{财务管理收款付款}采购与付款的核算与管理概述
(完整版)采购与付款流程财务制度
采购与付款流程管理制度一、适用范围：适用于公司除费用外的所有付款，包括购买材料、低值易耗品、固定资产的所有采购与付款。
二、流程图：分类说明：1、签订合同：釆购经部门主管及总经理批准后与供应商签订合同。
2、收货：供应商将货物按时送到IQC，IQC在二个工作日内完成点货、检验。
如合格仓库办理验收入库，不合格由品质部在二个工作日内开出不合格供应商处理单，并由釆购在二个工作日内与供应商协商后退回供应商或要求供应商补交退货数量。
3、采购与供应商对帐，核对无误后收取发票。
4、请款：采购收齐所有单据后填写付款申请单，经部门主管签核、财务会计审核、总经理批准，出纳才予有计划安排付款。
三、单据的要求：1、付款申请单、采购合同、对帐单、送货单、入库单、发票。
2、要求付款申请单供应商名称或代码与发票和采购合同上的完全一致。
3、要求发票上（另如果发票上只写总称应附上具体明细）的每个材料的名称、数量与采购合同、送货单、入库单上的一致。
4、要求发票上的每个材料的单价与采购合同上的一致。
5、要求采购合同总金额与发票和付款申请单一致。
6、对于不符合要求的单据将退回。
四、发票的审核：(1)增值税专用发票：釆购审核内容：开票日期至付款日不得超过60天；要求审核数量、金额。
财务审核内容：1、审核“购货单位名称”必须为本公司名称全称、“地址、电话”、“税务登记号”，“开户行及账号”等项目填写必须正确。
2、应同时取得抵扣联（第二联）及发票联（第三联），并是否为运用防伪税控系统开具的专用发票，各联均加盖销货单位发票专用章或财务专用章，号码是否一致，字迹清楚，不得涂改，各项目填写齐全、正确无误，票面金额与实际支付的金额相符，两联的内容和金额应为一致。
3、汇总金额开立的发票及抵扣凭证应有“销货清单”作为发票附件，物料名称应与入库单名称相符。
4、“数量”、“单价”、“金额”、“税率”、“税额”、“合计”、“价税合计”各栏计算是否正确，“价税合计”中的大小写金额是否相符。
采购与付款会计核算制度
采购与付款会计核算制度一、引言采购与付款是企业运营中的核心环节，也是会计核算的重要部分。
合理的采购与付款会计核算制度能够确保企业资金的合理使用，保障企业的正常运营。
本文将介绍采购与付款会计核算制度的相关内容。
二、采购会计核算1. 采购流程企业采购流程包括采购计划、询价、比价、采购订单、货物验收、发票验收、付款等环节。
每个环节都需要进行相应的会计核算处理。
2. 会计核算处理(1)采购计划采购计划是企业采购工作的前期准备，其会计核算处理包括计划制定、审核、批准、备案等。
(2)询价、比价询价、比价的会计处理包括询价单、比价单的制作和审核等流程。
(3)采购订单采购订单是采购合同的主要内容，其会计处理工作包括制作采购订单、审核采购订单、采购订单的执行等。
(4)货物验收货物验收是确认收到采购物品的过程，其会计处理内容包括验收单的制作、审核和装箱单的审核等。
(5)发票验收发票验收是确认采购物品发票的过程，其会计处理内容包括发票的验收、审核、登记等。
(6)付款付款环节是采购流程的最后一个环节，其会计处理内容包括付款单的制作、审核、登记等。
三、付款会计核算1. 付款流程企业的付款流程包括付款审批、付款单制作、付款核实和入账等环节。
2. 会计核算处理(1)付款审批付款审批是确定本次付款是否符合流程规范的关键环节，其会计核算处理包括付款审批单的制作和审核等。
(2)付款单制作付款单是进行付款的必要凭证，其会计处理工作包括制作付款单、审核付款单、付款通知书等环节。
(3)付款核实付款核实是保证付款的准确性和及时性的关键环节，其会计处理内容包括核实付款的金额和付款的时间等。
(4)入账付款完成后，需要将付款凭证登记入账，其会计处理内容包括凭证的登记和账户的核对等。
四、总结采购与付款是企业经营流程中不可或缺的环节，其会计核算处理也是企业会计工作中的重要组成部分。
制定合理有效的采购与付款会计核算制度，有助于保障企业正常的运营和发展。
采购付款流程及管理制度及流程
采购付款流程与管理制度及流程1. 引言在现代商业活动中，采购付款是一项非常重要的流程。
一个完善的采购付款流程及管理制度能够保障公司的财务安全，提高采购效率，降低采购风险。
本文将介绍采购付款流程的重要性，以及如何建立和管理一个有效的采购付款流程。
2. 采购付款流程的重要性一个良好的采购付款流程对于公司来说具有重要的意义。
首先，它能够确保资金的合理运用和控制。
通过明确的付款流程，公司能够及时了解采购资金的使用情况，避免出现滥用资金或者违规操作的情况。
其次，采购付款流程还能够提高付款效率，加快采购环节的速度，确保货物和服务能够按时到达，并避免延误或者损失。
此外，采购付款流程还能够降低采购风险，减少非预期的财务损失。
通过正确的审核程序和合规制度，公司能够降低采购中出现的错误和风险，确保资金的安全和合规。
3. 建立采购付款管理制度建立有效的采购付款管理制度是确保采购付款流程正常运行的重要步骤。
以下是建立采购付款管理制度的几个关键要素：3.1 规范的付款流程公司应该明确规定采购付款的流程和步骤。
这些步骤可以包括：采购申请、采购审批、发票审核、付款申请等。
每个环节都需要有相应的文件记录和授权人员的参与。
同时，公司需要建立一套完善的采购合同管理制度，规定合同签署、履行和付款的具体要求。
3.2 资金管理制度公司应该建立一套完善的资金管理制度，确保资金的合理运用和控制。
这包括预算管理、资金计划、资金监控等环节。
