信贷(专指贷款)业务审计
信贷资产管理全流程审计：11方面要点(以农商行为例)
农村商业银行信贷资产管理全流程审计要点浅析农村商业银行作为我国金融体系中重要组成部分，主要以传统的信贷业务为基础，发挥着服务“三农"、解决中小企业融资难、促进地方经济高质量发展的作用0但近年来，在稳增长和经济下行双重压力下，叠加疫情影响，不少服务客户出现经营困难情况，农村商业银行信贷风险不断暴露。
加强对信贷资产管理全流程审计成为农村商业银行防范相关风险、保证经营稳定的重要手段之一。
本文结合农村商业银行信贷资产管理情况以及笔者近年来对农村商业银行审计情况，研究分析各环节的存在的风险点，并提出相关审计要点及方法。
一、农村商业银行信贷资产管理主要风险点农村商业银行信贷资产管理的主要流程一般包括评级、授信、调查、审查、审议、审批、发放、贷后管理、风险分类、减值计提和档案管理等。
贷前环节风险点主要包括向不符合准入条件的、存在重大风险的借款人发放贷款，与借款人串通违规发放贷款以及超过借款人实际需求发放贷款等；贷中环节风险点主要包括主观上有意逆程序或越权审批,合同签订与管理不合规以及未落实担保、抵押、质押等风险防控措施等：贷后环节风险点主要包括未对贷款资金支付使用进行管理与控制，人为调整不良贷款五级分类以及贷后管理未尽职，未能及时进行风险预警及处理处置。
（一）贷前环节的审计重点1.关注借款人资质与借款用途合规性。
对照《贷款通则》及相关管理制度办法，审查借款人是否符合准入条件，有无人为降低准入标准的问题；通过工商注册等信息，审查借款人是否具备从事相关行业的资质和能力，经营范围是否包含贷款项目内容，是否具有可持续经营能力；通过征信以及涉诉信息数据，审查贷款准入时借款人信用状况是否良好，是否存在重大不良信用记录；审查贷款用途是否符合国家相关产业、行业发展政策以及银行贷款业务范围，重点关注是否存在向淘汰类和禁止类项目发放贷款的问题。
2.关注贷前调查的完整、真实性。
审查贷款尽职调查资料是否完整有效、是否对借款人的经营资质、财务状况、资信状况、偿债能力、关联关系、市场地位、订单情况等因素进行分析；审查贷前调查报告有关信息是否与中国人民银行征信系统有关信息相对应，是否将集团公司及关联方纳入调查范围并进行充分披露。
授信(贷款)业务法律审查指引
授信（贷款）业务法律审查指引授信业务是指商业银行向非金融机构客户直接提供的资金，或者对客户在有关经济活动中可能产生的赔偿、支付责任做出的保证，包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、透支、各项垫款等表内业务，以及票据承兑、开出信用证、保函、备用信用证、信用证保兑、债券发行担保、借款担保、有追索权的资产销售、未使用的不可撤销的贷款承诺等表外业务。
开展授信业务的法律审查，主要是为了进一步规范商业银行的授信业务的合法性。
这种合法性也主要是指各类授信业务文件和资料的合法性。
在授信业务法律审查岗位上的人员应是掌握一定的金融知识和熟悉相关法律知识的专业人员。
进行法律审查是根据我国现行法律、法规的相关规定对这些授信业务资料的形式要件是否合法进行审查，目的是为了保证这些授信文件和资料的合法性和有效性，防止这些文件和资料出现法律上的问题和障碍以致影响到授信业务的安全。
授信业务的法律审查就是为各类授信业务的开展使之在合法有效的轨道上安全运营保驾护航。
其中，重点是如下授信业务的法律审查：1、新增贷款的发放；2、银行承兑汇票的签发；3、银行承兑汇票的贴现；4、开立保函；5、重组贷款的操作等。
法律审查的依据：《民法通则》、《合同法》、《商业银行法》、《物权法》、《担保法》、《贷款通则》、《公司法》、《破产法》、《合伙企业法》、《票据法》、《证券法》等相关法律法规以及中国银行业监管机关（本文指中国人民银行或中国银行业监督管理委员会）的有关规章、规范性文件（有关指引等）和最高人民法院的有关司法解释等。
第一章新增贷款发放过程中的法律审查指引第一节当事人的相关资格审查在企业贷款业务中，为保障贷款合同的合法、有效性，首先应对贷款合同当事人的主体资格进行法律审查。
（一）借款人的资格和条件借款人应当具备法律规定的主体资格以及经济、财务上的条件。
如果借款人不具备相应主体资格或者主体资格存在法律瑕疵，其与银行等金融机构签订的授信合同、借款合同以及相应的其他合同可能被认定为无效。
信贷审计反馈意见.doc
信贷业务审计反馈意见根据市审计局关于我行“信贷资产中的问题”，我行认为是基本正确的，反映出我行在贷款中存在的突出问题即：贷款质量不高，不良贷款反映不真实问题。
对此，我行诚恳接受，并着手进行整改，现就贵局在信贷方面检查提出具体问题反馈意见如下：一、贷款检查抽样问题。
按“一逾两呆”划分标准，审计局对我行7个管理部的贷款质量进了抽查，抽查总额62885万元，占我行贷款总额的20%，对各管理部抽查没有采取完整一个管理部抽查，各管理部抽查笔数和金额相差甚大，不能完整说明不良贷款真实程度，根据我行2001年9月末对我行应转未转不良贷款检查，我行全部应转未转不良贷款余额为1.4亿元,比报表反映的不良贷款高出5个百分点.二、“一逾两呆”划分标准问题。
根据人民银行《贷款通则》及《不良贷款认定暂行办法》有关规定，逾期贷款指借款合同约定到期（含展期后到期未归还的贷款；呆滞贷款指逾期（含展期后到期）超过两年以上未归还的贷款，或虽未逾期或逾期不满两年，但经营已终止，项目已停建的贷款；呆帐贷款指按财政部有关规定列为呆帐的贷款，城市商业银行执行国税（1999）220号文规定，列为呆帐贷款须具备8项条件，方可列为呆帐贷款，关于贵局认定我行某些贷款为呆帐贷款的依据不明确。
三、“贷款五级分类”与“一逾两呆”标准使用问题。
