往来业务的核算
往来业务核算
往来业务核算往来业务核算是指企业与客户之间发生的交易活动，在会计上需要进行核算和记录的业务。
往来业务核算是财务会计中的一个重要环节，对于企业的经营和财务决策具有重要意义。
本文将从往来业务核算的定义、核算方法以及应注意的问题等方面进行详细介绍。
一、往来业务核算的定义往来业务核算是指企业与客户之间发生的货款、应收账款、其他应收款等交易活动的核算工作。
往来业务核算的目的是记录和统计企业与客户之间的交易，以便了解和掌握企业的应收款项情况，进而决策和管理。
二、往来业务核算的方法1. 应收账款的核算对于企业与客户之间发生的应收账款，需要进行详细的核算。
首先，应及时记录和登记客户的应收账款，包括客户的名称、金额、日期等信息。
其次，需要及时核对客户的付款情况，将已收到的款项核准为已收账款，并更新相应的账户余额。
最后，需要定期对应收账款进行清理和核对，以确保账款的准确性和及时性。
2. 货款的核算货款是指企业向客户销售商品或提供服务所产生的收入。
对于货款的核算，需要记录和登记销售的商品或服务的名称、数量、单价等信息，并计算和确认销售收入。
同时，还需要核对客户的付款情况，将已收到的货款确认为已收货款，并更新相应的账户余额。
货款的核算对于企业的收入和利润具有重要影响，因此需要高度重视和严格管理。
3. 其他应收款的核算除了应收账款和货款之外，往来业务核算还涉及到其他应收款的核算。
其他应收款是指企业与客户之间发生的除应收账款和货款之外的其他交易，如预付款、借款等。
对于其他应收款的核算，需要记录和登记相关的交易信息，并根据实际情况进行核对和计算。
其他应收款的核算对于企业的流动性和风险管理具有重要意义，因此需要进行定期的清理和核对。
三、往来业务核算应注意的问题1. 记录准确性在进行往来业务核算时，需要注意记录的准确性。
必须核实和核对每一笔交易的信息，确保记录的准确无误。
同时，还需要及时更新记录和账户余额，以确保账务信息的及时性和准确性。
往来核算会计职责
往来核算会计职责
往来核算在会计职责中涵盖了以下几个方面：
1. 记账：会计需要根据公司的往来业务，将相关的收入、支出和资产、负债等事项进行记账，确保记录准确和完整。
2. 核对：会计需要核对公司的往来业务资料，包括应付账款、应收账款、预付款、预收款等，与相关合同、发票等资料进行核对，确保账目的准确性和合法性。
3. 对账：会计需要与公司的供应商、客户等往来单位进行对账，核对账户余额、交易金额等信息，确保账户的余额和交易一致性，并及时解决账务差异和问题。
4. 结算：会计需要根据往来业务的凭证和资料，进行结算工作，包括付款、收款、退款等操作，确保资金的安全和准确。
5. 监控：会计需要监控往来业务的情况，包括应付款项和应收款项的到期情况，及时提醒相关部门或单位进行收款或付款操作，确保资金的正常流动和合规性。
6. 报告：会计需要根据往来业务的情况，编制相关报表和财务报告，向上级主管部门和领导汇报公司的往来业务状况和财务状况，为决策提供准确的数据参考。
总之，往来核算是会计职责中重要的一部分，涉及到公司的资金流动、往来单位的账务管理和财务报告等方面，需要会计具备准确、细致和敏锐的工作能力。
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往来业务核算
往来业务核算
往来业务核算是指对与企业或个体经营者之间进行的业务
往来进行全面的核算和记录的过程。
往来业务包括销售、
采购、借款、借贷等各种交易活动。
往来业务核算的目的
是准确记录和跟踪往来业务的发生和变化，以便及时掌握
经营的情况，并为决策提供准确的数据依据。
往来业务核算主要包括以下几个方面：
1. 销售核算：对销售产品或提供服务所产生的收入进行核
算和记录，包括销售收入、销售成本、销售费用等。
2. 采购核算：对采购原材料、商品或服务所产生的支出进
行核算和记录，包括采购成本、采购费用等。
3. 借贷核算：对与他人或机构之间的借贷活动进行核算和
记录，包括借入款项、借出款项、利息收入、利息支出等。
4. 应收应付款核算：对与客户之间的应收账款和供应商之
间的应付账款进行核算和记录，包括应收账款、应付账款、坏账准备等。
5. 银行往来核算：对与银行之间的业务往来进行核算和记录，包括银行存款、银行手续费、利息收入等。
6. 其他往来核算：包括与其他合作伙伴之间的往来业务核算，如租金收入、租金支出、折扣收入等。
在进行往来业务核算时，需要根据会计原则和会计准则进
行准确的计量、估计和分类。
同时，还需要建立合理的内
部控制制度，确保核算数据的准确性和真实性。
联行往来业务管理知识核算分析
联行往来业务管理知识核算分析联行往来业务是指银行与其他金融机构之间相互开展的各种业务合作，包括存款、贷款、国内结算、票据业务等。
联行往来业务管理的核算分析是指对联行往来业务进行核算和分析，以实现业务的正常开展和提高业务效益。
下面将从联行往来业务的核算内容和分析方法两个方面进行介绍。
一、联行往来业务的核算内容1. 存款业务核算存款业务是银行的主要业务之一，也是联行往来业务的重要内容。
存款业务核算主要包括存款的记账核算、计息核算和分析核算。
记账核算是指对客户的存款进行账务记载和核对，确保账务的准确无误；计息核算是指对存款进行利息计算，并核对计息结果；分析核算是对各种存款业务的业务量、存款时长、存款金额等进行分析，以为业务的展开提供数据支持。
2. 贷款业务核算贷款业务是银行的另一个重要业务，也是联行往来业务的一部分。