公司应该对采购付款进行预算控制，并设立专门的部门或岗位负责监控资金的使用情况。
3.3 严格的审核审批制度公司应该建立一套严格的审核审批制度，确保每一笔采购付款都经过合理的审核和授权程序。
审核和授权的程序应该清晰明确，并且要求相关人员具备相应的资质和能力。
3.4 风险控制机制公司应该建立一套完善的风险控制机制，用于应对采购过程中可能出现的风险和问题。
例如，对于大额采购付款，可以要求供应商提供相关的担保措施；对于外部合作伙伴，可以建立信用评估和供应商评价制度。
采购与付款的财务制度
采购与付款的财务制度一、总则为规范企业的财务管理，有效控制采购与付款环节的风险，制定本制度。
二、采购管理1. 采购流程（1）需求确认：部门提出采购需求，经过审批后，向采购部门提交采购申请。
（2）供应商筛选：采购部门根据需求确定供应商名单，进行供应商资质审核。
（3）询价比价：采购部门向供应商询价，比较不同供应商的报价，选择性价比高的供应商。
（4）签订合同：采购部门与供应商签订采购合同，明确交付时间、数量、质量标准等内容。
（5）验收入库：采购部门接收货物，进行验收，并及时入库。
2. 采购审批采购金额超过一定限额的需经过公司领导层审批才能进行采购。
3. 采购付款采购部门在验收入库后，提供相关资料给财务部门，由财务部门负责付款事宜。
4. 采购记录采购部门要做好采购记录，包括采购申请、报价比价表、合同、验收记录等，便于日后查阅。
三、付款管理1. 付款流程（1）财务审核：财务部门收到采购部门提供的资料后，进行审核，确认付款金额、账号等信息准确无误。
（2）付款审批：财务部门提交付款申请给公司领导层审批，经审批后方可进行付款。
（3）付款执行：财务部门根据审批后的付款申请进行付款操作，出具付款凭证。
（4）付款记录：财务部门做好付款记录，包括付款申请、付款凭证、银行回单等。
2. 付款方式公司的付款方式包括电汇、支票、现金等，根据不同情况选择适当的支付方式。
3. 付款控制对供应商的付款进行控制，确保资金安全，避免误操作或欺诈行为。
四、审计与监督公司应定期对采购与付款环节进行审计，确保财务管理规范，避免风险发生。
同时，建立监督机制，加强内部控制，避免腐败行为的发生。
五、违规处理对于违反采购与付款财务制度的行为，将按照公司规定进行处理，包括警告、罚款、停职、辞退等措施。
六、附则本制度内容需经公司领导层审定后方可实施，定期进行修订与更新，确保适应企业的发展和变化。
以上为采购与付款的财务制度内容，希望能够对企业的财务管理工作有所帮助。
{财务管理收款付款}采购和应付款
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12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。21:49:1421:49:1421:49Thursday, September 24, 2020
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13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。20.9.2420.9.2421:49:1421:49:14September 24, 2020
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14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。2020年9月24日星期四下午9时49分14秒21:49:1420.9.24
{财务管理收款付款}采购和应付款
1
采购部职员
职位
计划员 计划部部长 数据管理员 采购部部长 货物检验员 总经理 统计员 技术部
应付帐款会计员
应付帐款经理
出纳
复核员 财务部经理 余额调节编制员
4.1 职位分工
职责 参与供应商的选择会议 评论供应商的表现、质量 考虑采购合同的条款 编制年初计划 编制月初计划 审批计划 将采购的订购信息记录于系统中 修改供应商档案文件 与客户签订采购合同 决定选择供应商 检验货物质量 保管存储的货物 批准供应商
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15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。。2020年9月下午9时49分20.9.2421:49September 24, 2020
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16、业余生活要有意义，不要越轨。2020年9月24日星期四9时49分14秒21:49:1424 September 2020
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17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。下午9时49分14秒下午9时49分21:49:1420.9.24
记录、确定收到的货物 将收到的货物与系统中的采购信息核对 参与供应商的选择会议 评估供应商的能力 事先检验货样及货的质量 核对原始单据 开出付款凭证 批准付款凭据 根据供应商对帐单做余额调节表 执行结算事宜 开出支票 复核支票 批准支票 编制银行余额调节表