根据中国人民银行《不良贷款认定暂行办法》规定，我国不良贷款的划分标准仍按“一逾两呆”划分标准执行，贷款五级分类只做为内部掌握，重组贷款只是我行为了降低化解贷款风险借用的概念，不是划分不良贷款的标准及依据，如贷款经过重组，并对贷款期限进行了调整，该笔贷款按“一逾两呆”标准就进入正常贷款，经重组到期后仍未归还，根据“一逾两呆”标准就进入逾期或呆滞贷款。
贵局引用《贷款风险分类指导原则（试行）》人银发[1998]151号文中对重组贷款的分类是按照五级分类标准，并非目前人民银行规定实行的“一逾两呆”划分办法。
四、整改措施。
（一）正确、真实地反映信贷资产质量。
银行信贷业务内部审计重点和方法
银行信贷业务内部审计重点和方法银行信贷业务内部审计旨在评估银行信贷业务的内部控制、风险管理和财务报告等方面是否健全、有效和符合法律、法规和规范性文件的要求。
信贷业务在银行经营中扮演着重要的角色，对于保持银行业务持久发展具有重要意义。
银行信贷业务内部审计作为保障银行业务安全和合规的核心机制之一，其重点和方法具有重要的参考价值。
一、银行信贷业务内部审计重点1.信贷业务的内部控制内部控制是银行信贷业务安全和合规的基础。
银行信贷业务内部审计重点关注的是银行信贷业务内部控制制度的完备性、有效性、科学性和严格性，包括信贷准入、信贷审批、风险控制、内部监管等相关制度，以确保信贷业务可以稳定、安全地运作。
在对信贷业务的内部控制进行审计的时候，要特别关注风险管理体系是否健全，信贷业务拨备覆盖率是否充足，是否存在欺诈、洗钱等风险，是否存在擅自设定报文等安全问题。
同时，还需要关注人员操纵、贪污受贿等不正当行为的反制机制是否得到有效实施，以及信息系统的安全防护机制是否健全等问题。
2.信贷风险管理与审批活动信贷业务的风险管理和审批活动是保障银行安全运营和合规经营的重要环节。
这一方面主要体现在信贷准入和审批流程、贷后管理、违约处理等环节。
在审计信贷风险管理和审批活动时，应关注业务用途的明确性，贷款授予的合规性和审查程序公平性，贷后监控、违约处理和催收等业务流程是否得到有效实施。
另外，还需重点审查客户风险识别、评估、分类、管理和监督等相关流程，以保障经营活动的正常开展。
3.信贷财务报告的真实性和准确性对银行信贷业务内部审计而言，关注财务报告的真实性和准确性是具有重要意义的。
这一方面主要体现在账务处理的准确性、数据录入完整性、财务报表的真实和准确性、贷款拨备项的计提是否符合规范等环节。
在审计信贷财务报告时，需要对上述业务流程进行全面、严谨地检查，特别关注资产、负债和收支等重要数据的准确性和真实性，发掘隐性的风险因素，确保客户的利益不受损害。
银行信贷业务专项审计报告范文
银行信贷业务专项审计报告范文摘要：一、引言二、银行信贷业务概述1.信贷业务类型2.信贷业务流程3.信贷业务风险三、专项审计目的和范围四、审计方法和程序1.资料收集2.现场审计3.访谈和沟通4.审计测试5.审计证据整理五、审计发现和建议1.信贷政策执行情况2.信贷业务操作规范3.信贷风险管理4.内部控制制度5.改进措施和建议六、结论七、附件正文：一、引言随着我国金融市场的不断发展，银行信贷业务在国民经济中发挥着日益重要的作用。
为确保信贷业务的合规性和风险可控性，审计部门需定期对银行信贷业务进行专项审计。
本文旨在提供一个银行信贷业务专项审计报告的范文，以供参考。
二、银行信贷业务概述1.信贷业务类型银行信贷业务主要包括：短期贷款、中长期贷款、信用卡贷款、票据贴现、保理业务等。
2.信贷业务流程信贷业务流程主要包括：贷款申请、贷款审批、贷款发放、贷款管理和监督、贷款回收等环节。
3.信贷业务风险信贷业务风险主要包括：信用风险、市场风险、操作风险、法律风险、流动性风险等。
三、专项审计目的和范围1.专项审计目的本次审计旨在了解银行信贷业务的合规性、风险管理状况，为银行提供改进意见和建议。
2.审计范围本次审计范围包括银行信贷业务的政策制度、操作流程、内部控制、风险管理等。
四、审计方法和程序1.资料收集收集银行信贷业务的相关资料，包括政策文件、操作手册、业务数据等。
2.现场审计对银行信贷业务的现场进行审计，了解业务操作、内部控制等情况。
3.访谈和沟通与银行相关人员开展访谈，了解信贷业务的实际情况和存在的问题。
4.审计测试对信贷业务的各项制度、流程、风险管理等进行测试，评估其合规性和有效性。
5.审计证据整理整理收集到的审计证据，形成审计报告。
五、审计发现和建议1.信贷政策执行情况审计发现银行在信贷政策执行方面总体良好，但仍有个别违规现象。
建议加强政策宣传和培训，提高员工的合规意识。
2.信贷业务操作规范审计发现银行信贷业务操作规范，但部分环节存在不规范操作。
银行信贷业务审查与实务
一、信贷审查概论
（三）信贷审查部门的主要职责
有权审批行信贷管理部门是信贷事项审查的责任部 门。
1、依据审批权限，受理本行客户部门或下级行报送 的各类信贷事项；
2、对审批权限内报批信贷事项的完整性、合规性及 风险性进行审查；
3、对相关信贷电子化系统权限内审查环节进行审核 和操作；
4、向贷款审查委员会、独立审查官或有权审批人提 交审查意见。
（2）贷款的安全性； （3）借款人还贷能力和其他还贷资金情况； （4）抵（质）押物价值和变现能力或保证人的代偿 能力及相应保险办理情况等。
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一、信贷审查概论
（五）信贷审查内容 6、展期事项审查
（1）政策性贷款到期，如政府尚未下达出库或销售计划，且政 策性商品库存数量账实相符，质量良好，由借款人提出书面申请， 开户行办理借新还旧。轮换类贷款不得借新还旧也不得办理展期。
（1）变更信贷事项的理由是否充分； （2）信贷事项情况变化是否合理； （3）需要取得有关审批部门审批的证明材料是否齐 全、合法、有效； （4）变更后是否符合国家和总行有关规定； （5）变更后风险是否加大，对借款人的经营、效益 的影响以及是否影响到贷款本息的收回等。
