河南省增值税一般纳税人资格认定实地查验报告

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河南省增值税一般纳税人资格管理办法

河南省增值税一般纳税人资格管理办法（修订)第一章总则第一条为规范和加强增值税一般纳税人管理，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则、《中华人民共和国税收征管法》以及国家其他有关规定,并结合我省实际，制定本办法。

第二条本办法适用于增值税一般纳税人的资格管理。

第三条增值税一般纳税人的资格管理分为资格认定、资格取消、资格年度审验管理.第二章一般纳税人资格认定第一节一般纳税人的认定标准及认定范围第四条增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）是指年应征增值税销售额(包括一个公历年度内的全部应税销售额，以下简称年应税销售额）,达到财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位(以下简称企业)，也包括符合规定的个体经营者.第五条财政部规定的年应税销售额标准（以下简称规定标准）如下：（一）从事货物生产或提供加工、修理修配劳务（以下简称应税劳务）的纳税人,年应税销售额为100万元以上；（二）从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额为180万元以上;(三）既从事货物生产或提供应税劳务，又从事货物批发或零售，其货物生产或提供应税劳务的销售额占全部销售额的比例在50%以上的纳税人，年应税销售额为100万元以上。

第六条从事货物生产或提供应税劳务、以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的企业为工业企业；从事货物批发或零售的、以及以从事货物批发或零售为主,并兼营货物生产或提供应税劳务的企业为商贸企业.本条所称某项应征增值税行为“为主”，是指该项行为的销售额占各项应征增值税行为的销售额合计的比重在50％以上。

第七条年应税销售额达到规定标准的企业，均应依照本办法向其所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。

凡经经贸委批准从事成品油零售业务，并已办理工商、税务登记，有固定经营场所,使用加油机自动计量销售成品油的单位和个体经营者，无论其年应税销售额是否达到180万元,一律认定为增值税一般纳税人，并根据《中华人民共和国增值税暂行条例》有关规定进行征收管理。

国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知(国税函[2008]1079号)

国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知
国税函〔2008〕1079号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》降低了小规模纳税人标准（以下称新标准），自2009年1月1日起实施。

目前，税务总局正在制定增值税一般纳税人认定管理的具体办法，在该办法颁布之前，为保证新标准的顺利执行，增值税一般纳税人认定工作暂按以下原则办理：
一、现行增值税一般纳税人认定的有关规定仍继续执行。

二、2008年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。

三、2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

四、年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人，可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

国家税务总局
二○○八年十二月三十一日。

增值税试题及答案

增值税类练习题参考文件：增值税条例及细则；一般纳税人资格认定管理办法；增值税专用发票使用规定；省局煤炭铁精粉管理办法;部分现行增值税政策。

一、单项选择题1.下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（ A ）。

A.某商店为厂家代销服装B.某公司将外购饮料用于个人消费C.某企业将外购钢材用于在建工程D.某企业将外购食品用于职工福利2.下列经营行为，属增值税征收范围的是（A）。

A.某社会团体下属企业销售货物B.个人向受雇企业提供修理修配劳务C.某工业企业附属饭店对外提供饮食服务D.某工业企业将一台设备对外出租3. 某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2011年12月购进货物取得专用发票，发票列明不含税价款20000元，增值税3400元；本月内销售货物取得零售收入共计51500元，另销售2009年1月份购入并列为固定资产的货车一辆，销售额为103000元，该车购入时价税合计15万元，则企业12月份应缴纳的增值税为（ C ）。

A.1500元B.4600元C.3500元D.100元4.下列项目中所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（D）。

A.钢厂生产过程中出现的正常报废产品B.某机械加工厂用于返修的易损零配件C.某一般纳税人商贸公司购入的低值易耗品D.某企业购入礼品用于于春节发放职工福利5.增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是（C）。

A.组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1-消费税税率）B.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税C.组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1+消费税税率）D.组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）6.根据现行增值税法，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，错误的是（D）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；D.委托其他纳税人代销货物，为代销货物交给受托方的当天7．红光机械公司自2012年1月起被认定为一般纳税人，企业1月申请并安装防伪税控系统，当月不含税销售收入100万元，取得增值税进项发票列明进项税5万元（已认证，其中含购买计算机等通用设备进项税0.17万元，购买防伪税控专用设备进项税0.17万元），另支付2012年度防伪税控技术服务费0.1万元，取得普通发票，计算该企业2012年1月应纳增值税（A）万元。

