江苏省自考27309税收学考试大纲
2014年江苏自考27309税收学试卷及答案
２０１４年１０月省自学考试２７３０９税收学一、单项选择题（每小题１分，共２０分）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号。
１.属于对流动额课税的税种是（）Ａ．房产税Ｂ．营业税Ｃ．资源税Ｄ．印花税２.根据课税对象确定的具体征收项目是（）Ａ．征税对象Ｂ．税目Ｃ．税率Ｄ．纳税期限３．以税收的计税依据为标准，可以将税收分为（）Ａ．直接税与间接税Ｂ．从价税与从量税Ｃ．中央税与地方税Ｄ．价税与价税４.在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志是（）Ａ．纳税人义务Ｂ．征税对象Ｃ．税目Ｄ．税率５.属于中央税的是（）Ａ．个人所得税Ｂ．企业所得税Ｃ．关税Ｄ．房产税６.亚当·斯密的税收四原则是（）Ａ．平等、确实、便利和最小征收费用原则Ｂ．财政政策、国民经济、社会公平和税务行政原则Ｃ．效率、公平、稳定和发展原则Ｄ．财政、效率、公平和法制原则７.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于（）Ａ．生产型Ｂ．收入型Ｃ．消费型Ｄ．混合型８.按规定应征收增值税的业务是（）Ａ．汽车修理业务Ｂ．建筑安装业务Ｃ．装卸搬运业务Ｄ．饮食服务业务９.能被认定为一般纳税人的是（）Ａ．年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位Ｂ．非企业性单位Ｃ．个人Ｄ．不经常发生增值税应税行为的企业１０.根据修订后的《中华人民国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人支付运输费用计算抵扣进项税的扣除率为（）Ａ．７％Ｂ．１０％Ｃ．１３％Ｄ．１７％１１.属于从价征收消费税的项目是（）Ａ．白酒Ｂ．化妆品Ｃ．啤酒Ｄ．汽油１２．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计１０万元，利润率为１０％，按当月同类产品的平均售价计算为１８万元，计算增值税的销售额为（）Ａ．１０万元Ｂ．１０.９万元Ｃ．１１万元Ｄ．１８万元１３.在资源税中，煤炭的征收围包括（）Ａ．洗煤Ｂ．选煤Ｃ．煤炭制品Ｄ．原煤１４.计算税额时享受加征一定比例个人所得税的是（）Ａ．稿酬所得Ｂ．利息、股息、红利所得Ｃ．偶然所得Ｄ．劳务报酬所得１５.纳税人如果以房产余值计算缴纳，适用的房产税税率为（）Ａ．１.２％Ｂ．１２％Ｃ．１０％Ｄ．１５％１６.属于房产税征税围的是（）Ａ．国家机关出租的房产Ｂ．名胜古迹自用的房产Ｃ．人民军队自用的房产Ｄ．居民自住的房产１７.不允许税前扣除的固定资产折旧时（）Ａ．经营租赁方式租出的固定资产Ｂ．融资租赁方式租出的固定资产Ｃ．在用的机器设备Ｄ．单独估价入账的土地１８.免征印花税的合同是（）Ａ．违约合同Ｂ．技术转让合同Ｃ．无息、贴息贷款合同Ｄ．分包和转包合同１９.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度的所得税弥补，但结转年限最长不得超过（）Ａ．三年Ｂ．五年Ｃ．七年Ｄ．十年２０.股息、利息、红利所得的应纳税所得额是（）Ａ．每年收入额Ｂ．每季度收入额Ｃ．每次收入额Ｄ．每月收入额二、判断改错题（每小题2分，共12分）21.免征额是征税对象达到征税数额开始征税的界限。
自考江苏27309税收学知识点汇总速记宝典(100%过关)
32-27309税收学（32-27309适用江苏省）速记宝典一、简答题命题来源：围绕学科的基本概念、原理、特点、内容。
答题攻略：（1）不能像名词解释那样简单，也不能像论述题那样长篇大论，但需要加以简要扩展。
（2）答案内容要简明、概括、准确，即得分的关键内容一定要写清楚。
（3）答案表述要有层次性，列出要点，分点分条作答，不要写成一段；（4）如果对于考题内容完全不知道，利用选择题找灵感，找到相近的内容，联系起来进行作答。
如果没有，随意发挥，不放弃。
考点1简述税收的特征。
(1)税收的强制性，是指国家凭借政治权力，以法律形式确定征纳双方的权利和义务关系。
(2)税收的无偿性，是指国家征税以后，税款归国家所有，既不需要再直接归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。
(3)税收的固定性，是指国家通过法律形式预先规定了征税对象和征税标准，征纳双方都要共同遵守，不能随意变动。
考点2简述税收产生的条件。
税收的产生与存在，取决于相互制约着的两个条件：(1)国家的产生，这是税收产生的社会条件(2)私有财产制度的产生，广泛的私有财产制度的存在和发展是税收产生的经济条件。
考点3简述税收公平原则的含义。
税收公平原则是指国家征税耍使各个纳税人承受的负担与其经济状况稆适应，以保证各纳税人之间的负税水平均衡。
具体包括横向公平和纵向公平。
(1)横向公平又称横的公平、水平公平，是指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，即税制以同等的方式对待条件相同的人。
(2)纵向水平又称纵的公平、垂直公平，是指经济能力或者纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收，即税制如何对待条件不同的人。
考点4简述何谓税收的横向公平和纵向公平。
税收公平原则是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，以保证各纳税人之间的负税水平均衡。
具体包括横向公平和纵向公平。
(1)横向公平又称横的公平、水平公平，是指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，即税制以同等的方式对待条件相同的人。
27309税收学 名词解释
名词解释1直接税：纳税人不能把税收负担转嫁给他人的税种。
2纳税人：又称纳税主体，是享有法定权利，负有纳税义务，直接缴纳税款的单位或个人。
3课税对象：又称课税客体，是指税法中所规定的征收目的物，是征税的根据，即确定对什么征税。
4税率：税额与课税对象数额之间的比例。
5定额税率：也称固定税率，是对课税对象按固定税额计征的税，一般适用于从量计征的税收。
6起征点:是税法规定的课税对象达到一定数额时开始征税，未达到这个数额就不征税。
7税收的无偿性：国家征税以后，税款归国家所有，既不需要在直接归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。
