现金流量分析表
现金流量表详解及实例
现金流量表一、现金流量表的编制基础现金流量表是以现金为基础编制的反映企业财务状况变动的报表，它反映公司或企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息，表明企业获得现金和现金等价物的能力。
现金流量表是以现金为基础编制的，这里的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款，以及现金等价物。
二、现金流量的分类通常按照企业经济业务的性质将企业在一定期间产生的现金流量划分为三类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三类。
考生应注意掌握每类现金流量的具体项目。
三、现金流量表的基本格式和编制方法（一）现金流量表的基本格式 P230 表 10-10（二）现金流量表的编制方法1.经营活动产生的现金流量的编制方法（1）间接法和直接法（2）经营活动现金流量各项目的内容资料：资产负债表、利润表和其他有关资料。
① "销售商品、提供劳务收到的现金"项目销售商品、提供劳务收到的现金＝销售商品、提供劳务产生的"收入和增值税销项税额" ＋应收账款项目本期减少额－应收账款项目本期增加额＋应收票据项目本期减少额－应收票据项目本期增加额＋预收账款项目本期增加额－预收账款项目本期减少额± 特殊调整业务例：某企业 2002 年度有关资料如下：（1）应收账款项目：年初数 100 万元，年末数 120 万元；（2）应收票据项目：年初数 40 万元，年末数 20 万元；（3）预收账款项目：年初数 80 万元，年末数 90 万元；（4）主营业务收入 6000 万元；（5）应交税金－应交增值税（销项税额） 1037 万元；（6）其他有关资料如下：本期计提坏账准备 5 万元（该企业采用备抵法核算坏账损失），本期发生坏账回收 2 万元，应收票据贴现使"财务费用" 账户产生借方发生额 3 万元，工程项目领用的本企业产品 100 万元产生增值税销项税额 17 万元，收到客户用 11.7 万元商品（货款 10 万元，增值税 1.7 万元）抵偿前欠账款 12 万元。
贵州茅台现金流量表分析
现金流量表分析一、现金流量表结构分析(2010-2011年)现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入、流出及其净流量的报表。
现金流量表的结构分析主要侧重于分析经营活动、投资活动、筹资活动资金的使用情况。
)通过分析贵州现金流入结构表，可以发现以下信息：在该公司现金流入量结构中，销售商品、提供劳务收到的现金占总现金流入量的98%左右，茅台2009年起开始调整产品结构，扩大原酒生产产能，并加大对贵州茅台文化的宣传力度，提高知名度，创新营销策略，最终增加销量，夺取市场占有率。
投资活动产生的现金流入量所占比率较小，比重逐年增加，主要是收回其他与投资活动有关的现金流。
筹资产生的现金流入很小几乎为零，由于经营活动产生的现金流入量已经足够公司补偿各种折旧摊销费用，也能满足营运资金的需要。
企业有稍微扩大生产规模，但经营活动产生的现金流量充足，所以企业几乎没有进行融资活动。
从现金流出结构表中可以看出，经营活动现金流出占了73%以上，说明公司的现金流出大部分用于企业的生产经营活动，经营活动中的现金流出主要是支付各项税费。
投资活动的现金流出主要是购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金。
筹资活动现金流出主要是因为分配股利、利润或偿付利息支付的现金引起的。
3、茅台现金净额结构分析表通过表的分析，可以得到以下信息：（1）该公司的现金流量净额主要是由于经营活动产生的现金流引起的，表明该公司收现能力较强，坏账风险小，其营销能力也不错。
经营活动现金流量净额在补偿当期的非现金消耗性成本后仍有剩余，从投资活动产生的现金流量净额所占比率来看，茅台仍持有大量的现金。
（2）茅台连续三年投资活动产生的现金净流量额为负，主要是购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金引起的。
（3）茅台连续三年筹资活动产生的现金净流量额为负，主要是由于分配股利、利润或偿付利息支付的现金引起的，。
（4）综合10年至11年净现金流量额的结构，筹资活动和投资活动产生的净现金流量为负值。
现金流量表的作用与分析
现金流量表的作用与分析现金流量表是企业财务报表中的重要组成部分，它记录了企业在一定时期内的现金流入和流出情况。
通过对现金流量表的分析，可以帮助企业了解其现金流量的状况，评估企业的偿债能力、经营能力和盈利能力，为企业的决策提供重要依据。
一、现金流量表的作用1. 评估企业的偿债能力：现金流量表可以反映企业的偿债能力，通过分析现金流入和流出的情况，可以判断企业是否有足够的现金流量来偿还债务。
如果企业现金流量不足，可能会导致无法按时偿还债务，从而影响企业的信用和声誉。
