因交通违章被罚款可否税前扣除

赔偿金额是税前还是税后扣除

真空计读数真空计是一种用于测量气体压力的仪器，它利用一定原理和方法，在一个封闭的空间内测量气体的压力情况。

真空计的读数是通过一系列的操作和测量步骤得到的，下面将详细介绍真空计读数的过程和原理。

首先，真空计的读数涉及到的主要参数有两个，一个是真空度，也就是气体的压力值，通常用帕斯卡（Pa）或托（Torr）表示；另一个是真空规格，也就是真空度的量级，一般用数字或字母表示。

真空规格越高，表示真空度越高，也就是气体的压力越低。

为了准确读取真空计的压力值，首先需要将真空计与被测物体相连接，并确保连接处没有泄漏。

然后，需要将真空计所处的区域进行抽气，以降低气体的压力。

在抽气的过程中，需要注意控制抽气速度和抽气时间，以避免对真空计造成过大的压力冲击。

一般来说，真空计的读数是通过测量真空计两侧的压力差来得到的。

当真空计一侧连接着被测物体，另一侧接触大气时，真空计的内部会形成一个压差。

此时，我们可以通过检测这个压差的大小来测量被测物体中的气体压力。

在测量过程中，真空计通常会有一个刻度盘，刻度盘上标注着一些压力值。

通过观察指针的位置，可以得到真空度的大致数值。

然而，由于真空计的工作原理和结构不同，每种真空计的刻度盘都是不同的，因此在读数之前需要注意查阅相应的说明书。

除了刻度盘的读数，还可以通过连接真空计的计算机软件来获取更加准确的结果。

计算机软件通常可以实时监测和记录真空度的变化，并根据一定的算法计算出真空度的数值。

这种读数方法能够提供更高的精度和灵活性，特别适用于对真空度变化比较敏感的实验或工艺。

除了上述基本的读数方法之外，真空计的读数还可能涉及到一些修正或校正。

由于真空计的工作和环境条件都会影响其测量结果，因此通常需要进行一些校正操作。

例如，需要根据真空计的温度、压力和气体种类进行修正，以确保测量结果的准确性。

综上所述，真空计的读数是通过测量真空计两侧的压力差来获得的。

读取真空计的压力值通常可以通过刻度盘的位置、计算机软件的显示或校正操作来完成。

会计经验：公司员工开公司车办公过程中违章罚款如何进行账务处理

公司员工开公司车办公过程中违章罚款如何进行账务处理
就普通企业而言，员工员工开公司的车出去办公事，违章罚款和交通事故，这种情况比较普遍，那么相应的权责划分应该是怎么样的呢？
根据我国最高人民法院《关于审理人身损害赔偿案件适用法律若干问题的解释》其中第八条法人或者其他组织的法定代表人、负责人以及工作人员，在执行职务中致人损害的，依照民法通则第一百二十一条的规定，由该法人或者其他组织承担民事责任。

上述人员实施与职务无关的行为致人损害的，应当由行为人承担赔偿责任。

第九条雇员在从事雇佣活动中致人损害的，雇主应当承担赔偿责任；雇员因故意或者重大过失致人损害的，应当与雇主承担连带赔偿责任。

雇主承担连带赔偿责任的，可以向雇员追偿。

前款所称从事雇佣活动，是指从事雇主授权或者指示范围内的生产经营活动或者其他劳务活动。

雇员的行为超出授权范围，但其表现形式是履行职务或者与履行职务有内在联系的，应当认定为从事雇佣活动。

所以具体责任事故的赔偿还是要根据具体要依据交通管理部门的规定和本公司规章制度执行。

那么车辆违规罚款会计应该如何进行账务处理呢？
1，企业全部承担罚款时，交通罚款属于行政性罚款支出，不可以税前列支。

税务知识：罚款、赔偿金的税前扣除处理归纳

税务知识：罚款、赔偿金的税前扣除处理归纳税务检查时，营业外收支项目的检查是必不可少的例行事项，原因在于这两个科目记录着企业非正常经营的收支情况，尤其是“营业外支出”科目中的罚款、违约金和赔偿款，税法已明确规定其不能税前扣除。