采购与付款流程财务制度范文
采购与付款流程财务制度范文一、采购流程管理1.采购需求确认：各部门提出采购需求，并填写采购申请表，包括物品名称、数量、规格、用途等信息。
2.采购计划编制：财务部门根据采购需求，制定采购计划，并明确采购预算和采购方式。
3.供应商选择：通过公开招标、询价等方式选择合适的供应商，并进行供应商资质审核和信誉评估。
4.采购合同签订：与供应商进行谈判，并签订采购合同，明确双方责任和权益。
5.采购执行与监控：监督采购执行情况，确保按照合同要求进行采购，并严格控制采购成本。
6.采购验收与入库：对采购到达的物品进行验收，并入库存储。
二、供应商管理2.供应商信誉评估：对供应商的信誉进行评估，包括供应商的交货时间、质量等方面。
3.供应商评价：定期对供应商进行绩效评价，包括交货准时率、产品质量等方面。
4.供应商风险管理：对供应商的风险进行管理，包括供应商的资金状况、政策环境等方面。
三、合同管理1.合同备案：对采购合同进行备案，并进行合同编号和登记。
2.合同审批：财务部门对合同进行审批，并确保合同内容符合公司政策和法律法规要求。
3.合同变更控制：对合同的变更进行控制，确保合同变更符合公司政策和法律法规要求。
4.合同履行监控：对合同的履行情况进行监控，确保合同的履行符合合同要求。
四、付款流程1.付款申请：财务部门根据采购合同的履行情况，进行付款申请审核，并填写付款申请表。
2.付款审批：财务部门对付款申请进行审批，并确保付款申请内容符合公司政策和法律法规要求。
3.付款操作：财务部门根据付款申请，进行付款操作，包括银行转账、支票支付等方式。
4.付款登记：财务部门对付款情况进行登记，并进行付款编号和备案。
5.付款跟踪与记录：财务部门对付款情况进行跟踪和记录，确保采购款项的安全性和及时性。
以上是一个关于采购与付款流程财务制度的范文，可以根据具体情况进行修改和拓展。
采购与付款核算和管理特点
采购与付款核算和管理特点概述采购和付款是企业经营过程中非常重要的环节之一，涉及到资金流动和供应链的顺畅运作。
采购与付款核算和管理特点主要包括采购与付款的核算和管理方面的特点。
本文将从以下几个方面展开分析。
供应链管理的重要性供应链管理是指在企业内部及其供应商之间的物流活动和信息流活动的整合和管理。
它涉及到供应商选择、采购计划、库存管理、交付管理和供应商绩效评估等方面。
有效的供应链管理能够提高企业的运作效率、降低成本并提升顾客满意度。
采购与付款核算的特点采购核算特点采购核算是对采购过程中发生的交易进行记录、分析和归类的过程。
它包括以下特点：1.采购合同管理：采购合同是采购活动中的重要组成部分，采购核算需要对采购合同进行管理，包括合同的签署、履行和结算等方面。
2.采购订单跟踪：采购核算需要对采购订单进行跟踪和管理，以便实时了解采购进度和交付情况。
3.采购成本核算：采购核算需要对采购过程中的各种成本进行核算，包括采购商品的成本、采购费用、采购税费等。
4.采购退货管理：采购核算需要对采购退货进行记录和管理，包括退货原因、退货数量和退款金额等方面。
付款核算特点付款核算是对采购付款过程中发生的交易进行记录、分析和归类的过程。
它包括以下特点：1.付款凭证管理：付款核算需要对付款凭证进行管理，包括付款申请、审批和支付等方面。
2.应付账款管理：付款核算需要对应付账款进行管理，包括账款的登记、核对和结算等。
3.付款方式管理：付款核算需要对不同的付款方式进行管理，包括现金支付、支票支付、银行转账等。
4.付款凭证归档：付款核算需要对付款凭证进行归档和存档，以备日后查询和审计。
采购与付款管理的特点采购管理特点采购管理是指对采购活动进行计划、组织、指导和控制的过程。
它包括以下特点：1.采购需求分析：采购管理需要对采购需求进行分析和评估，确定采购计划和采购策略。
2.供应商评估与选择：采购管理需要对供应商进行评估和选择，包括考察供应商的信誉、质量和价格等方面。
{财务管理收款付款}九采购与付款循环
{财务管理收款付款}九采购与付款循环学习目的：I.了解采购与付款循环主要相关科目的实质性测试程序与技术。
II.掌握应付账款和固定资产及其折旧审计程序，了解其他账户的主要审计程序。
第一节 采购与付款循环审计目标与主要程序回顾：采购与付款循环所涉及的财务报表项目：1、主要是资产负债表项目：预付款项、固定资产、在建工程、工程物资、固定资产清理、无形资产、开发支出、商誉、长期待摊费用、应付票据、应付账款和长期应付款等；2、所涉及的利润表项目通常为管理费用。
采购与付款交易程序：请购订货验收付款一、涉及的主要业务及记录1. 请购：请购单•由仓储或其它部门（非存货类）提出•由提出部门的负责人签字认可，•不用顺序编号，原因？•应包括：品名、数量、请购部门、需要日期•采购交易轨迹的起点请购单可由手工或计算机编制，企业内不少部门都可以填列请购单，不便事先编号。
2. 订购：订购单•由采购部门制作•对经授权的请购单发出•顺序编号•四联：供应商（正），验收，请购部门，会计•应包括：品名、数量、价格、供应商、到货日期、采购人员3. 验收：验收单•验收部门制作•顺序编号•四联：存根、采购、请购、会计•应包括：品名、数量、品质、到货时间、验收人员有订购单的才能验收4. 保管及储存：入库单或签收单•顺序编号•三联：存根、验收、会计•包括：品名、数量、品质、保管人员、存放地点5. 编制应付款凭单•销售部门或应付凭单部门•事先编号•两联：存根、会计•附件（支持性凭证）：订购单、验收单、卖方发票、入库单或签收单•授权批准制度：实际付款时6. 确认记录负债：•会计部门•以应付凭单为依据7. 付款：•编制付款凭证，附件因结算方式的不同而变化•在应付凭单和附件上加盖注销戳•由独立人员签发支票•付款的授权批准制度第二节 应付账款审计1. 目标：（略）2. 实质性程序（1）获取或编制应付账款明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。