2. 评估企业的经营能力：现金流量表可以帮助评估企业的经营能力，通过分析现金流入和流出的情况，可以了解企业的经营活动是否能够产生足够的现金流入。
如果企业的经营活动无法产生足够的现金流入，可能意味着企业面临着经营困难。
3. 评估企业的盈利能力：现金流量表可以反映企业的盈利能力，通过分析现金流入和流出的情况，可以了解企业的盈利水平。
如果企业的现金流入大于现金流出，意味着企业盈利能力较强；反之，如果现金流出大于现金流入，可能意味着企业盈利能力较弱。
4. 辅助决策：现金流量表可以为企业的决策提供重要依据。
通过分析现金流量表，可以了解企业的现金流动情况，从而为企业的决策提供参考。
比如，企业可以根据现金流量表的分析结果，决定是否增加投资、扩大生产规模或调整经营策略等。
二、现金流量表的分析方法1. 现金流量比率分析：通过计算现金流量比率，可以评估企业的偿债能力、经营能力和盈利能力。
常用的现金流量比率包括经营活动现金流量比率、投资活动现金流量比率和筹资活动现金流量比率等。
2. 现金流量趋势分析：通过对比不同期间的现金流量表，可以了解企业现金流量的变化趋势。
如果企业的现金流量呈现逐年增加的趋势，意味着企业的经营状况良好；反之，如果现金流量呈现逐年减少的趋势，可能意味着企业面临着经营困难。
3. 现金流量与利润的关系分析：通过对比现金流量表和利润表，可以了解企业的现金流量与利润之间的关系。
如何看懂财务报表——现金流量表
该项目反映企业除上述各项目外所支付的其他与经营活动有关的现金，如经 营租赁支付的租金、支付的罚款、差旅费、业务招待费、保险费等。此外包 括支付的销售费用，及支付的制造费用。
支付其他与经营活动有关的现金=支付其他管理费用+支付的销售费用+支付 的制造费用
也就是说销售商品、提供劳务收到的现金主要包含：本期收到、收回往期应 收账款、提前预收款项三个时间段的资金，以及相关增值税销项税，与营业 收入有很大差别和联系，我们用收现比这一指标来反映。
现金流量表
一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金(元)
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付 的现金
投资所支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额
投资活动现金流入——
收回投资所收到的现金
反映企业因出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资、 长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债券投资本金而收到的 现金。不包括利息及非现金资产。（本金）
经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付的各项税费 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额
经营活动现金流入—— 销售商品、提供劳务收到的现金
收现比：
即销售商品、提供劳务收到的现金与营业收入的比值。
当企业商品具有竞争优势，产品供不应求时。在财报上表现为应收账款较少 甚至为0，当期收到的预收款项和货币资金较多；再加上增值税属于价外税， 不包含在营业收入内，而现金流量包含增值税。所以收现比应该大于1，约 等于1+增值税率 的值。这也是很多教材说收现比等于1.2的逻辑所在。
现金流量表分析表
现金流量表分析在市场经济条件下，企业现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展的能力，从而在很大程度上决定着企业的盈利能力。
这是因为如果企业的现金流量不足，现金周转不畅，现金调配不灵，就会影响企业的盈利能力，进而甚至会影响到企业的生存和发展。
常见的盈利能力评价指标，基本上都是利用以权责发生制为基础的会计数据进行计算，从而给予评价，如净资产收益率、总资产报酬率和成本费用利润率等指标。
但值得注意的是，它们并不能反映企业伴随有现金流入的盈利状况，也就是说，它们只能评价企业盈利能力的“数”量，去卩不能评价企业盈利能力的“质”量。
然而对现金流量表的分析便可以弥补这一缺陷和不足。
现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。
它反映企业一定期间内现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。
通过对该表的分析可识别企业现金流入量和流出量的结构情况，从而可抓住企业现金流量管理的重点，识别报表真实程度。
第一节现金流量表的结构与作用一、现金流量表的涵义现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物（以下简称现金）流入和流出的报表。
现金流量分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
它是以收付实现制为基础，反映企业某一会计期间的现金流入和流出的发生额，所以是一张动态报表。