贷款业务核算主要包括贷款的记账核算、计息核算和风险管理核算。
贷款的记账核算与存款的记账核算类似，对贷款进行账务记载和核对；计息核算是对贷款进行利息计算，并核对计息结果；风险管理核算是对贷款的风险属性进行分析和评估，以保证贷款风险的控制。
3. 票据业务核算票据业务是银行的一项重要特色业务，联行往来业务中也有票据业务的开展。
票据业务核算主要包括票据的记账核算、背书核算和再贴现核算。
票据的记账核算与存款和贷款的记账核算类似，对票据进行账务记载和核对；背书核算是对背书票据的背书进行账务记载和核对；再贴现核算是对再贴现业务的核实和核对，确保再贴现业务的准确性和合规性。
二、联行往来业务的分析方法1. 财务分析财务分析是对联行往来业务进行财务指标分析，包括资产负债表、利润表和现金流量表等三大财务报表分析。
通过对这些财务报表的分析，可以了解联行往来业务的财务状况、盈利能力和现金流量状况等，为业务决策提供参考依据。
2. 运营分析运营分析是对联行往来业务的经营情况进行分析，包括业务量、业务结构、业务效益等方面的分析。
企业往来业务的日常核算
企业往来业务的日常核算第01讲往来业务的含义目录一、往来业务的含义及相关会计科目二、应收及预付款项的日常核算三、应付及预收款项的日常核算四、往来业务核算常见问题及优化建议一往来业务的含义及相关会计科目（一）往来业务的含义往来业务是指资金的往来业务，包括个人往来业务和单位往来业务。
个人往来业务是指企业与单位内部职工发生的往来业务，以及与股东发生的往来业务。
比如员工预支差旅费、单位替内部职工垫付应由其个人负担的医疗费、内部职工应赔付的资产保管不当的损失等、宣告发放给股东现金股利等。
单位往来业务是指企业与外单位发生的各种债权债务业务，分为与客户往来业务、与供应商往来业务以及与其他主体之间的业务。
比如向客户赊销商品、客户预付货款；向供应商赊购存货、预付供应商货物定金；应付银行的贷款利息等。
第02讲往来业务的相关会计科目（一）（二）往来业务的相关会计科目往来业务涉及两大会计要素：资产类和负债类资产类：往来业务中企业是债权方。
负债类：往来业务中企业是债务方。
会计科目是对会计要素具体内容进行分类核算的项目，是进行会计核算和提供会计信息的基础。
根据企业会计准则，往来业务与涉及的会计科目有：应收票据、应收账款、合同资产、预付账款、应收股利、应收利息、其他应收款、应收款项减值；应付票据、应付账款、合同负债、预收账款、应付利息、应付股利、其他应付款等。
知识链接：应收票据的性质支票、银行本票和银行汇票，均属于见票即付，因此无须作为应收票据。
而企业持有的未到期或未兑现的商业汇票，是应收票据。
①是一种无条件承诺付款的书面凭证，付款人在票据到期时必须偿付，否则要承担相应的法律责任；②是一种流通证券，在票据到期前，企业若需要资金，可经过背书后向银行贴现或转让给第三者。
③商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
商业承兑汇票是指由付款人签发并承兑，或由收款人签发交由付款人承兑的汇票。
银行承兑汇票是指由在承兑银行开立存款账户的存款人（即出票人）签发，由承兑银行承兑的票据。
第七章金融机构往来业务的核算
借：单位活期存款—种子公司存款户 贷：清算资金往来
北京市海淀区农行（转汇行）：
60000 60000
借：清算资金往来 贷：待清算票据款项
北京市海淀区建行（汇入行）：
60000
借：待清算票据款项
3.汇出地、汇入地均为单设机构的转汇
借：单位活期存款 贷：清算资金往来
甲地建行 (汇出行)
需汇款
借：清算资金往来 贷：单位活期存款
第七章金融机构往来业务的 核算
商学院
商业银行会计学
ACCOUNT ING FINANCE
第七章 金融机构往来业务的核算
第一节 概述 第二节 商业银行往来的核算 第三节 商业银行与中央银行往来的核算
本章学习要求
第七章 金融机构往来业务的核算
理解金融机构往来的概念。 掌握异地跨系统转汇业务的核算。 掌握同城票据交换业务的核算。 掌握同业拆借业务的核算。 掌握缴存存款业务的核算。 掌握再贷款业务的核算。 掌握再贴现业务的核算。
同业拆入
归还资金时 拆入资金时
尚未归还款项
3.其他会计科目
金融机构往来收入
要求：作出各交换行处与人民银行清算资金时的会计 分录。
解答例题7-6
借：存放中央银行准备金 10万 应收差额行工行 贷：待清算票据款项 10万
借：建设银行存款 4万 农业银行存款 6万
贷：工商银行存款 10万
人民银行
应付差额行建行
应付差额行农行
借：待清算票据款项
4万 借：待清算票据款项
6万
贷：存放中央银行准备金 4万 贷：存放中央银行准备金 6万
例题7-8
工行提出应收票据2张，900元；农行提出应收票据2 张，700元；中行提出应收票据2张，1200元。
银行间资金清算与往来业务核算
的系统内汇划发报数据，更新上存总行备付金户
和汇划差额户。
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总行清算中心的处理 总行清算中心收到各发报清算行上传的 汇划款项数据，由计算机自动登记后，将 款项传送至收报清算行。 每日营业终了，系统根据日间汇划业务流 水和省区分行上划的各清算行明细，批量 更新各清算行备付金账户余额。 如为贷记业务，会计分录为：
清算(clearing)系发生在银行联行、同业之间的货 币收付,用以清讫双边或多边债算为何存在?