但是究竟哪些罚款、赔偿款可税前列支，哪些不可以？本文将进行分析。

一、不能税前扣除根据《企业所得税法》第十条第四款的规定，罚金、罚款和被没收财物的损失，在计算应纳税所得额时，不得扣除。

罚金，根据《刑法》第三十四、五十三条的解释，是我国刑法附加刑之一，属财产刑。

他是指由人民法院判决的、强制犯罪分子向国家缴纳一定数额的金钱，从经济上对犯罪分子实行制裁的刑事处罚。

《刑法》中的经济犯罪、财产犯罪以及其他故意犯罪都可处以罚金刑。

罚款，是行政执法部门对还不够成刑事犯罪的违法行为人，依据行政法规的具体规定和程序对行为人采取的一种行政处罚。

《治安管理处罚法》、《工商行政管理机关行政处罚程序规定》、《行政处罚法》、《税收征管法》等各行政法规都有对罚款适用情况的具体规定。

日常常见的如交通、环保、工商等部门要求征收的罚款。

二、可以税前扣除日常经营中也会出现一些名目为罚款罚金的支出，但其实际性质非税法定义中的罚款罚金，大部分也系口头所提的赔偿金之类，这些如符合非行政罚款、刑罚罚金类，且符合《企业所得税法》第八条规定，与企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，还是准予在计算应纳税所得额时扣除。

赔偿支出一般是指因企业经营活动中的意外事故或是因违反所签订经济合同的约定条款而支付给他方的违约金、罚款、补偿款等，这些支出应认为是与取得应税收入相关、合理的支出，账务上以赔偿协议、支付证明、收据等证明材料入账，并可从企业所得税税前扣除。

具体如下面列举：1、房地产公司因工程延期完工，导致未能在按期交付商品房，根据购房合同的约定支付业主的违约金，是房地产公司与销售房产相关的正常支出，可在税前列支。

2、企业因诉讼败诉，依据法院的判决书对商标侵权行为进行的赔偿，不属于行政处罚，可在税前扣除。

税前不得扣除项目

税前不得扣除项目1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

2.企业所得税税款。

3.税收滞纳金。

4.罚金、罚款和被没收财物的损失。

但是纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费用，准予在税前扣除。

5.超过规定标准的捐赠支出。

6.非广告性质的赞助支出。

7.未经核定的准备金支出。

8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

9.与取得收入无关的其他支出。

【题1•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许按照税法规定的标准扣除的是（）。

（2013年）A.税收滞纳金B.企业拨缴的工会经费C.非广告性质的赞助支出D.企业所得税税款【答案】B【解析】（1）选项ACD：不得在税前扣除；（2）选项B：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

【题2•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

（2014年）A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.违反合同的违约金D.违法经营的行政罚款【答案】C【题3•多选题】根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有（）。

（2015年）A.向客户支付的合同违约金B.向税务机关支付的税收滞纳金C.向银行支付的逾期借款利息D.向公安部门缴纳的交通违章罚款【答案】AC【题4•单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

（2018年）A.企业发生的合理的劳动保护支出B.企业发生的非广告性质赞助支出C.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费D.企业转让固定资产发生的费用【答案】B【7】资产税务处理1.固定资产（1）不得计算折旧扣除的固定资产①“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产；【提示】在税法上关于“未投入”使用的固定资产：（1）对于“房屋建筑物”来说，不论是否投入使用，只要达到预定可使用状态，就应该开始计提折旧。

企业业务招待费税前扣除标准

企业业务招待费税前扣除标准
一、招待费定义
招待费指企业用于接待客户或因其他商务活动而支付的费用，包括餐费、茶水费、住
宿费、交通费等。

招待费不包括送礼金、其他礼物、机票、汽车租赁费用、交通违章罚款、保险费用等。

1.招待费不得超出必要支出量，以及下列税前扣除标准：
(1)餐费：每人标准每餐35元，数量不得超过可抵扣的必要支出的2.5倍;
2.以上招待费税前扣除金额还应按关联应付账款以内的账款总月销售额的3％确定。

若超过3％的部分，将不被允许扣除。

3.符合条件的费用，包括但不限于餐费、茶水费、住宿费、交通费等，应当是针对确
实存在的招待费用，并且不应当包括充其量的款项、向客户的红利等情况，不能夸大其费
用的报销数量或金额，也不得开具虚假的发票或者分割发票。

4.为了确保审计准确性，企业必须准备可以确认这些费用正确合规且合法性的记录，
将招待费用细分为餐费、住宿、交通费等。

5.对于招待费用，企业必须及时陈述关联应付款和税款申报情况，以及实际支付的招
待费用，确保税款缴纳准确性，同时遵守有关法律法规。

财税实务企业车辆因违章缴纳罚款,取得的发票可否税前扣除？

【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务企业车辆因违章缴纳罚款，取得的发票可否
税前扣除？
企业车辆因违章缴纳罚款，取得的发票可否税前扣除？本文为你整理了罚款税前扣除的相关内容。