采购与付款核算与管理课件
付款方式选择
分析各种付款方式的优缺点
01
考虑付款方式的成本和风险
02
与供应商协商
03
应付款项管理
应付款项的核对
定期核对应付款项，确保应付账款的准确性。
逾期款项的管理
对于逾期的应付款项，应采取措施进行催收和管理，避免形成坏 账。
应付款项的优化
通过优化应付款项的结构和管理方式，降低公司的财务成本和风 险。
采购与付款核算
采购成本核算
付款核算流程
应付账款核算
发票核算与核对
发票核算与核对是指对发票进行审核、 确认、计量、记录和报告的过程。
VS
发票是企业在采购过程中收到的凭证， 用于证明交易的合法性和准确性。在 发票核算与核对中，需要仔细核对发 票的内容，包括商品或服务的名称、 数量、单价、金额等，以确保其准确 性和合规性。同时，还需要根据发票 的内容进行相应的会计处理和税务申 报。
货ห้องสมุดไป่ตู้支付
采购管理
供应商选择与评估
01
02
03
供应商选择标准
供应商评估流程
供应商关系管理
采购计划制定
需求分析
采购预算
采购计划实施
采购合同管理
合同签订
与供应商签订书面采购合同，明 确双方的权利和义务。
合同履行
监督供应商按照合同约定履行义 务，确保采购活动的顺利进行。
合同变更与解除
根据实际情况，对采购合同进行 变更或解除，维护企业的利益。
发票核算与核对
采购与付款内部控制
内部控制概述
内部控制定 义 内部控制目 标 内部控制要素
采购内部控制
采购申请控制
、 。
供应商选择与评价
采购与付款核算与管理课件
付款申请的审核和控制
02
确保付款申请的合法性和合规性
03
对付款申请进行审批和授权
付款环节的内部控制
01
确保付款金额的准确性和合理性
02
发票的接收和管理
03
确保发票的真实性和合法性
付款环节的内部控制
01
02
对发票进行审批和报销
对发票进行定期审查和核对
内部审计和监督机制
内部审计的建立和管理
对采购与付款活动进行定期审计 对审计结果进行报告和分析
能给企业带来损失。
07
案例分析
案例一：某公司采购与付款流程优化
要点一
总结词
要点二
详细描述
通过重新设计采购与付款流程，某公司实现了效率提升、 成本降低和风险减少。
某公司发现其采购与付款流程存在效率低下、成本高昂和 风险不可控等问题，因此决定进行流程优化。在优化过程 中，该公司采用了重新设计采购计划、供应商管理、订单 处理、发票管理及付款等环节的方法，实现了流程的简化 和高效化。通过这些改进，该公司不仅提高了采购效率， 降低了成本，还减少了潜在的风险。
案例二：某公司应付账款管理策略改进
总结词
某公司通过改进应付账款管理策略，实现了资金的有效 利用和成本的降低。
详细描述
某公司发现其应付账款管理存在一些问题，如账款支付 不及时、缺乏有效管理手段等。为了解决这些问题，该 公司重新审视了其应付账款管理策略，并采取了一系列 改进措施，如建立严格的支付计划、加强与供应商的沟 通、实施电子化管理等。这些改进不仅使公司的资金得 到了更有效的利用，还降低了不必要的成本。
其他税费
如印花税、房产税等，根据相 关规定计算。
05
采购与付款内部控制
采购付款核算和管理制度
采购付款核算和管理制度一、制度概述本制度是为规范公司的采购付款流程，保障企业经济利益、规避财务风险、确保财务稳定运作而制定的。
二、适用范围本制度适用于公司所有的采购业务及相关的财务核算和管理。
三、采购付款流程1.采购人员填写采购申请单采购人员根据业务需要，填写采购申请单，注明产品或服务的名称、数量、单价、交付时间等基本信息，并提交给相关领导审批。
2.领导审核申请单并批准相关领导审核采购申请单，确认其合理性、必要性和经济效益，并批准该笔采购交易。
3.采购人员寻找供应商并进行报价采购人员寻找符合采购需求的供应商，向其询价，并确定最终的供应商和价格。
4.采购人员填写采购订单并提交给供应商采购人员根据采购合同和协议，填写采购订单并发送给供应商，同时将采购订单的副本提供给财务部门备案。
5.供应商确认订单并发货供应商收到采购订单后，确认订单内容并及时发货。
6.财务部门收到供应商发票供应商发货后，将发票抬头指定为本公司，发票内容与交易内容一致，交由供应商寄出。
7.财务部门进行发票审核财务部门收到供应商发出的发票，核实其内容和金额是否与采购订单一致，确认无误后对发票进行审核。
8.付款申请审核通过的发票被认定为有效债务，在财务部门记账并进行申请付款。
申请表上必须包括发票的编号、金额、付款方式等详细信息。
9.付款审核经领导签字批准付款申请后，财务部门纳税后将应付账款进行付款。
10.付款后的记录和归档付款结束后，财务部门在账簿中记录相关信息，并将采购申请、采购订单、发票和付款记录等文件进行归档保存。
四、权责划分1.采购人员负责填写采购申请单、协助领导进行审批、寻找符合需求的供应商、确认采购合同和协议等。
2.领导负责审核采购申请单、决定采购交易的实施、签署采购合同和协议，最终批准付款申请等。
3.财务部门负责审核发票、确认金额、核查采购申请单、付款申请单、记录账簿并归档等。
五、采购付款的管理要求1.财务部门的管理（1）建立完善的财务管理体制。