通过它可了解企业“血液（资金）”的流通状况。
经营活动现金流量是指企业投资活动和筹资活动以外的所有的交易和事项产生的现金流量。
包括经营活动的现金流入量和经营活动的现金流出量，并按其性质分项列示。
投资活动现金流量是指企业长期资产（通常指一年以上）的购建及其处置产生的现金流量，包括购建固定资产、长期投资现金流量和处置长期资产现金流量，并按其性质分项列示。
筹资活动现金流量是指导致企业资本及债务的规模和构成发生变化的活动所产生的现金流量。
包括筹资活动的现金流入和归还筹资活动的现金流出，并按其性质分项列示。
二、现金流量表的结构（一）现金流量表的基础该表的编制是以现金、现金等价物和现金流量等概念为基础的。
(完整版)现金流量表分析报告
现金流量表分析报告1、现金流量表整体分析2011年12月，东方航空现金净流动量为：16,031.74万元，，比上期增加10.862%：，其中：现金收入总计：8,717.21万元，，比上期增加12.146%：，现金支出总计：-7,314.53万元，，比上期减少9.369%：本期经营活动净现金流量是15,892.49万元，投资活动净现金流量是38.80万元，筹资活动净现金流量是100.45万元；现金净流量以经营活动净流量为主。
在现金流入构成中，经营现金流入占比：98.40%，投资现金流入占比：0.45%，融资现金流入占比：1.15%；而上期上述指标分析别为：98.82% 、0.51% 、0.67% ；在现金流出构成中，经营现金流出占比：100.00%，投资现金流出占比：0.00%，融资现金流出占比：0.000%；而上期上述指标分析别为：100.00% 、0.00% 、0.000% ；从单项较上期相比较而言，经营现金流入为8,577.96万元，大幅增加，增加11.67% ，现金流出-7,314.53万元，有所减少，减少9.37%，经营活动现金净流量为15,892.49万元，投资现金流入38.80万元，有所减少，减少2.81% ，现金流出0.00万元，基本上没有变化，投资活动现金净流量为38.80万元，筹资现金流入100.45万元，大幅增加，增加93.43% ，现金流出0.00万元，基本上没有变化，融资活动现金净流量为100.45万元。
由此可见，从总体上可以看企业经营业务在现金流方面能自给自足，投资方面收益状况良好，但这时仍然进行融资，如果没有新的投资机会，会造成资金浪费。
现金收入增长速度大于现金支出速度，将会增加企业的现金净流量。
2、现金流入结构分析本期实现现金流入总额为8,717.21万元，其中：企业通过销售商品、提供劳务收到的现金7,681.25万元，是企业本期主要的现金流入来源，约占本期流入总额的98.40%；在经营活动现金收入中，销售商品、提供劳务收到的现金和收到的税费返还带来的流入占100.00%，公司经营属于正常；在投资活动现金收入中，收回投资所收到的现金和处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额及取得投资收益所收到的现金带来的流入占20.00%，收到的其他与投资活动有关的现金带来的流入占80.00%，公司投资带来的现金流入主要是其它活动带来的；在筹资活动现金收入中，吸收投资所收到的现金带来的流入占100.00%，主要通过借款来筹资。
最完整的现金流量分析表
Hale Waihona Puke 支付的其他与经营活动有关的现金 营业费用+其他管理费用
剔除各项因素后的费用+罚款支出+保险费等 现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资所收到的现金 发行股票债券收到的现金 减项：-支付的佣金等发行费用（不能减去支付的审计、咨询费用，其在“支付的其他与筹资活动有
关的现金”中反映）
借款所收到的现金 短期借款+长期借款收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 除上述各项筹资活动以外的其他与筹资活动相关的现
现金流入小计 偿还债务所支付的现金： （短期借款期初数－短期借款期末数） （长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息） （应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息） 分配股利、利润或偿付利息所支付现金
应付股利借方发生额
利息支出 长期借款利息 在建工程利息 应付债券利息 减项：-预提费用中"计提利息"贷方余额 减项：-票据贴现利息支出
收到的其他
与经营活动
有关的现金 ######## ######## ######## ########
现金流入小
计 ######## ######## ######## ########
购买商品、 接受劳务支
付的现金 ######## ######## ######## ########
现金流量表一般分析
一、现金流量表一般分析进行现金流量表的一般分析，就是要根据现金流量表的数据，对企业现金流量情况进行分析与评价。