1）对外办理结算
例如:一笔同城结算业务(支票)
持票人开户行
对外清偿了债务出票人开户行
借:存放中央银行准备金 借:活期存款_申请人户
贷:活期存款_持票人户 贷:存放中央银行准备金
分散模式：即各项业务的处理核算均在各经办行，汇划业务只
需经经办行划转。
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一、分散模式
采用分散模式的收报清算行，收到总行传来的汇划数 据后，均传至收报经办行处理。
1、实时报文要即时传至收报经办行记账。如为贷记业 务，会计分录为：
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头寸控制，是指各清算行在总行清算中心开 立的备付金存款账户，保证足额存款，总行 清算中心对各行汇划资金实行集中清算。清 算行备付金存款不足，二级分行可向管辖省 区分行借款，省区分行和直辖市分行、直属 分行头寸不足，可向总行借款。 集中监督，是指总行清算中心对汇划往来数 据发送、资金清算、备付金存款账户资信情 况和行际间查询、查复情况进行管理和监督。
清偿债权
立即产生了异地两家银行的债权债务关系.需要用货币 收付清偿。
由此可见，清算是指各种支付结算行为最后的资金交
割。
4
2）.出于自身的需要.
一家银行会与其他银行或非银行金融机构发 生大量的业务往来(如:系统内资金上存与调拨 、 同业拆借、代理发行证券、代理销售保险、向 人行缴存法定存款准备金、向人行借款等)。银 行联行、同业间会因资金汇划、缴存、借贷而 产生债权债务关系，需要一定的清算组织和一 定的清算程序与方法来进行支付指令的发送与 接受、对账与确认、收付数额的统计轧差、金 额或净额的结清，以便清偿其债权和债务关系。
金蝶KIS专业版财务业务--往来业务核算
金蝶KIS专业版财务业务--往来业务核算了解往来业务核算的概念及应用背景掌握往来业务核算的操作流程了解往来核销的原理背景概念往来科目包括应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、预收账款、预付账款等。
往来业务指企业向供应商采购商品或向客户销售商品等，与之发生的一些未直接收付货款的业务称之为往来业务。
往来业务的管理是通过往来业务核销来处理的，通过应收、应付凭证与收付款凭证进行核销，来确定应收、应付款业务的账龄，并形成往来对账单和账龄分析表。
应用背景背景往来业务管理在企业的财务管理中占有重要的地位，往来业务资料的准确与否直接关系到企业财务工作的各个方面，及时进行往来业务的对账可有效的对往来业务进行管理。
功能介绍金蝶KIS专业版V10.0提供了往来业务管理的功能。
通过启用【系统参数】→【启用往来业务核销】，并对科目设置往来业务核算后，即可以实现往来业务之间的数量、金额核销，并根据每笔业务的核销结果进行精确的账龄分析。
应用流程一、基础设置（一）系统参数设置原理：在金蝶KIS专业版V10.0中，只有在【系统参数】→【财务参数】中选中【启用往来业务核销】这个选项，才可以使用【账务处理】→【往来核销】这个功能。
案例：金华电子有限公司，为更好的实现往来对账业务，需要启用往来业务核销功能。
在金蝶KIS专业版V10.0主界面，单击【基础设置】→【系统参数】，在【财务参数】页签中，单击选择【启用往来业务核销】。
注意：往来业务必须录入业务编号可选可不选。
业务编号的设置在往来业务是一个很重要的内容，具体应用时，可以将业务编号视为发票或单据的编号，可以将合同号设置为业务编号，具体采用哪种应视具体业务而定。
一旦采用了某一种业务编号的编码原则后，录入业务编号时应严格执照规则来执行，才能在后面的往来对账单和账龄分析中得到正确有用的报表信息。
（二）科目属性设置1.下设单一核算项目原理：科目设置以下属性：选择往来业务核算选项、下设单一核算项目类别，在后期即可进行单一核算项目的往来核销。
往来核算会计岗位职责
往来核算会计岗位职责
往来核算是企业会计工作的重要组成部分，职责范围涵盖各种
货款、应收账款、应付账款等，对企业的经营状况、财务风险等方
面都有着重要的影响。
下面是往来核算会计岗位职责的具体描述：
1. 财务记账：负责企业的应收、应付账款的财务记账工作，并
进行账务核对，确保数据的准确性和完整性。
2. 往来核算：负责对客户、供应商的往来账目进行核算，准确
记录应收、应付账款，及时跟进账款回收情况。
3. 对账工作：定期进行银行和客户、供应商的对账，及时处理
出现的问题和差异，确保账目的准确性和一致性。
4. 财务分析：负责对应收、应付账款的数据进行分析，深入了
解企业往来账目的变化情况，为企业经营决策提供可靠的数据支持。
5. 财务报表编制：根据公司内部规定，按时编制应收、应付账
款相关的财务报表，并参与公司的年度财务报表编制工作。
6. 税务申报：根据法律法规的要求，按时向税务部门报送相关
的应收、应付账款数据，确保企业在税务方面的合规运营。
7. 现金管理：根据企业的资金流动情况，负责日常现金的收付
工作，及时汇报现金流动状况。
总之，往来核算会计对企业的财务状况进行全面的监督和管理，跟踪企业的资金流动状况，保证财务核算准确、完整、及时。
这是
一个细致、耐心、专业的岗位，要求对数字敏感，精通财务知识，
能够承担大量的工作压力和变化。
会计实务的与业务往来核算
会计实务的与业务往来核算会计实务中，业务往来核算是非常重要的一环。