{财务管理收款付款}采购管理应付款管理
{财务管理收款付款}采购管理应付款管理应付款管理概述•供应商管理•发票管理•付款管理•预付款管理•创建日记帐应付款管理概述供应商管理发票管理发票分录付款分录批准发票支付发票银行对帐应付款供应商管理供应商管理录入供应商查询供应商合并供应商录入供应商1. 避免供应商重复2. 录入供应商的基本信息和缺省值3. 录入供应商的地址基本信息,地址缺省值和联系人信息查询供应商1. 通过供应商的报表查询2. 随机查询合并供应商1. 确定重复的供应商.2. 更新发票.3. 转移已付的发票,未付的发票,或全部.4. 拷贝旧地址给新的供应商.应付款发票管理发票管理创建发票批输入发票头信息输入发票付款和会计详细信息记录资产信息和资产模块集成输入借项和贷项发票发票管理处理重复的发票批准发票调整已批准的发票发票的查询收到发票查询发票批发票输入发票发票批准发票过帐付款发票管理采购定单2 箱子 @15发票管理发票类型标准发票借项通知单贷项通知单利息发票混合Withholding Tax应付款付款管理付款管理选择付款方法定义付款缺省值记录手工付款创建快速支付暂停和作废支付付款管理查询支付现金控制银行对帐选择付款方法支票支付 (Check)*清除支付 (Clearing)*电子资金转移 (EFT)*未来日期支付 (Future Dated)*手工未来日期支付 (Manual Future Dated)定义付款缺省值定义付款条件的日期基准*是否使用折扣*是否使用自动利息计算使用付款组现金控制支付优先级和分类付款支付组付款优先级自动选择发票减少现金支出贷项和借项发票利息发票预测所需现金应付款预付款管理预付款管理选择预付款类型输入预付款用发票来核销预付款预付款管理输入预付款批准预付款支付预付款预付款发票发票预付款应付款创建日记帐创建日记帐选择帐套选择会计核算方法打开应付帐会计期输入发票会计信息输入付款会计信息•9、田夫荷锄立，相见语依依。
{财务管理收款付款}审计学采购与付款循环审计
（2）确定供应商发票计算的正确性。 （3）编制有预先顺序编号的付款凭单，并附上支持
性凭证（如订购单、验收单和供应商发票等）。
（4）独立检查付款凭单计算的正确性。 （5）在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名
称。ห้องสมุดไป่ตู้
业务环节 请购
编制、发出订购单 验收商品 存储商品 确认付款
编制记账凭证 登记入账
6.转账凭证 7.付款凭证 付款凭证包括现金付款凭证和银行存款付款凭证,是[财务
部门]用来记录库存现金和银行存款[已实际发生的]支出交 易的记账凭证[后附付款凭单]。
8.应付账款明细账 9.库存现金日记账和银行存款日记账 10.供应商对账单[卖方对账单。与销售交易中的客户月末
对账单属于同一个事项的不同侧面]
{财务管理收款付款}审计学采购与付款循环审计
第一节 购货与付款循环的概述
一、涉及的主要凭证与会计记录
1.请购单 仓储、产品制造[生产部门]、资产使用[管理部门]等部门
人员填写[谁需要谁填写]的书面凭证，经本部门负责预算 的主管[应付凭单部门]批准后送交采购部门，申请购买商 品、劳务或其他资产。
相分离；审批付款人员应与执行付款人员相分离； 记录应付账款的人员应与出纳人员相分离。
• （二）请购控制
• 一个企业可以针对不同情况下商品或劳务的请购， 制定不同的请购制度，确定不同的请购方法，但 无论在什么情况下请购商品或劳务，其关键控制 均应包括以下内容：
1、请购商品或劳务应填写请购单，请购单的内 容必须完整。请购单主要包括商品或劳务的名称、 数量、种类、用途等内容。
5.付款凭单[注意与付款凭证的区别] 应付凭单部门[统称。谁请购谁付款/批准请购单的部门]编
{财务管理收款付款}采购与付款业务核算
本月月末库存存货成本=月初库存存货成本＋本月 收入存货成本－本月发出存货成本
工作任务一：存货核算
先进先出法
是假定先收到的存货先发出（销售或耗用）这 样一种存货实物流动假设为前提，对发出存货 进行计价的一种方法。
本月发出存货成本=发出数量×先入库存货的单位成本 本月月末库存存货成本=月初库存存货成本＋本月
价值应为（ ）元。
【答A案.2】02B00
B.21400
【解C析.2】38该04企业取得的DA.材25料00的4 入账价值
＝21200＋200＝21400（元）
工作任务一：存货核算
课堂训练
【2.多选题】下列各项，构成工业企业外购存货入
账价值的有（ ）。
A.买价
B.运输途中的合理损耗
C.运杂费
D.入库前的挑选整理费用
工作任务一：存货核算
月末一次加权平均法
指以本月全部进货数量加上月初存货数量作为 权数，去除本月全部进货成本加上月初存货成 本，计算出存货的加权平均单位成本，再计算 本月发出存货成本和期末存货成本的方法。
工作任务一：存货核算
月末一次加权平均法 存计货算单公位式成本=（月初结存成本+本月入库成本）
÷（月初结存数量+本月入库数量） 本月发出存货成本=发出数量×存货单位成本 本月月末库存存货成本=月初库存存货成本＋本月
收入存货成本－本月发出存货成本
工作任务一：存货核算
基本技能 1
某企业乙材料明细账如下：
收入
发出
日期
数量 单价
金额
数量 单价
金额
1.1
1.4
300
财务管理制度的支付与收款管理
财务管理制度的支付与收款管理在现代企业中，财务管理制度的建立和执行至关重要。
其中，支付与收款管理是财务管理中非常重要的一部分，对企业的运转和发展起着关键性的作用。