了解详情请阅读正文。

根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第10条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
②企业所得税税款；
③税收滞纳金；
④罚金、罚款和被没收财物的损失；
⑤本法第9条规定以外的捐赠支出；
⑥赞助支出；
⑦未经核定的准备金支出；
⑧与取得收入无关的其他支出。

根据上述规定，企业支付的行政性罚款不允许税前扣除。

财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要全面地补充各个方面的知识，而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。

最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。

企业所得税-哪些罚款、罚金可以税前扣除

企业所得税-哪些罚款、罚金可以税前扣除案例概览K公司近期有六项罚款和罚息支出：因违反有关规章制度，被工商部门处罚50000元；公司的司机因交通违章被罚款800元；向工商银行贷款，逾期归还，被银行加收罚息3000元；以前月份少申报税款，向税务部门缴纳罚款及滞纳金10000元；与客户企业签订合同，K公司未按照合同约定执行购货，向对方公司支付违约金25000元，并取得相关发票。

请问：上述费用是否能在企业所得税税前扣除？对于罚款、罚金的税前扣除法规是否有相应的要求？违约金单独取得发票是否合规？应该取得的是增值税专用发票还是其他凭证？如果K公司按约定出货，而客户公司未按约定付款，K公司向客户公司支付违约金，如何提供凭证？解决问题的关键是认定上述费用类别：铂略财务培训认为从上表可以看出税务机关对企业违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金和滞纳金是不允许税前扣除的，而规定银行罚息、企业因经济合同而支付的违约金和诉讼费等，只要取得合法有效票据，就可以所得税税前扣除。

文件规定营业税暂行条例实施细则第十三条条例第五条所称价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费。

因此，罚息作为营业税计税依据，同利息一样，企业可以向银行索取相同的票据，借记财务费用处理。

企业所得税法实施条例规定向金融机构的借款利息支出，如果费用化，不受同期同类贷款利率的限制，允许全额扣除。

会计处理：铂略注：对增值税一般纳税人(包括纳税人自己或代其他部门)向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入并入销售额计征增值税。

（国税发[1996]155号）当然，如果K公司未订货（没有购货就没有价，就不存在价外费用之说），则与客户未发生增值税应税行为，则其因违约而支付的违约金不属于价外费用，只需要向对方索取自制凭证（白条）即可，作为营业外支出处理。

税收滞纳金和罚款不得税前扣除

税收滞纳金和罚款不得税前扣除税收是国家进行财政调节的重要手段之一，对于税收违法行为，国家有权对纳税人征收相应的罚款和税收滞纳金。

然而，在税法法规中，明确规定了税收滞纳金和罚款不得作为费用或支出在纳税前扣除。

本文将就税收滞纳金和罚款的性质、规定及影响等方面进行探讨。

首先，税收滞纳金和罚款的性质决定了其不得在税前扣除。

税收滞纳金属于一种违约金或逾期付款的补偿金，是纳税人未按时缴纳税款而造成的追加费用。

罚款则属于对纳税人违反税法法规行为的惩罚。

从性质上看，这些费用并非为了开展生产经营活动所支付的正常成本，而是由于纳税人的违法行为所产生的经济责任。

因此，税法规定了这些费用不得列为税前扣除的费用项目。

其次，关于税收滞纳金和罚款不得税前扣除的规定，在税法中得到了明确的表述。

根据我国《企业所得税法》第七条，纳税人应当按照法定期限和规定的税率缴纳税款，逾期不缴纳的，应当按照规定缴纳滞纳金。

此外，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十五条，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以根据实际情况对其处以罚款。

