企业所得税判断题(含复习资料)

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企业所得税政策试题答案及解析

企业所得税政策一、判断题1、居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。

（）2、由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。

（）3、企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照固定资产使用年限均匀扣除。

（）4、企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入。

（）5、财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收及出口退税款。

（）6、企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销可以在计算应纳税所得额时扣除。

（）7、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

（）8、企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。

收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出则不得扣除。

（）9、在计算应纳税所得额时，自创商誉不得计算摊销费用扣除，外购商誉的支出，也不存在扣除的问题。

（）10、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

（）11、企业林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年。

（）12、无形资产按照直线法计算摊销费用，摊销年限一律不得低于10年。

（）13、纳税地点企业接受实物形式的捐赠应当按照完全重置价值计入收入。

（）14、纳税人对外投资的成本不得折旧或摊销，但可以作为投资当期的费用直接在税前扣除。

（）15、纳税人按财务制度规定提取的存货减值准备金在计算应纳税所得额时准予扣除。

（）16、税法规定固定资产应当从投入使用月份的当月起计提折旧。

知识点：企业所得税性质、纳税人和征税对象习题与答案

知识点：企业所得税性质、纳税人和征税对象习题与答案一、判断题1．企业所得税的纳税人仅指企业，不包括社会团体。

（）×2．在中国境内设立的外商投资企业，应就来源于我国境内、境外的所得缴纳所得税。

（）√3．外国企业在中国境内未设有机构、场所，但有来源于中国境内的所得时，应按我国税法规定缴纳所得税。

（）√4．只有依照中国法律在中国境内成立的企业才是居民企业。

（）×5．企业所得税的计税依据是企业的会计利润。

（）×6．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

（）√7.某民办非企业单位会计负责人认为：“只有企业才需要缴纳企业所得税，我们不是企业，所以不要缴纳企业所得税。

”（）×8.新企业所得税法规定，非居民企业发生在我国境外的所得一律不在我国缴纳企业所得税。

（）×9.《企业所得税法实施条例》是由国务院制定的行政法规，是《企业所得税法》的下位法。

（）√10.由于个人独资企业不适用《企业所得税法》，所以一人有限公司也不适用《企业所得税法》。

（）×11.境外的个人独资企业和合伙企业可能会成为《企业所得税法》规定的我国非居民企业纳税人，也可能会成为《企业所得税法》规定的我国居民企业纳税人。

（）√12.不适用《企业所得税法》的个人独资企业和合伙企业，包括依照外国法律法规在境外成立的个人独资企业和合伙企业。

（）×13.我国《企业所得税法》对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合的原则，依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企业。

（）×14.具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。

（）×15.居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。

（）√16.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。

企业所得税法试题及标准答案

企业所得税法试题及答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2企业所得税一、判断题（正确的打√，错误的打×）1、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（包括个人独资企业、合伙企业）为企业所得税的纳税人。

（错）2、所谓居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。

（错）3、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

（对）4、企业每纳税年度的收入总额，为应纳税所得额。

（错）5、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳所得额时扣除。

（对）6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

（错）7、在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。

（错）8、所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。

（对）9、企业转让资产，该项资产的损失净额，准予在计算应纳税所得额时扣除。

（对）10、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

（对）11、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定一致的按税收法律、法规的规定计算，不一致的，按企业财务、会计的处理办法计算。

（错）12、非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。

（对）13、实行源泉扣缴税款的，由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付前，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。

（对）14、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送企业所得税申报表。

（错）15、企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，经税务机关确认后，达成预约定价安排。

企业所得税税收优惠判断题(含答案)

企业所得税税收优惠判断题（含答案)1．企业从事税法规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自项目获利所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税.（）【答案】错误【解析】企业所得税法实施条例第八十七条第二款规定:“企业从事前款规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。

"2．企业承包经营、承包建设和内部自建自用国家重点扶持的公共基础设施项目，不得享受“三免三减半"的企业所得税优惠.( ）【答案】正确【解析】符合企业所得税法实施条例第八十七条第三款规定。

3．企业所得税法所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。

( ) 【答案】正确【解析】符合企业所得税法实施条例第八十八条第一款规定。

4．企业从事税法规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目获利的所属纳税年度起，实行“三免三减半”的企业所得税优惠。

( ）【答案】错误【解析】企业所得税法实施条例第八十八条第二款规定：“企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