本文将重点探讨财务管理制度的支付与收款管理，包括支付和收款的流程、控制措施以及管理的重要性。
首先，支付与收款是企业日常运营中不可或缺的环节。
支付管理涉及企业向供应商购买商品和服务所需的货款和费用，而收款管理则涉及企业从客户那里收取货款和费用。
这两个环节的畅通与有效管理直接影响着企业的现金流和财务状况。
为此，财务管理制度需要确立一套完善的支付与收款管理指导原则和流程，以保障企业的稳定运行。
其次，支付与收款的流程应该具备一定的规范性和监控措施。
在支付方面，应明确支付的权限和责任分工，确保支付过程的透明、规范和安全。
常见的支付流程包括财务主管审核、拨款人员付款、会计人员记账等步骤。
同时，内部控制措施如支付凭证的审批、支付金额的核对以及支付记录的备份和归档等都是确保支付过程准确和安全的关键环节。
在收款方面，企业应该建立起一套完善的客户管理和收款流程。
这包括对客户进行信用评估、明确收款的时间和方式、建立催款机制以及及时核对收款与账务记录的一致性等。
通过规范和监控支付与收款流程，可以有效防止财务风险和避免内外部欺诈行为的发生。
此外，支付与收款管理的重要性不容忽视。
一个良好的支付与收款管理制度可以帮助企业实现以下几个方面的目标：保障企业资金的安全性，确保资金的正常流动和使用；提高现金流的效益，避免资金短缺或浪费；及时准确地核算和报告财务状况，为企业管理者提供重要的决策参考；加强与供应商和客户的合作关系，提高企业的声誉和信誉度；降低财务风险，防范各种欺诈行为；提高工作效率，减少财务操作和处理的时间和成本等。
可以说，支付与收款管理是企业运作和发展的基石，对企业的永续经营和可持续发展具有重要影响。
最后，要做好支付与收款管理，企业需要重视内部培训和人员配备。
财务管理制度的采购与付款
财务管理制度的采购与付款1. 引言财务管理制度是指为了规范企业财务活动、加强财务监督、提高财务管理水平而制定的一系列规章制度和管理制度。
其中，采购与付款是财务管理制度中的重要环节之一，它涉及到企业对于材料、设备、服务的购买和付款操作。
2. 采购管理采购管理是企业在进行生产经营活动中，根据经营需要，通过有针对性的商务洽谈和交谈，从市场上购买所需的产品、材料和设备的过程。
在财务管理制度中，采购管理的目的是确保采购过程的透明度和合规性。
2.1 采购流程企业的采购流程可以划分为以下几个环节： - 采购需求确定：根据企业的生产计划和销售情况，确定采购需求。
- 供应商选择：通过招标、询价、邀请投标等方式选择合适的供应商。
- 采购谈判：与供应商进行谈判，商定价格、质量要求等采购条件。
- 签订采购合同：与供应商签订采购合同，明确双方权益和责任。
- 采购执行：对采购合同进行履行，保证按时交付。
- 采购验收：对所购买的产品进行验收，确保符合质量标准。
2.2 采购合同管理采购合同是企业和供应商之间的法律文件，约定了采购的内容、数量、价格、质量、交货日期等相关条款。
在财务管理制度中，采购合同的管理是确保采购活动合规性的重要措施。
企业在签订采购合同时，需要注意以下几个方面： - 详细描述采购的产品或服务，包括数量、规格、质量要求等。
- 明确价格、付款方式和付款期限。
- 确定交货日期和交货地点。
- 约定违约责任和争议解决方式。
3. 付款管理3.1 付款凭证付款凭证是企业进行付款操作时的有效依据，包括以下几种形式：- 采购发票：供应商提供的标明产品名称、数量、单价和金额的发票。
- 银行付款凭证：企业通过银行转账或支票付款时，所需的凭证。
3.2 付款控制为了确保企业资金使用的合规性和安全性，财务管理制度中对付款进行了严格的控制。
主要包括以下几个方面的控制措施： - 审批制度：规定了付款审批的权限、流程和环节，确保付款操作合规。
财务制度收付结算制度
财务制度收付结算制度一、制度概述1. 收款制度：（1）明确收款流程：规定财务部门应当对收款方式、地点、人员等进行明确规范，确保收款环节的安全和稳定；（2）制定收款凭证管理制度：明确收款凭证的种类、格式、编号、保存期限等，保证凭证的真实性和完整性；（3）规范收款方式：规定企业可采取的收款方式及支付条件，确保款项的及时到账；（4）建立收款核对制度：设立专门岗位对收款情况进行核对，及时发现并解决收款过程中的异常情况。
2. 付款制度：（1）制定付款审批程序：规定各级付款审批的权限和程序，建立合理的内部控制机制；（2）明确付款方式和条件：规定企业可以采取的付款方式和支付期限，确保款项的合理支出；（3）建立付款凭证管理制度：明确付款凭证的种类、格式、编号、保存期限等，确保凭证的真实性和完整性；（4）设立财务盘点制度：对企业付款情况进行定期盘点，确保资金流向的透明和规范。
3. 结算制度：（1）建立资金结算体系：确立企业的资金结算账户和资金结算渠道，保障企业资金运作的顺畅和安全；（2）规范资金调拨程序：建立明确的资金调拨流程和权限分配，确保资金的准确、及时调拨；（3）制定外部结算管理标准：规定企业与外部单位进行结算的方式、程序和条件，确保企业结算的合规和准确性；（4）建立结算风险管理制度：对企业结算过程中可能出现的风险进行分析和防范，确保企业资金安全和稳定。
二、实施步骤1. 设立专门的财务制度管理部门：负责制定、实施和监督企业的财务制度，确保财务管理的规范和有效性；2. 制定财务制度规定和流程：明确收款、付款、结算等各项制度的内容、权限和流程，建立相应的制度文档；3. 深入推进行政、普及培训：通过内部培训、会议宣讲等形式，向企业员工普及财务制度的相关知识和要求；4. 建立监督检查机制：设立财务内部审计部门，对企业财务制度的实施情况进行定期检查和评估；5. 记录和整理财务制度实施情况：对企业实施财务制度的效果进行检验和总结，及时调整和完善制度。