一般纳税人的标准

一般纳税人的标准一、一般纳税人的认定标准是什么一、一般纳税人的认定标准是什么所谓一般纳税人，即是当某个企业或企业性单位每年应征增值税销售额超越了中华人民共和国财政部分与国家税务总局所共同制定的小规模纳税人的规范标准之时，便被赋予此种身份。

首先，让我带大家了解一下关于一般纳税人的认定标准方面的信息：一，关于一般的认定标准而言，即为：增值税纳税人，若其年应税销售额高于财政部、国家税务总局设定的小规模纳税人的基准标准后，则应向其所属的税务机关提交申请，申请获得一般纳税人的资格认证。

这些具体包括：1.主要从事生产或提供应税劳务（特别解释为加工、修理修配劳务）的企业，只要年销售额达到100万元以上，即可被认定为一般纳税人。

2.至于那些主要从事货物批发及零售业务的企业，它们只需年销售额达到180万元以上，就可被认定为一般纳税人。

第二，另外一个需要转换成一般纳税人的判定标准是这样的：1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人或者他们的业务主要集中于该领域，那么只有年应征增值税销售额超过50万元的方可成为一般纳税人；2.如果是年应税服务销售额超过500万元的纳税人，同样需要转换成一般纳税人；3.若属于其他行业，只要他们年应税销售额超过80万元，也须转变成一般纳税人。

其次，我们需要明确的是，想要成为一名一般纳税人，须满足如下各项条件：（1）拥有稳定且合适的生产和经营场地；（2）能够依据国家统一的会计制度规定设置相应的账簿，同时能够以合法、有效的凭证对企业进行核算，并能够准确地提供税务所需的相关资料。

《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第三条增值税纳税人（以下简称纳税人），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第五条规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。

《营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》第三条第（二）款试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，如符合相关规定条件（会计核算健全，能够提供准确税务资料等），也可以向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。

增值税专用发票限额限量实地核查报告

年预计销售额
近半年单笔最大销售额
近半年发票月均用量
核
查情
况报
告
安国市康民物业管理有限公司，销售货物为热力，销售对象为安国市中药产业园区各企业，需开具增值税普通发票。企业现在生产正常。发票保管使用正常。防盗、防火措施齐全，符合领购增值税普通发票条件。现因业务需要需增加领购增值税专用发票。经调查核实该公司与保定康达气雾剂制造有限公司签订了供应合同，原增值税专用发票不能满足现使用要求，却需增加专用发票领购量。
增值税专用发票限额限量实地核查报告
企业申
请限额
最大开票限额：
亿元千万元百万元十万元万元千元
发票限量：
纳
税
人
基
本
情
况
核
实
纳税人名称
纳税人识别号
纳税人类型
商贸企业一般纳税人非商贸企业一般纳税人
辅导期一般纳税人新认定一般纳税人
注经营地址
联系电话
生产经营地址
联系电话
法人代表
购票人员
注册资金
主营业务
上年应税销售额
核
实
意
见
核实人员意见：
核实人员（签章）：
核实日期：
税源管理单位意见：
负责人（签章）：单位（章）
日期：
注：此表由核实人员填写。一式两份，一份税源管理部门留存，一份区县级税务机关留存。

一般纳税人资格证明

一般纳税人资格证明一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

为了成为一般纳税人，企业需要向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

根据我国税法规定，符合条件的企业申请一般纳税人资格需填写《增值税一般纳税人申请认定表》。

该表格包含了企业的基本信息、税务信息以及年应税销售额等关键信息。

企业在填写申请表格时，需要确保所提供的信息真实、准确、完整。

提交申请表格后，税务部门会对企业的资格进行审核。

审核内容包括企业的税务登记情况、财务状况、经营范围等。

税务部门会在企业的《税务登记证》副本资格认定栏内加盖“增值税一般纳税人”戳记，表示该企业已经税务部门批准为增值税一般纳税人。

一般纳税人资格认定后，企业可以享受更多的税收优惠政策。

例如，一般纳税人可以申请抵扣进项税额，降低企业的税负。

此外，一般纳税人还可以开具增值税专用发票，提高企业的信誉度和竞争力。

对于已经认定为一般纳税人的企业，若年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准，可以选择继续作为一般纳税人，或者申请转为小规模纳税人。