8税收负担：简称“税负”，是纳税人履行纳税义务所承受的一定经济负担，一般以税额与税基或相关经济指标的比值来表示。
9中央税：又称国税，是由一国的国家政府或中央一级政府征收管理和使用的税。
10地方税：由一国的地方政府征收管理和使用的税。
11税收原则：（1）平等原则（2）确实原则（3）便利原则（4）最少征收费原则12税负转嫁：指纳税人通过各种途径和方式将其所缴纳的税款全部或部分地转嫁给他人负担的过程，是税负运动的一种方式。
13税负归宿：税负运动的终点或最终归着点。
14扣缴义务人：税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位。
15税收中性：指其不仅包括税收不应使消费者遭受额外的效率损失，还包括税收不应对一切经济活动产生影响，如对劳动，储蓄和资本形成的影响。
（p17）税收应保持中性，即税收不干扰市场对资源配置的基础性作用，或者不对消费者的选择和生产者的决策产生干扰，这被称为税收中性原则。
（p34）16宏观税收负担：宏观税负是指一个国家在一定时期内税收总收入占当期社会新增财富的比重，是税收负担最主要的分类之一。
17税收超额负担：政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入，从而形成税外负担，引起效率损失。
、18税收成本：纳税部门实施税收政策，组织税收收入所投入的各项费用，如人员工资，公用经费，财产购置，基建经费和税务事业费等各项费用，其具体表现在税务工作全过程中的各项费用。
税务学考试大纲
税务学考试大纲一、考试性质与目的税务学考试是为了检验考生对税务学基本理论、基本方法和基本技能的掌握程度，以及运用税务知识分析和解决实际问题的能力。
通过本考试，为选拔具备税务专业素养和潜力的人才提供依据。
二、考试内容（一）税收基础理论1、税收的概念、特征与职能理解税收的定义，明确其强制性、无偿性和固定性的特征。
掌握税收在筹集财政收入、调节经济和监督管理方面的职能。
2、税收原则熟悉公平原则、效率原则、适度原则等税收基本原则的内涵。
能够分析税收原则在税收制度设计和税收政策制定中的应用。
3、税收负担与税负转嫁了解税收负担的概念及其衡量指标。
掌握税负转嫁的方式和影响税负转嫁的因素。
（二）税收制度1、流转税类增值税掌握增值税的征税范围、税率与征收率。
熟练计算增值税应纳税额，包括一般计税方法和简易计税方法。
了解增值税的税收优惠政策。
消费税熟悉消费税的征税范围、税率。
掌握消费税的计税价格和应纳税额的计算。
关税理解关税的分类和计税方法。
了解关税的税收优惠和征收管理。
2、所得税类企业所得税掌握企业所得税的纳税义务人、征税对象和税率。
熟练计算企业所得税应纳税所得额和应纳税额。
熟悉企业所得税的税收优惠政策和征收管理。
个人所得税了解个人所得税的纳税义务人、征税项目和税率。
掌握个人所得税应纳税所得额的计算和税收优惠。
3、财产税类房产税熟悉房产税的征税范围、计税依据和税率。
能够计算房产税应纳税额。
契税掌握契税的征税范围、纳税人和税率。
了解契税的计税依据和税收优惠。
4、行为税类印花税熟悉印花税的征税范围、税目和税率。
掌握印花税应纳税额的计算。
城市维护建设税了解城市维护建设税的征税范围和税率。
掌握其应纳税额的计算方法。
（三）税收征管1、税务登记了解税务登记的种类和程序。
2、纳税申报掌握纳税申报的方式、期限和内容。
3、税款征收熟悉税款征收的方式和措施。
了解税收保全和强制执行的规定。
（四）税务筹划1、税务筹划的基本原理和方法理解税务筹划的概念和意义。
江苏省高等教育自学考试
财务管理（本科）专业考试计划主考学校：中国矿业大学、南京农业大学、江苏大学、扬州大学、徐州师范大学、南京审计学院、盐城师范学院。
电气工程与自动化（本科）专业考试计划大学、徐州师范大学。
电子信息工程（本科）专业考试计划南京信息工程大学、苏州大学、扬州大学。
电子信息技术（微电子学方向）（本科）专业考试计划主考学校：扬州大学给水排水工程（本科段）专业考试计划（专业代号：30808120）主考学校：南京工业大学、扬州大学工程管理（本科）专业考试计划主考学校：南京工业大学、扬州大学、江苏大学公共事业管理（本科）专业考试计划国际商务（本科）专业考试计划主考学校：江苏大学、江苏工业学院、江苏技术师范学院、南京财经大学、南京航空航天大学、南京师范大学、苏州大学、徐州师范大学、盐城师范学院、扬州大学、南京大学。
化学工程与工艺（经营管理方向）（本科）专业考试计划主考学校：扬州大学江苏省高等教育自学考试机械电子工程（本科）专业考试计划主考学校：江苏科技大学、南京工程大学、南京师范大学、扬州大学、中国矿业大学。
机械制造及自动化（车辆工程方向）（本科）专业考试计划主考学校：南京理工大学、扬州大学计算机科学与技术（应用与维护方向）（本科）专业考试计划主考学校：扬州大学建筑环境与设备工程（本科）专业考试计划主考学校：南京师范大学、扬州大学、南京工程学院江苏省高等教育自学考试交通土建工程（道路与桥梁方向）（本科）专业考试计划主考学校：扬州大学江苏省高等教育自学考试教育技术（本科段）专业考试计划（专业代号：30401050）主考学校：扬州大学金融（金融与投资管理方向）（本科）专业考试计划主考学校：南京审计学院经济法学（本科）专业考试计划主考学校：淮阴师范学院、南京财经大学、南京航空航天大学、南京师范大学、苏州大学、徐州师范大学、扬州大学、中国矿业大学、江苏大学、南京大学、江南大学。
江苏省高等教育自学考试经贸英语（本科）专业考试计划南京工业大学、南京航空航天大学、南京理工大学、南京审计学院、徐州师范大学、盐城师范学院、南京大学、扬州大学江苏省高等教育自学考试酒店管理（本科）专业考试计划主考学校：扬州大学江苏省高等教育自学考试秘书学（行政秘书方向）（本科）专业考试计划主考学校：南京师范大学、南通大学、扬州大学江苏省高等教育自学考试烹饪工艺（本科）专业考试计划主考学校：扬州大学江苏省高等教育自学考试商务管理（工商企业管理方向）（本科段）专业考试计划（专业代号：30202261）主考学校：扬州大学江苏省高等教育自学考试生物技术（生物制药方向）（本科）专业考试计划主考学校：南京工业大学、南通大学、苏州大学、徐州师范大学、扬州大学。
自学考试《国家税收》复习资料
00061复习资料大纲（第一部分）第一节税收要素税收要素包括：征税对象、纳税人和税率，是税法构成要素的组成部分。
征税对象(指对什么东西征税，即征税的目的物。
)：(1)税法的最基本要素，它体现着征税的最基本界限(2)决定了各个不同税种在性质上的差别，并且决定着各个不同税种的名称。
征税对象包括：(1)税目：即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的、具体的征税品种和项目。