它涉及到企业与外部单位之间的交易，包括货物或服务的购买、销售、借贷等。
正确的业务往来核算可以确保企业财务账目的准确性和完整性，为企业提供正确的财务数据来做决策，有利于企业的经营管理。
本文将从凭证的填制、往来账户的管理以及业务往来核算的注意事项等方面进行探讨。
一、凭证的填制凭证是业务往来核算的重要依据，准确、规范的填制凭证对保证业务往来核算的准确性非常重要。
1. 凭证的基本要素凭证包括凭证字号、日期、摘要、借方金额、贷方金额、核算科目和制证人等要素。
其中，凭证字号是用来唯一标识凭证的编号，日期是指交易发生的日期，摘要是对交易的简要说明，借贷方金额是指交易的借方和贷方发生额，核算科目是指交易涉及的账户科目，制证人是指填制凭证的人员。
2. 凭证的填制方法凭证的填制需要根据实际交易情况进行。
一般而言，凭证的填制按照借贷平衡原则，即借贷两边金额相等，同时要注意填写凭证的摘要，确保能够准确反映交易的内容。
二、往来账户的管理往来账户是指与企业有业务往来的外部单位（如供应商、客户等）的账户。
正确管理往来账户可以确保业务往来的准确核算，并及时掌握与外部单位的往来情况。
1. 往来账户的建立企业需要根据实际业务情况，建立与外部单位的往来账户。
往来账户通常包括供应商账户、客户账户等。
建立往来账户时，需要记录相应的信息，如单位名称、联系方式等，以便进行日常往来的管理和核算。
2. 往来款项的核对往来款项的核对是确保业务往来核算准确性的重要环节。
企业需要及时核对往来款项的数额与往来账户内的余额是否一致，并清理长期未结清的往来款项，以保证账务记录的准确性。
三、业务往来核算的注意事项在进行业务往来核算时，有一些注意事项需要特别关注。
1. 合同的准确记录企业在与外部单位进行业务往来时，通常需要签订合同。
合同是双方法律关系的约定，需要准确记录在企业的档案中，以备将来的核查和证明。
往来业务核算与管理培训
往来业务核算与管理培训往来业务是现代企业日常运营不可或缺的一部分，它包括与供应商、客户、合作伙伴等相关方之间的交流、协作和交易。
正确的往来业务核算与管理对企业的财务状况和经营决策具有重要影响。
为了提高企业的管理水平，许多企业开始重视往来业务核算与管理培训。
往来业务核算是指对与企业之间发生的各种往来业务进行记录和归类，并进行相应的账务处理和核算。
往来业务核算主要包括：供应商的采购业务、客户的销售业务、合作伙伴的合作项目、员工的薪酬支付等。
通过往来业务核算，企业可以了解到各项往来业务的金额、时间、对象等关键信息，为财务报表的编制和经营决策提供可靠的依据。
往来业务管理是指对与企业之间发生的各种往来业务进行规范和控制。
往来业务管理的目标是确保企业与供应商、客户、合作伙伴等相关方之间的良好合作关系，确保交易的安全和及时性。
往来业务管理主要包括：合同管理、供应商管理、客户管理、合作伙伴关系管理等。
通过往来业务管理，企业可以规范企业与外部相关方的交易流程，提高经营效率和服务质量。
为了提高往来业务核算与管理的水平，许多企业选择组织培训。
往来业务核算与管理培训的目的是提升员工对往来业务核算与管理的理解和能力，帮助他们更好地处理与供应商、客户、合作伙伴等相关方之间的往来业务。
培训内容包括往来业务核算原理和方法、往来业务管理的基本知识和技巧等。
培训方式可以采用内部培训、外部培训、在线培训等多种形式，以适应不同员工的需求和学习方式。
往来业务核算与管理的培训对企业具有多方面的益处。
首先，它可以提高员工对往来业务核算与管理的专业知识和技能，提高其工作效率和准确性，减少错误和差错的发生。
其次，它可以提高员工对与供应商、客户、合作伙伴等相关方之间的往来业务的了解和掌握，有助于建立良好的合作关系，增强企业的竞争力。
此外，通过往来业务核算与管理的培训，企业还可以提高财务报表编制和经营决策的准确性和可靠性，为企业的长期发展提供有力支持。
第六章联行往来业务的核算
1.完整报单的处理
§ 收报行对于完整无误的报单，应根据第一 联报单及附件办理转账。
§ 如收到贷方报单，会计分录： 借：联行来账 贷：单位活期存款
§ 如收到借方报单，会计分录： 借：单位活期存款 贷：联行来账
第六章联行往来业务的核算
§ 工商银行北京甲办事处受本行开户单位北京王府 井商场委托，向工商银行石家庄乙办事处开户单 位长城自行车厂电汇货款8万元，甲办事处编制 电划贷方报单，并据以拍发电报（该业务属甲办 事处代乙办事处收款）会计分录： 借：单位活期存款-王府井商场户 甲办事处 贷：联行往账
第六章联行往来业务的核算
具体可分以下几种情况处理： A、如果报单上的行名行号是本行的，附件是他行 的；或者行号是本行的，行名与附件是他行的，根 据附件内容能肯定正确的收报行，则应按本行正常 报单处理，然后再另编报单，将款项转划正确的收 报行。
第六章联行往来业务的核算
如果收到的贷方报单，则填发转划贷方报单。 会计分录为：
贷：联行往账——广西农行 200 000
第六章联行往来业务的核算
B、若报单行名、附件属本行，但行号属他行或 附件是本行的但行名行号均属他行，则应办理转帐， 同时向报单所列行号的收报行填发反方向报单，并在 备注栏注明原因，连同原报单一并寄给原报单所列行 号收报行。
第六章联行往来业务的核算
如本行收到的是贷方报单，则填发转划借方报单。 会计分录为：
§ 借：联行往账
6万
§ 贷：单位活期存款-东方电子公司户
6万
第六章联行往来业务的核算
2.编制联行往账报告表。 每日营业终了，发报行根据当日编发