转为小规模纳税人后，企业将无法享受抵扣进项税额等优惠政策。

需要注意的是，一般纳税人资格认定并不是永久的。

如果企业的年应税销售额超过了财政部规定的小规模纳税人标准，将被强制转为一般纳税人。

因此，企业在经营过程中，需要密切关注自己的税收情况，确保符合相关规定。

总之，一般纳税人资格证明是企业成为一般纳税人的重要依据。

企业需要按照税法规定，向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

一旦认定为一般纳税人，企业将享受到更多的税收优惠政策，提高自身的竞争力。

同时，企业也需要严格遵守税法规定，确保自己的税收情况符合相关规定。

增值税一般纳税人认定条件解析

增值税一般纳税人认定条件解析简介：增值税一般纳税人是指纳税人按照法定办法认定的，并且符合一定条件的纳税人，他们享受增值税专用发票的开具和抵扣、即征即退等税收优惠政策。

本文通过对增值税一般纳税人认定条件的解析，帮助读者更好地了解和掌握相关知识。

一、年度销售额达到规定标准根据《中华人民共和国增值税法》的规定，纳税人如果想要成为一般纳税人，需要其年度销售额达到一定标准。

具体标准因地区而异，一般分为一般纳税人A类和B类。

在一些经济发达地区，如北京、上海，一般纳税人A类的标准通常较高，可能达到200万元以上；而一般纳税人B类的标准则较低，可能在50万元以上。

而在一些经济相对落后的地区，这两个标准会相对较低。

纳税人需要根据自己所在地区的具体规定，核算自己的年度销售额是否达到了一般纳税人的标准。

二、取得增值税发票成为一般纳税人的另一个条件是要求纳税人必须取得增值税发票，并据此开展合法的商业活动。

增值税专用发票是一般纳税人进行日常交易和报销的重要凭证。

纳税人需要认真核对取得的增值税发票是否符合法律规定，以确保其有效性。

同时，在使用发票过程中，要确保使用规范，不得将发票用于非法用途。

三、记账和报税成为一般纳税人后，纳税人需要进行严格的记账和报税工作。

纳税人要建立严密的财务制度，准确记录和归集各项经济业务。

并按照规定时间，通过增值税电子申报系统向税务机关报送增值税纳税申报表。

同时，纳税人还需要按照规定时间向税务机关缴纳增值税款，确保按期足额地缴纳纳税。

四、诚实守信纳税人在申请成为一般纳税人的过程中，必须具备诚实守信的原则。

税务机关会对纳税人的诚信记录进行审查，对于存在不诚信行为的纳税人，不予认定为一般纳税人。

纳税人需要遵守税法，如实申报销售、购买等信息，并不得隐瞒、篡改或者伪造相关记录。

同时，在经营过程中要追求真实、合法和诚信原则，树立良好的纳税信用。

五、其他条件除了以上主要条件外，不同地区和行业还可能有一些特殊条件。

增值税一般纳税人资格证明

增值税一般纳税人资格证明
增值税一般纳税人资格证明是指有义务履行增值税纳税义务的企业或者个人，经国务院税务总局认定，可以享受增值税一般纳税人待遇的手续证明文件。

一般纳税人有权享受减免或者抵扣税收的优惠政策，可以以一般纳税方式缴纳增值税。

要申请增值税一般纳税人资格证明，需符合以下几个条件：首先，企业或者个人应当在经营期间主动申报纳税；其次，应取得国家规定的营业执照；再次，应持有增值税一般纳税人印章；最后，应当遵守税收立法，承担相应的增值税义务。

申请增值税一般纳税人资格证明，应提供相关资料，包括但不仅限于：一是企业法人注册证书、组织机构代码证书和营业执照；二是增值税一般纳税人印章和多种财务报表；三是收款凭证或者其他缴款凭证；四是财务结算说明书。

增值税一般纳税人资格证明发给申请者后，应由国家税务机关出具发票。

此外，增值税一般纳税人资格证明有效期为一年，期满需要重新申请或者续期。

增值税一般纳税人资格证明实施后，为企业和个人纳税带来更多便利。

申请者遵守证明文件要求，提供资料完整，按照规定履行企业和个人纳税义务，才能真正享受到减免或者抵扣税收的优惠政策。

河南省国家税务局关于进一步加强小规模纳税人达到一般纳税人认定标准管理的通知

河南省国家税务局关于进一步加强小规模纳税人达到一般纳税人认定标准管理的通知文章属性•【制定机关】河南省国家税务局•【公布日期】2007.04.30•【字号】豫国税函[2007]166号•【施行日期】2007.04.30•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文河南省国家税务局关于进一步加强小规模纳税人达到一般纳税人认定标准管理的通知（豫国税函〔2007〕166号）各省辖市国家税务局：为进一步加强依法治税，落实税源管理责任，现就加强小规模纳税人达到一般纳税人认定标准（以下简称达标）管理的有关问题通知如下：一、增强管理意识，健全管理机制。