(2)计税依据：是征税对象的计量单位和征收标准，解决征税的计算问题。
(3)税源：是税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。
纳税人(是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
)：(1)自然人：是在法律上形成一个权力与义务主体的普通人。
(2)法人：是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。
(3)扣缴义务人：是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位和个人。
纳税人的规定解决了对谁征税的问题。
税率：是税额与征税对象数量之间的比例，即税额/征税对象数量。
是计算税额尺度，反映征税深度。
税率高低直接关系到国家的财政收入和纳税人负担水平，是国家税收政策的具体体现，为税收制度的中心环节。
名义税率：税法规定的税率，是应纳税额与征税对象的比例。
即应纳税额/征税对象数量。
实际税率：实纳税额与征税对象的比例。
即实纳税额/实际征税对象数量。
我国现行的三种税率：比例税率、累进税率、定额税率比例税率(是应征税额与征税对象数量为等比关系)(1)单一比例税率：一个税种只规定一种税率(2)差别比例税：一种税规定不同比率的比例税。
按使用范围分a、产业差别税率，对不同产品使用的不同税率b、行业差别税率，对不同行业采取不同税率c、地区差别税率，按照不同地区规定不同税率。
(3)幅度比例税率：国家只规定最低税率和最高税率各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率。
知识点（第二部分）所得税属于（流转税）最先完整、系统地提出税收原则的是（亚当·斯密）我国现行的税种中，不包括（农业税）下列税种中属于以数量（重量、面积、件数）为计税依据的是（资源税）为了对付和抵制进行倾销的外国货物进口而征收的一种临时附加税是（反倾销关税）下列各项目属于直接税的是（所得税）国家以法律形式预先规定征收比例，以便征纳双方共同遵守，这体现了税收的哪一种形式特征？（固定性）国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率，称之为（幅度比例税率）土地增值税适用的税率形式是（超率累进税率）通过市场买卖，税负由卖方向买方转嫁的方式是（前转）广告行业适用的营业税税率是（5％）2010年某房地产公司经批准占用84500平方米耕地，其中3500平方米用于建养老院，81000平方米用于建造商品房，所占耕地适用的定额税率是19元／平米，其应纳耕地占用税是（1539000元）根据《契税暂行条例》的规定，可以享受减免契税优惠政策的（城镇职工按政府规定第一次购买公有住房）某商店(增值税小规模纳税人)于2012年5月购进童装150套，以98元／套的含税价格全部售出，该商店当月销售这批童装的应纳增值税为（428.16元）我国契税税率为（3％～5％）下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是（非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得）。
江苏省2014年10月自考税收学试题和答案
（前2小点各1分，后2小点各2分）
35.简述增值税的类型
正确答案：
增值税的类型：生产型、消费型、收入型。（每小点2分）
36.简述税款征收的主要方式。
正确答案：
税款征收的主要方式：查账征收、核定征收。（每小点3分）
五、计算题（第37、38、39每小题6分，第40小题5分，共23分）
D.每月收入额
正确答案：C（1分）
二、判断改错题（每小题2分，共12分）
21.免征额是征税对象达到征税数额开始征税的界限。【】
正确答案：（2分）
×（1分）起征点是征税对象达到征税数额开始征税的界限。（1分）
22.现行小规模纳税人适用的增值税征收率是3%。【】
正确答案：（2分）
√（2分）
23.增值税条例规定，纳税人采取折扣销售方式销售货物，在计算销项税额时可以扣除折扣额部分。【】
B.选煤
C.煤炭制品
D.原煤
正确答案：D（1分）
14.计算税额时享受加征一定比例个人所得税的是【】
A.稿酬所得
B.利息、股息、红利所得
C.偶然所得
D.劳务报酬所得
正确答案：D（1分）
15.纳税人如果以房产余值计算缴纳，适用的房产税税率为【】
A.1.2％
B.12％
C.10％
D.15％
正确答案：A（1分）
A.纳税人义务
B.征税对象
C.税目
D.税率
正确答案：B（1分）
5.属于中央税的是【】
A.个人所得税
B.企业所得税
C.关税
D.房产税
正确答案：C（1分）
6.亚当•斯密的税收四原则是【】
税收学27309考纲复习总结
【纵向公平经济能力】纳税能力不同的人应当缴纳数额不同的税收，即税制如何对待条件不同的人。
纵向公平从原则上判断谁因支付较高的税收，确定应税方法和税基、确定不同的税率。
【横向公平经济能力】纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，即税制以同等的方式对待条件相同的人。
税制不应因纳税人的人种差别而实行歧视待遇，只能根据其所处的经济环境判别其是否应与他人享有同等的税收待遇。
【税收经济效率原则】税收对经济效率影响【税收行政效率原则】国家在充分取得税收的基础上四税收费用化最小3、熟练掌握：企业所得税的特点、企业所得税应税所得的计算和应纳税额的计算。
【企业所得税的特点】1.税负的直接性2.征收的公平性3.管理的复杂性4.收入的弹性【企业所得税应纳税额】=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除金【企业所得税应税所得的计算】一般计算：收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额=允许弥补以前年度亏损；直接计算方法应纳税所得额=会计利润总额+-纳税调整项目金额3、熟练掌握：税款征收的方式和程序、税务代理的基本特征和作用。
【税款征收方式】查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、委托代征税款、邮寄纳税、其他征收方式【税款征收程序】纳税人直接向国库经收处征收缴纳(设在银行)--〉经收处将缴纳税款随同缴款书划转到国库--税款征收手续完成【税务代理的特征】主体资格特征、税收法律责任不可转嫁性、自愿性、有偿性、独立性【税务代理的作用】1.有利于建立制约机制，维护征纳双方的合法权益；2.有利于降低税收成本，加税收收入；3.有利于强化税收征收管理3、熟练掌握：税务行政处罚的原则，税务行政复议原则。