”5．企业从事税法规定的符合条件的环境保护、节能节水项目,在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起,可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠；减免税期限届满后转让的,受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。

( ）【答案】正确【解析】符合企业所得税法实施条例第八十九条规定.6．企业所得税法所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税．是指一个纳税年度内,企业的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税.（ )【答案】错误【解析】企业所得税法实施条例第九十条规定：“企业所得税法第二十七条第（四)项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内．居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

企业所得税判断题(含答案)

企业所得税判断题l.在中华人民共和国境内，所有的企业都是企业所得税的纳税人.( ）【答案】错误【解析】依据企业所得税法第一条第二款规定.个人独资企业和合伙企业不是企业所得税纳税人。

2．我国确定居民企业采取“登记注册地标准"和“实际管理控制地标准”相结合的管理办法。

( )【答案】正确【解析】企业所得税法第二条第二款和第三款规定：“本法所称居民企业,是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业.本法所称非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业.”3．个人独资企业也要缴纳企业所得税。

( )【答案】错误【解析】个人独资企业不是企业所得税的纳税人。

4．依照外国(地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业。

（）【答案】错误【解析】企业所得税法第二条第二款规定：“本法所称居民企业,是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

”5．非居民企业的法定税率一律都是20％.( ）【答案】错误【解析】非居民企业的法定税率包括25％和20％两档。

其中：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税，其适用的法定税率是25％；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，其适用的法定税率是20％。

6．企业取得的违法收入不征企业所得税.( )【答案】错误【解析】企业所得税法第六条规定：“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

”另根据企业所得税法第七条规定,不征税收入不包括违法收入。

企业所得税试题及答案

企业所得税试题及答案一、单项选择题1. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%2. 企业所得税的纳税年度是如何规定的？A. 每个会计年度B. 每个自然年度C. 每个季度D. 每个月份3. 企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 所有以上4. 企业所得税的计税基础是什么？A. 利润总额B. 营业收入C. 成本费用D. 资产总额二、判断题1. 企业所得税的纳税义务人仅包括在中国境内设立的企业。

（对/错）2. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。

（对/错）3. 企业所得税的纳税年度是每个会计年度。

（对/错）4. 企业所得税的计税基础是利润总额。

（对/错）三、简答题1. 简述企业所得税的征收范围。

2. 描述企业所得税的计算方法。

四、计算题某企业在2023年度的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，税前利润为400万元。

请计算该企业应缴纳的企业所得税。

企业所得税试题答案一、单项选择题1. C. 25%2. A. 每个会计年度3. D. 所有以上4. A. 利润总额二、判断题1. 错2. 错3. 对4. 对三、简答题1. 企业所得税的征收范围包括在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。

2. 企业所得税的计算方法为：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。

应纳税额 = 应纳税所得额× 适用税率。

四、计算题应纳税所得额 = 1000 - 600 = 400万元应纳税额= 400 × 25% = 100万元因此，该企业应缴纳的企业所得税为100万元。

企业所得税判断题(含答案)

企业所得税判断题 l.在中华人民共和国境内，所有的企业都是企业所得税的纳税人。

( ) 【答案】错误【解析】依据企业所得税法第一条第二款规定。

个人独资企业和合伙企业不是企业所得税纳税人。

2．我国确定居民企业采取“登记注册地标准”和“实际管理控制地标准”相结合的管理办法。

( )【答案】正确【解析】企业所得税法第二条第二款和第三款规定：“本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

本法所称非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

” 3．个人独资企业也要缴纳企业所得税。

( )【答案】错误【解析】个人独资企业不是企业所得税的纳税人。

4．依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业。

( )【答案】错误【解析】企业所得税法第二条第二款规定：“本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

”5．非居民企业的法定税率一律都是20％。

( )【答案】错误【解析】非居民企业的法定税率包括25％和20％两档。

其中：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税，其适用的法定税率是25％；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，其适用的法定税率是20％。

6．企业取得的违法收入不征企业所得税。

( )【答案】错误【解析】企业所得税法第六条规定：“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

”另根据企业所得税法第七条规定，不征税收入不包括违法收入。

企业所得税会计习题

第八章企业所得税的核算一、单项选择题1．下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A．个人独资企业B．联营企业C．集体企业D．股份制企业2．自2008年起，下列企业适用企业所得税税率20%的是（）。