的报单第三联，先按借、贷方分开，再按 收报行行号的顺序排列（电划在前，邮划 在后），并分别借、贷方加计总笔数及总 金额，凭以编制联行往账报告表一式两份。 第一联附第三联报单寄电子计算中心，第 二联与第四联报单留存。
2024年往来核算会计职责
2024年往来核算会计职责随着经济的不断发展和全球化的趋势，会计职责在企业内部扮演着极为重要的角色。
2023年，往来核算作为会计的一个重要方面，将继续承担着核算企业的经济业务往来的职责。
本文将从往来核算的定义、职责和作用等方面阐述2023年往来核算会计的职责。
往来核算是会计工作中的一个重要分支，主要负责核算企业与各级政府机关、企事业单位、个人以及合作伙伴之间的经济往来。
其中，往来核算职责主要包括以下几个方面：1. 业务合同签订与执行跟踪：往来核算会计需要与各合作伙伴就业务合同进行签订，并负责跟踪、核对与合作伙伴的合同执行情况，确保合同执行符合法律和执行标准。
2. 费用与货款核算：往来核算会计需要核算企业与合作伙伴之间的费用和货款，并及时进行记录和核对，确保准确无误。
3. 收款与付款管理：往来核算会计需要管理企业的收款和付款，包括对收款和付款的核实、记录和执行。
4. 往来账务的整理与统计：往来核算会计需要对企业与合作伙伴之间的经济往来进行整理和统计，及时向企业管理层提供有关往来账务的信息和报告。
5. 往来账户的管理和调整：往来核算会计需要管理企业与合作伙伴的往来账户，并及时调整账户余额等信息，确保账户的准确和一致。
往来核算会计在2023年承担着重要的职责，其作用也不可忽视。
以下是往来核算在会计工作中的作用：1. 维护企业声誉：往来核算会计的准确核算和管理，能够确保与合作伙伴之间的经济往来准确无误，不仅维护了企业的声誉，也增强了合作伙伴对企业的信任。
2. 提升财务决策能力：往来核算会计的整理和统计工作，提供了有关往来账户的信息和报告，为企业管理层提供了重要的财务数据，有助于企业的财务决策。
3. 辅助内部控制：往来核算会计的收款和付款管理以及账户的管理和调整等工作，有助于加强企业的内部控制，确保企业的资金安全和财务规范。
4. 便于财务审计：往来核算会计的准确核算和记录，为财务审计提供了可靠的依据，减少了财务审计的难度和风险。
往来核算会计职责范文（3篇）
往来核算会计职责范文往来核算是会计工作中的一项重要职责，它涉及到企业与外部合作伙伴之间的经济往来，包括应付账款、应收账款、预付款、预收款等。
往来核算的目的是确保公司的财务记录准确无误，并及时、有效地处理与合作伙伴之间的经济关系。
下面是一份往来核算的职责范本，用以提供参考。
一、清点应付账款1. 核对供应商发出的发票和结算单，确保准确无误。
2. 登记供应商的应付账款，记录到总账和明细账中。
3. 定期与供应商核对账目，及时解决账目差异。
4. 跟踪跨期应付账款的结算进展，确保按时结清。
5.协调与供应商之间的付款问题，包括价格、折扣、退货等。
二、管理应付账款1. 协助采购部门提供供应商信用评估，确保与可靠的供应商建立合作关系。
2. 跟踪并确认供应商的发票和结算单的到货情况，确保及时支付。
3. 管理与供应商之间的付款方式和时间，确保按约定支付。
4. 处理供应商的退货和索赔事宜，确保争取最大利益。
5. 控制应付账款的余额，避免逾期付款引发的问题。
三、核对应收账款1. 核对客户的订单、合同和发票，确保准确无误。
2. 登记客户的应收账款，记录到总账和明细账中。
3. 定期与客户核对账目，及时解决账目差异。
4. 负责催收逾期账款，并进行相应的逾期管理。
5. 协调与客户之间的收款问题，包括付款方式、延期付款等。
四、管理应收账款1. 跟踪客户的信用状况，确保与可信赖的客户保持良好的合作关系。
2. 确定合理的信用额度，并在信用额度内控制销售信用。
3. 管理与客户之间的收款方式和时间，确保按约定收款。
4. 处理客户的退货和折扣事宜，确保争取最大销售利润率。
5. 控制应收账款的逾期情况，及时采取催收措施以减少坏账损失。
五、处理预付款1. 核对预付款的有效性，确保预付款符合公司政策。
2. 确认预付款的金额和时间，并进行适当的登记和汇报。
3. 跟踪预付款的使用情况，确保预付款按照合同和协议进行使用。
4. 定期与供应商或客户核对预付款情况，及时处理差异。
往来核算会计职责(三篇)
往来核算会计职责往来核算是会计工作中非常重要的一部分，负责记录和管理企业与合作伙伴之间的货币和非货币交易。
往来核算职责包括但不限于以下几个方面：记录往来交易、处理往来款项、控制往来债权债务、监督往来款项流动、检查往来账目的准确性和完整性等。
首先，往来核算的职责之一是记录往来交易。
这包括记录和登记企业与合作伙伴之间的货币交易和非货币交易，如购货、销售、付款、收款等。
记录往来交易需要准确捕捉交易的基本信息，如交易日期、交易金额、交易对象、交易内容等，以确保账务信息的准确性和可信度。
其次，往来核算的职责还包括处理往来款项。
往来款项包括企业收到的应收款项和支付的应付款项。
在处理往来款项时，会计需要及时、准确地核对企业与合作伙伴之间的账款，确保应收或应付款项的准确性和及时性。
例如，会计需要及时发送应收账款的账单，跟踪应付账款的到期日期，及时支付或催收款项。
第三，往来核算的职责还包括控制往来债权债务。
企业与合作伙伴之间的交易通常会产生债权和债务关系，即应收账款和应付账款。
会计需要及时、准确地记录和跟踪债权和债务的情况，以确保企业的权益得到充分的保护。