（一）【税务行政处罚的原则】第一：依法治税原则：最基本原则；贯穿税务行政处罚一切的方面和过程。
第二：公开公正原则：必须以事实为依据，以法律为准绳，根据违法情节的性质、轻重、危害程度来适当确定应受处罚的轻重。
第三：处罚与教育相结合原则：纠正违法行为，教育公民自觉守法，处罚只是手段不是目的。
27309税收学 大纲定稿2019年12月
高纲1131江苏省高等教育自学考试大纲27309税收学南京财经大学编江苏省高等教育自学考试委员会办公室一、课程性质及其设置目的与要求（一）课程性质和特点税收学课程是我省高等教育自学考试部分经济类专业的一门重要的专业基础课程，是一门系统反映税收理论、政策、制度和管理的课程，其任务是使应考者通过本课程学习，比较全面系统地掌握税收理论、基本知识和基本方法，从理论上认识税收在社会主义市场经济中的地位和作用，明确实现税收分配过程的规律原则，树立正确科学的税收观，较熟练掌握现行税收政策和制度，增强对现实税收问题的正确的分析和判断能力，并能够运用税收理论和方法去解决现实税收问题，从而为系统学习其他税收学科课程和相关经济学科课程，奠定专业基础。
（二）本课程的基本要求本课程共分三个部分：第一部分为税收理论，在对税收特征、税收职能、税收发展、税收原则、税收要素、税收负担和税收效应的简要介绍基础上，重点阐述了税收效率与公平原则，以及税负归宿和税制结构的理论，分析了税收与经济之间的互动关系；第二部分为税收制度，主要介绍我国现行的各税种的基本政策和制度内容；第三部分为税收管理，主要介绍税收管理和税务行政的主要政策内容。
通过对本书的学习，要求应考者对税收学有一个全面和正确的了解。
具体应达到以下要求：1、了解税收学研究领域的发展过程、现状和发展趋势，认识税收在社会主义市场经济中的地位和作用，熟悉税收管理的主要内容；2、理解并掌握税收学的基本原理、基本知识和基本方法；3、较熟练掌握现行税收制度内容、以及具体计算方法和应用。
（三）本课程与相关课程的联系税收学是经济学和管理学科的交叉学科，它是以经济学、财政学为基础，结合管理学、会计学等学科内容方法的综合性理论与应用相结合的学科。
因此本课程的前修课程包括微观经济学、宏观经济学、政治经济学、财政学、管理学原理、会计学原理、财务会计等，这些课程可以帮助我们更好地掌握税收学原理、知识和方法。
《税收》专业考试大纲.doc
《税收》专业考试大纲第一章税收理论第一节税收概述一、税收的定义二、税收的本质三、税收的职能和作用第二节税收原则一、税收原则的概念二、税收原则的重要性和意义三、制定税收原则的依据四、威廉•配第的税收原则五、亚当•斯密的税收原则六、西斯蒙第的税收原则七、瓦格纳的税收原则八、税收的财政原则九、税收的效率原则十、税收的公平原则第三节税制结构一、税制结构的概念及建立合理的税制结构的要求二、税制结构类型及区别标志三、税制结构类型的内容四、我国实行现行税制结构的原因五、我国税制结构的具体形式六、我国现行税制结构的完善第四节税收负担一、税收负担的概念二、研究税收负担的重耍性三、衡量税收负担的宏观指标四、衡量税收负担的微观指标五、影响税收负担的经济閃素、税制閃素六、税负转嫁和税负归宿的概念七、税负转嫁的形式及条件八、我国社会主义市场经济条件下税负转嫁与归宿理论的各观点九、税负转嫁的作用第五节税收法律一、税法的概念二、税法的基本原则三、税收法律关系的概念和特征四、税收法律关系的主体和客体及内容五、税收立法权限六、税收立法程序七、税收的立法解释、行政解習八、税收的司法解霽、学理解释九、税法效力的概念及税法的时间效力、空间效力和对人的效力十、税收法律责任的概念I•一、税收法律责任的结构耍件十二、税收法律责任的形式十三、税务管理中的违法行为及法律责任十四、税收征管中的偷税、欠税、抗税、骗税的定义及法律责任十五、税务检查中的违法行为及法律责任十六、税务人员违法行为的法律责任十七、税务行政复议和行政诉讼与赔偿十八、刑法中的涉税犯罪第六节国际税收一、国际税收的概念二、国际税收的研究内容三、税收管辖权的概念四、税收管辖权的确定原则五、税收管辖权的种类六、税收管辖权的选择七、国际重复征税的概念八、国际重复征税产生的原因九、抵税法、扣税法及免税法十、抵免法的概念、限额的计算十一、税收饶让的概念及其与税收抵免的关系十二、国际避税的概念及产生的原因十三、国际避税的基本途径及避税地有关知识十四、国际反避税的措施第二章商品劳务税制度第一节增值税制度一、增值税的概念和增值额的含义二、增值税的特点和作用三、增值税一般纳税人的认定四、增值税征税范围的界定五、增值税计税依拥的确定六、增值税的零税率和免税七、增值税出口退税的规定八、增值税的计算方法九、增值税纳税义务发生时间十、增值税纳税地点十一、增值税纳税申报表的编制第二节消费税制度一、消费税的概念二、消费税的纳税人和扣缴义务人三、消费税的计税依据四、消费税的纳税环节五、消费税的计算方法六、消费税的税款征收第三节营业税制度一、营业税的概念和特点二、营业税的作用三、营业税的纳税人和扣缴义务人四、营业税的税率五、营业税的计税依据六、营业税的税额计算七、营业税的税款征收第三章所得税制度第一节企业所得税制度一、企业所得税的概念、作用和特点二、企业所得税的纳税人三、企业所得税的税率四、企业所得税的计税依据五、金业所得税的减免税政策六、企业所得税的税额扣除七、企业所得税的资产税务处理八、企业股权投资所得的所得税处理九、企业所得税的计算十、企业所得税的亏损弥补十一、企业所得税年度纳税申报表的编制第二节外商投资企业和外国企业所得税制度一、外商投资企业和外国金业所得税的概念二、外商投资企业和外国企业所得税的计税依拯三、关联企业业务往来定价的调整四、外希投资企业和外国企业所得税的税收优惠五、外商投资金业和外国企业所得税的税额扣除六、外商投资企业和外国企业所得税的计算第三节个人所得税制度一、个人所得税的立法精神、特点和作用二、个人所得税纳税人的确定三、个人所得税征税对象的内容四、个人所得税的税率五、个人所得税的计税依据六、个人所得税的税收优惠七、个人所得税的税额计算八、个人所得税的税款征收第四章税务管理第一节税务基础管理一、税务登记的概念、范围二、税务登记的种类三、税务登记的管理及法律责任四、账簿的设置要求五、凭证管理六、纳税中报的概念、对象及内容七、纳税中报的期限与方式八、发票管理的内容九、发票管理的耍求十、发票违法行为及处罚第二节税收征收管理一、税收征收管理模式的改革二、税收征收管理的内容三、税收征收管理的方式四、应纳税额的确定与调整五、纳税担保的适应对象六、纳税担保的具体形式七、纳税担保的特点八、税收保全措施九、税收强制执行措施十、税款的追缴与