A．所有的居民企业B．在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国境外的与该机构有实际联系的所得C．在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国境内的所得D．在中国境内未设立机构场所的非居民企业来自中国境外的与该机构无实际联系的所得3．在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是（）。

A．增值税B．消费税C．土地增值税D．教育费附加4．按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（）。

A．发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除B．发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C．为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D．为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除5．某制药厂2010年销售收入1 000万元，广告费支出60万元，2011年销售收入3 000万元，广告费支出30万元，则2010年准予税前扣除的广告费为（）。

A．10万元B．20万元C．30万元D．45万元6．某企业全年营业收入5 000万元，全年发生业务招待费30万元，则按规定可在税前费用中列支的业务招待费应为（）。

A．20万元B．18万元C．19万元D．25万元7．企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可用以后年度所得逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（）。

A．1年B．3年C．5年D．10年8．下列收入项目中不需征收企业所得税的是（）。

A．财政拨款收入B．特许权使用费收入C．财产租赁收入D．股息收入9．某项机器设备原始成本为200万元，2011年12月31日，其账面价值为100万元，计税的累计折旧为120万元。

企业所得税试题(最新)

企业所得税试题（满分100分，时间150分钟）一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，每小题1分，共30分) 1．B 2．A 3．A 4．A 5．C 6．A 7．C 8．B 9．C 10．B11．C 12．A 13．D 14．A 15．B16．A 17．A 18．A 19．A 20．A21．B 22．C 23．A 24．B 25．C26．D 27．C 28．A 29．A 30．B1．工业企业将购进的货物用于下列用途，应视同销售的是（）A.委托加工B.客户品尝C.移送分支机构D.将其用于生产另一产品2．下列企业为企业所得税纳税人的是（）A.一人有限责任公司B.个人独资企业C.普通合伙企业D.有限合伙企业3．外购的无形资产成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产（）所发生的其他支出。

A. 达到预定用途B.达到资本化条件C.完成技术开发D.研制成功4．企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》，采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于（）确认收入的实现。

A．实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日B．应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现C．应按销售合同或协议约定的价款确定收入额D．应在签订合同时确认收入5．房地产开发经营企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入（）的部分，准予据实扣除。

A．3% B．5% C．10% D．15%6．企业集团采取合理方法分摊研究开发费的，企业集团集中研究开发项目实际发生的研究开发费，应当按照权利和义务、（）的原则，合理确定研究开发费用的分摊方法。

A. 费用支出和收益分享一致B.收入与支出配比C.权责发生制D.收付实现制7．企业因生产经营发生变化，不再符合公共基础设施项目减免税条件的，企业应当自发生变化（）日向主管税务机关提交书面报告并停止享受优惠，依法缴纳企业所得税。

企业所得税试题及答案

企业所得税试题及答案企业所得税是企业在一定时期内取得的经营收入减去成本、费用和损失后的净收益所应缴纳的税款。

以下是一份企业所得税的试题及答案，供参考。

一、选择题1. 企业所得税的税率一般为多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C2. 以下哪项支出不能在计算企业所得税时扣除？A. 工资支出B. 营业费用C. 罚款支出D. 研发费用答案：C3. 企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 企业财务年度C. 企业成立之日起至年末D. 企业自行决定的任何12个月答案：A二、判断题1. 企业所得税是按照企业的实际利润来计算的。

（）答案：正确2. 企业所得税的应纳税所得额是企业收入减去成本、费用后的余额。

（）答案：正确3. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。

（）答案：错误三、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。

答案：企业所得税的计税基础是企业在一定时期内取得的经营收入减去成本、费用和损失后的净收益。

具体包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等，扣除成本、费用、税金及附加、损失等项目后的余额。

2. 企业在什么情况下可以享受企业所得税的优惠政策？答案：企业在符合国家规定的特定条件下可以享受企业所得税的优惠政策，如高新技术企业、小型微利企业、研发费用加计扣除等。

四、计算题某企业2023年度的主营业务收入为2000万元，其他业务收入为500万元，营业成本为1500万元，营业费用为200万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，投资收益为100万元，营业外支出为20万元。

