大数据环境下地方政府的审计信息化建设路径探究

现代营销上旬刊XDYX 地方审计机关作为我国政府审计的工作主体，是审查国有资源管理责任的分配和发现问题的重要“免疫系统”。然而，随着社会经济的快速发展和大数据环境的时代要求，传统的政府审计制度已经无法满足现代社会的需求，开展审计信息化建设已经成为地方政府亟待解决的重要任务。

针对我国审计信息化建设的发展现状，学术界指出我国地方政府开展审计信息化建设的必要性和发展过程中存在的影响：王晓楠（2021）认为信息化审计采样可以杜绝人为主观意志的干扰，使审计结果更加全面与翔实；胡静（2020）认为在基层审计机关开展信息化建设，能够有效顺应当前电子政务发展的趋势，推动地方经济发展；凌敏兰（2020）指出我国政府投资审计信息化起步较晚，存在诸如观念方法陈旧、业务数据分散、软件通用标准缺乏等一系列问题；高爽（2019）认为关于政府审计信息化的相关法律法规还不够完善，缺乏统一的准则和标准，可能会产生新的审计风险隐患。

因此，探究地方政府审计信息化建设的策略，分析信息化审计系统带来的优势并为地方政府的审计信息化建设提供意见，不仅能进一步推进地方政府审计工作的现代化、标准化、制度化，促进审计资源的整合，建立有效率、有效益、有效果的政府审计信息化管理系统，而且能实现微观监督与宏观发展的有机结合，真正达到持续审计的目的，发挥大数据时代审计信息化对于经济发展的监督和改革作用。

一、审计信息化建设为地方政府审计带来的挑战

在大数据环境的影响下，我国地方政府部门的审计信息化建设工作已经进入了重要的改革转型期和发展进步期。完善审计信息系统，走科技强审之路，已然势在必行。审计署牵头的“金审工程”三期全面开展，为地方政府审计信息化事业的改革创新与蓬勃发展提供了技术保障和外部支持。但审计信息化建设在推动我国政府审计规范化，提高审计工作质量的同时，也带来了一系列挑战。

（一）增加了审计数据整合难度和管理负担

在大数据环境的影响下，我国地方政府部门的信息技术水平有了跨越式的发展，但总体来看，地方审计机关的审计信息化程度仍然参差不齐，导致许多审计数据资源相对分散，数据兼容性和系统架构也存在差异。很多部门并非主观上不配合审计工作，而是自身信息化程度本就不高。数据资源的完整性和精确度大打折扣，使得审计部门需要花费大量时间才能对数据进行整合分析，严重降低了审计效率，增加了审计难度。

在数据不断交互共享的大环境下，审计机关在开展信息化审计的过程中，运用大数据技术进行数据分析和挖掘所获得的数据，属于不适宜外传的敏感机密数据，需要审计机关做好这些数据的安全防护和规范化管理。但这种管理往往会降低数据的沟通效率，提高审计信息化的建设成本，甚至进一步增加地方政府部门建设审计信息化系统的负担。

（二）健全和完善审计信息化规章制度迫在眉睫审计信息化建设作为一个需要长期投入、分步实施的过程，无论是建立完备的数据分析中心，还是制定完善的审计信息化制度体系，都需要投入大量的资源和时间。我国虽然通过加大审计建设的资金投入，加快研发和部署数字化审计平台和行业分析系统，但由于传统的审计规章制度难以与现行的信息化审计工作相融合，缺乏更加严格统一的审计信息化规章制度，不仅导致了各种信息系统的重复建设，滋生审计风险，给审计信息化的全面发展造成了困难，同时导致了一线基层审计人员面临人员少、任务重的工作局面。

审计机关作为统筹监督本地区各行各业审计对象数据的重要部门，数据来源往往十分庞大。要想长期、持续、实时地与其他单位形成数据对接与传输，审计机关要设立一套完善健全的数据获取制度，保障审计信息化数据采集的完整性和可靠性。目前，多数地方审计部门的制度往往存在各种缺陷，各单位协同配合效果较差，难以保证审计数据的质量。

大数据环境下地方政府的审计信息化建设路径探究

崔庆元

（重庆理工大学

重庆400054）

摘

要：随着大数据的发展和信息技术的进步，传统的审计工作出现了极大的随机性和不稳定性。政府审计作为国家开

展审计活动的典型代表，迫切需要在大数据环境下适应信息化技术的变革。因此，本文拟通过探究地方政府部门推进审计信息化建设的典型案例，分析数字化审计建设的策略和实施路径，以期为地方政府推进审计信息化建设提供思路和理论支持，优化审计信息化改革思路，实现审计理论在新时代的优化和进步。

关键词：信息化；地方政府审计；大数据环境中图分类号：F239.44

文献标识码：A

DOI：10.19921/ki.1009-2994.2023-03-0055-019

——以T 市审计局为例

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（三）对审计人员的能力和观念提出了新要求

如今，审计署强化推进国家审计信息化建设，“金审工程”三期全面开展，面对大数据时代浪潮，在信息化发展的背景下，政府审计的工作方法和要求都出现了较大的变化，增加了审计的工作难度。这就要求审计人员把审计信息化建设作为提高审计质量，提升审计效率的战略工程来对待，立足于时代发展的长远考虑，把信息化建设当作审计工作的重要任务。

