个人财务分析

支出项目
消费支出
利息、股息、红利收入
财产租赁收入 财产转让收入
衣食住行
教育
文化娱乐 医疗 交际
其它收入
债务利息偿付支出 保费支出 其他支出
收入合计
支出合计
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41
家庭损益表（现金流量表）的 内容
• 收入
– 工薪收入：人力资本创造的收入，如：工资、薪金、奖金、年终加薪、 劳动分红、津贴、补贴等
– 投资收入/理财收入：已有资产衍生出的收入，如：利息、股利、房租、 资本利得、资产增值等
– 给子女准备足够的教育费用
– 有充分的医疗保障
– 积累足够的退休金
• 短期目标
– 对长期目标的分解
• 例子
– 长期目标：十年内储蓄100万元买房
– 短期目标：（1）每年储蓄7.95万元；（2）投资收
益率达到5%
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47
（二）收入、支出的初步测算
• 收入的初步测算 • 支出的初步测算 • 紧急备用金的初步测算
预测
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49
支出的初步测算
• 支出的测算
– 在收入测算基础上，根据储蓄目标，对家庭收入 支出状况的预测
– 需要预测的支出：基本消费支出、不可控支出
• 基本消费支出
– 在基本、平均和满意的水准下维持日常生活需求 的支出
• 不可控支出
– 按照过去的承诺或规定必须进行的支出
– 例子：贷款的每月摊还、保费的每年缴纳、房租
箱
往来金融机构清单
昂贵商品的序列号 商品的照片和录像
信用合同 信用卡号码 发行商电话号码列表
抵押贷款证明
股票和债券权证
所有权证书
收藏品
保险单及公司联系方式 遗嘱
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保存理财记录的28地方
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29
保存理财记录的地方
个人计算机体系
－最新及既往预算 －已开支票及其他银行开支 －报税单 －投资帐户及业绩表现 －遗嘱、遗产计划
常见的原始理财文件
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7
银行贷款对账单
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8
家庭账本
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9
记账
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10
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11
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12
个人理财记录一览表
记录类别 个人和职业记录
资金管理记录
纳税记录 理财服务记录 信用记录 个人消费记录 住房记录
保险和健康记录
投资记录
遗产和退休记录
相关文件
最新简历、学历和学位证书、身份证、工作证、奖状、成果、劳动合同、 社会保险文件、推荐信、实习证明、出生证明、户口本、结婚证等
• 家庭负债
– 按期限分类：
• 流动负债（信用卡透支、应付租金） • 长期负债（住房贷款、消费贷款）
– 按用途分类：
• 投资负债 • 消费负债
• 家庭净资产
– 家庭净资产=家庭资产-家庭负债
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家庭资产负债表的编制方 法
• 各项资产负债的计价方式
– 历史价值：也即成本价格，按最初购买的价格计 算
• 区别保险费用支出
– 无储蓄性质的保险：保费支出直接列入保险支出项目（财产险、健康险 ）
– 借：保险支出
贷；银行存款
– 储蓄性质的保险：“保单现金价值”，计入金融资产项目；“实缴保费 ”减去“保单现金价值”，计入保险支出项目。
– 借：金融资产——保单现金价值 7000
保险支出
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3000
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贷：银行存款
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14
记账
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15
手工记账
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16
记账本展示
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17
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18
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19
网上记账
一名“账客”正在记账网站上
这是一个记账网站自动
登记自己一天的收支情况
为用户生成的财务收支图
提供类似的记账服务的网 站包括了聚宝网、中国记 账网、中国账客网、钱宝 宝、蘑菇网、Mymoney等
表
中国帐客网
/
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24
建立个人财务记录的建议
挑出重要的个人财务文件
找到合适的系统或方法存放
制作清单并妥善保管
留意收到的邮件
充分利用现代信息技术
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25
身份证复印件的正确使用
注明复印件用 途的签注，一 定要签在身份 证的范围内， 但不要遮住ID 号(身份证字 号)及姓名
使用身份证复印件可签注
/epaper/mrxb/mrxb/2006-
• 支出
– 消费支出：衣食住行、教育、娱乐、医疗、保障型保险支出，一般不计 提折旧、不摊销费用
– 投资支出：投资导致的费用支出，如：债务利息偿付支出、投资手续费
– 资产负债调整支出
• 形成资产或减少债务，如：投资现金流出、偿还债务、投资型保险 支出
• 注意：资产负债调整支出，不反映在损益表上，直接反映在资产负 债表上
.