第一，该公式资产负债表货币资金项目年末比年初增加3642400000元。
剔除包含于年末及年初货币资金项目当中的使用受限制资金的影响，本年现金及现金等价物共增加4562320000元。
其中，经营活动产生净现金流量-5137600000元；投资活动产生净现金流量4882100000元；筹资活动产生净现金流量4774990000元。
第二，该公司本年经营活动净现金流量的产生主要原因是销售商品、提供劳务、收到的现金231966000000元，购买商品、接受劳务支付的现金198696000000元。
在三类业务活动引起的现金流量中，经营活动现金流量的稳定性和再生性较好，一般情况下应占较大比例。
如果经营活动的现金流入量大于现金流出量，即经营活动的净现金流量大于0，反映出企业经营活动的现金流量自我适应能力较强，通过经营活动收取的现金，不仅能够满足经营本身的需要，而且剩余部分还可以用于再投资或偿债。
如果经营活动现金流入量小于现金流出量，即经营活动净现金流量小于0，说明经营活动的现金流量自我适应能力较差，经营现金流量不仅不能支持投资或偿债的资金需要，而且还要借助于收回投资或举借新债取得现金才能维持正常是经营。
形成这种情况的主要原因可能是销货款回笼不及时，或存货大量积压无法变现。
当然，也可能是企业处于创业初期或季节性销售等原因导致。
第三，投资活动现金流量主要是由于购建固定资产、无形资产和其他长期资产引起的。
大规模购建固定资产等长期资产可以增加企业未来的生产能力。
第四，筹资活动现金流量的增加主要来自于取得借款收到的现金57443000000元；偿还债务支付的现金53440600000元。
筹资活动净现金流量分析应同企业理财政策以及前两项业务活动引起的现金流量方向结合起来分析。
如果筹资活动现金流出量远远大于现金流入量的话，有可能是企业执行了高股利分配政策，或者是已经进入债务偿还期；联系经营活动现金流量如果也是负的话，企业可能出现较大的资金缺口，有可能是企业前期经营不善导致。
现金流量表模板
现金流量表模板现金流量表是企业会计报表中的一个重要部分，用于记录企业在一定时间内的现金收入和支出情况。
通常情况下，现金流量表由现金流量表头信息和现金流量表的三个部分构成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
一、现金流量表头信息现金流量表头信息包括企业名称、报告期、编制单位、编制日期、货币单位等。
这些信息对于现金流量表的准确性和可信度有很大作用，应该尽可能清晰明确。
二、经营活动现金流量经营活动现金流量反映企业在一定时间内通过生产经营活动所产生的现金流量。
这部分通常由三部分构成：经营活动产生的现金流入、经营活动支付的现金流出和经营活动产生的现金净流量。
经营活动产生的现金流入主要包括：（1）销售商品、提供劳务收到的现金；（2）收到的其他与经营活动有关的现金。
经营活动支付的现金流出主要包括：（1）购买商品、接受劳务支付的现金；（2）支付的其他与经营活动有关的现金。
经营活动产生的现金净流量是经营活动产生的现金流入与经营活动支付的现金流出之差，代表企业经营活动所产生的现金净流入。
三、投资活动现金流量投资活动现金流量反映企业在一定时间内进行投资活动所产生的现金流量。
这部分通常由两部分构成：投资活动收到的现金流入和投资活动支付的现金流出。
投资活动收到的现金流入主要包括：（1）处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金；（2）收到的投资收益；（3）收到的其他与投资活动有关的现金。
投资活动支付的现金流出主要包括：（1）购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金；（2）投资支付的现金；（3）支付的其他与投资活动有关的现金。
四、筹资活动现金流量筹资活动现金流量反映企业在一定时间内进行筹资活动所产生的现金流量。
这部分通常由三部分构成：筹资活动收到的现金流入、筹资活动支付的现金流出和筹资活动产生的现金净流量。
筹资活动收到的现金流入主要包括：（1）吸收投资者投资的现金；（2）取得借款所收到的现金；（3）发行债券所收到的现金。
现金流量表分析ppt课件
收到的税费返还收到的其源自与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付的其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
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（四）经营活动产生的现金流量编制的基本方法 1、直接法
按照现金收入和现金支出的主要类别直接反映企 业经营活动产生的现金流量。 2、间接法
现金流量表
• 3月31日 剩余现金 700元（资产负债表期末货币资金）
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• 现金流量表与资产负债表之间的联系： • 现金流量表中现金及现金等价物的净增加额=资产
