内外销价格转换

内外销价格转换

经常遇到业务人员咨询一些希奇惊奇的财务咨询题,而其中大部分属于专门基础的,下面我做为业务人员简单讲下我的明白得,可能会对不明白的朋友有些关心.(如果觉得有关心,请顶起让更多人看到,感谢!也欢迎在帖中共同探讨财务咨询题.)

作为业务人员,事实上财务咨询题能够简化为三个因素:第一.收入,包括销售收入,等等. 第二.成本,包括采购物资成本,其他运输方面成本等等

第三.要上缴给国家的税:要紧是增殖税.有些产品也要涉及其他税种.

最简单的情形确实是没有国家税收,做生意时卖出价150元,采购成本100元, (均不含税)那么利润为150-100=50元.

绝大部分情形是需要上缴给国家税金的. 例如,卖出商品175.5元,采购成本1 17元(均含17%税),那么企业的利润是多少呢?这时就不是(175.5-117)元了.把销售收入和采购成本都分解下:

销售收入175.5元,包括不含税收入和销项税金,

不含税销售收入=175.5/1.17=150元, 销项税金=150x0.17=25.5

采购成本117元,包括不含税采购成本和进项税金

不含税采购成本=117/1.17=100元, 进项税金=100x0.17=17元.

应上缴给国家的增殖税=销项税金-进项税金=25.5-17=8.5元

能够看出,这时运算公式是:

公式一: 含税销售收入-含税采购成本=企业利润+上缴税金(175.5-117= 50+8.5)

公式二: 企业利润=不含税销售收入-不含税采购成本(150-100= 50)

举几个外贸常见情形下的财务核算例子:

第一种情形: 如果是贸易公司,不涉及生产.那个地点又包含A和B两种情形。

A.贸易公司从工厂采购,每件价格是117元人民币不含税,如果你们公司规定

每件必须赚50元人民币,那么外销价确实是(117+50)元人民币,除以汇率7.6,即22美元. (因此,这中不开票的属于违规操作,只是既然它也广泛存在,暂且也把它拿出来讲讲.)

B.从工厂采购,工厂开出17点增殖税发票,含税价为117元.如果这种商品国家规定退税率9%,则出口每件能够享受退税收入为117/1.17*0.09=9元人民币,现在只需要每件(117+50-9)元人民币就能赚50元,即20.8美元.

再讲讲第二种情形,工厂直截了当出口.(这种情形比较复杂些)

假设出口产品退税率为9%,原材料采购价依旧含17点增殖税117元人民币. 咨询题:如何定价能够满足每件商品赚50元人民币利润?假设出口FOB价格为Y

出口FOB价是含税的,先征17%,后退9%,因此能够看成包含了(17%-9%)= 8%的税.

1.含税出口销售收入:Y

2.理论出口退税收入:Yx9%

3.含税采购成本: 117

4.应交税金: 销项-进项=Yx0.08-17

由公式一,可得:

Y-117=50+0.08Y-17

Y=150/0.92=163元换算成美圆163/7.6=21.5 USD

通过楼上的例子也可看出,相同采购条件和目标利润下,内销价175.5元,外销价163元,外销价比内销价低的缘故是有退税补贴.也可由公式二来运算,出口价能够粗略看成含8%的税,那么不含税出口价为Y/1.08(或Yx0.92),

Y/1.08-100=50(0.92Y-100=50)

Y=150x1.08=162(Y=150/0.92=163)

这两种算法税基有点微小差异,都能用来估算差不多报价,个人感受公式一的算法更精确.

以那个价格为基础,工厂出口退税实际中的操作是:

理论出口退税=163x0.09=14.7

当期应交税金=163x0.08-17=13.04-17=-3.96

当期应交税金的绝对值小于理论退税额,3.96<14.7

这种情形下,实际退到企业帐户上的金额是3.96元,而理论退税数字比实际退税数字多出的部分转出,相当于下期可抵扣的进项税额.

即(14.7-3.96)=10.74可转出,留做下期来抵减销项税额.

因此能够看出,尽管运算时退税收入笼统的是9%,

实际中退给出口工厂的是17-0.08Y,是理论退税数字的一部分,

理论退税数字剩下的部分可转出,用于抵减下期应缴的销项税额.

在上例中,如果企业还有其他笔业务产生的进项税金20元,那么3.96+20>13. 4.

这时候,理论退税收入13.4元能够全部退到企业的帐上.

那如此我们看看那个的不开票的临界点咨询题:

正常开增值税价格: (117+50-9)/7.6=20.8

那么无增值税票的价格: 20.8*7.6-50=108.08

也确实是讲, 如果咱们不要开增值税票的价格是开票的价格的: 8.08%时, 那么那个时候确实是开票和不开票的退税就都

一样了; 然后再抽象一下:

如果未含税价为: H

增值税为: 17%

退税率为: G

汇率为:7.5

固定的利润为:Y

临界点为: S

那么以上的运算就如下:

含税价格: =H*(1+17%)

退税收入为=H*(1+17%)/1.17*G

要想固定赚Y, 那么现在就要H*(1+17%)+Y-H*(1+17%)/1.17*G

转化为美金则: <H*(1+17%)+Y-H*(1+17%)/1.17*G>/7.6

H*(1+S)+Y=H*(1+17%)+Y-H*(1+17%)/1.17*G

那么那个临界点S就能够为:

S=0.17-G

如此,能够运算一下工厂给你的报价有没有达到那个临界点S, 如果达到了, 那么开票和不开票差不多上一样的.

补充:一个三边报价咨询题

工厂A有进出口权,给外国客人出口报价为163RMB,换算成美圆163/7.6=21. 5USD

但是A不想自己出口,它通过外贸公司B代理出口,这时它给B开票金额是多少?

理论运算:

1.A公司自己出口,如果退税是9%,能够看成出口价含税17%-9%=8%.

那么看成不含税价: 163/1.08=150.9元(个人觉得用163x0.92=150更加精确)

2.如果A通过B代理出口,则A公司开给B公司增殖税票上金额应该是(163 /1.08)x1.17=176.6元.(什么缘故会比A的内销价175.5高点呢?是因为运算时税基有点差异.我个人依旧感受开票金额用163x0.92x1.17=175.5更精确,只是我碰到过的差不多上采纳163/1.08x1.17这种算法)

现在,退税金额为(163/1.08)x0.09=13.6元.