由此可见，税收滞纳金和罚款确实是对纳税人违法行为的惩罚和补偿。

对于企业来说，税收滞纳金和罚款不得税前扣除带来了一定的负担和影响。

首先，税收滞纳金和罚款的存在对于企业的经营管理提出了更高的要求。

纳税人必须按时缴纳税款，避免产生滞纳金，否则将增加企业的成本负担。

此外，企业还需要严格遵守税法法规，以避免因违法行为导致的罚款。

因此，税收滞纳金和罚款的规定催促了企业加强财务管理和税务风险管理，提高自身合规意识。

其次，在税前扣除方面，税收滞纳金和罚款不得税前扣除也受到了企业的一定影响。

由于这些费用不能从税前扣除，企业需要将其纳入税后成本，从净利润中支付这些费用。

这将导致企业税后利润的减少，进而影响到企业的实际经济效益。

尤其对于一些规模较小或盈利能力较弱的企业来说，税收滞纳金和罚款可能对其经营和发展产生较大压力。

最后，税收滞纳金和罚款不得税前扣除的规定在一定程度上也起到了税收约束和税收透明的作用。

罚款罚金不得税前扣除-

Please you must be happier than me, so that I will not quit in vain, no matter how painful I am, I don’t need to be sorry to make up for love, at least I understand your pursuit.通用参考模板（页眉可删）罚款罚金不得税前扣除?罚款罚金不得税前扣除，这个法律依据主要是关于国税发84号文件当中所规定的，也就是在计算应纳税所得额的时候，一些因为违反行政法律规范而缴纳的罚金或者是罚款，是不能够在这个之前来进行一个扣除的，这种规定是非常合理的。

一、罚款罚金不得税前扣除?罚款罚金不得税前扣除，根据以下文件规定，凡是违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金是不允许扣除的，但按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。

这就要求企业财务人员要对发生的业务进行判定。

对罚款不能一律对待。

要看性质。

国税发[]84号第六条规定：除条例第七条的规定以外，在计算应纳税所得额时，下列支出也不得扣除：(一) 贿赂等非法支出;(二) 因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金;(三)存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金(包括投资风险准备基金)以及国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金;(四)税收法规有具体扣除范围和标准(比例或金额)，实际发生的费用超过或高于法定范围和标准的部分。

第五十六条纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。

国税发[1997]191号第二条规定：关于逾期还款加收罚息处理问题纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

二、企业所得税汇缴时，哪些营业外支出可以在税前扣除?一)企业所得税汇缴时，营业外支出科目中可以在税前扣除的项目有：1、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

交通事故支付的赔偿款可以税前扣除吗

交通事故支付的赔偿款可以税前扣除吗
可以进行税前扣除的;根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.因此,贵单位发生的赔偿如与取得应纳税收入有关,可以凭能够证明有关支出确属已经实际发生的真实、合法凭据(如法院判决书等),扣除保险和应收责任人赔偿金额后,税前据实扣除.
交通事故赔偿金怎么结算?
1、如果肇事车辆有购买保险,则先由承保的保险公司在责任限额
范围内予以赔偿,不足部分由肇事者承担
2、受害人遭受人身损害,因就医治疗支出的各项费用以及因误工减少的收入,包括医疗费、误工费、护理费、交通费、住宿费、住院伙食补助费、必要的营养费,赔偿义务人应当予以赔偿.
受害人因伤致残的,其因增加生活上需要所支出的必要费用以及因丧失劳动能力导致的收入损失,包括残疾赔偿金、残疾辅助器具费、被扶养人生活费,以及因康复护理、继续治疗实际发生的必要的康复费、护理费、后续治疗费,赔偿义务人也应当予以赔偿.
受害人死亡的,赔偿义务人除应当根据抢救治疗情况赔偿本条第一款规定的相关费用外,还应当赔偿丧葬费、被扶养人生活费、死亡补偿费以及受害人亲属办理丧葬事宜支出的交通费、住宿费和误工损失等其他合理费用.。

交通费税前扣除标准

交通费税前扣除标准交通费税前扣除标准是指在个人所得税计算时，可以从应纳税所得额中扣除的交通费用的标准。

根据我国《个人所得税法》和相关规定，符合条件的交通费用可以在计算应纳税所得额时进行扣除，从而减少纳税人的税负。

下面将详细介绍交通费税前扣除的相关内容。

首先，交通费税前扣除的范围包括哪些内容呢？根据《个人所得税法》第六条的规定，符合下列条件的交通费用可以在计算应纳税所得额时扣除，一是纳税人在取得劳务报酬所得时，用人单位不支付交通费用或者支付的交通费用不足以支付其实际发生的交通费用；二是纳税人在取得劳务报酬所得时，用人单位支付交通费用的，其标准不超过国家规定的标准。

