行政事业单位财务会计内部控制制度(范本)

行政事业单位财务会计内部控制制度（范本）

一、总则

为了规范行政事业单位的财务会计内部控制制度建设，保障单位财务资产和财务信息的安全性、合法性、准确性和可靠性，提高单位治理效能，制定本制度。

二、财务会计内部控制的定义和作用

（一）定义

财务会计内部控制是指为实现单位财务管理目标，对财务会计活动中涉及到所有环节、重要性质和程度的风险进行识别、评估、加以控制，并对其实施监督、检查和内部告知的管理制度。

（二）作用

1、保护单位财务资产的安全、稳定和健康，使部门负责人对本单位的财务管理掌握在自己的手中。

2、确保单位财务信息实现真实、全面和准确的披露，保护各利益相关方合法权益。

3、提高财务会计活动的效率和质量，为管理层提供准确、及时的财务信息，帮助管理层做出科学严谨的决策。

三、内控职责划分

（一）部门负责人：制定有关财务政策、规定和目标，并为内部控制工作提供必要的资源和支持；

（二）内部审计员：对内部控制制度进行监督、检查和评价，并提出改进意见；

（三）财务人员：执行内控制度，负责财务活动的准确、安全、及时地实施，对日常财务记录的准确性和真实性进行监督。

四、内部控制制度范围

内部控制制度包括以下内容：

（一）预算管理

1、制定年度预算和调整预算的规定，确保预算编制、审核、批准和实行的全过程受到监督和控制；

2、办理预算执行手续，保障资金按照预算规定的用途和范围使用；

3、编制预算执行情况报告。

（二）财务核算

1、现金管理

①制定与现金收支控制有关的管理规定；

②建立日常收付款、资金汇划手续的审批、受理和登记制度；

③确保现金收取、汇缴及存放、支取等活动的正确性和安全性。

2、银行存款管理

①制定与银行账户设立、使用、修改等管理工作有关的规定；

②对存取款账户的开户注册和销户注销进行监督和控制；

③建立存款核对制度，确保存取内部安全控制有效。

3、现金票据管理

①制定与现金票据使用及财务票据管理有关的规定；

②建立现金票据审批、领用、使用、汇收入库等控制制度；

③确保票据使用的真实性、准确性和安全性。

4、固定资产管理

①制定固定资产购置、验收、盘点、调拨、处置等管理规定；

②建立固定资产清单、档案资料等管理制度；

③确保固定资产的记录真实、准确、完整和安全。

（三）财务预算进行

1、收入管理

①对收入的来源、形成及财政上的归属进行监督和控制；

②建立收入报告制度，确保收入核定和结算工作正常有效。

2、支出管理

①对支出的分类、标准及支付程序进行监督和控制；

②建立支出批准、授权、支付和核查等管理制度；

③确保支出的记录真实、准确、完整和安全。

（四）财务报表编制

1、会计核算

①建立会计核算制度，保证账目应有据可查，数据清晰准确；

②建立会计账簿和财务报表制度，确保会计凭证的真实性、准确性、及时性和完整性。

2、财务报表编制

①建立编制财务报表的规定和程序；

②对编制的财务报表科目、帐目和数额等进行审核和控制，确保报表填报的真实准确。

五、财务会计内部控制制度的建立和实施

（一）制度建设

1、对内部控制制度进行全面审查和评估，制定财务会计内部控制制度编制和实

施方案；

2、确定内控制度的结构、内容、范围和责任划分；

3、制订各项内部控制程序和操作流程，明确操作规范和工作细节。

（二）制度宣传

1、加强内部控制意识和培训；

2、对制度进行宣传，提高内部控制的重要性和必要性。

（三）制度实施

1、制定有关内部控制制度实施的明确规定，确保制度有效实施；

2、建立监督和检查机制，对内部控制制度的执行和效果进行监督、检查和评价，及时发现和纠正问题。

六、内控制度的改进

实际运行中，会不可避免地出现问题和短板，需要对内部控制制度进行改进。改进方式包括：

1、加强内部控制制度建设的宣传与培训以及经费的保障。

2、加强内部监督和检查，及时发现和解决目前制度所存在的误区和漏洞。

3、将制度适当地与现有系统加以整合，以更好地支持制度的执行。

4、对制度进行进一步优化，提高其实施效率和准确性。

七、内控制度的监督和评价

为了保证内控制度的有效性，需要依据内部控制程序和评价系统，进行内部审计和评估，并及时汇报运行情况，发现制度缺陷和不合理的规定，并提出改进意见。同时，对部门负责人和工作人员的责任和承担有明确要求，对问责行为要进行纪律监督。

八、总结

本制度是行政事业单位财务会计内部控制制度的标准规范，旨在为行政事业单位在其内部控制制度实施过程中提供指导和帮助。如有在实际应用中遇到的难点，请及

时向内部审计员等相关人员咨询，一并向上级主管部门呈报。