退还十一、税务稽查的管理十二、税收减免的种类十三、减免税管理的内容十四、出口退税范围十五、出口退税的形式十六、出口退税的时间、地点和管理要求第三节税收控制与核算管理一、经济税源调查的含义、冃的和内容二、经济税源调查的方法三、经济税源调查资料的分析及调查报告四、税收计划管理的任务和计划编制方法五、税收计划的编报程序、计划的调整六、税收计划的执行检查与分析七、税收会计的特点八、税收会计核算内容九、税收会计凭证、账簿及报表十、税务统计的特点、要求十一、税务统计报表第五章纳税检査第一节纳税检查的形式和方法一、金业检查和专业检查二、到场检查和调账检查三、纳税检查的技术方法四、纳税检查的分析方法五、纳税检査的调查方法六、纳税检查的盘存方法七、纳税检查的调账方法第二节纳税检查的基本技能一、资产负债表的审查分析二、损益表的审查分析三、财务状况变动表的审查分析第三节会计账簿的审查分析一、序时账的审查分析二、总分类账的审查分析三、明细分类账的审查分析四、账户侧重点的审查分析第四节会计凭证的审查分析一、原始凭证的审查分析二、记账凭证的审查分析第五节实物的检查一、账实不符的原因分析二、实物检查的重点项冃第六节增值税的检查一、一般销售方式检查内容和检查方法，错账的识别技巧及调账方法二、视同销售方式的检查内容和检查方法，错账的识別技巧及调账方法三、其他销售方式的检查内容和检查方法，错账的识别技巧及调账方法四、价外费用的有关计税规定及其正确的账务处理五、进项税额抵扣凭证的检查六、准予抵扣的进项税额范I韦I的检查七、不得抵扣的进项税额的正确账务处理第七节消费税的检查一、销售额的有关规定二、一般销售方式、视同销售方式、委托加工方式的检查内容和检查方法以及错账的调账方法三、销售数量的检查内容和检查方法第八节营业税的检查一、建筑安装金业计税依据的组成内容、营业收入实现时间的规定及分包或转包业务扣缴税款的检查二、房地产开发金业计税依拯的组成内容、营业收入实现时间的规定三、旅游、饮食企业计税依据的组成内容、营业收入实现时间的规定及坐支营业收入的检查四、转让无形资产、销售不动产的检查方法及错账的调账方法第九节企业所得税的检查一、入库材料的成本组成内容、入库材料成本计算错误的调账方法二、出库材料的成本计算方法、材料发出计价错误的调账方法三、工资的组成内容的检查四、工资及三项经费的检查方法和调整方法五、批发企业销售成本的检查方法，零售企业销售成本的检查方法六、管理费用、营业费用、财务费用的检查内容和检查方法七、主营业务税金及附加的核算范围，营业外收支的核算范围，纳税调整项冃范围及调整方法第十节个人所得税的检查一、工资、薪金所得个人所得税的计算规定及检查方法二、稿酬所得个人所得税的计算规定及检查方法三、劳务报酬所得个人所得税的计算规定及检查方法四、利息、股息、红利所得个人所得税的计算规定及检查方法。
税收学自考27309知识点集合
一、名词解释1.税收原则（P8）税收原则是国家制定税收政策、设计税收制度应遵循的基本指导思想或基本准则，也是评价税收政策好坏，鉴别税收制度优劣以及考核说五行政管理状况的基本标准。
2.税收经济效率原则（P13）税收经济效率原则就是通过税收实现效率目标，包括提高资源配置效率和减少效率损失两个方面。
3.税收行政效率原则（P14）税收行政效率原则是指国家在充分取得税收的基础上使税务费用最小化。
4.税收成本（P14）税收成本就是在实施税收分配过程中所发生的各种有形或无形的耗费。
5.机会原则（P16）机会原则要求以纳税人获利机会的多少来分担税收，而获利机会的多少取决于纳税人拥有的经济资源。
6.税收稳定原则（P19）税收稳定原则是指税收征收所产生的经济影响要达到稳定目标，包括减少经济波动和经济平衡增长两个方面的要求。
7.税收自动稳定机制（P19）税收自动稳定机制又称“内在稳定器”是指税收制度本身所具有的内在稳定机制。
8.税收负担（P21）简称“税负”是纳税人履行纳税义务人的承受的一定的经济负担，一般以税额与税基或相关经济之标的比值表示。
9.宏观税收负担（P21）宏观税收负担是指一个国家在一定时期内税收总收入占当期社会新增财富的比重，是一种税收负担最主要的分类之一。
10.税负转嫁（P24）税负转嫁是指纳税人通过各种途径的方式将其所缴纳的税款全部或部分地转嫁给他人负担的过程，是税负运动的一种方式。
11.税负归宿（P26）税负归宿是税负运动的终点或最终归结点。
税收归宿可分为法定归宿何经济归宿。
12.税收效应（P28）税收效应是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面作出反应，从另一个角度说是指国家课税对消费者选择以及生产者决策的影响，也就是通常所说的税收调节作用。
13.纳税人（P42）纳税人又称纳税主体，是享有法定权利、负有纳税义务、直接缴纳税款的单位或个人。
14.扣缴义务人（P42）扣缴义务人是税法规定的、在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位。
全国税务专业硕士研究生入学考试《税收学》(税务专业基础)考试大纲.doc
全国税务专业硕士研究生入学考试《税收学》（税务专业基础）考试大纲一、考试性质税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。
二、考试目标本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。
本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。
三个层次的基本要求分别为：1、熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。
2、分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题；3、综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。
三、考试形式和试卷结构1、试卷满分及考试时间本试卷满分为150分，考试时间为180分钟2、答题方式答题方式为闭卷、笔试。
试卷由试题、和答题纸组成，选择题和判断题的答案必须涂写在答题纸上，其他题目的答案必须写在答题纸相应的位置上。
考生不得携带具有存储功能的计算器。
3、试卷结构税收学原理考核的比例为40%，分值为60分；中国税制实务考核的比例为40%，分值为60分；中国税收征管制度考核的比例为20%，分值为30分。
四、考试内容（一）税收学原理1、税收的起源与发展国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。
