《加强内部审计工作的几点建议范文大全》

《加强内部审计工作的几点建议》第一篇：加强内部审计工作的几点建议加强内部审计工作的几点建议近年来，在县级机关、乡镇政府机构改革，村账镇乡（街道）代理，企业经营机制转换以及行政事业单位会计集中核算（结算）的新形势下，如何加强内部审计监督，是我们面临的一个新课题。

根据《审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，认真贯彻落实中央省市关于内审工作的要求，我们认为从以下几个方面抓起，进一步促进内审工作跃上新台阶，为经济建设发挥应有作用。

（一）抓组织，建立健全适应管理和发展要求的内部审计机构。

独立的内审机构和人员是保证内部审计工作正常开展的前提。

当前，一是要建立健全审计机关内审管理机构。

建议有关部门增加审计机关编制，成立专门内审管理机构，负责指导全县内部审计工作。

二是要建立完善县级有关部门的内审机构。

对于资金运作量大且下属单位多的部门，必须要建立内审机构，配备专职内审人员。

如教育、卫生、建设、交通、农业、林业等部门要建立独立的内审机构，配备1名专职和若干名兼职的内审人员；农林、水利、国土、公安、法院、民政、劳动、财税、商务、广电、工商、发展计划等部门应建立与单位纪检监察合署办公的内审机构，配备若干名业务能力强的兼职内审人员，有条件的，也可配备专职内审人员；其他需要内部审计的单位，可将内审职责直接授权纪检监察等内设机构履行。

在现阶段机关事业单位会计集中结算情况下，专职内审人员可从财会或相近专业人员中选拔；推行集中核算后，专职内审人员可直接从单位财务股长或会计中产生。

三是要完善村账镇乡（街道）审计制度。

进一步加强和健全内审工作，至今尚未设立内审机构或未配内审人员的，可将机构设在纪委监察办公室，内审工作可由纪委副书记负责，在财会人员中挑选1—2名作为专职内审人员。

强化对村级的审计职能，规范村级财务收支审计，积极开展对村主要干部的经济责任审计、基建投资审计、专项资金审计等，全面履行镇乡（街道）审计室的监督职能，促进经济发展和社会稳定。

四是要积极探索民营企业的内审路子。

重点抓好实力型民营企业的内部审计监督机制的建立和完善，帮助建立健全董事会领导下的独立于财务部门的内审机构，配备专职的内审人员，积极探索民营企业管理审计和效益审计。

（二）抓重点，努力探索内审工作新领域。

内审工作必须围绕经济工作中心和部门、镇乡（街道）的中心工作来开展，要以“抓管理，促规范，出效益”为根本出发点和落脚点，全面审计，突出重点，由事后审计向事前、事中审计延伸，实现事前、事中、事后的全过程监督。

部门内审主要健全内控制度，规范财经行为，为领导决策当好参谋。

乡镇审计重点是村级财务审计及对代理会计的监督，完成村级财务三年一轮回和对村级重大经营项目、工程招标发包、村主要干部离任审计的任务。

民营企业内审工作的重点必须转移到以促进内部管理，提高经济效益为主上来，促进企业持续健康快速地发展。

（三）抓规范，不断提升内部审计工作质量。

制度化、规范化和法制化是我县内审工作的必由之路。

一是要制定切实可行的内部审计工作规定，明确各单位内审工作的对象、任务、职责、权限，同时要明确审计程序，规范部门、镇乡（街道）和民营企业的内审行为。

二是加强内部审计工作的考核，将内审工作列入各部门、各镇乡（街道）岗位目标考核内容之一。

各单位要按照《审计署关于内部审计工作的规定》，结合本部门实际制定各项内控制度和有关规定。

三是县审计局要加强对项目质量的指导和监督，帮助其进一步规范审计文书和审计工作底稿、审计取证单的编制。

每年组织开展内审项目质量互查和项目质量评优，积极实施项目精品工程，选送优秀审计项目参加上级审计机关质量评比，帮助内审机构进一步完善内部质量管理制度，增强内审人员的责任意识和依法审计意识，提高内审执法水平，努力使我县内审工作制度化、规范化和法制化。

（四）抓素质，培养一支精干高效的内部审计队伍。

高素质的内审人员，是做好内审工作的基础。

各部门、镇乡（街道）、民营企业必须注重多渠道、多专业地选拔内审人员，努力改善审计人员结构，尽量做到审计、计算机、工程和法律等专业人才的有机结合。

同时，要重视内审人员的后续教育和岗位培训，鼓励其参加注册审计师、注册会计师等资格考试。

内审指导监督管理机构要针对不同层次人员，定期进行审计理论、审计技能、专业知识培训，或办培训班、抓典型试点审计和联合审计、组织参加上级主管部门举办的有关培训等，帮助内审人员不断更新业务知识，提高业务素质。

同时，加强技术创新，推行内审手段的智能化，高度重视内审人员的计算机培训，推行审计自动化、无纸化，引导内审人员向复合型创新型转变，全面提高内审队伍的整体业务素质和业务能力。

第二篇：xx内部审计制度为了加强医院内部审计工作医院内部审计制度为了加强医院审计、纪检工作，建立医院重点部门、重点人员的监督制约机制，规范管理，促进医院各项工作健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合医院实际，制定本制度。

一、医院内部审计机构的设置医院成立内部审计、纪检小组，内部审计小组将对本单位的财务收支、经济活动、药品采购的真实、合法性进行独立监督审核。

二、内部审计的职能和要求内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。

三、内部审计的职责和任务（一）拟定医院内部审计规章制度；（二）审计预算的执行和决算；（三）审计财务收支及有关经济活动；（四）审计基本建设投资、修缮工程项目；（五）审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用；（六）开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作；（七）审计经济管理和效益情况；（八）审计内部有关管理制度的落实及其他审计事项。

