2015报关水平测试 税费计算题及答案

进出口税费计算练习

计算公式：

1、进口关税从价税=完税价格×关税税率

完税价格=CIF=FO B＋F＋I= FOB＋F = CFR

1-保险费率 1-保险费率

2、进口关税从量税=商品数量×单位税额

3、出口关税= FOB ×出口关税税率

1＋出口关税税率

4、出口关税从量税=商品的数量×单位税额

5、消费税= 完税价格＋关税×消费税税率

1-消费税税率

6、消费税从量税=商品的数量×单位税额

7、增值税=（完税价格＋关税税额+消费税税额）×增值税税率

8、滞纳天数的计算：

海关填发税款缴纳书之日+15=届满日（遇法定节假日或休息日顺延至第一个工作日）

届满日+1天=起征日→税款缴纳日（滞纳天数）

滞纳金=滞纳的金额×0.5‰×滞纳天数（各种滞纳金应分别计算，不得合并）

9、滞报天数的计算：

运输工具申报进境之日+15=起征日（遇法定节假日或休息日顺延至第一个工作日）

起征日→海关接受申报之日（滞报天数）

滞报金=完税价格×0.5‰×滞报天数

一、单选题：

1.某公司从日本进口电信设备零件一批,价格为CIF天津10000美元(当天外汇牌价的买卖中间价为1美元=7.7元人民币),装载货物的船舶于4月4日(星期二)进境,4月19日该公司来向海关申报,请问这种情况下海关应征收多少滞报金？（）。

A.不征收

B.滞报一天,滞报金为38.5

C.滞报两天,滞报金为8.5元

D.滞报三天,滞报金为12.75元外贸知识

2.某公司从日本进口一批机械设备,成交价格为CFR广州800000港币,已知该设备的进口税率为10%,保险费率为0.3%,汇率为100港币=107元人民币,试计算海关应征收的进口关税税额是多少？（）

A.88247.42元

B.85857.57元

C.83106.80元

D.80000.00元

3.某公司进口一批货物,价格为FOB旧金山USD10000。已知运费为100美元,保险费率为3‰,进口关税税率为10%,增值税税率为17%,汇率为USD100=RMB770。该批货物的关税税额及增值税税额是（）。

A.关税税额8232.9元,增值税税额15395.54元

B.关税税额7800.40元,增值税税额14586.75元

C.关税税额8888.00元,增值税税额15533.94元

D.关税税额8306.9元,增值税税额14121.73元

4.某贸易公司于2014年1月2日(星期三)进口一批货物,海关于当日开出税款缴款书,交企业纳税。其中关税税额为人民币48000元,增值税税款为人民币70200元,消费税税款为17800元。该公司于1月25日交回税款缴款书。经核查，实际交款日期为1月22日。经计算，该公司应交的滞纳金为（）。

A.168元

B.295.5元

C.340元

D.748元

D.某公司进口一批圆钢,成交价格为CIF天津USD1000。汇率为USD100=RMB770,关税税率为10％，增值税税率为17％。海关于9月1日（星期二）填发税款缴款书，该公司于9月17日缴款，根据海关对征收滞纳金的有关规定，下列选项中正确的选项是（）。

A.应征滞纳金9.76元

B.应征滞纳金7.32元

C.应征滞纳金4.88元(按两天计)

D.应征滞纳金1.10元(按一天计),故不征收

6.某进出口公司从香港进口皇冠汽车一辆,成交价格为CIF天津USD25000/辆。进口关税税率为100％，外汇基准价USD100=RMB770,消费税税率为8％，应征消费税多少？(消费税税额计算至人民币元）（）

A.217750.26元

B.43550.78元

C.33478.26元

D.17420.45元

7.某公司从荷兰进口3000箱‘喜力’牌啤酒,规格为24支×330ml，成交价为FOB RotterdamHKD50/箱，运费为HKD20000,保险费率为0.3%。经海关审定：进口关税税率为3.5元/升,消费税率为RMB220元/吨(1吨=988升),增值税税率为17%,汇率HKD1=RMB1.06。该批啤酒的关税、消费税、增值税分别为下列哪一选项（）

A.83160、5291、42066.67(元人民币)

B.83160、5291、45762.84(元人民币)

C.83160、5227、44863.34(元人民币)

D.83160、5227、30726.14(元人民币)

8.某公司进口一批货物,经海关审查后仍未能确定其成交价格,决定用进口货物的类似货物在国内市场的批发价格来计算关税完税价格,已知该货物的国内批发价格为20000元人民币,关税税率为20%,增值税税率为17%,则该货物的关税税额和增值税税额是（）

A.关税税额为4000元人民币

B.关税税额为2000元人民币

C.增值税税额为2543.64元人民币

D.增值税税额为4080元人民币

9.某进出口公司进口一批设备，成交价格为CIF广州USD800000（外汇折算率为1美元＝7.7元人民币)。已知该批设备的关税税率为5％，海关于2014年6月8日（星期四）填发税款缴款书，该公司于2014年6月28日缴纳税款，请问该批设备应交交多少滞纳金（）

A.656元

B.770元

C.820元

D.800元

10、海关于9月10日（周二）填发税款缴款书，纳税人应当最迟于（）到指定银行缴纳关税。

A、9月23日

B、9月24日

C、9月25日

D、9月26日