2、税收的涵义国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值；税收的本质；税收的特征。
3、税收原则税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。
4、税收负担及其转嫁与归宿宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税负转嫁与归宿的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增长与经济增长的相关性分析。
5、税收效应税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。
江苏省高等教育自学考试大纲27989财务分析汇编
江苏省高等教育自学考试大纲27989《财务分析》南京财经大学编一、课程性质及其设置目的与要求（一）课程性质和特点《财务分析》课程是江苏省高等教育自学考试管理类专业的一门重要的专业课程，其任务是培养应考者系统地学习财务分析基本知识，了解财务分析的现状和发展趋势，掌握财务分析的基本理论和方法，认识财务分析学科发展与定位，为满足现代企业财务管理的需要培养专门的财务分析人才。
（二）本课程的基本要求本课程共分为四篇十四章。
本课程在对财务分析的理论基础和财务分析程序与方法介绍的基础上，重点分三个层次介绍了财务分析内容：财务报告的一般分析；财务效率分析，或财务单项能力分析；财务综合分析。
通过对本课程的学习，要求应考者对财务分析的一般问题有一个了解，对于主要问题有一个深刻理解和把握。
具体应达到以下要求：1、了解财务分析的产生、发展，理解财务分析的定位、内涵与目的、财务分析体系与形式；2、了解财务分析信息基础；3、掌握财务报告分析、财务效率分析和财务综合分析的思路、基本方法、分析内容和具体应用。
（三）本课程与相关课程的联系财务分析是管理学科和经济学科的交叉学科，覆盖的学科领域非常广泛，它是以会计学、企业管理学等为基础，融合金融、财政与税收学等知识的一门综合性应用学科。
因此本课程的前修课程包括会计学原理、中级财务会计、财务管理、企业管理等，这些课程可以帮助我们更好地理解和掌握财务分析理论与方法及其应用的技能。
二、课程内容与考核目标第一章财务分析理论（一）课程内容本章简要而全面地介绍了财务分析的学科基础、研究领域和学科定位。
（二）学习要求了解财务分析的产生、发展，理解财务分析的定位、内涵与目的、财务分析体系与形式，从而初步认识财务分析这门课程的基本情况。
（三）考核知识点和考核要求1、领会：财务分析的产生、发展、定位、财务分析体系与形式。
2、掌握：掌握财务分析的内涵与目的。
第二章财务分析信息基础（一）课程内容本章介绍了财务分析信息的种类、财务报告内涵与作用、会计报表结构与作用、会计报表附注、审计报告意见和类型，以及财务分析法规与政策依据。
江苏省高等教育自学考试大纲.doc
高纲0937江苏省高等教育自学考试大纲02598计算方法苏州大学编江苏省高等教育自学考试委员会办公室一、课程性质与设置目的与要求(一)课程性质和特点《计算方法》是江苏省高等教育自学考试信息与计算科学、计算机科学与技术等专业的必修课，目的是为了使学生在完成高等数学、线性代数、微分方程课程学习的基础上，利用计算机进行数值计算，计算方法给出的数学思维可培养学生在开发应用软件等工作中掌握基本方法与技巧，学会算法的分析与设计，提高学生的编程逻辑性与结构化，并且进一步加强自身数学修养。
(二)本课程的基本要求计算方法课程主要介绍数值逼近、数值代数与常微分方程数值解的基本知识，从而学会编制计算程序，计算方法的所有方法都可上机实践。
通过对该课程学习学生应该掌握：1．教材上所给的各种方法，已是基本内容，必须学会。
对于这些方法，要掌握计算公式；上机运算时，编程的结构。
2．对一些主要的方法要弄懂理论基础，学会分析评判方法的优劣。
3．基础理论部分与数学分析，高等代数相联系的，要求掌握。
（三）本课程与相关课程的联系计算方法课程是一门理论性很强，并有一定难度的学科，是将基础数学中学到基本运算设计成既好又快的程序让计算机完成运算，得到理想的结果，作为一门独立的学科，它有许多新的数学工具，因而它需要学生有较好的数学基础的同时学习一些近代数学，作为自学考试，有条件的学生可参考更多的资料，例；高等教育出版社《计算方法引论》，第三版，徐翠微等编。
目前教材选用王能超《数值分析简明教程》，从内容上讲是较适合相应专业的教材，主要讲清楚计算的基本方法，完成习题。
自学有较多的解题例子。
《计算方法》课程应配备上机实验教材，相关方面的书籍也较多，建议使用《精讲多练Matlab》西安交通大学出版社，罗建军等编。
以便能更好地学好本册书。
二、课程内容与考核目标引论（一）课程内容本章讲述算法的基本知识与误差。
围绕误差方面的基本知识与计算工作量的分析，以及计算中应注意的问题。
税务专业基础考试大纲
税务专业基础考试大纲一、考试目的与要求税务专业基础考试旨在评估考生对税务基础知识的掌握程度，以及运用这些知识解决实际问题的能力。
考试要求考生具备以下能力：1. 理解并掌握税收法律法规的基本原理。
2. 熟悉税种、税率、征税对象和征税范围。
3. 能够运用税务知识进行税收筹划和税务风险管理。
4. 掌握税务申报、缴纳和税务稽查的基本流程。
二、考试内容1. 税收基础知识- 税收的定义、性质、功能和作用。
- 税收的分类，包括直接税和间接税，以及各类税种的特点。
2. 税法概述- 税法的概念、特点和作用。
- 税法的构成要素，包括纳税主体、征税对象、税率、计税基础和纳税义务。
3. 主要税种介绍- 增值税：征税原理、税率设置、计税方法和税收优惠政策。
- 企业所得税：征税对象、税率、税前扣除项目和税收优惠政策。
- 个人所得税：征税对象、税率、税前扣除项目和税收优惠政策。
- 消费税：征税对象、税率和征税范围。
- 房产税、土地增值税等其他税种的基础知识。
4. 税收征管- 税收征管的基本原则和程序。
- 税务登记、纳税申报、税款征收和税务稽查。
- 税收优惠政策的申请和享受。
5. 税务筹划与风险管理- 税务筹划的概念、目标和方法。
- 税务风险的识别、评估和控制。
- 税务筹划与风险管理的实践案例分析。
6. 国际税收- 国际税收的概念、原则和国际税收协定。
- 跨国公司的税收问题，包括转移定价、国际避税和反避税措施。
7. 税务信息化与电子税务- 税务信息化的发展和电子税务的概念。
- 电子税务系统的组成和功能。
- 电子税务在税收征管中的应用。
三、考试形式与题型考试形式为闭卷笔试，题型包括：1. 单项选择题：测试考生对基础知识点的掌握。
2. 多项选择题：测试考生对复杂知识点的综合理解能力。