关注两个文件 1、转发总行关于明确当前信贷管理有关问题的通知（辽农发
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一、信贷审查概论 （五）信贷审查内容 3、风险性审查
审查要点：主要财务指标风险分析、非财务 因素分析风险、经营管理风险、集团客户风险、 风险防范措施是否合理可行。 本次培训的主要内容，将在第二部分详细介绍。
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一、信贷审查概论
（五）信贷审查内容 4、对于复议事项
（1）客户部门提交的《关于落实××次贷审会对 ××（信贷事项）审议意见的情况说明》（简称《落实 情况说明》）和与复议内容相关的证明材料是否齐全；
银行信贷业务审查要点
银行信贷业务审查要点为规范我公司信贷业务运作，提高信贷业务调查、审查质量，较好地提升信贷管理水平，根据目前现行法律法规、金融制度、产业政策、信贷制度，以求在调查、审查工作中达到合法性、合规性要求。
本审查要点仅属于指导性规范，不具备信贷制度的效力，但由于其为信贷有关制度的细化和具体运用，可作为信贷业务审查工作中应遵循的一般原则和内容。
一、信贷资料完整性审查市场业务部门对提交上报审批部或风险控制部（以下简称“审批部门”）审批的信贷业务，须提供信贷基本资料原件或复印件。
审批部门对市场部门移交的信贷资料与交接清单逐一核对，并对申报资料的完整性进行认定。
信贷资料主要包括：（一）申请人基础资料1、法人客户：1）企业提供资料：企业法人营业执照。
审核是否参加上一年度年度年检，贷款期间能否覆盖经营有效期，所申请贷款用途是否符合经营范围要求，公司类型是否具备独立法人资格，对照章程、验资报告验证股东数量是否符合公司法规定。
验证注册资金与验资报告、财务报表中“实收资本”是否一致，如验资报告、财务报表中反映增资，须相应变更手续，组织机构代码证。
审核是否参加上一年度年度年检，用组织机构代码登陆人民银行征信系统“组织机构代码查询平台”核查法人身份。
登陆号可向信贷管理部申请。
税务登记证。
包括国税及地税登记证明，审核是否照章纳税，通过上一年度年检。
可通过报表及相关税率验证。
组织机构代码证、税务登记证、法定代表人身份证明（含法定代表人合法有效的个人身份证明及公民身份核查证明）、经公证部门公证的法定代表人授权委托书（经授权办理，履行签字手续的）。
2）经登记机关核准备案的企（事）业章程、验资证明。
公司章程对法定代表人办理信贷业务有限制的，需提供董事会或股东会同意的决议或授权书。
3）贷款卡、开户许可证。
4）国家规定的特殊行业，须提供有权部门颁发的特殊行业生产经营许可证、资质等级证书、收费许可证等；按规定需取得环保许可证明的，必须提供有权部门出具的环保许可证明。
信贷审计流程
信贷审计流程信贷审计是指对金融机构的信贷业务进行审核和评估的过程。
信贷审计的目的是确保金融机构的信贷业务合规、风险可控，并保护金融机构和客户的利益。
本文将介绍信贷审计的流程，以及其中的关键步骤和注意事项。
一、准备阶段信贷审计的准备阶段是整个审计过程的基础。
在这个阶段，审计团队需要了解审计对象的背景信息，包括信贷政策、业务流程、组织结构等。
同时，还需要制定审计计划和时间表，并确定审计的范围和重点。
二、风险评估和内控审查信贷审计的第一步是进行风险评估和内控审查。
审计团队需要对信贷业务的风险进行评估，包括信用风险、市场风险、操作风险等。
同时，还需要审查金融机构的内部控制制度和流程，确保其能够有效地管理和控制风险。
三、信贷业务审核信贷业务审核是信贷审计的核心环节。
在这个阶段，审计团队将对金融机构的信贷业务进行全面的审核和评估。
具体包括以下几个方面：1. 客户准入审核：审计团队将评估金融机构的客户准入政策和程序，确保客户的资质和信用状况符合要求，并且审核客户的申请材料和相关文件是否真实有效。
2. 贷款审批审核：审计团队将审核金融机构的贷款审批流程，包括审批权限、审批程序和审批文件等，以确保贷款审批符合规定，并且审批决策合理有效。
3. 贷款发放审核：审计团队将审核金融机构的贷款发放流程，包括贷款合同的签订和登记、款项的划付和监管等，以确保贷款发放符合法律法规和合同约定。
4. 贷后管理审核：审计团队将审核金融机构的贷后管理流程，包括贷款余额和利息的核算、还款情况的监控和催收措施的执行等，以确保贷后管理规范和有效。
四、风险报告和整改建议信贷审计的最后一步是编制风险报告和整改建议。
审计团队将根据审核结果，撰写审计报告，详细介绍发现的问题和风险，并提出整改建议。
报告将提交给金融机构的管理层和监管机构，供其参考和改进。
在整个信贷审计流程中，有几个需要特别注意的问题：1. 独立性和客观性：审计团队应保持独立性和客观性，不受任何利益干扰，只根据事实和证据做出评估和判断。
信贷业务审查报告模板
信贷业务审查报告模板关于某公司授信xx万元的审查报告有权审批人:调查部门提交的《关于某公司授信xx万元的调查报告》或某行上报《关于某公司授信xx万元的请示》要求对某公司授信xx万元。
经对相关资料审查, 该客户主体资格合法、流程合规、资料齐全。
我部门对该信贷事项审查情况汇报如下：一、客户基本情况概况客户成立时间、位置、注册地、组织性质、注册资本与股东构成、组织结构和管理模式、经营范围。
如为特殊行业则须对其特许证件和相关资质予以说明。
公司主要经营产品、年设计生产能力、现在实际生产数量、市场占有率、产品在竞争领域中所处的位置和竞争优势。
客户营业规模和经营状况、在区域和行业中的地位和影响。
如为政府类主体公司, 则说明其隶属关系、政府管理方式、资金运行模式, 以与公司自成立以来的整体营运状况。
法定代表人与主要管理人员情况法定代表人和主要经营管理人员基本情况, 主要包括简历、经营历史、个人信用记录以与是否兼任其他职务等, 并判断是否具有从业经验和相应的经营管理能力, 是否有不良信用记录。
