审计期末复习题

审计期末复习题

一、填空题：

1．审计具有（）、（）和（）三项职能。2．我国的审计组织是由（）、（）和（）三大部分组成的。

3．鉴证业务的保证程度分为（）和（）。

4．民间审计采用的是狭义的审计程序，它包括（）阶段、（）阶段和（）阶段。

5．审计风险由（）风险和（）风险组成。

6．变量抽样主要有（）、（）和（）三种方法。

7．审阅法在财政财务审计中运用最为广泛的，主要是审阅（）、（）和（）。

8．审计证据按其外形特征可分为（）、（）、和（）、（）四大类。

9．职业道德规范要求项目组成员恪守（）、（）、（）的原则，并指导制定具体审计计划。

10．重要性包括对（）和（）两个方面的考虑。

11．描述内部控制的方法有（）、（）和（）三种。答案：

1、经济监督、经济评价、经济鉴定

2、政府审计机关、内部审计机构、民间审计组织

3、合理保证、有限保证

4、准备、实施、报告

5、重大错报、检查

6、单位均值估计抽样、差额估计抽样、比例估计抽样

7、会计凭证、会计账簿、会计报表

8、实物证据、书面证据、口头证据、环境证据

9、独立、客观、公正

10、数量、性质

11、文字表述法、调查表法、流程图法

二、判断题：

1．审计主体的独立性,主要是由审计人在审计关系中所处的超脱地位所决定的。

（）2．审计就是查账。（）3．鉴证业务的三方关系人是指注册会计师、责任方和预期使用者。（）4．对被审计单位处以违规财务收支10%以上且金额在20万元以上罚款和对违规负有直接责任的有关责任人处以3 000元以上罚款的可进行听证。（）5．检查风险是指审计过程中未能检查出会计报表中存在的重大错误的风险，即未能查出差错的可能性。（）

6．可容忍误差越大，所需选取的样本量越大。（）7．预期总体误差率越大，所需的样本就越多；相反，所需的样本量就越少。（）8．客观、公正的审计意见必须建立在有足够数量的审计证据基础上，因此，审计证据越多越好。（）9．若被审计单位内部控制设计完善，则所取得的内部证据就比较可靠。（）10．审计人员在审计过程中收集的所有资料，均应列示在审计工作底稿中。（）11．当重大错报风险较高时，注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序；或采用不通知的方式，在管理层不能预见的时间实施审计程序。（）12．注册会计师在执行控制测试时，在整个拟信赖的期间，被审计单位控制执行的频率越高，控制测试的范围越小。 ( ) 13．在评估认定层次的重大错报风险时，预期控制的运行时有效的，注册会计师应当实施控制测试。（）14．注册会计师通常在资产负债表日前某一天函证资产负债表日的应收账款余额。（）15．预收账款若存在借方余额，注册会计师应建议被审计单位做重分类调整。

（）16．各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平称为“可容忍错报”。（）17．进行应付账款函证时，注册会计师应选择的函证对象是金额较大的债权人，那些在资产负债表日金额为零的债权人不必函证；同样，当选择重要的应付账款项目进行函证时，不应包括余额为零的项目。（）18．在考虑固定资产减值准备的前提下，影响折旧的因素则包括折旧的基数、累计折旧、固定资产减值准备、固定资产预计净残值和固定资产尚可使用年限五个方面。（）19．存货正确截止的关键在于存货实物纳入盘点范围的时间和存货引起的借贷双方会计科目的入账时间都处于同一会计期间。（）20．存货监盘所得到的是书面证据。（）21．存货正确截止的关键在于存货实物纳入盘点范围的时间和存货引起的借贷双方会计科目的入账时间都处于同一会计期间。（）22．定期盘点存货，合理确定存货的数量和状况是注册会计师的责任。（）23．由于短期借款一般长期借款金额小、还款期限短，因此通常无需抵押，所以注册会计师一般无需审查短期借款的抵押、担保情况。（）24．若被审计单位财会人员较少时，出纳员可以兼任债权债务账目的登记工作。

（）25．被审计单位因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。

（）答案：

1、对

2、错

3、对

4、错

5、对

6、错

7、对

8、错

9、对 10、错

11、对 12、错 13、对 14、错 15、对

16、对 17、错 18、对 19、对 20、错

21、对 22、错 23、错 24、错 25、对

三、单项选择题：

1．审计产生于( ) 的需要。

A、查错防弊

B、提供审计信息.

C、公证

D、经济监督

2．注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）

A、承接了主要工作需要由事务所外部专家完成的业务

B、按服务成果的大小收取审计费用

C、不以个人名义承接业务

D、对自身业务能力进行广告宣传

3．民间审计组织接受被审计单位委托，对被审计单位财务报表进行审计后，应对审计后财务报告信息提供（）。

A、绝对保证

B、高水平保证

C、有限保证

D、一般保证

4．审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据是（）

A、审计证据

B、审计计划

C、审计过程

D、审计工作底稿

5．在统计抽样中，若其他条件不变，可信赖度与样本量（）

A、成正比例关系

B、成反比例关系

C、有时成正比例关系，有时则成反比例关系

D、两者没有关联

6．如果样本的可靠程度为95%，则样本的风险度为（）

A、95%

B、100%

C、5%

D、90%

7．从8000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统选样法，则抽样间隔为（）

A 、10 B、20 C、30 D、40

8．审计人员通过监盘、观察等审计方法，可以获取（）。

A、实物证据

B、书法证据

C、口头证据

D、环境证据

9．审计人员为明确被审计单位的会计责任而获取的下列证据中，无效的审计证据是（）。

A、律师声明书

B、管理建议书

C、审计业务约定书

D、管理层声明书10．审计人员获取审计证据时，下列（）不应作为减少必要审计程序的理由。

A、审计成本的高低

B、审计效益的高低

C、审计成本的高低或获取审计证据的难易程度

D、审计效益的高低或获取审计证据的难易程度

11．审计风险取决于（）

A、重大错报风险和检查风险

B、重大错报风险

C、检查风险

D、经营风险

12．控制测试的目的是测试（）

A、控制的设计

B、授权是否得到执行

C、控制的存在

D、控制运行的有效性

13．下列各项审计程序，非必须执行的是（）

A、了解被审计单位的基本情况

B、控制测试

C、实质性程序

D、编写审计报告

14．应收账款询函证的发出和收回应由（）控制。

A、被审计单位

B、注册会计师

C、被审计单位和注册会计师

D、被审计单位或注册会计师

15．注册会计师实施主营业务收入的截止测试，主要目的是发现（）。

A、当年未入账的销货

B、年末应收账款余额不正确

C、超额的销货折扣

D、未核准的销货退回