请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。

答案：首先，计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 主营业务收入 + 其他业务收入 - 营业成本 - 营业费用 - 管理费用 - 财务费用 - 营业外支出 + 投资收益应纳税所得额 = 2000 + 500 - 1500 - 200 - 100 - 50 - 20 + 100 = 580万元然后，根据企业所得税税率25%计算应缴纳的税额：应缴纳的企业所得税额 = 应纳税所得额× 税率= 580 × 25% = 145万元五、案例分析题某企业在2023年度因违反环保法规被罚款50万元，该企业在计算企业所得税时如何处理这笔罚款？答案：根据企业所得税法规定，企业因违反法律法规受到的罚款支出不得在计算应纳税所得额时扣除。

企业所得税练习题

企业所得税练习题一、单项选择题1、某商贸企业（一般纳税人）2***年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入金额为2000万元，开具普通发票的收入金额为936万元（含税）。

企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费180万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为( )万元。

A、850B、846.25C、844D、9022、某企业2***年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。

假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2***年应纳税所得额时，应调整的利息费用为( )万元。

A、8B、28C、20D、303、某工业企业2***年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。

则该企业2***年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。

A、6B、6.25C、4.75D、3.754、某居民企业，2***年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2***年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。

A、362B、354.5C、394.84D、349.845、某居民企业2***年度产品销售收入5100万元，车队对外提供运输服务时取得运费收入190万元，仓库对外出租的收入是550万元，转让无形资产收入200万元，国债利息收入60万元，将自产产品用于利润分配确认收入50万元。

当年发生管理费用450万元，其中，业务招待费70万元;销售费用900万元，全部为广告和业务宣传费;财务费用260万元，其中向非金融企业借款1000万元，利息费用80万元(金融机构同类、同期贷款利率7%)。

企业所得税题目及答案

企业所得税练习题1一、单项选择题（每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。

）1．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ C ）。

A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的个人独资企业D．在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内所得的企业2．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（ C ).A．林产品的采集B．中药材的种植C．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植D．油料的种植3．某食品工业企业2013年营业收入3000万元，广告费支出800万元,业务宣传费支出20万元。

2014年营业收入4000万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15万元。

则2014年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（ D ）万元。

A．297.5 B．585 C．600 D．2154．企业所得税的年终汇算清缴时间是（ D ）。

A．年终后2个月内进行B．年终后3个月内进行C．年终后4个月内进行D．年终后5个月内进行5．某外国公司在中国设立分支机构,其来源于中国境内的与分支机构没有联系的所得缴纳企业所得税的税率是( A )。

A．20％B．25％ C．30% D ．33％6．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（ B ）。

A．消费税 B．允许抵扣的增值税C．营业税 D．土地增值税7．某工业企业2014年年度应纳税所得额50万元，从业人数80人,资产总额2000万元；2014年度缴纳企业所得税时应按（ A ）税率缴纳。

A．25％ B．20％C．18%D．15％8．下列项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有( D ）。

A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B．远洋捕捞所得C．企业获得的保险公司保险赔偿款收入D．将自产货物用于职工福利9．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（ B )。

企业所得税法相关试题(一)--答案

企业所得税法相关试题（一）一、单选题1、下列独立经济核算的企业或单位,不属于企业所得税的纳税人的有（）。

A.私营公司B.合伙企业C.中外合资经营企业D.股份制企业1、【答案】B 解释：合伙企业应该缴纳个人所得税2甲企业2008年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为17%。

假定适用企业所得税税率25%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。

甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（）。

A.5.61万元B.8.91万元C.6.75万元D.16.764万元2、【答案】C 【解析】{[180.8-（140+140×17%）]+（140-130）}×25%=6.75（万元）3、下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的有（）。

A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B．纳税人取得企业间拆借资金的利息收入C．纳税人购买企业债券的利息收入D．纳税人接受捐赠的实物资产3、【答案】A A选项的是不征税收入4、某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收入50万元，投资收益40万元。

该企业当年准予在税前扣除的业务招待费限额是( )万元。

A．35.5B．23．70C．24．30D．25．804、【答案】A 【解析】根据2009年新企业所得税法规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

业务招待费的扣除限额基础为销售（营业）收入合计数，产品销售收入6700万元是主营业务收入，出租包装物租金收入400万元是其他业务收入，捐赠收入50万元是营业外收入。