四、内部审计程序（一）拟定审计项目计划；（二）实施审计前提前三天以书面形式通知有关科室，有关科室应配合审计工作，提供必要的工作条件；（三）实施审计，应取得审计证据，编制底稿，由相关科室负责人签字确认；（四）对审计事项审计后，编制审计报告并征求意见。

被审计的相关科室在收到审计报告之日十个工作日内提出反馈意见，送交医院审计组；（五）医院内部审计小组应定期向院长提交工作报告；（六）医院内部审计小组应督促被审计的相关科室在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果；（七）医院内部审计小组对办理的审计事项，应当建立完善的审计档案，并按有关规定保存。

发挥内部审计作用，提高医院管理水平一个单位或部门要加强内部管理，提高管理水平，离不开内部审计的监督。

如何把握关键，有的放失地对医院的经济活动进行监督，有效地开展内部审计，本文就此谈点认识。

一、以基建审计为突破口，树形象立权威医院基建内部审计在建设项目决策阶段就已介入，对工程建设全过程比较了解，因此，能把事前、事中和事后审计结合起来。

通过内部审计，对工程从招标到竣工的每一个环节进行监督，把监督检查和堵塞漏洞融为一体，并对工程建设全过程管理上存在的问题，及时提出改进意见和建议。

立项决策期间，通过内部审计可以防止决策失误。

同时，内部审计在项目建设过程中，对建设计划的落实、概预算的执行、经费及物资的管理、工期与质量的控制等实施跟踪审计，可以减少资产流失，避免偷工减料，减少经济纠纷，提高工程质量和资金使用效率，从而促使医院全面加强基建管理。

基建内部审计的开展可严肃财经法纪、完善财务制度、增加基建投资这一热点问题的透明度，扩大内部审计的影响，树立内审形象。

从宏观着眼、微观入手为医院党委作出合理决策提供正确依据，避免或减少基建经济活动中违法违纪现象的发生。

二、发挥对物资采购合同的内审监督作用（一）扩大合同的审计范围审计时应进一步扩大审计的深度与力度，要求有关采购科室按时将合同和发票送审，防止出现逃避审计的现象。

监督有关采购科室的合同执行情况，杜绝供应商超合同供应、擅自扩大业务量的现象。

另外，对于合同的真实性，合同条款的严密性、合规性、合法性方面以及供货方的履约能力等，都要加大审计力度。

通常是在审计合同价格之前，就对合同的条款予以审查，如发现合同有缺损、合同遗漏必要条款和不利条款的情况，就及时指出并要求有关采购科室予以补正。

尤其是对大金额采购合同，内部审计更是严格监督，确保医院合法权益不受损害。

（二）遵循合同审计程序审计时对无问题的合同和发票在2个审计日内必须予以审结，并严格按规章办事，执行送审合同登记、审结签收制度，做到审计工作无遗漏。

对于不符合送审条件的合同及发票，及时对有关采购科室予以说明，并要求有关采购科室补办手续后再送审。

（三）坚持合同审计的原则认真执行“货比三家、比质比价”的采购原则，因为物资采购合同审计的重点就是价格审计。

因此，格按规定进行价格审计。

在合同价格审计中，注重对价格信息的收集。

首先每个审计人员都要建立审计台账，按月进行整理归档，并对其所管辖范围内的材料及产品价格进行追踪管理;第二，做好市场调查。

因为许多价格及其他方面的信息需要亲自去市场上调查才能掌握;第三，通过订阅有关价格杂志和在药品物资信息网上了解产品价格的变动情况，及时掌握第一手资料。

这样就避免了在价格不明的情况下物资采购中的“暗箱操作”，防止人为抬高物资采购价格，损害医院的经济利益;第四，做好质量跟踪工作。

通过对购进物资质量的跟踪调查，利用掌握的质量信息来指导下一次的比价过程，以便使所定价格更合理、更准确。

当发现合同价格高于市场价格或成本核算价格时，并不直接与供应商进行协调，而是向有关采购科室负责签订该合同的负责人提出审计意见，由负责人去了解或核算价格，然后督促负责人重新签订合同的方式，或者以直接出具审计意见书的方式确定合同价格。

三、加强资产购置的审计对医院大型器械、设备的购置，内部审计必须实施定期的审计制度。

对设备购置计划、资金使用计划的审计做到审前审核、事中控制，及时发现各个环节存在的问题，把设备购置的风险降到最低。

明确规定审计参加院长组织的购置论证及招标的会议。

购买时不仅要审核购置合同是否完整、手续是否合法齐全、金额与凭证是否相符，同时还要审核这项设备的可行性分析。

器械设备开箱验收调试时审计部门都必须参加，一方面检查设备是否达到合同要求；另一方面对一些随机赠送的家用电器进行登记入账，妥善保管，责任落实到人，避免资产流失。

购置后还要对使用率、经济效益和社会效益进行分析，发现效益不好或闲置不用的，配合相关处室找出解决办法。

这样纵深层次、全方位开展内审工作，可以及时发现医院潜在的风险，向管理者适时准确地提出建议，发挥审计监督的整体功能四、充分发挥医院内部审计的监督作用审计人员首先应根据医院经营特点和会计核算过程的关键控制点以及单位或部门应当遵循的有关规定，判断本单位内控制度的内容是否齐全，方法是否可行，单位是否在这些方面建立了监督管理制度，重大审查其内控制度的健全性、完善性；其次，应对单位已有制度进行符合性测试，审查其是否符合行业规定，是否使用于实际情况，是否得到贯彻执行，从而达到监督的目的。