“毛保费责任准备金评估(GPV)”实务指南

“毛保费责任准备金评估（GPV）”实务指南

业务范围

毛保费责任准备金评估考察对象为责任准备金评估日处于有效状态的长期保险业务，涵盖的业务范围包括分红业务和非分红业务，但不包括投资连结保险业务和万能寿险保险业务。保险公司应划分分红业务和非分红业务，分别计算毛保费责任准备金，并判断实际提取准备金的充足性。

毛保费责任准备金评估不包括将来可能产生的新业务。

对于长期业务中所占比例不大的非主要险种，可以不进行毛保费责任准备金的具体计算，而采用比例近似的方法代替。比例近似方法分析应基于精算责任人的合理判断，即所采用的近似方法不会对最终的结果造成实质性的偏差，并且此部分业务实际提取保单责任准备金数额占比不得超过5%。

关于比例近似方法，详见本实务指南关于“毛保费责任准备金的计算”。

时间范围

毛保费责任准备金评估关于保单现金流的规划必需延续到某个时间点，在此时刻所考察的封闭业务，其保险责任已经终止或对分析来说不是实质性的，如100年。如果根据精算责任人的判断，在对分析结果没有实质性影响的前提下，可以考虑较短的时间范围，但必须就此给出特别说明。

保单现金流及其相关假设

毛保费责任准备金评估基于最优估计的精算假设，采用适当的精算模型对保单的未来现金流作出预期，应当包括（但不局限于）下列项目：

1）保费收入

2）保险利益支出

保单合同约定的保险利益给付，包括死亡给付、残疾给付、疾病给付、满期金给付、生存年金给付等。保险利益支出根据相应的死亡率和发病率的假设确定。

3）退保金支出

退保金为保单退保或失效情况下，公司相应的退保金支出，根据保单现金价值及相应的退保和失效假设确定。

4）佣金及手续费支出

佣金和手续费支出，应涵盖直接佣金、间接佣金和其它相关手续费支出，由相关佣金率假设确定。

5）营业费用

营业费用一般可划分为保单获得费用、保单直接维持费用和公司一般间接管理费用。毛保费责任准备金评估的营业费用假设应同时包含上述三项费用。营业费用的假设可以采用多种形式，如保费收入的百分比、保额的百分比或每张保单的成本等。6）保单红利

对于分红业务毛保费责任准备金应当包含支付给保单持有人的红利。预期的未来红利应与公司的分红政策、保单持有人的合理预期保持一致。原则上对于本年度承保的新保单，应采用保单发单时的分红示例“中”的红利水平；对于以往年度发行的保单，可以使用保单发单时的分红示例“中”水平，也可以基于公司的预期决定红利水平，但是如果预期与分红示例不同，则须作具体说明。

7）其它非保证利益支出

毛保费责任准备金评估应当包含对于其它非保证利益的合理预期。

毛保费责任准备金评估不考虑企业所得税。如果再保险安排对分析结果没有实质性的影响，分析也可不考虑相关的再保安排，准备金充足性分析可以以直接业务为基础。

毛保费责任准备金评估运用的上述假设原则上应以本公司的实际经验为基础。对于缺乏经验数据的假设，可以参考行业一般经验结果或同等规模其它保险的经验。如果毛保费责任准备金评估运用的假设同时考虑了公司实际经验分析和对未来趋势的预期，应作出具体说明。

贴现率的选择

贴现率根据中国保险监督管理委员会相关规定确定。贴现率应当反映当前与准备金相对应的资产及预期未来现金流的投资收益率情况。

毛保费责任准备金的计算

1）分组方法

毛保费责任准备金的计算可以采用合理的分组方法，对于每个分组规划相应的未来保单现金流。

2）净现金流CF t

CF t = ∑P t –∑B t –∑W t –∑C t –∑E t –∑D t –∑O t

其中：

t：自评估日起时刻t

P t：时刻t的保费收入

B t：时刻t的保险利益支出

W t：时刻t的退保金支出

C t：时刻t的佣金及手续费支出

E t：时刻t的营业费用支出

D t：时刻t的红利支出

O t：时刻t的其它收入或支出

3）毛保费责任准备金GPV

GPV= –∑[CF t ⨯F t]

其中：

F t：时刻t的利息贴现因子

4）比例近似方法

考察范围的长期业务毛保费责任准备金总和由下面的公式确定：

GPV’= GPV ÷Ratio

其中：GPV为采用毛保费责任准备金评估方法计算的业务的毛保费责任准备金，Ratio为这部分业务在评估日所占实际提取保单责任准备金总数的比例。

5）准备金充足性判断

毛保费责任准备金GPV’是保险公司最低的保单责任准备金负债要求，如果保险公司实际提取保单责任准备金低于毛保费责任准备金，应当计提额外准备金。

敏感性测试

毛保费责任准备金评估同时包括敏感性测试。测试除需要考察用以贴现的投资收益率的变化对分析结果的影响外，还包括以下主要变量对分析结果的影响：•死亡率和发病率

•退保率

•营业费用

•分红水平

分析报告

报告应该采用合适、简明的表述方式反映分析的重要结果和信息，便于监管机构和报告阅读者阅读。同时详细的现金流情况（包括各敏感性测试的结果）应当作为毛保费责任准备金评估报告的附件，完整上报。