例如，会计需要定期核对应收账款和应付账款的余额，及时调整账款的分类和确认坏账等。
此外，往来核算的职责还包括监督往来款项流动。
往来款项的流动对企业的资金状况和运营情况具有重要影响，会计需要密切关注往来款项的收入和支出情况，及时报告和分析这些信息。
例如，会计需要监测应收款项的收回情况，分析应收账款的变动原因，提供资金储备和运营管理的建议。
最后，往来核算的职责还包括检查往来账目的准确性和完整性。
往来账目是企业重要的财务信息之一，会计需要定期检查往来账目的准确性和完整性，发现和纠正账目错误和遗漏。
例如，会计需要核对往来账目和实际交易凭证的一致性，确保账目中没有重复或遗漏的记录。
总结起来，往来核算的职责主要包括记录往来交易、处理往来款项、控制往来债权债务、监督往来款项流动、检查往来账目的准确性和完整性等。
往来核算文档
往来核算一、什么是往来核算往来核算是指企业在日常经营活动中与供应商、客户之间的交易往来进行的一种核算方式。
它记录了企业与供应商、客户之间的应付账款和应收账款的发生、变动情况，以实现对企业与供应商、客户之间的经济利益进行综合核算和控制。
1.1 往来核算的目的往来核算的目的主要是为了实现以下几个方面的要求：•确保企业与供应商、客户之间的交易往来的准确性和完整性；•实现对应付账款和应收账款的科学计量和核算；•为企业的现金流管理提供参考依据；•提供对供应商、客户的往来关系进行分析和评估的基础。
二、往来核算的主要内容往来核算主要包括以下几个方面：2.1 应付账款的核算应付账款是指企业与供应商之间的交易发生后尚未支付的款项。
应付账款的核算一般包括以下几个环节：1.记录应付账款的发生和变动情况；2.进行应付账款的核对和清算；3.计提应付账款的坏账准备。
2.2 应收账款的核算应收账款是指企业与客户之间的交易发生后尚未收回的款项。
应收账款的核算一般包括以下几个环节：1.记录应收账款的发生和变动情况；2.进行应收账款的核对和清算；3.计提应收账款的坏账准备。
2.3 往来款的结算往来款的结算是指企业与供应商、客户之间的款项的实际支付和收取。
往来款的结算一般包括以下几个环节：1.安排支付应付账款和收取应收账款；2.记账和凭证的处理；3.及时核对支付和收款的准确性。
三、往来核算的重要性往来核算在企业日常经营管理中起着举足轻重的作用，具体体现在以下几个方面：1.优化现金流管理。
通过对应付账款和应收账款的核算，企业可以及时掌握与供应商、客户之间的交易往来情况，提前做好资金准备和安排，有利于优化企业的现金流管理。
2.防范经营风险。
往来核算可以帮助企业及时发现交易风险，如逾期款项、坏账等，采取措施进行控制和预防，降低经营风险。
3.提供决策依据。
通过对供应商、客户的往来核算，企业可以进行往来关系的分析和评估，为决策提供依据，如选择合作伙伴、制定销售策略等。
往来业务核算
往来业务核算概述往来业务核算是指企业与供应商、客户之间的经济活动，包括货物或服务的交易、资金的收付、应收账款和应付账款的管理等方面的核算工作。
往来业务核算对企业的经营管理和财务状况的把握具有重要意义。
本文将从往来业务核算的目的、流程和要点等方面进行详细介绍。
目的往来业务核算的主要目的是为了确保企业正确记录和控制其与供应商、客户之间的交易流程，并及时了解应收账款和应付账款的情况，以保证企业的资金流动性和经营的正常进行。
流程往来业务核算的流程一般包括以下几个环节：1. 往来业务的登记企业应根据实际往来业务情况，将采购和销售活动进行准确地登记。
对于采购活动，应录入采购订单、采购入库单和采购发票等信息；对于销售活动，应录入销售订单、销售出库单和销售发票等信息。
2. 应收账款和应付账款的管理根据往来业务的登记信息，企业应及时核对应收账款和应付账款的金额，并建立相应的管理制度和账户体系。
对于应收账款，企业应有清晰的收款计划和催款措施，确保账款的及时回笼；对于应付账款，企业应合理安排付款时间，避免过多的逾期付款导致信誉受损。
3. 往来业务的结算往来业务的结算是指企业与供应商、客户之间进行货款和款项的结算过程。
对于采购活动，企业应根据供应商的发票金额进行相应的付款；对于销售活动，企业应根据客户的支付情况进行相应的收款。
4. 往来业务的核对和调整企业应定期对往来业务进行核对和调整，确保记录准确无误。
对于往来账户余额不符或差异较大的情况，应及时进行调查和处理。
在往来业务核算中，需要注意以下几个要点：1. 准确性往来业务核算的准确性是保证数据正确性的基础，企业应确保登记、管理和结算等环节的准确性。
对于账目的测算，应遵循财务会计准则和会计政策的要求，确保数据的真实可靠。
2. 时效性往来业务核算需要及时掌握应收账款和应付账款的情况，以便及时采取相应的措施。
企业应通过建立严格的流程和制度，确保往来业务的及时登记、管理和结算。
商业银行系统内往来业务核算
商业银行系统内往来业务核算1. 引言商业银行作为金融机构的代表，扮演着重要的角色，为客户提供各种金融产品和服务。
其中，往来业务是商业银行最基本的业务之一，也是其经营的核心。
往来业务核算是商业银行内部的重要环节，通过对往来业务的核算，确保银行的财务数据的准确性和可靠性，并提供正确的信息供管理层进行决策。
本文将介绍商业银行系统内往来业务核算的基本概念、流程和方法，并探讨其中的一些关键问题。
2. 往来业务核算的基本概念往来业务是商业银行与客户之间的资金往来和业务交流。
常见的往来业务包括存款、贷款、结算、清算等。