这说明，只有符合上述条件的交通费用才能够在税前进行扣除。

其次，交通费税前扣除的标准是多少呢？根据《个人所得税法》第六条的规定，国家规定的交通费标准是指国家规定的往返于纳税人工作地和家庭住所之间的交通费用的支出标准。

具体标准由国务院财政部门和税务部门根据当地物价水平和居民生活水平等因素确定，并在一定范围内执行。

因此，不同地区的交通费标准可能会有所不同，纳税人需要根据当地的具体标准来确定扣除的金额。

再次，交通费税前扣除的申报流程是怎样的呢？纳税人在申报个人所得税时，可以在填写纳税申报表时申报交通费用的扣除。

需要提供与交通费用相关的票据或者其他证明材料，并按照国家税务部门的要求进行填写和提交。

税务部门会对申报的交通费用进行审核，核实其真实性和合法性，符合规定的将在计算应纳税所得额时进行扣除。

最后，交通费税前扣除的注意事项有哪些呢？纳税人在申报交通费用时，需要注意保留好与交通费用相关的票据和证明材料，以备税务部门的审核。

同时，纳税人应当按照国家规定的标准和要求进行申报，不得虚报或者夸大交通费用的支出。

此外，纳税人还应当了解当地的交通费标准，确保自己的申报符合规定。

综上所述，交通费税前扣除标准是我国个人所得税制度中的一项重要政策，对于减轻纳税人的税负、促进就业和社会稳定起着积极的作用。

企业车辆因违章缴纳罚款取得的票据可否税前扣除

企业车辆因违章缴纳罚款取得的票据可否税前扣除近年来，随着交通违章行为的增加，企业使用车辆由于违章需要缴纳罚款的情况也越来越多。

企业普遍关注的问题是，这样的违章罚款票据是否可以在税前扣除。

在回答这个问题之前，我们需要了解相关的法律规定和税务政策。

根据我国《企业所得税法》的规定，税前扣除的原则是支出必须与企业的经营活动有直接关系，并且符合税法和税务政策的规定。

因此，对于企业车辆因违章缴纳的罚款，是否可以税前扣除主要取决于以下几个方面的考虑：首先，罚款是否属于企业必要的日常经营支出。

根据税法的规定，必要的日常经营支出包括员工工资、原材料采购、水电费等。

罚款是企业因违规行为而产生的费用，并不能算作企业正常运营所需的支出。

因此，从这个角度来看，企业车辆因违章缴纳罚款的票据不应该被视为符合税前扣除的要求。

其次，罚款是否属于纳税的关系。

罚款是对犯罪、违法行为的一种法定处罚，纳税与罚款之间并不存在直接的关联性。

企业缴纳的交通违章罚款并不属于企业所得税的范畴，因此在税前扣除的时候并不会被纳入考虑。

第三，税务政策对于违章缴纳罚款是否可以税前扣除的明确规定。

当前的税法和相关政策并没有明确企业车辆因违章缴纳罚款是否可以税前扣除的条款。

因此，根据现有的法律法规来看，企业车辆因违章缴纳罚款的票据并不符合税前扣除的条件。

综上所述，根据我国税法和税务政策的规定以及相关的法律法规，企业车辆因违章缴纳的罚款票据不能税前扣除。

尽管违章行为是企业车辆日常运营的一部分，但罚款并不属于企业必要的日常经营支出，同时也不属于企业所得税的范畴。

因此，在企业的财务管理中，应当将罚款作为企业的其他费用进行处理，不能将其纳入税前扣除的范围。

然而，对于企业来说，合规经营、遵守交通规则是至关重要的。

因此，为了避免违章行为带来的罚款支出，企业应该建立健全的车辆管理制度，完善违章预防和处理机制，加强对驾驶员的培训和安全意识的教育，以减少违章行为的发生。

此外，企业还可以积极通过合理安排行程、规范驾驶行为等方式来降低违章风险和罚款支出。

会计实务：违法支出是否可以税前扣除

违法支出是否可以税前扣除1前不久我们讨论过对违法收入是否征税的问题，得出的结论是税务机关应当对违法收入征税。

既然对企业的违法收入要征税，那么企业的违法支出又能否在税前扣除？2企业违法收入要征税我们找到了法律依据，那么企业的违法支出能否扣除自然也要看法律是如何规定的。

《企业所得税法》第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

”根据该条规定，税前扣除的支出要满足二个条件：1、要与取得收入有关；2、要合理。

3违法支出一般都与收入相关，比如，企业为拿到工程支出的贿赂款项，烟草企业的广告费支出等。

那能否扣除的关键就在于这些违法支出是否合理了。

《企业所得税法实施条例》第二十七条对什么是合理做出了解释：“企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