负债表中货币资金年末数—资产负债表中货币资金 年初数
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• 【例2】服装店的案例，编制当月的现金流水账。然后， 将其分类，即成现金流量表。
相对于利润表和资产负债表，更准确地提供了关于 现金流量的信息。
分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的 影响。（财务和会计的关系）
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现金流量表编制意义
“那些把眼光盯在利润上的企业，总有一 天是没有利润可赚的“。
赚钱的生意必须具备三个基本部分： 现金的产出 资产收益率（利润率和周转率的结合） 增长
现 销项税额
+
应收账款（期初-期末） 应收票据（期初-期末） 预收账款（期末-期初）
本期计提的坏账准备（-） 本期转回的坏账准备（+） 现金折扣、票据贴现（-）
以非现资产抵应收款（-）
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【案例】某企业本期商品销售收入为280万元，产 生的销项税47.6万元，应收票据期初余额为27万 元，期末余额为6万元，应收账款期初余额为100 万元，期末余额为40万元，年度内计提的坏账准 备为2万元。
教你如何分析现金流量表
教你如何分析现金流量表怎样分析现金流量表现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表。
对现金流量表的分析，既要掌握该表的结构及特点，分析其内部构成，又要结合损益表和资产负债表进行综合分析，以求全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩。
因此，现金流量表的分析可从以下几方面着手：一、现金流量及其结构分析企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分构成。
分析现金流量及其结构，可以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成，评价企业经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力。
（一）经营活动产生的现金流量分析。
l、将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品。
接受劳务付出的现金进行比较。
在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较是有意义的。
比率大，说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能力强。
2、将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额比较，可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重有多大。
比重大，说明企业主营业务突出，营销状况良好。
3、将本期经营活动现金净流量与上期比较，增长率越高，说明企业成长性越好。
（二）投资活动产生的现金流量分析。
当企业扩大规模或开发新的利润增长点时，需要大量的现金投入，投资活动产生的现金流入量补偿不了流出量，投资活动现金净流量为负数，但如果企业投资有效，将会在未来产生现金净流入用于偿还债务，创造收益，企业不会有偿债困难。
因此，分析投资活动现金流量，应结合企业目前的投资项目进行，不能简单地以现金净流入还是净流出来论优劣。
（三）筹资活动产生的现金流量分析。
一般来说，筹资活动产生的现金净流量越大，企业面临的偿债压力也越大，但如果现金净流入量主要来自于企业吸收的权益性资本，则不仅不会面临偿债压力，资金实力反而增强。
因此，在分析时，可将吸收权益性资本收到的现金与筹资活动现金总流入比较，所占比重大，说明企业资金实力增强，财务风险降低。
资金流量表模板
资金流量表模板是一种记录企业现金流入和流出情况的表格，用于帮助企业了解其财务状况和经营情况。
该表格通常包括以下内容：
收入：企业通过销售产品或提供服务所获得的款项。
支出：企业为购买原材料、支付工资、租金、利息等产生的支出。
其他现金流入：除收入和支出以外的其他现金流入，如借款还款、收到捐赠等。
其他现金流出：除支出和收入以外的其他现金流出，如购买固定资产、支付股息等。
净现金流：现金流入和流出的差额，即企业现金流的情况。
通过分析资金流量表，企业可以了解自己的财务状况，及时调整经营策略，提高财务状况。
现金流量表水平垂直分析
现金流量表水平分析从表可以看出，远东宏信2013年净现金流量比2012年增加了5568.8万元。
经营活动，投资活动和筹资活动产生的净现金流量较上年的变动额分别是746万元，-600万元，5300万元。
经营活动净现金流量比上年增长了746万元，增长率为-13.36%。