往来业务核算是通过记录和计算往来业务的发生、变动和结算情况，来反映银行的经营状况和财务状况的过程。
往来业务核算主要涉及的内容包括：•存款核算：包括客户存款的登记、计息、存取款交易等。
•贷款核算：包括贷款的发放、计息、还本付息等。
•结算核算：包括商业银行与客户之间的结算交易，如支票结算、电子支付等。
•清算核算：包括商业银行与其他金融机构之间的清算交易，如跨行转账、清算准备金的调整等。
3. 往来业务核算的流程往来业务核算的流程一般包括以下几个环节：3.1 记账凭证的生成商业银行根据各种往来业务交易的发生，生成相应的记账凭证。
记账凭证是商业银行内部记录和凭证记载的一种书面证明，用于记载各种往来业务交易的基本信息。
记账凭证的生成一般包括以下步骤：•收集相关的交易资料和凭证材料。
•按照一定的格式和规范，将交易资料和凭证材料填写到记账凭证上。
•对每个记账凭证进行编号，并记录其相关信息，如记账日期、记账人等。
3.2 记账凭证的审核与登记记账凭证的审核与登记是确保记账凭证的真实性和准确性的重要环节。
在这一步骤中，需要对记账凭证中的各项信息进行审核，并进行登记和归档。
记账凭证的审核与登记一般包括以下步骤：•对记账凭证的各项信息进行核对和审核，确保其完整和准确。
•对审核通过的记账凭证进行登记和记录，包括记账凭证的编码、日期、金额等。
往来核算的基本要求
往来核算的基本要求一、概念往来核算是指企业在经营活动中与其他单位或个人发生的交易关系的核算工作。
往来核算的基本要求是确保交易的准确性、完整性和可追溯性，以及保证核算数据的真实性和可靠性。
二、基本要求1. 准确性：往来核算的数据应准确反映交易的实际情况，包括交易的金额、时间、对象等信息。
核算人员应仔细核对每笔交易的相关信息，确保数据的准确性。
2. 完整性：往来核算应包括所有交易的信息，不得遗漏任何一笔交易。
核算人员应及时记录和核对每笔交易，确保核算数据的完整性。
3. 可追溯性：往来核算应能够追溯到每笔交易的来源和去向，以便于核查和审计。
核算人员应记录每笔交易的相关信息，并妥善保存相关凭证和文件，确保数据的可追溯性。
4. 真实性和可靠性：往来核算的数据应真实反映交易的实际情况，不得虚假记载或篡改。
核算人员应遵守职业道德和核算准则，不得故意误导或隐瞒交易信息。
5. 规范整洁：往来核算的记录和报表应按照规定的格式进行编制，保持整洁和易读。
核算人员应遵守规范和标准，确保核算数据的规范整洁。
6. 审查和监控：往来核算应设立审查和监控机制，及时发现和纠正错误和漏洞。
核算人员应定期对核算数据进行审查和检查，确保数据的准确性和完整性。
7. 保密性：往来核算的数据应严格保密，不得泄露给未经授权的人员或机构。
核算人员应遵守保密规定，保护核算数据的安全和机密性。
三、注意事项1. 往来核算应遵循财务会计准则和相关法律法规的要求，确保核算工作的合法性和合规性。
2. 核算人员应具备良好的专业素养和严谨的工作态度，不得从事违法违规的行为。
3. 往来核算应与其他财务工作相互配合，确保财务信息的一致性和完整性。
4. 需要注意往来核算的时效性，及时记录和核对交易信息，避免延误和遗漏。
5. 往来核算应建立健全的管理制度和内部控制措施，规范核算工作的流程和程序。
总结：往来核算是企业经营活动中重要的核算工作，对于保证财务信息的准确性和可靠性具有重要意义。
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第二节 商业银行与人民银行往来的核算
➢商业银行准备金存款帐户的开立 ➢法定存款准备金的核算 ➢商业银行存取款项的核算 ➢再贷款与再贴现的核算
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▪ 中央银行的三大职能：
➢ 发行的银行 ➢ 银行的银行 ➢ 国家的银行
▪ 商业银行与中央银行往来是指各商业银行与中央银行之间 因资金融通、调拨、汇划款项等引起的资金帐务往来。具 体包括商业银行向中央银行提取或缴存现金、缴存存款准 备金、商业银行向中央银行借款、再贴现及商业银行通过 中央银行办理资金划拨。
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会计科目：存放中央银行款项
该科目核算企业（银行）存放于中国
人民银行（以下简称“中央银行”）的各
种款项，包括业务资金的调拨、办理同城
票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或
缴存现金等。企业（银行）按规定缴存的
法定准备金和超额准备金存款，也通过该
科目核算。
➢ 可按存放款项的性质设置明二级科目，如“备 付金存款”、 “准备金存款”、“财政性存款”
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⑶调整缴存财政性存款的账务处理
▪ 商业银行按规定时间向中央银行缴存（或调整）存 款时，缴存财政性存款科目余额表如为调增补缴， 其会计分录为： 借：存放中央银行款项－财政性存款 贷：存放中央银行款项－备付金存款
➢ 如为调减退回，则会计分录相反。
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例：工商银行广州某营业处6月20日财政性存款科目余 额为83 525 000元。经查，6月10日财政性存款科目 余额为70 283 800元。