{财务管理收款付款}采购付款
利润表项目
管理费用
采购与付款循环的主要业务活动
1. 请购商品和劳务 2. 编制订购单 3. 验收商品 4. 储存已验收的商品存货 5. 编制付款凭单 6. 确认与记录负债 7. 付款
主要业务活动及对应的凭证和记录
主要业务 1.请活购动商品
和劳务
2.编制订购 单
3.验收商品
4.储存已验 收商品
对应的凭证 和记录
职责分工：资产的取得、记录、保管、
使用、维修、处置等均应明确划分职
核对： 责，由专门部门和专人负责。
请购单、
订货单、 验收单、 卖方发票
关键内 部控制
授权:请购单
核对无误
连续编号：订货单、验收单、卖方发票、付款凭单
采购与付款关键内部控制2/2
职责分工：资产的取得、记录、保管、
使用、维修、预处算置制等度均应明确划分职
{财务管理收款付款}采购付款
学习目标：
固定资产和应付账款
主要业务活动及其凭证与记录
1.主要会计报表项目 2.主要业务活动及对应的凭证和记录
主要会计报表项目
业务循环
采购与付款循 环
资产负债表
预 付 账项款目、 固 定 资
产、工程物资、在 建工程、固定资产 清理、无形资产、 开发支出、商誉、 长期待摊费用、应 付票据、应付账款、
完整性、估 已签署的支票的
价或分摊 相关凭证要注销
存在或发生、 独立编制银行存
估价或分摊 款调节表
、完整性
内部控制与控制测试
1.关键内部控制 2.控制测试底稿
采购交易的控制目标、内部控制和测试一览表1
内部控制目
关键内部控制
常用的控制测试
标
①请购单、订货单、 ①查验付款凭单后
财务管理制度和收付款
财务管理制度和收付款在企业中，财务管理制度和收付款是非常重要的一部分，它对公司的经营和发展起着至关重要的作用。
本文将介绍财务管理制度和收付款的相关知识。
财务管理制度财务管理制度是指为保证公司财务活动的合法性、规范性和准确性，制定的一系列规定和管理制度。
它包括以下几个方面：1. 财务管理组织机构财务管理组织机构是指由公司领导层确定的财务部门的组织架构。
该架构包括财务部门各级别岗位的职责和权限，以及财务部门各个岗位之间的协作关系。
2. 财务管理制度基本规定财务管理制度的基本规定包括：企业财务活动的管理制度和流程、财务管理人员的权限、财务会计工作的规范和制度性安排、报账单据的规范、财务汇算制度等。
3. 会计核算制度和财务报表制度会计核算制度是财务管理制度的重要组成部分，它规定了财务会计每个环节的规范和制度性操作。
公司应该按照国家有关财务会计的法律、法规和会计准则建立和实施财务核算制度来进行财务会计的核算工作。
财务报表制度是企业对外披露财务状况的主要渠道，它应当按照相关规定及时准确地编制和披露。
收付款管理收付款管理是财务管理制度的重要组成部分，包括以下几个方面：1. 收款管理收款管理是指收到来自客户的货款，并进行相应的处理和记录。
对于企业来说，一个规范、高效的收款管理系统可以帮助企业更好地控制和管理资金流动。
它包括以下几个方面：•收款单据的规范和录入；•收款金额、日期等信息的记录；•销售收款和应收账款的处理；•针对欠款的催收和追回工作。
2. 付款管理付款管理是指企业为购买商品、消费、还贷等原因进行的付款事项的管理。
付款管理与收款管理相似，同样需要规范、高效的付款流程来保证企业的正常运营。
它包括以下几个方面：•付款单据的规范和审核流程；•付款金额、日期等信息的记录；•与供应商之间的应付账款处理；•优化付款流程，如采用在线支付等技术手段。
结论财务管理制度和收付款管理是企业中不可或缺的重要环节。
企业应根据自身的经营需求和特点，建立并完善相关的管理制度和流程，以便更好地控制和管理企业的财务状况。
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制定编码原则
• 按照一致性原则、层次性原则、易用性原则等 设计供应商编码。
– 一致性原则：供应商是来自全面各地甚至不同国家， 而国家、地区在在行政管理上国家已经给出了统一的
编号，如北京区号：010，南京区号：025。因此， 供应商编码应该与国家行政区号保持一致。
购发票，并将结果保存在采购发票文件中。这是一个非常
重要的控制点，为杜绝不合法的采购事件发生起到重要的 控制作用。在IT环境下，发票管理岗位可以设在财务部门， 也可以设在采购部门，但该岗位的人员必须是财务人员， 并受财务部门管理。
• 4．采购结算。根据采购发票等信息、入库单信息确认采 购成本，并根据财会人员预先设置凭证模版，自动生成转
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发票管理流程
• 1．发票处理。当采购部门或财会部门收到供应商
的发票时，从采购发票文件中获取数据，自动生 成采购发票的基本信息；
• 2．发票管理岗位人员只将采购发票上的金额录入 计算机，并保存在临时发票文件中。如果企业使 用了EDI系统进行网上采购，那么可以通过EDI网 络系统自动定期获取供应商发票并保存在临时发
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• 应付与付款流程（见图5－7）
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IT环境下与手工环境下其流程的比 较分析