投资收益也不是营业收入。

营业收入=6700+400=7100（万元）。

所以：业务招待费限额=7100×5‰=35.5（万元）。

2023年税务系统企业所得税业务知识试题及答案

2023年全国税务系统企业所得税业务知识试题及答案友谊提醒：（1）在本页左侧和答题卡左侧旳装订线内均要填写你旳工作单位、准考证号和姓名。

（2）选择题、判断题答案按规定填涂到答题卡中，否则无效。

其他考题答案写入试卷预留空格中。

（3）除个别题中另有规定外，计算成果均保留两位小数。

（4）考试时间150分钟。

（5）试卷中波及旳税收政策截止时间为2012年6月30日。

一、单项选择题(下列各题给出旳备选答案中只有一种是对旳旳，请将你认为对旳旳答案符号[A、B、C、D中选一种]填入答题纸中。

本题共30小题，每题1分，共30分。

)1．对非居民企业在中国境内设置旳机构、场所获得旳下列所得合用预提所得税税率旳是（D ）。

A．来源于中国境内旳经营活动所得B．来源于中国境内旳财产转让所得C．发生在中国境外但与其有实际联络旳所得D．来源于中国境内但与其无实际联络旳所得2．根据企业所得税法及其实行条例，下列所得为来源于中国境内所得旳是（A ）。

A．不动产在中国境内旳财产转让所得B．境外提供劳务获得旳所得C．境外企业分派旳股息D．境外企业支付旳租金3．有关应纳税所得额、纳税调整后所得和亏损，下列表述对旳旳是（B ）。

A．亏损是应纳税所得额不不小于零旳金额B．申报表中旳应纳税所得额不得不不小于零C．纳税调整后所得与应纳税所得额计算措施和过程相似D．当应纳税所得额不小于零时，可以按规定弥补此前年度旳亏损4．某居民企业2023年成立，当年亏损100万元。

2023、2023、2023、2023年每年纳税调整后所得为20万元。

2013年6月30日终止经营、7月1日到8月31日清算。

2023年上六个月汇算清缴旳纳税调整后所得为-30万元；清算期间确认旳弥补此前年度亏损前旳所得300万元。

该企业应缴纳清算所得税（ C ）万元。

A．4.75B．62.5C．67.5D．755．某居民企业设有甲、乙两个参与“统一计算、就地预缴”旳二级分支机构，2023年两个分支机构旳经营收入、资产总额和职工工资分别是6000、2023、400和4000、1200、100，该企业在2023年7～12月分派预缴所得税时，甲分支机构旳分摊比例是（B ）。

税法(企业所得税法)习题与答案

1、根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。

A.提供劳务所得，按照所得支付地确定B.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定D.转让动产所得，按照动产所在地确定正确答案：C解析：选项A，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项C，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项D，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

2、2018年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。

该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。

2018年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。

A.294.5B.310C.330D.325.5正确答案：B解析：销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。

业务招待费： 2000×0.5%＝10（万元），30×60%＝18（万元），按10万元扣除。

广告费和业务宣传费：2000×15%＝300（万元），小于实际发生额320万（240+80），按300万元扣除。

合计＝10+300＝310（万元）3、下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

A.为投资者支付的商业保险费B.内设营业机构之间支付的租金C.向投资者支付的股息D.合理的劳动保护支出解析：选项A，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得扣除；选项B，企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除；选项C，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除；选项D，企业内营业机构之间支付的租金，不得扣除。

4、以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

A.赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金B.按规定缴纳的财产保险费C.支付给母公司的管理费D.以现金方式支付给某中介公司的佣金正确答案：B解析：选项A，支付给母公司的管理费是不能税前扣除的；选项C，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除；选项D，直接向灾民发放的慰问金不能税前扣除。

企业所得税习题与答案

一、单选题1、企业所得税的纳税义务人是在中国境内实行独立经济核算的企业或组织。

但不包括（）。

A.私营企业B.个人独资企业和合伙企业C.国有、集体企业D.外商投资企业正确答案：B2、下列企业适用25％的所得税税率的是（）。

A.小型微利企业B.国家重点扶持的高新技术企业C.在中国境内未设有机构的非居民企业D.在中国境内设有机构且所得与机构有关联的非居民企业正确答案：D3、甲公司向乙公司临时拆借资金100万元，借款期间为2018年10月1日～2018年12月31日，银行同期借款利率为0．3％／月，同期存款利率为0．1％／月。

甲支付利息为3．6万元，则该项借款利息允许税前扣除的是（）万元。

A.0.86B.0.3C.3.6D.0.9正确答案：D4、甲公司2019年5月因库房漏雨，毁损一批库存材料，账面成本509100元（含运费9100元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（）元。

