务专业人士的指导，以确保填写的正确性。

以上是关于《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的填报说明。

请根据该说明进行正确的填报，以确保税务申报的合规性和准确性。

表格填写示例下面是一个填写《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的示例：1. 报送单位信息•报送单位名称：ABC公司•纳税识别号：•所属期：2021年第一季度2. 资产损失税前扣除明细资产损失项目 | 计算值 | 稳定增值税汇总项目 || —— | |设备损失 | 5000 | 生产设备 |车辆损失 | 3000 | 交通运输 |3. 纳税调整明细税务调整项目 | 计算值 | 稳定增值税汇总项目 || —— | |研发费用调整 | -1000 | 其他费用 |其他调整项 | 2000 | 其他费用 |提示与注意事项•填写时请注意对应关系，确保资产损失项目和纳税调整项目与稳定增值税汇总项目一致。

资产损失税前扣除及纳税调整明细表.xls

额纳税调整金额 1 2 3（1-2）
谨声明：此表是根据国家法律、法规以及有关会计和税收规定填报的，是真实、可靠、完整的。法定代表人签章：企业经办人：联系电话：企业盖章：年月日税务机关受理人：
主管税务机关（受理专用章）：
年
月
日
说明：本表按照中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）A105090表填报说明填写。注：本表一式两份，主管税务机关、企业各留一份。
附件1
资产损失税前扣除及纳税调整明细表 (XXXX年度)
企业名称：纳税识别号：
行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 一、清单申报资产损失（2+3+4+5+6+7+8）（一）正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失（二）存货发生的正常损耗（三）固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失（四）生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失（五）按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失（六）分支机构上报的资产损失（七）其他二、专项申报资产损失（填写A105091）（一）货币资产损失（填写A105091）（二）非货币资产损失（填写A105091）（三）投资损失（填写A105091）（四）其他（填写A105091）合计（1+9）项目

企业资产损失税前扣除申报表

15
六、总机构汇总上报的各分支机构资产损失
清单申报资产损失
16
─
专项申报资产损失
17
─
资产损失金额合计
─
3
4、股权投资损失
4
5、无形资产损失
5
6、其他非货币资产损失
6
二、存货正常损耗损失
7
三、固定资产正常报废清理损失
8
四、生产性生物资产正常死亡损失
9
五、买卖债券、股票、期货、基金等的损失
1.买卖债券损失
10
2.买卖股票损失
11
3.买期货损失
12
5.买卖基金损失
13
6.买卖金融衍生产品损失
14
7.其他损失
企业资产损失税前扣除申报表
（清单申报适用）
填表日期年月日
纳税人识别号
纳税人名称
金额单位：元（列至角分）
资产损失类型
行次
损失会计核算科目
损失会计处理年度
损失会计处理金额
损失税前扣除金额
损失税前扣除年度
一、按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产损失
1、固定资产损失
1
2、生产性生物性资产损失
2
3、存货损失