二、客户授信、用信情况公司目前信用等级xx级, 授信xx万元, 现有用信余额；关联公司授信xx万元, 现有用信余额, 以与用信方式、对外担保等情况。
公司在他行的开户情况、评级, 授信与用信情况、信用形态, 利息偿付情况、对外担保, 以与是否涉与诉讼等。
审查说明农业银行信用在整个集团对外融资构成中是否占据过高比重；关联公司之间的相互担保、对外担保情况；集团与关联企业的核心资产是否主要在农业银行落实担保, 由关联企业提供保证担保的信用比重是否过高等；关联公司之间的关联交易和关联借款是否复杂。
三、与我行的合作情况公司与我行合作情况, 客户在我行的日均存款余额、存贷比, 货款归行率、我行结算量和占比、国际业务与我行合作的额度和占比、代理保险、代发工资等的合作情况。
对于有合作协议如有执行达不到原来约定的相关情况的, 审查其具体理由。
四、近三年财务分析1.说明客户提供的报表种类。
新版银行贷款用的审计报告(银行信贷报告)
一、企业基本信息企业名称 ***注册地址注册资本：********.**资本金成立时间 ****年*月**日实收资本：********.**股东名称出资额持股比例股权结构 * *******.** **%* *******.** **%法定代表人（实学历及专业中专际控制人）姓名行业类型农机所有制性质有限责任公司职工人数 ** 基本账户开户行经营范围及主营业务信用等级上年等级：——本年等级：新增客户■合作关系存量客户□；存量授信金额：五级分类情况：二、申请事项授信品种授信金额 ****万元授信用途期限 *年担保方式 *名下房产抵押三、非财务因素调查分析（一）企业法人代表或实际控制人品行和经营管理能力调查****年*月*日至****年安徽省中心运动员,助教,教练.*、企业法定代表人（实际控制人）****年至****年*月在安徽省商贸有限责任公司任职。
从业简历情况****年*月至今在***任法人。
*、企业法定代表人（实际控制人）有不良记录□ 相关说明事项：个人信用情况（个人征信系统、同行业客户和上下游客户等渠道查无不良记录■询）企业法人征信记录良好，由于从事贸易行业近**年，熟悉*、企业法定代表人（实际控制人）行业的运作规律，拥有成熟的销售网络，客户群体稳定，经营管理能力及品行等综合评价经营管理能力较强，具备一定的市场竞争能力。
（二）主要股东情况有不良记录□ 相关说明事项： *、主要股东信用情况（征信系统等渠道查询）无不良记录■*、主要股东背景等情况说明（历*:****年至****年在安徽省责任公司任职；****年至今在史沿革、经济实力等） ***任职。
（三）企业信用及内部管理有不良记录□ 相关说明事项：*、企业信用情况（征信系统、同行业客户和上下游客户等渠道查询）无不良记录■*、企业内控管理情况（组织机构良好■ 较完善□ 一般□ 较差□健全、内控制度完善及有效性等）（四）企业经营基本情况*、经营场所情况（位置、面积、权属及条件等）*、经营业绩及主营业务销售占比****年全年实现销售收入****万元，****年*-*月共计完成情况销售****万元，其中主营业务占比***%。
银行信贷业务内部审计重点和方法
银行信贷业务内部审计重点和方法当前我国经济处于增长速度换挡期，结构调整阵痛期，前期刺激政策消化期的“三期”叠加阶段，金融业也迎来转型发展的良好机遇。
但不良贷款数量增大，贷款供需结构性矛盾突出，内控关键点不断变化等问题困扰着信贷业务发展。
内部审计作为银行第三道风险防线，运用各种审计方法，针对性地开展信贷业务审计，防范信贷风险成为内部审计的重中之重。
一、新形势下银行信贷业务内部审计重点新形势下，银行信贷业务内部审计应关注以下几个方面：首先，保证信贷资产安全。
金融业为高风险行业，只有稳健经营，才能有效提升信贷资产的流动性及盈利性。
实践中应严格执行国家的宏观政策和商业银行的信贷政策，加强制度执行力。
如自2015年开始实施的史上最严环保法，以及供给侧结构性改革等宏观政策对部分企业带来深刻影响。
为达到控制信贷风险的目的，应防范政策制度执行不到位，规定动作不落实等引发的信用风险。
其次，重视客户信用风险。
客户信用风险主要指客户自身经营形成的，包括所处行业、区域、产品交易结构、押品及其他风险缓释措施，外部环境等因素形成的信用风险，以及与其他类型风险（包括但不限于市场风险、操作风险、声誉风险等）交叉传递导致的信用风险。
最后，关注信贷业务操作合规性。
贷前调查尽职到位，审批环节严格把关，贷后管理落到实处，信贷业务各个环节操作若能严格执行规章制度，则能有效防范信贷风险。
围绕信贷业务调查评价、授信审批、信贷执行、贷后管理等环节，重点关注信贷准入政策执行、客户信用评级、授信条件落实、担保管理、信贷资金监管、风险预警及化解等是否合规【1】。
二、内部审计工作在银行信贷业务管理中的作用1、监督作用。
由于银行信贷业务自身的特点，其工作一旦开展，银行就必须承担一定的风险，而内部审计工作对降低信贷风险，能起到良好的监督作用。
在信贷业务中，其风险机理是一个查证过程，具有隐蔽性特点，当风险不断累积，达到一定程度时，就会发生质变，成为事实风险，造成重大的经济损失。
信贷审计反馈意见
信贷审计反馈意见在当前的经济环境中，信贷业务作为金融领域的重要组成部分，对于促进经济发展、支持企业运营和满足个人消费需求起着至关重要的作用。
然而，信贷业务在运作过程中也面临着各种风险，为了保障信贷资金的安全、合规和有效使用，信贷审计成为了不可或缺的环节。
近期，我们对_____（单位名称）的信贷业务进行了审计，以下是本次审计的反馈意见。
一、审计背景和目的本次信贷审计旨在对_____（单位名称）的信贷业务进行全面审查，评估其信贷政策的执行情况、风险管理水平、内部控制制度的有效性以及信贷资产的质量。
通过审计，发现潜在的风险点和问题，提出改进建议，以促进信贷业务的健康发展，提高信贷资产的安全性和盈利能力。