”什么是符合企业生产经营的常规？我认为企业生产经营的常规最基码不能违法，这是个底线。

据此，我认为违法支出不属于企业合理的支出，所以不能在税前扣除。

更何况《企业所得税法》第十条规定，企业因犯罪被法院判处的罚金，因违法被行政机关处以的罚款，以及因违法犯罪被没收的财产不允许在税前扣除。

基于以上理由，我们认为企业的违法支出不能在税前扣除。

当然判断企业的支出是否违法，是否犯罪应当依据主管行政机关的行政决定和法院的判决。

比如，企业广告费的支出是否合法应由工商部门做出决定，企业的支出是否属于贿赂资金应依据法院判决。

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

车辆违章罚款支出的会计账务处理

交通违章罚款单位是不能报销的，应由司机个人承担。

即使单位同意报销，则计入营业外支出科目，但不能税前扣除，年终时还是要调增应纳税所得额计算企业所得税的。

具体会计分录：
借：营业外支出-罚款支出
贷：库存现金
什么是营业外支出？
营业外支出是指除主营业务成本和其他业务支出等以外的各项非营业性支出。

如罚款支出，捐赠
支出，非常损失等。

为此，要设置“营业外支出"账户对这部分内容进行核算。

企业发生各项营业外支出时，记入这个账户的借方；期末结转损益时,从贷方转入"本年利润''账户的借方，结转后该账户无余额。

营业外支出的借贷方向
营业外支出属于损益类账户，借方记增加，贷方记减少。

借方登记企业发生的各项营业外支出，贷方登记期末余额转入本年利润账户数，结转后本账户无余额。

营业外支出是企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失。

库存现金是什么？
库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。

库存现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度,正确进行现
金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。

交通费税前扣除标准

交通费税前扣除标准交通费税前扣除标准是指个人在纳税前可以扣除的交通费用的相关规定。

交通费用是指个人在工作、生活中因出行而发生的费用，包括但不限于公共交通费、出租车费、私家车使用费等。

根据国家相关法律法规和政策规定，个人可以根据一定标准在纳税前扣除交通费用，以减少个人负担，促进经济发展。

首先，根据《个人所得税法》和《个人所得税法实施条例》的规定，个人可以在纳税前扣除的交通费用包括以下几种情况：1. 公务交通费用，指个人在工作中因公出行所发生的公共交通费用，包括地铁、公交车、火车、飞机等交通工具的费用。

个人可以凭相关凭证在一定范围内扣除这部分费用。

2. 出租车费用，指个人在工作、生活中因出行而使用出租车所发生的费用。

个人可以凭相关凭证在一定范围内扣除这部分费用。

3. 私家车使用费用，指个人因工作需要使用私家车出行所发生的费用，包括燃油费、过路过桥费、停车费等。

个人可以根据一定的标准在纳税前扣除这部分费用。

其次，根据国家税务总局的相关规定，个人在申报个人所得税时，需要提供相关的交通费用凭证，包括发票、行程单、报销凭证等。

个人需要保留这些凭证作为交通费用的证明，以便在申报个人所得税时进行扣除。

另外，个人在申报个人所得税时，需要按照规定的标准填写交通费用的相关信息，包括费用发生时间、费用金额、费用用途等。

个人需要如实填写这些信息，确保交通费用的扣除符合国家相关规定。

最后，个人在享受交通费用税前扣除的同时，也需要遵守国家相关法律法规和政策规定，如实申报个人所得税，不得虚报、隐瞒相关信息。

个人应当自觉履行纳税义务，促进社会诚信建设，共同推动经济发展。

总之，交通费税前扣除标准是为了减少个人负担，促进经济发展的一项重要政策。

个人在享受交通费用税前扣除的同时，需要遵守相关规定，如实申报个人所得税，确保交通费用的扣除合法合规。

同时，国家也将继续完善相关政策，促进经济社会的可持续发展。

罚金罚款支出税前扣除标准

罚金罚款支出税前扣除标准罚金罚款支出税前扣除的标准是：企业所得税不得扣除;税收滞纳金不得扣除;赞助支出不得扣除;职工福利费扣除标准是工资薪金金额14%;职工教育经费扣除标准8%。

罚金罚款支出税前扣除的标准是：企业所得税不得扣除;税收滞纳金不得扣除;赞助支出不得扣除;职工福利费扣除标准是工资薪金金额14%;职工教育经费扣除标准8%。

▲支出一企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

政策：《企业所得税法实施条例》第三十六条规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

▲支出二行政罚款、司法罚金及没收财物的损失凭证，不得扣除。

政策：《企业所得税法》第十条明确，支付给行政机关的罚款、司法机关的罚金和被行政机关或司法机关没收财物的损失不得税前扣除;但因为违背经济合同支付给对方的违约金、罚款、滞纳金、诉讼费、延期付款的利息等，均属于与取得收入有关的支出，可以据实扣除。