经营活动现金流入量与流出量分别19%和14.94%，增长额分别为7200万元与6500万元。
经营活动现金流入量的增长远远快于经营活动现金流出量的增长，致使经营活动现金净流量有了增长。
经营活动现金流入量的增加主要是因为销售商品，提供劳务收到的现金增加了9600万元，增长率为27.51%。
根据利润表信息，2011年营业收入增长率为22.32%，低于销售商商品，提供劳务收到的现金的增长率，说明企业的销售状况有所改善。
经营活动现金流出量的增加因为购买商品，接受劳务支付的现金增加5200万元，增长率为14.53%；支付给职工以及为职工支付的现金增加了1429万元，增长率为54.6%。
投资活动现金净流出量比上年增加了600万元。
保持了与上年相当的固定资产投资。
投资活动现金流入量的减少主要来源于处置固定资产，无形资产和其他长期资产收回的现金净额减少了53.7338万元，减少率为98.23%。
筹资活动净现金流量本年比上年增加5300万元，主要是因为筹资活动现金流出的增加额比筹资活动现金流入的增加额要小。
本期公司负债筹集的资金和偿还的债务都多于上期。
现金流量结构分析表单位：万元项目2011-12-31 流入结构（%）流出结构（%）内部结构（%）一，经营活动产生的现金流量0.00销售商品、提供劳务收到的现金44500 54.00 98.67 收到的税费返还0 0 0收到其他与经营活动有关的现金620 0.75 1.37 经营活动现金流入小计45100 54.73 100.00 购买商品、接受劳务支付的现金41000 49.58 82.00 支付给职工以及为职工支付的现金4046 4.89 8.09 支付的各项税费1945 2.35 3.89 支付其他与经营活动有关的现金2980 3.60 5.96 经营活动现金流出小计50000 60.46 100.00 经营活动产生的现金流量净额-4839二，投资活动产生的现金流量取得投资收益所收到的现金0 0 0处置固定资产、无形资产和其他0.9662 0.001 100.00长资产收回的现金净额投资活动现金流入小计0.9662 0.001 100.00 购建固定资产、无形资产和其他11900 14.39 100.00 长期资产支付的现金投资支付的现金(元) 0 0.00 0.00 投资活动现金流出小计11900 14.39 100.00 投资活动产生的现金流量净额-11900三，筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金0 0 0 取得借款收到的现金(元) 37300 45.27 100.00 筹资活动现金流入小计37300 45.27 100.00 偿还债务支付的现金(元) 17300 20.92 83.17 分配股利、利润或偿付利息支付3146 3.80 15.13 的现...筹资活动现金流出小计20800 25.15 100.00 筹资活动产生的现金流量净额16500(元)82400.100.00现金流入总额9662现金流出总额82700 100.00四，汇率变动对现金及现金等价物的影响：五，现金及现金等价物净增加-2031额：加：年初现金及现金等价物余额189940六，年末现金及现金等价物余187908额：资产负债表货币资金项目余额20300（一）现金流入结构分析公司2012年现金流入总量约为82400.9662万元，其中经营活动现金流入量，投资活动现金流入量和筹资活动现金流入量所占比率分别为54.73%，0.001%和45.27%。
会计现金流量表
一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。
一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。
二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”1．吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）2．借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）3．收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
4．偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出6．支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。
三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1．收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
2．取得投资收益所收到的现金＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）4．收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。