二、审计范围和方法审计范围涵盖了_____（单位名称）自_____（起始时间）至_____（截止时间）期间发放的各类信贷业务，包括但不限于企业贷款、个人贷款、信用卡业务等。
审计方法主要包括查阅信贷档案、分析信贷数据、访谈相关人员、实地调查等。
在审计过程中，我们遵循了相关的审计准则和规范，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。
三、审计发现的主要问题（一）信贷政策执行方面1、部分贷款业务未严格按照信贷政策的要求进行审批，存在审批流程不规范、审批权限不清晰的情况。
2、对借款人的信用评估不够准确和全面，未能充分考虑借款人的还款能力、信用记录等因素。
（二）风险管理方面1、风险识别和评估机制不够完善，对一些潜在的风险因素未能及时发现和预警。
2、风险控制措施执行不到位，如抵押物的评估和管理存在漏洞，担保手续不齐全等。
（三）内部控制方面1、内部控制制度不够健全，存在一些制度空白和漏洞，导致部分业务操作无章可循。
2、内部监督机制不够有效，对信贷业务的日常监督和检查不够及时和深入，未能及时发现和纠正违规操作。
（四）信贷资产质量方面1、不良贷款率有所上升，部分不良贷款的处置进度缓慢，影响了信贷资产的整体质量。
2、对信贷资产的分类不够准确，存在将部分应归为不良贷款的资产误判为正常贷款的情况。
银行信贷业务审核规范
银行信贷业务审核规范在当今的经济社会中，银行信贷业务扮演着至关重要的角色，它为企业和个人提供了资金支持，促进了经济的发展。
然而，信贷业务也伴随着一定的风险，为了确保银行资金的安全和合理运用，严格的审核规范必不可少。
一、信贷业务审核的基本原则1、安全性原则银行首要考虑的是贷款能否安全收回。
这就要求对借款人的信用状况、还款能力、担保措施等进行全面深入的评估，以最大程度降低违约风险。
2、流动性原则审核时要考虑贷款的期限结构是否合理，资金能否在预期的时间内回收并保持一定的流动性，以满足银行自身的资金运营需求。
3、效益性原则银行发放贷款不仅要保证安全和流动，还要追求一定的经济效益。
这包括合理的贷款利率、手续费等收入，以及与贷款相关的其他潜在收益。
二、借款人资格审核1、身份核实确认借款人的身份真实有效，包括身份证、户口簿等证件的查验。
同时，还要核实借款人是否具有完全民事行为能力。
2、信用记录审查通过人民银行征信系统等渠道，查询借款人的信用报告，了解其过往的借贷还款情况、信用卡使用记录等，评估其信用状况。
3、经营状况或工作收入对于企业借款人，要审查其营业执照、财务报表、税务记录等，了解企业的经营状况、盈利能力和偿债能力。
对于个人借款人，要核实其工作单位、职业稳定性、收入水平等。
三、贷款用途审核1、明确用途借款人必须明确阐述贷款的用途，且用途必须合法合规。
例如，用于生产经营、购房、购车、教育等合理用途。
2、合理性判断审核人员要判断贷款用途是否与借款人的实际需求相符，是否具有合理性和必要性。
3、资金流向监控银行要对贷款资金的流向进行监控，确保资金按照约定用途使用，防止挪用。
四、担保措施审核1、抵押物评估对于抵押物，如房产、车辆等，要进行专业的评估，确定其价值和可变现能力。
评估机构的资质和评估方法的合理性也需要审查。
2、担保人资格审查担保人应具有良好的信用和足够的代偿能力。
要对担保人的财务状况、信用记录等进行审核。
信贷业务审计[方案]
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信贷业务审计农村信用社信贷（专指贷款，下同）业务审计(一)信贷业务审计的种类、对象及重点134．什么是信贷业务审计?信贷业务审计是指以《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国合同法》、《贷款通则》、《金融违法处罚暂行办法》等有关法律法规的规定为依据，对信用社提供给客户的各类信用，包括本外币贷款、承兑、贴现、信用证、担保等资产和或有资产业务进行的检查评价和监督。
135．信贷业务审计的种类有哪些?一般可分为信贷业务合规性审计，信贷业务的质量审计，信贷业务的责任审计，信贷业务风险性审计等。
136．信贷业务审计对象是什么?一是发生信贷业务的信用社营业网点；二是信贷业务操作流程各环节经办人、主管部门和有权决策人的行为；三是贷款、贴现业务、银行承兑汇票、信用证等具体的信贷业务。
137．信贷业务审计的重点是什么?一是新增、新发生的不良贷款及不良贷款占比高的机构、网点；二是新开办的信贷业务；三是信贷大客户。
(二)信贷程序合规性的审计138．信贷业务程序合规性审计的内容是什么?一是审计信贷业务是否按照受理、调查、审查、审议与审批、报备、签订合同、提供信用的程序办理信贷业务，有无逆程序操作的问题；二是审计每个环节是否按制度的要求进行操作。
139．怎样对信贷业务受理环节的合规性进行审计?一是审核客户借款申请书内容的完整性。
重点审核借款申请书中的借款币种、金额、期限、用途、贷款方式和基本经营状况以及偿还能力等内容是否填写清楚完整；二是审核借款申请书上是否有经营网点(或管理社)负责人签署同意进行调查的意见；三是对已经受理的信贷业务，应认真审查存档资料的齐全和完整性(在审查过程中，应注意区分法人客户和自然人客户)。
140．信贷业务调查环节合规性审计的内容有哪些?一是审查客户的主体资格及条件是否合规；二是审查客户提供资料是否全面；三是审查客户信用状况、资产状况、生产经营状况调查是否属实，全面；四是审查对客户信用等级测算是否准确；五是审查客户提供的担保是否合法有效。
信贷审计报告
贷款审计报告根据《关于对商业银行信贷资产质量进行现场检查的通知》要求，我们检查组于2009年6月11日――－7月6日对所辖的支行机构进行了抽查，现将审计结果报告如下：（一）基本情况某支行人民币贷款547亿元，不良贷款总额上升明显，由2005年的525亿元上升到2004年的644亿元，升幅为23％。