▲支出三不能提供会议费证明材料的会议费发票，没法税前扣除。

提醒：纳税人发生的会议费，以发票和支付单据为税前扣除凭证。

企业发生的与取得收入有关的合理的会议费支出，应按主管税务机关要求，能够提供证明其真实性的合法凭证及相关材料，否则，不得在税前扣除。

会议费证明材料应包括：会议时间、地点、预算、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。

▲支出四烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，即使取得发票等有效扣除凭证，也一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

政策：根据《财政部税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》(财税〔2017〕41号)的规定，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

▲支出五非转账方式支付的手续费及佣金凭证，没法税前扣除。

提醒：除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。

交通事故赔偿款可以税前扣除吗

Diligence is the branch of learning, of course it is bitter, wisdom is the flower of learning, of course it is fragrant.简单易用轻享办公（页眉可删）交通事故赔偿款可以税前扣除吗发生交通事故之后支付出去的赔偿款是可以在税前扣除的，税收方面的法律制度明确规定了企业可以税前扣除的项目，包括企业在经营过程当中产生的成本，损失以及一些其他的费用。

赔偿款对企业来说也属于正常合理的支出。

一、交通事故赔偿款可以税前扣除吗?交通事故赔偿款可以税前扣除，企业因发生意外事故，按照国家规定标准支付的工伤赔偿款可以在企业所得税前扣除。

企业应当提供相关部门的证明材料，如劳动保障、保险、法院等部门与之相关的证明材料，以及赔偿款支付凭证、员工家属收取赔偿款后的签字证明等资料，办理税前扣除手续。

税前扣除项目主要包括：与取得收入有关的、合理的、实际发生的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

1、税金(1)六税一费：已缴纳的消费税、营业税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税及教育费附加;(2)增值税为价外税，不包含在计税中，应纳税所得额计算时不得扣除。

(3)企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，已经计入管理费中扣除的，不再作为销售税金单独扣除。

2、其他支出，除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。

二、交通事故赔偿项目1、医疗费：诊疗费医药费住院费其它费用(参照费用清单、医院发票);2、住院伙食补助费：张家口标准30元/天×住院天数;3、营养费：根据伤残情况参照医疗机构意见适当确定，张家口标准30元/天×住院天数;4、误工费：受害人固定收入×误工时间或职工年收入÷365×误工天数或职工年收入÷12个月÷月计薪天数21.75天×误工天数(计算至定残前一天)5、护理费：陪护人原每天收入×护理天数或者同等级别护工报酬标准×陪护时间或者职工年收入÷12个月÷月计薪天数21.75天×护理天数或者每天100元，备注：【原则上1人，医疗机构或鉴定机构有明确意见的除外】6、住宿费：在外地治疗时赔偿，当地治疗一般不赔偿;7、交通费：实际发生的合理的交通费用(凭相关票据);8、残疾赔偿金：①受诉法院所在地上一年度城镇居民人均可支配收入或农村居民人均纯收入×20年×伤残赔偿指数(59周岁以下，包含59周岁);②受诉法院所在地上一年度城镇居民人均可支配收入或农村居民人均纯收入×(20-(受害人实际年龄-60))年×伤残赔偿指数(60至75周岁，包括60周岁，不包括75周岁);③受诉法院所在地上一年度城镇居民人均可支配收入或农村居民人均纯收入×5年×伤残赔偿指数(75周岁以上，包括75周岁)9、残疾辅助器具费：普通适用器具的合理费用。

[最新知识]所得税汇算时对于罚款支出怎么处理

所得税汇算时对于罚款支出怎么处理
所得税汇算时对于罚款支出怎么处理，经常有小伙伴遇到这个问题，下面由我们为大家整理相关内容，一起来看看吧。

所得税汇算时对于罚款支出怎么处理？
行政性罚款不可以企业所得税税前扣除。

年终要做纳税调整
也就是增加你们的应纳税所得额缴纳企业所得税。

报销的话罚款交了钱会开张收据你的。

报销要经过经理签字审批同意报销。

不得另找其他发票来报销
借：营业外支出--罚款支出
贷：现金
在这种情况下，由于是政府部门的罚款，所得税是不允许扣除的。

如果用餐饮业发票代替，税前扣除比例不超过60%，所以也要慎用此类发票。

首先要搞清楚”车辆罚款”是什么？若是行车违章罚款是不得报销的，
分录可做：
借：利润分配-未分配利润
贷：现金等
若是因营运、年审、牌照、养路费等问题的罚款最好列在管理费用里，列入营业外支出也可以，但行政罚款不得在所得税前扣除，应在年终
所得税汇算清缴时，做纳税调整。