3. 判断题：测试考生对税务知识的辨识能力。
4. 简答题：测试考生对税务概念、原理的理解和表述能力。
5. 案例分析题：测试考生运用税务知识分析和解决问题的能力。
27309江苏自考税收复习资料
税收：税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权利，按照法定标准，向居民和经济组织强制无偿地征收取得的一种财政权利。
税收的强制性：税收的强制性是指国家凭借政治权利，以法律形式确定征纳双方的权利和义务关系。
税收的固定性：税收的固定性是指国家通过法律形式预先规定了征税对象和征税标准，征税对象和征税标准确定以后征纳双方都要共同遵守，不得随意变动。
税收的无偿性:是指国家征税以后,税款即不需要再直接归还给纳税人,也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。
税收负担:简称税负,是纳税人履行纳税义务所承受的一定的经济负担,一般以税额与税基或相关经济指标的比值来表示税收转嫁:是指纳税人通过各种途径和方式将其所缴纳的税款全部或部分的转嫁给他人负担的过程,是税负运动的一种方式税收归宿:是税负运动的终点或最终归着点，税收效率原则：是指国家征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，以提高税务行政的管理效率。
税收公平原则：是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，以保证各纳税人之间的负税水平均衡。
税收稳定原则：税收成本：就是在实施税收分配过程中所发生的各种有形或无形的耗费税收效应:指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出反应；从另一个角度说是指国家课税对消费者的选择以致生产者决策的影响,也就是通常所说的税收的调节环节。
税收中性:是指其不仅包括税收不应使消费者遭受额外的效率损失，还包括税收不应对一切经济活动产生影响，如对劳动、储蓄和资本形成的影响。
税收超额负担:是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入从而形成税外负担，引起效率损失。
税制结构:是指国家根据集中收入和调节经济的要求，设置各个税种从而形成的相互协作和补充的税收体系，既是指在整个税收体系中，主体税、辅助税和补充税及其要素之间相互联结、相互协调及其数量比例关系。
纳税人:又称为纳税主体，是享有法定权利、负有纳税义务、直接缴纳税款的单位或个人。
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2高纲1520江苏省高等教育自学考试大纲27309税收学南京财经大学编江苏省高等教育自学考试委员会办公室Ⅰ课程性质及其设置目的与要求（一）课程性质和特点“税收学”课程是我省高等教育自学考试部分经济类专业的一门重要的专业基础课程，是一门系统反映税收理论、政策、制度和管理的课程，其任务是使应考者通过本课程学习，比较全面系统地掌握税收理论、基本知识和基本方法，从理论上认识税收在社会主义市场经济中的地位和作用，明确实现税收分配过程的规律原则，树立正确科学的税收观，较熟练掌握现行税收政策和制度，增强对现实税收问题的正确的分析和判断能力，并能够运用税收理论和方法去解决现实税收问题，从而为系统学习其他税收学科课程和相关经济学科课程，奠定专业基础。
（二）本课程的基本要求本课程共分三个部分：第一部分为税收理论，在对税收特征、税收职能、税收发展、税收原则、税收要素、税收负担和税收效应的简要介绍基础上，重点阐述了税收效率与公平原则，以及税负归宿和税制结构的理论，分析了税收与经济之间的互动关系；第二部分为税收制度，主要介绍我国现行的各税种的基本政策和制度内容；第三部分为税收管理，主要介绍税收管理和税务行政的主要政策内容。
通过对本书的学习，要求应考者对税收学有一个全面和正确的了解。
具体应达到以下要求：1.了解税收学研究领域的发展过程、现状和发展趋势，认识税收在社会主义市场经济中的地位和作用，熟悉税收管理的主要内容；2.理解并掌握税收学的基本原理、基本知识和基本方法；3.较熟练掌握现行税收制度内容、以及具体计算方法和应用。
（三）本课程与相关课程的联系“税收学”是经济学和管理学科的交叉学科，它是以经济学、财政学为基础，结合管理学、会计学等学科内容方法的综合性理论与应用相结合的学科。
因此本课程的前修课程包括微观经济学、宏观经济学、政治经济学、财政学、管理学原理、会计学原理、财务会计等，这些课程可以帮助我们更好地掌握税收学原理、知识和方法。
Ⅱ课程内容与考核目标第一章税收概论（一）课程内容本章简要而全面地介绍了税收的概念、特征、税收的产生和发展、税收的职能。
（二）学习要求了解税收的产生和发展，熟悉税收的四个职能，掌握税收概念、特征，对税收一个基本的认识。
（三）考核知识点和考核要求1.领会：税收的产生和发展。
2.掌握：税收概念、特征。
3.熟练掌握：税收的职能。
第二章税收原则（一）课程内容本章介绍了西方税收原则理论的发展，并重点分析了税收效率、公平、稳定原则的内容。
（二）学习要求通过本章的学习，要求深刻认识税收三大原则，理解并掌握税收效率原则、公平原则、稳定原则的具体内容。
（三）考核知识点和考核要求1.领会：西方税收原则理论中亚当。
斯密、瓦格纳的税收原则理论。
2.掌握：税收效率原则、税收公平原则、税收稳定原则的内容。
3.熟练掌握：影响税收成本的主要因素，税收纵向公平、横向公平的概念，税收经济效率与税收行政效率的概念。
第三章税收负担（一）课程内容本章介绍了税收负担衡量指标、税负转嫁的方式，分析了影响税收负担和税负转嫁的因素。
（二）学习要求通过本章的学习，要求了解税收负担的宏观和微观衡量指标，税负转嫁的方式，深刻认识影响税负和税负转嫁的因素，从而能够对我国的税负政策作出正确的选择。
（三）考核知识点和考核要求1.领会：宏观税收负担指标、微观税收负担指标。
2.掌握：税负转嫁的方式、影响税负转嫁的因素。
3.熟练掌握：影响税收负担的因素。
第四章税收效应（一）课程内容本章从收入效应与替代效应的角度分析介绍了税收与储蓄、税收与投资、税收与消费的关系。
（二）学习要求通过本章的学习，了解税收的收入效应与替代效应，掌握税收对储蓄、税收对投资及消费的影响。
（三）考核知识点和考核要求1.领会：税收效应与税收中性的概念。
2.掌握：税收对个人储蓄的影响、税收对政府投资和私人投资的影响，税收3.熟练掌握：税收影响投资的因素分析，税收对消费的影响第五章税制要素与税制结构（一）课程内容本章介绍了税制的构成要素，阐述了税收的分类、税制结构及设计，并对我国税制的建立与发展作了简要介绍。