各地要进一步增强对小规模纳税人的管理意识，高度重视小规模纳税人管理工作。

要建立对达标小规模纳税人适时发现、及时督促、依法认定、定期检查相结合的长效管理机制并严格执行，确保小规模纳税人管理到位。

二、注重信息监控，加强认定管理。

各地要运用信息化手段及时监控小规模纳税人销售额信息，及时准确地掌握达标小规模纳税人信息。

对会计核算健全，能够提供准确税务资料，年应税销售额达标的个体经营者，税务机关应当积极引导其申请认定一般纳税人资格。

个体经营者申请认定一般纳税人资格应填写《个体经营者增值税一般纳税人申请认定表》（见附件1）。

对年应税销售额达标的小规模企业，税务机关应当按规定认定其一般纳税人资格。

对符合一般纳税人条件而不申请办理一般纳税人认定手续的小规模企业，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

对新认定的一般纳税人，要按现行有关规定严格管理。

三、加强考核监督，落实管理责任。

各地要根据《税收管理员制度（试行）》（国税发〔2005〕40号）和《河南省国家税务局税收管理员工作规范（试行）》（豫国税发〔2005〕65号），结合本地的实际情况，尽快制定税收管理员对小规模纳税人管理工作的具体考核标准并严格考核，做到奖罚分明。

增值税一般纳税人认定标准

增值税一般纳税人认定标准根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)规定：“第三条增值税纳税人(以下简称纳税人)，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第五条规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

除了财务方面的专业人员，相信大家对增值税一般纳税人的认定标准都还不是很清楚。

然而，在生活中，我们需要了解这方面的知识，在为生产经营提供方便的同时，也能增长自己的见识。

加之2016年我国实施了营改增试点的工作，增值税一般纳税人的认定也有一定变化，我们需要不断的了解、学习。

接下来，365律师将和大家分享增值税一般纳税人的认定标准。

根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)规定：“第三条增值税纳税人(以下简称纳税人)，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第五条规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

增值税一般纳税人一般指一般纳税人，一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

▲认定标准1.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。

需符合以下条件：有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

▲不予认定下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：1.个体工商户以外的其他个人;2.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位;3.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。

4.非企业性单位。

关于××公司增值税一般纳税人申请认定调查核实情况报告

××（纳税人名称）于×年×月×日提出增值税一般纳税人资格申请，我分局（所）于×年×月×日依据企业提供的相关资料进行实地调查，现将调查情况报告如下：××公司（厂）于×年×月×日注册成立，是由××（所有投资人名字）合资兴办的××有限责任公司（写明经济性质），工商营业执照号××，注册地址：××，注册资本××万元，实际已到资××万元，主要从事生产××。

××年××月××日办理税务登记证，纳税人识别号××，开户行××，帐号××。

该公司主要生产产品品种××，现有经营场地（注明自有、租赁）建筑面积××平方米，预计生产工人数××人，××投产，年产量××，年产品销售总额约××万元，主要销售对象有××，原材料来源对象有××。

配备财务人员××人，其中（专、兼职）会计××人，姓名×簿设置是否齐全、有否设置总帐、明细帐、现金日记帐、仓库帐等、财务核算符合（小企业、企业）会计制度的要求？明确了解企业的生产能力及相调查人：×××、××××××税务分局（所）（公章）年月日。

国家税务总局关于辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税有关问题的通知

国家税务总局关于辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税有关问题的通知国税函[2005]1097号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：近据部分企业反映，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）在辅导期内增购增值税专用发票按次预缴增值税，资金占压问题较为突出。

为进一步方便纳税人，现就有关问题通知如下：一、纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减。

二、主管税务机关应加强对纳税人预缴税款抵减的审核工作（一）纳税人发生预缴税款抵减的，应自行计算需抵减的税款并向主管税务机关提出抵减申请。

（二）主管税务机关接到申请后，经审核，纳税人缴税和专用发票发售情况无误，且纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，不再预缴税款可直接发售专用发票；纳税人本次预缴增值税大于预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票。

