采购内部控制审计操作制度

采购内部控制审计操作制度
根据《中华人民共和国审计法》、《卫生系统内部审计工作规定》、《卫生系统内部审计操作指南》、《医院内部管理制度》及医院实际情况，为审计工作规范并能有效促进医院采购内控建设编制采购内部控制审计操作制度。

第一条采购内部控制审计工作概念
本操作制度所称的采购是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。

采购内部控制审计是指医疗卫生机构内部审计人员依据有关的法律、法规、政策及相关标准，以所在单位采购环节内部控制制度为对象，按照一定的程序和方法，对采购各部门和环节的内部控制进行测试，根据测试结果对采购环节内部控制的健全性、合理性、有效性作出评价的一种内部审计业务类型。

第二条采购业务的内部控制审计要点
1.是否建立健全包括采购预算与计划管理、采购活动管理、验收与合同管理、质疑投诉答复管理和内部监督检查等方面的内部管理制度。

2.单位是否指定专人负责收集、整理、归档并及时更新与政府采购业务相关的政策文件，定期开展培训，确保办理政府采购业务的人员及时全面掌握相关规定。

3.单位是否建立采购业务管理岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保采购需求制定与内部审批、询价与确定供应商、招标文件准备与复核、合同签订与验收、采购验收与会计记录、付款审批与付款执行等不相容岗位相分离。

4.单位是否对采购业务的关键环节制定有效的内部控制
措施
（1）采购业务的预算和计划管理；
（2）审批审核事项管理；
（3）采购活动过程的有效控制,如按规定网上系统采购、优选采购业务代理机构、采购保证金管理、采购项目的验收管理、采购业务质疑投诉管理、采购业务的记录管理、存货管理、大宗采购集体决策机制、财务纪检审计资产等多部门形成的相互协调及制约的采购工作机制对各个环节的控制；
（4）单位内部定期或不定期检查、评价采购过程中的薄弱环节，发现问题及时整改。

第三条采购的组织配置
1.采购的组织配置
单位应建立健全的采购业务组织架构，同时设置与之相匹配的授权审批程序，授权的业务对象与金额要与其自身的权限职责相一致。

2.采购岗位人员要求采购岗位设置应不相容岗位相分离，明确相关部门和岗位的职责权限。

须相互分离的岗位包括但不限于：采购预算的编制与审批；采购预算的审批与执行；请购与审批；询价与确定供应商；付款审批、付款执行与会计分录；采购与付款业务的全过程不得由同一部门或个人办理，应当将采购付款过程中的申请、批准、执行、审核、记录等不相容岗位相分离，明确相关部门和岗位的职责与权限，实施采购人员定期轮岗。

第四条采购业务的风险采购行为违反国家法律法规或单位规章制度；参与采购业务的各部门
或各岗位的权责不明确，不相容岗位或职务未分离；采
购与付款业务管理制度、流程体系不健全；未对采购实现预算管理、未对采购预算定期分析对预算执行差异及时修正；验收不规范，包括实物品质入帐的验收；付款方式不当或执行偏差；未能按照公平、公正、竞争的原则选择供应商。

第五条采购审计资料采集
1.采购管理内部控制制度（包括预算、计划、供应商选择、采购、验收、付款等业务环节）。

2.采购管理关联组织配置与人员构成表及权限与职责；
3.采购预算、采购项目档案、资料（《营业执照》、《医疗器械生产企业许可证》、《医疗器械经营企业许可证》等资料的复印件；相关产品注册证书、附件的复印件；高值医用耗材生产企业或进口总代理商开具的授权委托书复印件，授权委托书应明确授权范围；高值医用耗材销售人员的身份证明，甲乙类大型医疗设备配置许可情况等。

）
4.采购计划（年度计划、月度计划、是否按议事规则报批的相关资料）。

5.授权供应商名单。

6.供应商评价表（包括交货期、品质履历等项目）。

7.采购公示（包括采购前公示、结果公示）。

8.采购的相关凭证（包括求购单、报价单、采购订单或采购合同、验收单等）。

9.退货相关凭证（包括不良品检查结果、退货单等）。

10.应付帐款明细帐及帐龄表、对帐单、发票、相关凭证（转帐、付款等）。

第六条
本操作制度审计科负责解释、审议通过生效。