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▪ 商业银行在中央银行的准备金存款账户， 属于资产性质，商业银行用“存放中央银 行款项”科目核算；中央银行对商业银行 的准备金存款账户，属于负债性质，中央 银行用“ ××银行存款”科目核算。
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（二）商业银行向中央银行缴存存款的核算
▪ 缴存存款包括缴存财政性存款和缴存一般性存款， 它们之间性质不同，应注意严格划分，不得混淆。
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▪ 目前，金融机构往来核算的内容有：
➢ 商业银行之间的往来，包括同城票据交换及清算、异 地跨系统汇划款项相互转汇、同业拆借等
➢ 商业银行和中央银行的往来，包括商业银行向中央银 行送存或提取现金、缴存存款准备金、向中央银行借 款、办理再贴现及通过中央银行汇划款项。
➢ 商业银行系统内部的往来。
同一银行系统异地各行处之间彼此互称联行。 联行之间因发生国内外支付结算业务，或内部资
金调拨而引起的资金账务往来称为联行往来。 与联行对比，不同系统的各银行之间则互称代理
行或同业，人们习惯上把国内不同系统的金融机构 称为同业。
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二、金融机构往来核算要求
▪ 要有利于资金分开 ▪ 各商业银行之间的资金占用要及时清算 ▪ 各商业银行在中央银行开立的往来帐户应严格
掌握 ▪ 要有利于畅通汇路
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▪ 各商业银行总行或总部开立的准备金存款账户，属 于备付金和法定存款准备金合一的账户，除用以考 核法定存款准备金以外，还用于向中央银行存取现 金、调拨资金、清算资金以及其他日常支付款项。 该账户余额应大于最低应等于规定的法定存款准备 金的规定余额。
▪ 各商业银行分支机构在中央银行开立的准备金存款 账户，属备付金存款账户，不用于考核法定存款准 备金，仅用于向中央银行存取现金、调拨资金、清 算资金和其他日常支付款项，不允许透支，如果账 户资金不足，可以通过向上级行调入资金或向同业 拆借补充。
▪ 经计算则应补缴财政性存款为：
▪ 83 525 000－70 283 800＝13 241 200（元），
▪ 会计分录为：
借：存放中央银行款项－财政性存款
13 241 200
第五章 往来业务的核算
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1
▪ 学习目标 ➢ 通过本章的学习，明确金融机构往来的意义和核算要
求，掌握商业银行与中央银行往来的核算以及商业银
行之间往来的核算。
▪ 主要内容
➢ 金融企业往来概述
➢ 商业银行与中央银行往来的核算
➢ 同业往来的核算
➢ 联行往来的、形式及核算
1.缴存财政性存款的核算 ⑴财政性存款缴存的范围
➢ 财政性存款主要是指商业银行代办的中央预算收 入、地方金库存款和代理发行国债（抵减代理兑 付国债款）款项等吸收的财政性存款，属于中央 银行的资金来源，应全额就地划缴中央银行。
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12
⑵缴存财政性存款的一般规定
➢ 缴存存款的比例。财政性存款，属于中央银行信贷资金， 要全额即100％缴存当地中央银行，商业银行不得占用。
等。
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一、向中央银行缴存（调整）存款的核算
（一）商业银行准备金存款账户的开立
▪ 商业银行的准备金包括法定准备金和支付准备金。
➢ 法定准备金是根据商业银行吸收存款的增减变 化，按照法定比例，必须保留在中央银行的存 款准备金。
➢ 支付准备金也称备付金，是保证日常资金支付 的备用金。
▪ 商业银行为满足通过中央银行办理各种业务、资 金清算以及考核法定存款准备金的需要，各级机 构都在中央银行开立准备金存款账户。
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2
第一节 金融企业往来概述
一、金融机构往来的概念及内容
▪ 金融机构往来是指不同系统银行之间的帐务往来， 具体来说，金融机构往来是商业银行与商业银行 之间、商业银行和人民银行之间、商业银行与非 银行金融机构之间，由于办理资金划拨、结算等 业务而引起的资金帐务往来。
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➢ 调整缴存款的时间。商业银行向中央银行缴存存款的时 间，除第一次按规定时间外，城市分支行（包括所属部、 处）每旬调整一次，于旬后５ 日内办理；县支行及其所 属处所，每月调整一次，于月后８ 日内办理，如遇调整 日最后一天为例假日，则可顺延。
➢ 调整缴存款的计算方法。在办理缴存存款时，采取首次 缴存后定期调整缴存存款差额的办法。即应按本旬（月） 末缴存科目余额总数与上期同类科目旬（月）末余额总 数对比，按实际增加或减少数进行调整，计算应缴存金 额。存款增加即调增补缴，存款减少即调减退回，缴存 （调整）金额以千元为单位，千元以下四舍五入。