三、主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。

发文日期：二○○五年十一月十八日一般纳税入纳税辅导期一般应不少于6个月。

对进入纳税辅导期管理的新办小型商贸企业不再实行原临时一般纳税人管理。

在辅导期内主管税务机关应积极做好增值税税收政策和征管制度的宣传辅导工作，同时按以下办法对其进行增值税征收管理：1、辅导期一般纳税人的增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过一万元，如果开票限额确实不能满足实际经营需要的，主管税务机关可根据纳税人实际经营需要，经审核，按照现行规定审批其增值税防伪税控开票系统最高开票限额和数量。

专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据企业的实际年销售额和经营情况确定每次的专用发票供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份。

2、对已认定为增值税一般纳税人的新办商贸零售企业，第一个月内首次领购专用发票数量不能满足经营需要，需再次领购的，税务机关应当在第二次发售专用发票前对其进行实地查验，核实其是否有货物实物，是否实际从事货物零售业务。

增值税一般纳税人资格认定管理办法

增值税一般纳税人资格认定管理办法文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2010.02.10•【文号】国家税务总局令第22号•【施行日期】2010.03.20•【效力等级】部门规章•【时效性】失效•【主题分类】增值税正文国家税务总局令第22号《增值税一般纳税人资格认定管理办法》已经2009年12月15日国家税务总局第2次局务会议审议通过，现予公布，自2010年3月20日起施行。

国家税务总局局长：肖捷二○一○年二月十日增值税一般纳税人资格认定管理办法第一条为加强增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）资格认定管理，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，制定本办法。

第二条一般纳税人资格认定和认定以后的资格管理适用本办法。

第三条增值税纳税人（以下简称纳税人），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第五条规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。

第四条年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：（一）有固定的生产经营场所；（二）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

第五条下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：（一）个体工商户以外的其他个人；（二）选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；（三）选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。

第六条纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

第七条一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局（以下称认定机关）。

第八条纳税人符合本办法第三条规定的，按照下列程序办理一般纳税人资格认定：（一）纳税人应当在申报期结束后40日（工作日，下同）内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》（见附件1，以下简称申请表），申请一般纳税人资格认定。

一般纳税人证明

一般纳税人证明根据我国税法规定，增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。

一般纳税人是指年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业或个体工商户。

一般纳税人可以享受更为优惠的税收政策，同时需要承担更多的税收义务。

那么，如何获取一般纳税人证明呢？一般纳税人证明的获取方式有以下几种：1. 一般纳税人认定表：企业在申请一般纳税人资格时，税务机关会返回一份一般纳税人认定表。

这份表格可以作为证明纳税人具备增值税一般纳税人资格的凭据。

2. 税务登记证：对于采用税务登记证的企业，税务登记证副本上会加盖一个一般纳税人样式的章。

这也是一般纳税人证明的一种形式。

3. 增值税专用发票：企业开具的增值税专用发票也可以作为一般纳税人证明。

只要能证明你是一般纳税人，就可以使用这些发票作为证明文件。

在实行“三证合一”登记制度改革后，如何证明对方是一般纳税人呢？1. 《增值税一般纳税人资格登记表》：对于实行“三证合一”的企业，该表格可以作为证明纳税人具备增值税一般纳税人资格的凭据。

2. 税务登记证件：对于仍采用15位税号的企业，可以提供税务登记证件，其上加盖“增值税一般纳税人”戳记。

3. 网上查询：部分省市国税局开通了网站查询功能，可以登录当地国家税务局网站，进入办税服务>涉税查询>税务登记及一般纳税人资格查询，输入企业名称或纳税人识别号查询企业税务登记及一般纳税人资格信息。

4. 增值税专用发票：提供一份近期对外开具的增值税专用发票扫描件，该专票没有“代开”字样。

一般纳税人认定标准如下：1. 增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2. 年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业或个体工商户，可以自愿申请认定为一般纳税人。

一般纳税人的税率如下：1. 税率13%：销售或进口货物（另有列举的货物除外），销售劳务。

增值税自查报告范文

增值税自查报告范文一、公司基本情况公司名称：XXX有限公司注册地址：XXX市XXX区XXX路XXX号统一社会信用代码：XXXXXXXXXXXXX注册资本：XXX万元法定代表人：XXX经营范围：XXX二、增值税一般纳税人资格认定情况根据国家税务总局的规定，公司在成立之初即申请了增值税一般纳税人资格，并于XXXX年获得了认定。