如果审计人员仍旧安于传统的审计思维模式，缺乏迫切学习审计信息化新知识、新技术的观念，缺乏改革技术和创新发展的动力，必然难以满足行政单位和审计项目的工作需求，导致审计质量与效率低下。因此，审计人员必须加快学习行业发展前沿新型审计技术，提高自身工作能力，树立信息化审计工作理念，加强信息化知识普及程度，为审计信息化的全面发展巩固坚实的基础。

二、T 市审计局审计信息化建设分析

（一）T 市审计信息化系统简介1.T 市审计信息化系统现状

在大数据环境的影响下，推进审计信息化建设已经成为地方政府开展审计转型改革所必须完成的重点内容，也是实现国家审计监督全覆盖的迫切需要。T 市审计局基于审计署“金审工程”三期的战略需求，积极适应经济社会发展形势，坚持以审计信息化带动审计创新，改革审计方式和管理模式，自行设计研发了基于现有审计专用网络的联合审计协作平台，并成立了由经验丰富的审计业务骨干和具备中级计算机审计资格人员组成的数据分析小组，多次开展数据分析研讨和信息安全交流，以审计业务需求为导向，开展跨行业、跨领域、跨部门的筛选比对和关联分析，着力推进信息化和审计核心业务、审计管理工作的深度融合，为促进T 市审计事业的科学发展提供了技术支持和有力保障，全方位提高大数据时代背景下T 市政府审计部门对经济金融的监督力度，推动审计工作向纵深发展。

2.T 市审计信息化系统组织架构

T 市审计局建立了由基础设施、应用系统、审计信息库、标准规范、人才培养五个方面构成的信息化系统组织架构。其中，基础设施是开展审计信息化活动，推进实际工作的依托和保证；应用系统是开展信息化审计决策，发展管理，开展业务的核心；审计信息库是开展审计业务，应对复杂情况的重要工具；标准规范是统一规划发展全市审计信息化建设的根本保证；人才培养是长远可持续建设审计信息系统的根本动力。五个方面相辅相成，共同保障T 市审计信息化建设应用及效果。

（二）T 市审计局审计信息化建设成果1.基础设施和应用系统建设

建立以大数据为核心的审计信息化流程，完善的基础设施与科学的应用系统架构是必不可少的。T 市审计局与下辖的多个区县不仅通过政务内网联通，实现了审计公文、财务资料等一系列信息的互联共享，还充分利用现有的审计专用网络，立足审计业务人员需要，自行设计研发了联合审计协作平台，以联合审计、协同工作为主要手段，重点解决审计项目的密切协作问题，走在了国内审计业务类信息化平台研发前列。

在该平台上，审计人员可以直接读取现场审计实施系统后台数据，也可以连接其他财务或业务数据，并根据需要在平台中进行分析。平台还具备工作资料快速自动生成、分类、管理等功能，在具体应用中实现审计组内部方便快捷的联合协作。审计组长和主审可以便捷地检查审计人员的取证资料，提出修改意见，其他审计人员也可以继续就未结束的审计事项继续取证，有效优化和规范审计流程，不仅建立审计管理系统与现场审计实施系统交互应用的审计信息化应用新格局，还同步实现了全市范围内的机关事业单位、国有企业财务数据采集全覆盖，实现了对预算单位数据分析的全覆盖，大大提高了审计工作效率。

2.审计信息库和联网审计建设

在大数据环境下，审计作为随机性和灵活性较大的经济监督改革工作，相关单位只有积极开展联网审计建设，构建审计信息库，进一步开展数据分析，才能有效发挥政府审计在大数据时代的作用。

为了应对审计信息化建设过程中部分单位信息滞后、数据不完整、观念落后等诸多问题，T 市审计局在审计署开展的“金审工程”要求的基础上，以财政收支业务数据为重点，以数据信息分析规划为核心，全面开展摸底调查，准确测算工作量，按照“一个方案，一份通知，分级采集，集中转换，分布应用”的工作思路，科学制定数据采集全覆盖工作方案。工作中坚持“两不采”，即网络和服务器安全有问题不采，涉密数据和重大敏感数据不采。建立数据分析室，全面加强数据安全防护，从而实现了全市数据采集全覆盖，并在全市扶贫审计、预算执行审计、经济责任审计和医保基金审计中全面应用数据分析技术，因地制宜地融合技术和业务，构建较为科学合理的审计信息库与联网审计体系，更好地发挥大数据在地方政府审计信息化建设中的威力。

3.标准规范与人才培养建设

面对大数据环境的挑战，地方政府的审计信息化建设和持续发展，对制度规范和人才培养提出了更高的要求。T 市审计局为此专门设立了电子数据审计科和数据分析小组，积极贯彻“科技强审”理念，组织大数据审计课题攻关，落实大数据分析攻关研究课题制度，以点带面推动均衡发展。T 市审计局建立了完善的数据分析全覆盖情况定期通报制度，开展数据分析的审计项目，均需填报数据分析全覆盖台账，对不具备电子数据分析条件、未开展电子数据分析或经数据分析未发现疑点的，由分管领导审核确认。

T 市审计局一直保持着对计算机审计人才的高度重视和对审计人员的大力培养，坚持实践与培训相结合、计算机专业技术与审计业务培训相结合，取得了较好的成果。T 市审

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