（二）存在的问题1、贷款制度执行不严（1）贷款三查制度执行不严如某支行对某开发公司2005年发放了500万元的贷款属借新还旧，贷款实际上在2004年以前已发放。
1、“借新还旧”很普遍,这主要与考核硬指标有关2、信贷员的道德风险3、支行对于“借新还旧”贷款的潜在风险认识不足、贷后管理不到位、考核机制不科学等因素，导致“借新还旧”贷款频繁出现。
4、使用“借新还旧”贷款方式的政策约束较贷款“展期”宽松，“借新还旧”贷款也就成了信用社转化不良贷款、保全信贷资产的一个手段，甚至作为巩固和发展客户的绝招。
（2）、无效抵押和担保无效1、该支行给10户企业贷款，金额39000万元属于无效抵押贷款，贷给47户，金额199000万元的款项为无效担保贷款第一，共有财产，单方授权抵押。
第二，抵押物不足，抬价凑数。
第三，跨系统存单，无通融协作规定。
第四，多头（次）抵押。
第五，凭印、证件支取的存单（折）作抵押物，处理时处于被动第六，第三者所有的抵押物，无授权证明书。
第七，借款逾期，贷方处理抵押物不及时。
（3）保证贷款风险大某支行对地产公司发放的1.7亿元的保证贷款风险较大，一是借款人目前财务状况差，处于亏损，二是发放的贷款为短期贷款，但实际上投入了回收期较长的房地产项目。
而且担保人财务状况不理想2、审贷分离制度未按要求执行。
某分行贷款审查和发放未分设两个部门。
一般来说贷款业务的流程是首先由客户提交申请书及相关资料，然后通过各项审查、提供各种担保，最后才签订贷款协议及借款合同，发放贷款。
在这其中审查和发放是相互制约、是抵御贷款风险重要措施。
财务公司信贷类业务的审查与管理模式
财务公司信贷类业务的审查与管理模式摘要：财务公司信贷类业务在客户准入、资金头寸、授信限额、业务办理流程等方面与银行信贷业务存在一定差异，在财务公司信贷类业务中，需要根据其自身特点进行审查与管理，本文对财务公司信贷类业务的审查与管理模式进行探讨，阐述了财务公司信贷类业务的主要特征，并对风险控制措施进行了探讨。
关键词：财务公司；信贷类业务；审查与管理财务公司是企业集团为提高企业集团资金管理水平和使用效率，而依法设立的具有独立法人资格的金融机构，是企业集团资金融通和结算的专门机构。
其经营范围包括财务顾问、信贷、投资、保险和融资租赁等业务。
财务公司自成立以来，在为成员单位提供金融服务方面取得了一定成效，但在快速发展中也出现了一些问题。
其中，较为突出的就是信贷类业务经营风险加大。
其中，信贷风险问题最为突出：一方面是企业集团对财务公司的贷款规模不断扩大，另一方面是财务公司贷款风险不断显现。
其中，信贷类业务是财务公司资金来源的主要渠道，也是其主要的利润来源。
因此，加强财务公司信贷类业务的审查和管理就显得尤为重要。
一、财务公司信贷业务的主要特征在信贷业务中，财务公司以集团内部成员单位为主要客户群，在信贷额度方面，财务公司有相对较大的授信空间；在授信期限方面，财务公司一般会设定较长期限，在授信期间，可以对企业提供稳定的资金支持；在贷款利率方面，财务公司与成员单位之间的关系为委托关系，由成员单位将资金存入财务公司账户后，由财务公司按照一定利率提供贷款[1]。
同时，由于成员单位对财务公司的资金需求不大，因此财务公司的贷款利率通常会高于商业银行。
以集团内部企业为主要授信对象由于财务公司开展信贷业务的主要对象是集团内部企业，因此，在信贷额度方面相对较大。
通常情况下，财务公司的授信额度会比商业银行高出20%~30%；在贷款期限方面，商业银行通常为1年~2年期贷款和1年~3年期贷款；而在授信利率方面，商业银行通常会设定较低的利率水平。
信贷审计流程
信贷审计流程
信贷审计是指对银行或其他金融机构的信贷业务进行审计，以评估其信贷风险和质量。
信贷审计流程通常包括以下几个步骤：
1. 确定审计范围和目标：审计人员需要确定审计的范围和目标，包括审计的时间、信贷产品、业务流程等。
2. 收集资料：审计人员需要收集相关的资料，包括贷款合同、客户信息、贷款申请、审批文件等。
3. 风险评估：审计人员需要对信贷业务进行风险评估，包括信用风险、市场风险、操作风险等。
4. 审核内部控制：审计人员需要审核银行或金融机构的内部控制制度，包括贷款审批流程、风险管理制度、贷后管理等。
5. 核实贷款信息：审计人员需要核实贷款信息的真实性和准确性，包括客户身份、还款能力、还款记录等。
6. 评估贷款质量：审计人员需要评估贷款的质量，包括贷款违约率、不良贷款比例等。
7. 编写审计报告：审计人员需要根据审计结果编写审计报告，包括审计结论、问题和建议等。
8. 提出改进意见：审计人员需要根据审计结果提出改进意见，帮助银行或金融机构改善信贷业务的风险管理和质量控制。
以上是信贷审计流程的主要步骤，通过信贷审计可以帮助银行或金融机构识别和管理信贷风险，提高信贷业务的质量和效益。
信贷审计流程
信贷审计流程信贷审计是指对金融机构的信贷业务进行全面、系统的审计活动，以评估其信贷风险管理水平和经营状况。
信贷审计流程是指在进行信贷审计时所需要遵循的一系列步骤和程序。
本文将从数据收集、信贷审计计划、信贷审计实施、问题发现与分析、审计结果报告等方面进行阐述。
一、数据收集信贷审计的第一步是收集相关数据。
审计人员需要通过金融机构内部的信贷系统或其他相关系统，获取与信贷业务相关的各类数据，如贷款合同、客户资料、还款记录、担保文件等。
这些数据是审计人员进行后续审计工作的基础，因此数据的准确性和完整性是非常重要的。
二、信贷审计计划在收集到相关数据之后，审计人员需要制定信贷审计计划。
审计计划包括审计的范围、目标、方法和时间安排等内容。
审计人员需要根据金融机构的信贷政策、法规要求和审计的目的，确定审计的重点和检查点。