自此之后，公司一直按照国家税务总局的要求进行增值税的申报和缴纳工作。

三、增值税申报情况1. 增值税一般纳税人纳税申报表公司每月按时填报增值税一般纳税人纳税申报表，并在规定时间内缴纳了应纳增值税款。

2. 增值税专用发票使用情况公司严格按照国家税务总局的规定，使用增值税专用发票，并按时将发票信息报送至税务机关。

3. 增值税减免、免税项目申报情况公司根据国家税务总局的相关政策，对符合条件的增值税减免、免税项目进行申报，确保享受相关政策的优惠。

四、增值税缴纳情况公司每月按时足额缴纳了应纳增值税款，并在规定时间内完成了增值税的纳税义务。

五、增值税风险防控情况公司注重增值税风险的防控工作，建立了完善的内部控制机制，对涉税业务进行严格管理和监督，确保了增值税申报和缴纳的合规性和准确性。

六、增值税专项检查合规自查情况公司每年都会进行增值税专项检查合规自查工作，对增值税申报和缴纳情况进行全面审计和核对，确保了公司的增值税工作符合国家税务总局的相关规定和要求。

七、增值税合规风险提示公司在增值税申报和缴纳过程中，存在以下风险：1. 增值税发票管理不严格，可能导致发票遗失或错报；2. 增值税减免、免税项目申报不及时或不准确，可能导致税收风险；3. 增值税申报和缴纳过程中，可能存在税务风险和税收风险。

八、增值税合规整改措施为了进一步规范公司的增值税申报和缴纳工作，公司决定采取以下整改措施：1. 强化增值税发票管理，建立健全发票管理制度，确保发票的准确使用和管理；2. 加强对增值税减免、免税项目的申报和审核工作，确保申报的准确性和合规性；3. 完善内部控制机制，加强对涉税业务的管理和监督，提高公司的合规风险意识和能力。

增值税一般纳税人资格认定实地查验报告

增值税一般纳税人资格认定实地查验报告一、查验目的与背景近年来，我国经济快速发展，企业数量也逐渐增多。

为了规范企业的纳税行为，加强税收征管，我国对纳税人进行了严格的资格认定。

本次实地查验的目的是对企业申请增值税一般纳税人资格进行审核，通过实地查验了解该企业的经营状况、财务状况等，并综合评估其是否具备增值税一般纳税人资格的条件。

二、查验过程与方法1.查验对象：企业，位于市区。

2.查验时间：2024年1月1日至2024年1月10日。

3.查验方法：实地踏勘、资料查阅、财务分析。

4.查验内容：a.经营状况：查看企业的经营场所、生产设备、生产能力等，并了解企业对外销售情况、供应链关系等。

b.资料查阅：查阅企业营业执照、税务登记证、财务报表、纳税申报表等相关资料。

c.财务分析：对企业的财务状况进行分析，包括利润、营业收入、税金等，并对纳税申报情况进行核对。

d.了解税收合规情况：查阅企业的税收合规证明材料，如发票、税收缴纳凭证等，了解企业的税收合规程度。

三、查验结果与评估1.经营状况：经查，该企业经营场所整洁有序，生产设备齐全，生产能力较强。

企业从事xxx行业的生产和销售，与多家供应商、经销商建立了长期合作关系，并且拥有一定的市场份额。

在市场竞争中处于相对优势地位。

2.财务状况：通过查阅企业的财务报表，发现该企业具备一定的资金实力，年营业收入稳定增长，并保持较高的盈利水平。

纳税申报表显示该企业按时缴纳了各项税收，并且未发现纳税申报异常情况。

3.税收合规情况：通过查阅企业的发票、税收缴纳凭证等，了解到该企业具备一定的税收合规能力，发票开具和销售收入记录较为规范，税收缴纳工作也按时完成。

综合以上查验结果，我认为该企业具备增值税一般纳税人资格的条件。

该企业具备一定的经营状况，有一定的市场份额和竞争优势；财务状况良好，纳税申报按时完成；税收合规情况良好，具备一定的税收合规能力。

因此，建议税务部门给予该企业增值税一般纳税人资格的认定。