（二）学习要求通过本章的学习，了解我国税制的建立与发展，掌握税收的基本构成要素和税收分类，明确税制结构设计的内容和税收结构目标模式的选择。
（三）考核知识点和考核要求1.领会：我国1994年税制改革的主要内容展。
2.掌握：税收要素和税收分类。
3.熟练掌握：税制结构的设计。
第六章增值税（一）课程内容本章主要阐述增值税的基本政策和制度，在介绍了增值税类型及优点、增值税的建立和发展过程的基础上，详细阐述了增值税的纳税人、征收范围、税率和销项税额的计算、进项税额的抵扣和调整，应纳税额的计算、出口退免税的规定和征收管理的制度等。
（二）学习要求通过本章的学习，了解增值税的类型及优点，理解增值税的基本政策，掌握增值税的有关制度规定，能够熟练进行增值税的应纳税额计算。
（三）考核知识点和考核要求1.领会：增值税的理论优点及类型，增值税的建立和发展，出口退免税的规定。
2.掌握：一般纳税人与小规模纳税人的划分、征收范围和税率的有关规定、税额的计算、征收管理的制度。
3.熟练掌握：销售税额及进项税额计算。
第七章消费税（一）课程内容本章主要阐述消费税的基本政策和制度，在介绍了消费税的征收目的、特点、消费税的形成和发展过程的基础上，阐述了消费税的纳税人、征收范围、税率结构和有关规定、不同情况下应纳税额的计算和征收管理的制度等。
（二）学习要求通过本章的学习，了解消费税的基本知识，理解消费税的基本政策，掌握消费税的有关制度规定，能够熟练进行消费税的应纳税额计算。
（三）考核知识点和考核要求1.领会：消费税的概念及征收目的，消费税的形成和发展。
2.掌握：消费税的特点，消费税的纳税人、征收范围、税率结构和有关规定、征收管理的制度内容。
3.熟练掌握：消费税应纳税额的计算。
第八章营业税（一）课程内容本章主要阐述营业税的基本政策和制度，在介绍了营业税的特点、营业税的演变发展的基础上，阐述了营业税的纳税人、征收范围和优惠政策、税率结构、计税依据和应纳税额的计算，以及征收管理的制度等。
（二）学习要求通过本章的学习，了解营业税的基本知识，理解营业税的基本政策，掌握营业税的有关制度规定，能够熟练进行营业税的应纳税额计算。
（三）考核知识点和考核要求1.领会：营业税的特点，消费税的形成和发展。
2.掌握：营业税的纳税人、征收范围和优惠政策、税率结构、征收管理制度内容。
3.熟练掌握：营业税应纳税额的计算。
第九章营业税改征增值税（一）课程内容本章主要阐述营业税改增值税的最新内容，在介绍了营改增的指导思想和基本原则的基础上，阐述了营业税改增值税的试点范围和行业,并对纳税人和扣缴义务人、税率和征收率及应纳税额的计算，以及试点的有关政策等作了介绍。
（二）学习要求通过本章的学习，了解营业税改增值税的进程，掌握营业税改增值税的有关制度规定，能够进行一般业务的应纳税额计算。
（三）考核知识点和考核要求1.领会：营改增的指导思想和基本原则。
2.掌握：改革试点的范围与行业,纳税人和扣缴义务人、税率和征收率。
3.熟练掌握：应纳税额的计算。
第十章关税（一）课程内容本章主要阐述关税的基本政策和制度，在介绍了关税的征收目的、分类、关税制度的建立和发展的基础上，阐述了关税的纳税人、征收范围、税率结构、完税价格、应纳税额的计算和优惠政策，以及征收管理的制度等，并介绍了非贸易性关税和特别关税的有关规定。
（二）学习要求通过本章的学习，了解关税的基本知识，理解关税的基本政策，掌握关税的有关制度规定，能够熟练进行关税的应纳税额计算。
（三）考核知识点和考核要求1.领会：关税的征收目的、分类，关税的经济影响、关税的建立和发展。
2.掌握：关税的纳税人、征收范围、税率结构、优惠政策、征收管理制度内容，非贸易性关税的有关规定。
3.熟练掌握：关税的完税价格和应纳税额的计算。
第十一章企业所得税（一）课程内容本章主要阐述企业所得税的基本政策和制度，在介绍了所得税的特点、企业所得税的建立和发展的基础上，阐述了企业所得税的纳税人、税基、税率，着重介绍了确定企业所得税应税收入的规定，税前扣除规定，研究了资产的税务处理和应税所得的计算，介绍了企业所得税优惠政策、特别纳税调整、应纳税额的计算以及征收管理的制度等。
（二）学习要求通过本章的学习，了解企业所得税税的基本知识，理解企业所得税的基本政策，掌握企业所得税的有关制度规定，能够熟练进行企业所得税的应纳税额计算。
（三）考核知识点和考核要求1.领会：所得税的特点，企业所得税的建立和发展，企业所得税的纳税人、税基、税率。
2.掌握：企业所得税应税收入的规定，税前扣除规定，资产的税务处理规定、优惠政策、特别纳税调整、征收管理制度等。
3.熟练掌握：企业所得税应税所得的计算和应纳税额的计算。
第十二章个人所得税（一）课程内容本章主要阐述个人所得税的基本政策和制度，在介绍了个人所得税的特点、个人所得税的演变基础上，阐述了个人所得税的纳税人、所得来源地的确定、税率，着重介绍了确定个人所得税应税收入的规定，费用扣除规定、各类所得应纳税额的计算、优惠政策和征收管理的制度等。
（二）学习要求通过本章的学习，了解个人所得税的基本知识，理解个人所得税的基本政策，掌握个人所得税的有关制度规定，能够熟练进行个人所得税的应纳税额计算。
（三）考核知识点和考核要求1.领会：个人所得税的特点、个人所得税的演变、个人所得税的纳税人、税率。
2.掌握：个人所得来源地的确定、个人所得税应税收入的规定，费用扣除规定、征收管理的制度等。
3.熟练掌握：各类所得应纳税额的计算、个人所得税的优惠政策。
第十三章资源税（一）课程内容本章主要阐述资源税类的基本政策和制度，在介绍了资源税类别的基础上，阐述了资源税、土地使用税、耕地占用税、土地增值税的纳税人、征收范围、税率，应纳税额的计算、减免税规定和征收管理的制度等。
（二）学习要求通过本章的学习，了解资源税的基本政策，掌握资源税、土地使用税、耕地占用税、土地增值税的有关制度规定，能够熟练进行应纳税额计算。
（三）考核知识点和考核要求1.领会：资源税的类别及开征意义。
2.掌握：资源税、土地使用税、耕地占用税、土地增值税的纳税人、征收范围、计税依据，税额计算及征收管理的制度。
3.熟练掌握：资源税、土地使用税、土地增值税和耕地占用税的应纳税额计算、减免税规定。
第十四章财产税（一）课程内容本章主要阐述财产税类的基本政策和制度，在介绍了财产税类的特点、分类、财产税制度的演变基础上，阐述了房产税、契税、车船使用税、船舶吨税的纳税人、征收范围、计税依据和税率，应纳税额的计算、减免税规定和征收管理的制度等。
（二）学习要求通过本章的学习，了解财产税类的基本知识，理解财产税类的基本政策，掌握房产税、契税、车船使用税、船舶吨税的有关制度规定，能够熟练进行房产税、契税、车船使用税、船舶吨税的应纳税额计算。