同时，审计人员还需要合理安排审计的时间，确保在规定的时间内完成审计工作。
三、信贷审计实施信贷审计实施是整个审计流程中最关键的一步。
审计人员需要根据审计计划，对金融机构的信贷业务进行逐一检查。
审计人员会对贷款合同的合法性和完整性进行核实，对客户的还款情况进行复核，对担保物的真实性和有效性进行评估，以及对信贷业务的风险管理措施和内部控制制度进行审查。
审计人员需要通过现场检查、复核资料、访谈等方式，获取必要的审计证据。
四、问题发现与分析在信贷审计实施的过程中，审计人员可能会发现一些问题和风险隐患。
审计人员需要对这些问题进行分类和分析，并评估其对金融机构的影响程度。
审计人员需要判断这些问题是个别案例还是普遍存在，并确定其根本原因。
通过问题发现与分析，审计人员可以为金融机构提供改进信贷业务的建议和意见。
五、审计结果报告信贷审计的最后一步是编写审计结果报告。
审计人员需要将审计发现的问题、风险隐患、改进建议和意见等内容，以书面形式向金融机构提出。
审计结果报告应该准确、完整地反映审计工作的结果，同时应该具有可读性和可操作性，便于金融机构理解和采纳。
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信贷（专指贷款）业务审计(一)信贷业务审计的种类、对象及重点·信贷业务审计信贷业务审计是指以《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国合同法》、《贷款通则》、《金融违法处罚暂行办法》等有关法律法规的规定为依据，对信用社提供给客户的各类信用，包括本外币贷款、承兑、贴现、信用证、担保等资产和或有资产业务进行的检查评价和监督。
·信贷业务审计的种类一般可分为信贷业务合规性审计，信贷业务的质量审计，信贷业务的责任审计，信贷业务风险性审计等。
·信贷业务审计对象一是发生信贷业务的信用社营业网点；二是信贷业务操作流程各环节经办人、主管部门和有权决策人的行为；三是贷款、贴现业务、银行承兑汇票、信用证等具体的信贷业务。
·信贷业务审计的重点一是新增、新发生的不良贷款及不良贷款占比高的机构、网点；二是新开办的信贷业务；三是信贷大客户。
(二)信贷程序合规性的审计·信贷业务程序合规性审计的内容一是审计信贷业务是否按照受理、调查、审查、审议与审批、报备、签订合同、提供信用的程序办理信贷业务，有无逆程序操作的问题；二是审计每个环节是否按制度的要求进行操作。
·信贷业务受理环节的合规性审计一是审核客户借款申请书内容的完整性。
重点审核借款申请书中的借款币种、金额、期限、用途、贷款方式和基本经营状况以及偿还能力等内容是否填写清楚完整；二是审核借款申请书上是否有经营网点(或管理社)负责人签署同意进行调查的意见；三是对已经受理的信贷业务，应认真审查存档资料的齐全和完整性(在审查过程中，应注意区分法人客户和自然人客户)。
·信贷业务调查环节合规性审计的内容一是审查客户的主体资格及条件是否合规；二是审查客户提供资料是否全面；三是审查客户信用状况、资产状况、生产经营状况调查是否属实，全面；四是审查对客户信用等级测算是否准确；五是审查客户提供的担保是否合法有效。
·客户主体资格及基本条件的调查全面性审计一是审查客户的主体资格是否是经工商行政管理机关(或主管机关)核准登记的企(事)业法人、其他经济组织、个体工商户或具有中华人民共和国国籍的具有完全民事行为能力的自然人。
二是审查客户申请信贷业务是否具备下列条件：(1)从事的经营活动合规合法，符合国家产业政策和社会发展规划要求；(2)有稳定的收入和良好的信用记录，能按期偿还本息；原应付利息和信用已清偿或落实了经营网点认可的还款计划；(3)在信用社开立存款账户，自愿接受信用社信贷监督和结算监督；(4)有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资符合国家有关规定比例：实行公司制的企业法人申请授信必须符合公司章程，或具有董事会授权或决议；(5)除20万元以下的自然人外的客户，须持有人民银行核准发放并经过年检的贷款卡，以及技术监督部门颁发的组织机构代码；(6)除自然人和不需要经工商行政管理机关核准登记的事业法人外，应当经过工商行政管理机关办理(营业执照)年检手续。
特殊行业须持有有权机关颁发的营业许可证；(7)不符合信用贷款条件的，应提供符合规定条件的担保；(8)除农户小额信用贷款外的客户，需有符合规定比例的资本金或规定比例的资产负债率；(9)申请票据贴现，必须持有合法有效的票据。
·客户资料完整、真实、有效性调查情况审计一是审查客户提供的资料是否符合规定的要求，对复印件是否与原件进行核对，并在复印件上签署与原件核对相符的意见(新客户和增量信贷业务应有2名以上的信贷调查人员签名)。
二是调阅客户的信贷调查报告，审核调查中是否查验了下列内容：客户提供的企(事)业法人营业执照或有效居留的身份证明的真实性和有效性；法人营业执照是否按规定办理年检手续、内容有无发生变更、是否吊销、注销、声明作废；客户法定代表人和授权委托人的签章是否真实有效。
必要时应深入到客户所在地进行核实。
三是登录信贷管理系统，审查客户的有关数据、资料是否录入信贷管理系统，并与调查报告及经核实后的客户资料核对。
·客户信用状况调查的准确性审计借助人民银行信贷登记咨询系统进行查询，核实客户目前借款、其他负债和提供担保情况，查验贷款卡反映的信贷金额与财务报表反映的是否一致，有无不良信用记录，对外提供担保情况是否超出客户的承受能力，并将查询的结果与调查报告及调查表格中对应内容进行核对。
·客户资产状况、生产经营状况调查的真实性审计一是审核调查报告中是否有对客户的资产负债表、损益表、现金流量表进行查阅，以及对资产、负债、所有者权益、收入、成本、利润进行分析，对客户的账账、账表、账实的记载进行核对，是否有客户生产经营是否合法、正常，是否超出规定的经营范围的记载。