• 1、IT环境下实现数据的高度共享和及时传递 • 2、IT环境下保证数据一致性和工作高效性 • 3．IT环境下加强了统计分析能力 • 4．IT环境下使得无纸采购、付款业务成为可能
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采购与付款子系统的目标
• 1．灵活、正确地反映企业个性化特征
• 2．正确反映采购与付款日常业务，并进行 实时控制
• 3．加强对资金的管理
• 4．提供各种核算和管理信息
• 5．充分应用网络技术实现无纸采购与付款
系统
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– 层次性原则：供应商来自不同的省、市、县等，因此， 在编码上要体现其层次性，便于按省、市进行统计和
分析。
– 易用性原则：供应商是法人，每个法人都有区别与其
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数据文件设计
– 请购订单文件（采购合同文件）
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企业从采购到付款都要经历以下几个步骤
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采购与付款流程
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采购与付款业务核算与管理的特点
• 1．数据存储量大 • 2．数据变化频繁 • 3．管理要求高 • 4．与其他子系统联系广泛
{财务管理收款付款}采购与付款的核算与管理概述
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主要内容
第一节 采购与付款的核算与管理需求分析 第二节 IT环境下采购与付款子系统的流程分析 第三节 采购与付款子系统总体结构设计 第四节 采购与付款子系统的初始设置 第五节 采购与入库管理 第六节 采购发票、采购结算与付款管理 第七节 账表输出和统计分析
票文件中，经过发票与采购订单核对后的发票，
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发票管理流程
• 3．实时控制。对采购发票进行实时控制，计算机自动从 采购订单文件中获取合同金额，从临时采购发票文件中获
取录入发票金额。如果发票金额大于合同金额，此发票不
能处理，即对采购发票进行实时刚性控制；否则，生成采
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主要内容
第一节 采购与付款循环的核算与管理需求分析 第二节 IT环境下采购与付款子系统的流程分析 第三节 采购与付款子系统总体结构设计 第四节 采购与付款子系统的初始设置 第五节 采购发票、采购结算与付款管理 第六节 账表输出和统计分析
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请购与采购管理流程
请购与采购流程 请购岗位
录入
请购单 文件
采购编制订单岗位 不合理 审核请购单
合理吗？ 合理
选择供应商
供应商排名 文件
MRP物料 需求计划
系统
存货系统
供应商档案 文件
采购价格 文件
编制采购订单
采购订单 文件
采购岗位 供供供 采购
获取订单
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– 供应商档案文件
– 采购价格文件（定期根据供应商提供的信息进 行更新）
– 入库单文件（与存货子系统共享）
– 临时凭证文件（与总账子系统共享） Renmin University of China
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供应商档案文件
数据结构
•存储策略
供应商档案文件作为查询用的目录文件，因此，可以采用一年一个文件。
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主要内容
第一节 采购与付款循环的核算与管理需求分析 第二节 IT环境下采购与付款子系统的流程分析 第三节 采购与付款子系统总体结构设计 第四节 采购与付款子系统的初始设置 第五节 采购发票、采购结算与付款管理 第六节 账表输出和统计分析
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存货验收流程
当供应商将存货送入企业，此时， 由检验 岗位的人员对存货进行检验：
• 从采购订单文件中获取信息，并将存货信 息与实物进行核对
• 如果检验合格，将检验合格信息写入采购 订单文件，将自动生成入库单传递到存货 子系统的入库单文件中。
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采购与付款流程构建的原则
• “数出一门，共同使用”， • 整个流程采用统一的数据库 • 在关键环节设计控制点，强化实时控制
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采购与付款流程
• 细分为： 请购与采购 验收 发票管理 应付与付款
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