所得税汇算时对于罚款支出怎么处理？应该通过”营业外支出--罚款支出”进行调整。

学习：多样的罚金、罚款、赔偿款税前扣除案例

学习：多样的罚金、罚款、赔偿款税前扣除案例原创2017-01-14小陈税务 xiaochenshuiwu企业遇到罚金、罚款应对发生的业务进行详细判断，不能一律对待。

具体可分为两类：一类是行政性罚款，不可税前扣除，其大多依据的是国家法律、行政法规，具有较强的法定性和强制性，如工商登记部门、税务部门、公安部门对企业的罚款；另一类是经营性罚款，可税前扣除，主要是根据经济合同或行业惯例，对企业在经营活动中的违约行为给予的惩罚，如违约金、银行罚息、诉讼费等。

罚款性质不同，税前扣除规定也不同。

【例】某酒店2016年度发现的罚款和罚息支出，具体有以下：（1）因以前月份少申报税款，向税务机关缴纳罚款及滞纳金8000元，属于税收行政性罚款和税收滞纳金，不可以税前扣除；公司因没有按规定申报纳税被主管税务机关处的500元罚款，也属于行政性罚款，不可以税前扣除；（2）因违反有关规章制度，被工商部门处罚5万元，属于税收行政性罚款和税收滞纳金，不可以税前扣除；（3）向工商银行贷款，逾期归还款项，被银行加收罚息5000元，属于行政性罚款，可以税前扣除；（4）单位的司机因交通违章被罚款合计1000元，属于行政性罚款，不可以税前扣除；（5）因消防设施维护不到位，受到消防大队的处罚，交纳罚款6万元，属于行政性罚款，不可以税前扣除；（6）与别的企业签订合同，因未按照合同相关要求执行，支付违约金1万元，取得了相关发票，属于经营性罚款，可以税前扣除；（7）办理丢失增值税发票挂失手续而产生的罚款200元，属于行政性罚款，不可以税前扣除；（8）未按要求履行合同而支付罚款1.5万元，属于经营性罚款，可以税前扣除。

（9）企业违反《劳动合同法》支付给员工的解除经济赔偿，可在企业所得税税前扣除。

（10）企业被有关部门处以的行政处罚罚款，不可以税前扣除；。

常见票据的使用及其风险识别习题

A、填写项目不齐全B、开具票物符合发票C、未经批准拆本使用发票D、扩大专业发票或增值税专用发票开具范围【正确答案】B【您的答案】【答案解析】下列行为属于未按规定开具发票的行为：（一）应开具而未开具发票；（二）单联填开或上下联金额、增值税销项税额等内容不一致；（三）填写项目不齐全；（四）涂改发票；（五）转借、转让、代开发票；（六）未经批准拆本使用发票；（七）虚构经营业务活动，虚开发票；（八）开具票物不符发票；（九）开具作废发票；（十）未经批准，跨规定的使用区域开具发票；（十一）以其他单据或白条代替发票开具；（十二）扩大专业发票或增值税专用发票开具范围；（十三）未按规定报告发票使用情况；（十四）未按规定设置发票登记簿；（十五）其他未按规定开具发票的行为。

6、以下表述中，不正确的是（）。

A、纳税人提供融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票B、一般纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，可以开具增值税专用发C、销售方与售卡方不是同一个纳税人的，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票D、特约商户收到支付机构结算的销售款时，应向支付机构开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票【正确答案】B【您的答案】【答案解析】一般纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得开具增值税专用发票。

7、以下表述中，不正确的是（）。

A、使用发票的单位和个人应当妥善保管发票B、跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处5万元以下的罚款C、发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废（四）涂改发票；（五）转借、转让、代开发票；（六）未经批准拆本使用发票；（七）虚构经营业务活动，虚开发票；（八）开具票物不符发票；（九）开具作废发票；（十）未经批准，跨规定的使用区域开具发票；（十一）以其他单据或白条代替发票开具；（十二）扩大专业发票或增值税专用发票开具范围；（十三）未按规定报告发票使用情况；（十四）未按规定设置发票登记簿；（十五）其他未按规定开具发票的行为。