二是调阅客户的财务报表、营业执照(复印件)与调查表及调查报告中所涉及的内容进行核对。
必要时应深入至借款单位进行分析核实。
·客户信用等级测算的准确性审计在对借款人信用等级认定审计时，应重点检查是否根据本社制定的企业信用等级评定办法评定借款人、保证人的年度信用等级；对借款、保证人经营管理状况变化较大的，是否进行了重新测评，并按新的信用等级掌握。
对未参加年度信用等级评定的，是否依据信用等级评定办法评定了借款人、保证人的信用等级；其次是将经过审计核实的客户信用等级所需信息数据输入信贷管理系统，由信贷管理系统自动生成客户的信用等级，与调查报告中所认定的信用等级进行核对。
·借款保证人的合规性和有效性审计一是资格审核。
保证人是否有不具备保证资格的国家机关、学校、幼儿园、医院、未经法人书面授权的企业法人分支机构和职能部门。
以及不具备法人资格和偿债能力的主管部门和行政性公司。
如保证人为自然人的，则重点检查是否具有中华人民共和国国籍，是否具有完全民事行为能力。
二是条件审核。
看贷款保证人是否符合：信誉良好、无半年以上逾期贷款；资产结构合理，资产负债率不高于70％，累计担保总额不超过其资产总额的80%；保证人财产属于本人所有，易变现能保值。
其他经济组织作为贷款保证人，应有合法、可支配的财产和稳定的收入来源。
·借款人提供的抵押物、质押物的合法性审计一是审核抵押人、出质人提供的抵押物、质物权属证明的真实性。
二是通过客户部门对抵押物真实性核实的记录，看是否有土地所有权、耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权《担保法》第34条第(五)项、第36条第3款规定的除外)，学校幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施，所有权、使用权不明或者有争议的财产，依法被查封、扣押监管的财产。
三是审查抵押、质押物是否有重复设置的现象，抵押、质押是否足值。
·借款用途调查的准确性审计一是审查借款使用是否属核准登记的范围，是否用于生产、经营或国家明文禁止的产品、项目；二是审查生产投资项目是否有环境保护部门的许可证明；三对于中长期借款重点审查是否符合国家产业政策，各项批文是否齐全；四是审查借款是否按借款合同约定的用途用款。
·信贷业务审查环节的合规性审计一是基本要素审查。
审查客户及担保人有关资料是否齐备、看信贷业务内部运作资料是否齐全。
二是主体资格审查。
审查客户及担保人主体资格，法定代表人有关证明材料是否合规，组织机构是否合理，产权关系是否明晰，客户及担保人法定代表人、主要部门负责人有无不良记录。
三是信贷政策审查。
审查信贷用途是否合规合法，是否符合国家有关政策，信贷用途、期限、方式、利率或费率是否符合上级管理部门的信贷政策。
四是信贷风险审查。
审核信贷管理部门测定的客户信用等级、授信额度的准确性与合规性，对客户的财务风险、经营管理风险、市场风险进行分析揭示，提出风险防范措施。
审计时，应将上述内容与信贷审查报告和信贷业务审查表进行核对，审核审查报告内容是否完整、是否有明确的审查意见，信贷审查的责任人和主责任人是否在审查报告上同时签名，审查信息资料是否及时输入信贷管理系统。
·贷审会运作的合规性审计一是审查贷审会成立及人员组成或调整的文件、贷审会议记录、贷审会会议纪要、贷审会审议表是否合规。
二是审查贷审会组织机构的合规性。
重点审核贷审会人员是否由信贷相关部门负责人和具有评审能力的人员组成，人员数量上是否达到最低起点，审核是否成立贷款审查委员会办公室，其职责是否明确。
三是审查贷审会工作程序的合规性。
重点审核工作流程是否按照初审→贷审会办公室（信贷管理部门）受理、审核→提前发送给贷审会委员→贷审会审议→有权人审批→贷审会办公室（信贷管理部门）反馈审批结果的程序进行。
四是审查出席贷审会委员是否有除主任委员外2／3以上(不含2／3)的委员出席，但包括主任委员最低不得少于5人。
五是审核贷审会审议的信贷事项记录。
看记录是否对会议的次序、时间、地点、主持人、出席委员、列席人员、审议事项、报告部门和报告人、报告内容、委员的审议发言进行了记录，并形成贷审会会议纪要。
六是审核贷审会审批表是否经主任委员签字，主任委员在15天(含)以上不能履行其职责时，是否书面委托副主任委员主持贷审会，签署审批意见，在此期间副主任委员是否参与投票。
七是审核复议的信贷事项是否只限一次。
·审议审批环节的合规性审计一是审查发生的信贷业务是否按规定通过贷款审查委员会进行了审议；二是审查主任委员的一票否决权运用是否合规，看有无经贷审会否决的项目，主任委员仍行使了一票赞成权的现象；三是审查授权范围内的信贷业务，签批的文件条款中是否明确了信贷业务种类、币种、金额、期限、利率或费率、还款方式、担保方式、限制性条款及信贷管理措施。
·信贷报备业务的合规性审计一是审计报备时间的合规性。
审核被审计单位权限内审批的信贷业务，是否在有权审批人签字之后执行之前进行报备。
二是审计报备范围的合规性。
审核被审计单位权限内办理的企(事)业法人、其他经济组织等客户的首笔信贷业务、中长期项目贷款、A级(含)以下客户的增量信贷业务是否进行了报备。
三是审核有无上级管理部门审查不同意的信贷事项，报备社进入了实施程序的现象。
·信贷业务的法律审查的合规性审计一是审核法律审查是否按程序进行。
二是审核法律审查的内容是否齐全。
看是否对客户及担保人的主体资格、担保物、借款合同和担保合同的内容、手续、程序的合法性进行了审查。
三是审核是否有明确的法律审查结论意见。
·贷款发放的合规性审计一是审核是否根据贷款合同的生效时间办理贷款发放手续。
二是审核借款凭证的有关内容是否与贷款合同的内容一致，借款日期是否在合同生效日期之后，借款凭证金额是否超过相应贷款合同的金额，借款凭证签章是否与贷款合同的签章一致。
借款凭证的要素是否齐全，贷款账务处理科目是否正确。