现金流量表分析
成都博瑞传播股份有限公司现金流量表分析报告• 一：现金流量表水平分析⒈经营活动产生的现金流量变动分析经营活动现金流量表 单位：万元 经营活动现金变动情况20000400006000080000100000120000140000160000 销售商品、提供劳务收到的现金收到的其他与经营活动有关的现金购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金2012年2011年由上图便可知，博瑞公司2012年销售商品、提供劳务收到的现金与2011年相比减少了512万元，减幅为0.38%，变化幅度不大，基本持平，40.51%，主要系本期对外投资以及发放贷款等增加减少了营业收入所致。
收取利息、手续费及佣金的现金和收到的税费返还虽然项目2012 2011 变动额 变动率 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 134909 135421 -512-0.38% 收取利息、手续费及佣金的现金 486 200 286 143.00% 收到的税费返还184 125 59 47.20% 收到的其他与经营活动有关的现金 2225 1908 317 16.61% 经营活动现金流入小计 137803 137329 4740.35% 购买商品、接受劳务支付的现金 52229 52380 -151 -0.29% 客户贷款及垫款净增加额 45480 36892 8588 23.28% 支付给职工以及为职工支付的现金 22637 18659 3978 21.32% 支付的各项税费15754 15683 71 0.45% 支付的其他与经营活动有关的现金 9570 10940 -1370 -12.52% 经营活动现金流出小计 145669 9766148008 49.16% 经营活动产生的现金流量净额-786639668-47534-119.83%增长幅度较大但总量增加不大。
海尔集团现金流量表分析(PPT 43张)
438,600,000.00
2,231,454,973.91 955,036,088.00 514,846,565.01 6,324,276.46 1,476,206,929.47 755,248,044.44 -66,130,227.26 2,383,768,467.15 2,257,168,144.83 -468,535,748.26 -8,905,108.00 3,859,879,355.89 2,684,471,207.09 -924,631,527.05 -26,865,704.20 4,183,147,196.97 16,221,965,672.98 1,788,632,396.57 1,168,393,400.00 1,088,774,744.83 1,759,839,680.04 1,293,798,046.15 1,390,673,160.94 -19.84% 22.34% 111.48% -100.00% 52.90% -162.04%
2011
6,206,678,800.94
2012
5,518,791,862.41 -687,886,938.53 -0.110830117
2013
6,510,329,449.45 991,537,587.04 0.179665697
由表可知，经营活动现金流量净额在2012年下降11.08%，在2013年上升了 17.97%。
79,292,928,5
387,845,154.66 438,609,594.29 80,119,383,169.00 53,918,148,576.49 6,402,087,867.82 5,222,744,980.34 8,066,072,294.90 73,609,053,719.55 6,510,329,449.45
现金流量表结构分析
0.6% 4.1% -0.9% 3.8%
0.3% 0.7% -2.8% -4.6% -6.4%
-0.6% 0.3% 2.9% 2.6% 0.0%
9.0% 11.2%
8.9% 10.5% 39.5%
7.7% 10.7% 11.1% 11.5% 41.0%
-1.2% -0.5% 2.2% 1.0% 1.5%
投资活动现金流入小计 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 现金流入总计
流出结构： 一、经营活动产生的现金流量 购买商品，接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金
现金流量表结构分析
二、投资活动产生的现金流量 购建固定资产无形资产其他资产支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 三、筹资活动产生的现金流量 偿还债务所支付的现金 分配股利利润或偿付利息支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 现金流出总计