A.500000B.509300C.510000D.585000正确答案：C5、下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益B.符合条件的非营利组织收入C.企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金D.国债利息收入正确答案：C6、不是以销售收入为基数计算企业所得税前扣除限额的是（）。

A.业务招待费B.宣传费C.捐赠限额D.广告费正确答案：C7、下列支出中，准予在企业所得税税前扣除的是（）。

A.企业所得税税款B.赞助支出C.诉讼费D.行政机关罚款正确答案：C8、某酒厂2018年实现销售收入3000万元，实际发生广告费支出500万元，那么该酒厂2009年计算应纳税所得额时可从税前扣除的广告费为（）万元。

A.260B.450C.500D.480正确答案：B9、我国现行企业所得税规定的符合条件的高新技术企业可以享受的企业所得税优惠政策是（）。

企业所得税汇算清缴练习题

企业所得税汇算清缴操作指南练习题一、单项选择题1.根据企业所得税规定，以下各项关于销售收入说法错误是〔〕A.企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入B.企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入C. 买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入D.企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定收款日期确认收入实正确答案：C答案解析：买一赠一等组合销售方式不属于捐赠，应将总销售金额按各项商品公允价值比例来分摊确认各项销售收入。

2.根据企业所得税法规定，以下不属于视同销售收入是〔〕。

正确答案：C答案解析：自建商品房转为自用或经营，所有权在形式与内容上均不变，不视同销售确认收入。

3.企业未能提供完整、真实限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值，主管税务机关一律按该限售股转让收入〔〕，核定为该限售股原值与合理税费。

A.15%B.10%C.20%D.30%正确答案：A答案解析：企业未能提供完整、真实限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值，主管税务机关一律按该限售股转让收入15%，核定为该限售股原值与合理税费。

4.根据企业所得税法规定，以下各项属于不征税收入是〔〕。

正确答案：D答案解析：选项A与B属于征税收入，选项C属于免税收入。

5.根据企业所得税规定，以下说法错误是〔〕。

A.企业转让国债应在转让国债合同、协议生效日期，或者国债移交时确认转让收入实现B.企业投资购置国债，到期兑付，应在国债发行时约定应付利息日期，确认国债转让收入实现C.通过支付现金方式取得国债,以买入价为本钱D.企业转让国债，应作为转让财产，其取得收益〔损失〕应作为企业应纳税所得额计算纳税正确答案：C答案解析：通过支付现金方式取得国债,以买入价与支付相关税费为本钱。

6.根据企业所得税法规定，以下关于费用扣除标准错误是〔〕A. 企业发生合理工资、薪金支出准予据实扣除B. 企业发生与生产经营活动有关业务招待费支出，按照发生额60%扣除C. 软件生产企业发生职工教育经费中职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除D. 企业发生符合条件广告费与业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售〔营业〕收入l5%局部，准予扣除正确答案：B答案解析：企业发生与生产经营活动有关业务招待费支出，按照发生额60%扣除，但最高不得超过当年销售〔营业〕收入5‰。

企业所得税题目

企业所得税题目一、单选题：1.请思考：2008年5月1日，某地税务机关发现某内资企业2007年10月一笔应税收入没有缴纳企业所得税。

此时该税务机关应当（C）.A. 按照新法优于旧法的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定B. 按照旧法优于新法的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定C。

按照法律不溯及既往的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定D. 按照法律溯及既往的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定2。

下列企业为企业所得税法所称居民企业的是：AA．依照香港地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B．依照香港地区法律成立且实际管理机构在香港地区的企业C．依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D．依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业3。

非居民企业在中国境内未设立机构场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

一般实际执行的税率为(A ）A．10％B．15％C．20% D．25%4。

在计算企业所得税应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当（A )。

A．依照税收法律、行政法规的规定计算B．依照企业财务、会计处理办法的规定计算C．按上级税务机关的批示处理D．由主管税务机关核定5.下列关于收入确认时点的表述正确的是：AA．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B．租金收入,按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C．接受捐赠收入,按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D．权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现6。

甲企业与乙企业于2009年11月17日签订股权转让协议，协议约定，乙企业应于2009年11月30日向甲企业支付股权转让款项，股权转让款项全部支付时股权转让协议生效。