上年结构
日期： 本年结构
比例增减
8.4% 8.6% 11.6% 28.6%
9.0% 12.7% 10.7% 32.4%
8.7% 11.7% 10.7% 12.8% 43.8%
9.0% 12.3%
7.9% 8.2% 37.4%
8.5% 10.6%
8.4% 27.6% 100.0%
7.9% 10.9% 11.3% 30.2% 100.0%
现金流量表结构分析
现金流量表结构分析表
项目名称
流入结构： 一、经营活动产生的现金流量 销售商品，提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金
现金流量表详解
现金流量表详解现金流量表是财务报表中的重要组成部分，它用于展示企业在一定时期内的现金收入和现金支出情况，帮助投资人和管理层了解企业的现金流动状况以及现金的来源和用途。
下面将详细解析现金流量表的内容和其中的重要指标。
一、现金流量表的三大部分现金流量表主要由三个部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
1. 经营活动现金流量经营活动现金流量包括与企业日常经营活动相关的现金收入和现金支出，主要反映出企业经营活动的现金流入和流出情况。
这部分包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等。
2. 投资活动现金流量投资活动现金流量反映了企业投资活动所产生的现金流入和流出情况，主要包括购买和出售固定资产、无形资产、以及长期债权投资等。
3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量主要涵盖了筹资活动所产生的现金流入和流出，包括股权融资、借款、偿还借款、支付利息等。
二、现金流量表的编制方法现金流量表的编制主要依赖于企业的会计记录和财务报表。
下面是现金流量表的编制方法和步骤：1. 确认账面现金余额编制现金流量表前，需要确认企业在期初和期末的账面现金余额，并将其列入现金流量表的期初现金余额和期末现金余额。
2. 录入经营活动现金流入和流出将企业在经营活动中发生的现金流入和现金流出项目记录在现金流量表中。
这些项目包括销售商品、提供劳务产生的现金收入，购买商品、支付员工薪酬等产生的现金支出。
3. 录入投资活动现金流入和流出将企业在投资活动中发生的现金流入和现金流出项目列入现金流量表中。
例如，固定资产的购买和出售、股权投资和债权投资等。
4. 录入筹资活动现金流入和流出将企业在筹资活动中发生的现金流入和现金流出记录在现金流量表中。
这包括股权融资、借款和偿还借款等。
5. 计算净现金流量将经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量求和，得出净现金流量。
净现金流量反映了企业在一定时期内现金的净流入或净流出情况。
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现金流量分析表
一、概述
现金流量分析表，简称现金流量表，是一份用于分析企业现金流量的财务报表。
现金流量表可以帮助企业管理层清楚地了解企业的现金流入和流出情况，以及现金净流量的情况。
同时，它还能够帮助决策者更准确地掌握企业的财务状况，为企业的经营决策提供依据。
二、现金流量分析表的组成部分
1.现金流量表分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量、融资活动现金流量。
2.经营活动现金流量包括企业日常经营活动带来的现金流入和流出，这些主要来自于出售商品、提供劳务等业务活动，以及支付采购商品、支付员工工资等经营性支出。
3.投资活动现金流量体现了企业对各种投资的资产和资金的变化，其中包括购买和出售固定资产、投资证券等。
4.融资活动现金流量则是反映企业融资行为的现金流量，主要
包括股票发行、债券发行等。
5.除了上述三个部分，现金流量表还有净现金流量和期末现金
余额两个项目。
净现金流量指企业的总现金流入与总现金流出之差，同样是衡量企业现金流量状况的重要指标，期末现金余额则
是指企业在报告期末所持有的现金和现金等价物的余额。
三、现金流量分析表应用
1.公司财报分析中，现金流量表是必不可少的一部分。
现金流
量表上的数据可以帮助分析师更准确地判断公司业务状况、估值
水平以及充裕程度等。
2.在经营决策中，现金流量表可以提供给企业经营者关于公司
可支配现金的实际量，帮助他们更好地管理当前和未来的资金流。
3.同时，在进行财务规划时，现金流量表也有着不可替代的作用。
企业可以根据现金流量表中的数据，制定出更科学的财务规划方法，更加精准地评估公司的财务状况和偿债能力。
四、总结
现金流量分析表是反映企业现金流量和财务状况的重要报表之一，是企业财务管理中不可或缺的组成部分。
利用现金流量分析表进行分析，可以使投资者、企业管理者对现金流量的合理性、财务状况的稳健性等方面有更为全面准确的了解，也可以更好的支持企业财务决策。