30
注意
• 理财记录和文件的保存时间 • 备份的重要性 • 归类整理 • 良好的习惯 • 注意保密 • 收支项目依个人消费来制定
– 我怎样通过记账来省钱 （3：39）
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31
个人与家庭财务管理的特点与原则
• 原理和方法与企业财务管理类似 • 个人与家庭财务管理的独特性
–需要从实际应用出发 –管理原则和方法适当简化
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4
二、个人理财记录的类型和分类
• 理财记账记录体系的类型
原始财务记录
★原始理财信息文件
记录个人理财信息的文件 。 如身份证、银行卡
★原始理财活动文件
记录理财行为过程的文件 。 如购物发票、完税证明、 银行对账单等
非原始财务记录
★本人记账文本
理财人记录的账本 如流水账本
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5
常见的原始理财文件
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6
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损益表编制应注意的要点
• 贷款本息偿付处理
– 将房贷、车贷每月还款划分为本金和利息，
– 例子：对偿还住房贷款的账务处理
• 利息计入损益表中的“债务利息支出”项目
借：财务费用——房贷利息
贷：银行存款
• 本金计入资产负债表，作为负债的冲减项目（资产负责调整）。借
：长期负债——住房贷款
贷：银行存款
最新预算、最近个人财务报表（资产负债表、现金流量表等）、理财目标 列表、保险箱内容清单等
工资单、既往个人所得税完税证明、应税收入证明、抵扣税项文件等
存折、银行卡、支票、银行结算单、开户资料、保险箱信息等
信用卡、收据、银行每月对账单等
购物发票、保税完税证明、土地使用权证、按揭文件、房屋维修 文件、租约（如果租房）等
– 住房和汽车购买，不计入当期损益表
– 借：个人资产——住房 1000000
贷：银行存款
1000000
• 区别对待资本损益
– 已实现资本利得（股票已卖出）：计入损益表
– 借：银行存款
80000
贷：股票
50000
投资收益 30000
– 未实现资本利得（股票未卖出） ：按历史成本计价，资产增值不计
入资产负债表，未实现收益不计入损益
–资产-负债=净资产
–以成本计的期初净资产-期末净资产=当期储蓄额
–以市价计的期初净资产-期末净资产=当期储蓄额+未 实现资本利得（-损失）+资产评估增值（-资产评估减 值）
• 资产负责结构的基本要求
51
（三）预算控制与调整
• 预算控制与调整的方法
– 先总后细 – 先大后小 – 重点改善 – 年月结合 – 控制支出、增加收入
• 可使用情景分析方法
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第三节 个人与家庭财务分析
• 一、财务结构分析
–（一）资产负债结构分析 –（二）收入支出结构分析
• 二、财务比率分析
–（一）常见财务比率分析 –（二）综合财务比率分析
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收入的初步测算
• 收入的测算
– 对家庭收入未来增长状况的预测
– 应考虑宏观因素、行业因素、职业因素、个人因 素
• 普通雇员，国家机关工作人员、大企业的工薪阶层
– 收入稳定，增长率不能设定太高，通常比通货膨 胀率高3%
• 公司业务人员、个体经营者、自由职业者、企业主
– 根据经济发展前景、经济周期、行业景气度进行
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53
一、财务结构分析
• 财务结构分析原理
–财务比率分析的特殊形式 –考察资产负债细分项目占总资产的比重 –考察收入支出细分项目占总收入的比重
• 财务结构分析的类型
–（一）资产负债结构分析 –（二）收入支出结构分析
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54
（一）资产负债结构分析
• 原理
–考察资产负债细分项目占总资产的比重
• 三个公式：
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个人与家庭财务报表的编制
• 一、资产负债表 • 二、损益表（现金流量表）
– 说明：个人和家庭一般采用收付实现制，假 设交易与现款收付同时发生，所以损益表也 就是现金流量表。
• 三、预算表
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35
一、家庭资产负债表
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36
家庭资产 现金和活期存款 定期存款 股票 债券 基金 保单 外汇 信托 房产（自用） 房产（投资） 黄金及集藏 其他 资产合计
个人财务分析和财务评价
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1
财务管理活动
记录和保存个人 财务记录和文件
过去
分析评价个人 财务状况
现在
计划未来的财 务活动
将来
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个人财务记录 记录已经发生的 财务行为，提供 第一手理财资料
个人理财报表 对理财记录进 行整理分析， 总结得失
个人财务预算 针对理财目标 ，制定出具体 的计划和实施 细则
2
第一节 个人财务记录
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32
一、 个人与家庭财务管理的特点
–信息不必对外公开，仅供家庭成员使用 –不受国家会计制度和会计准则约束 –资产负债表和损益表不要求严格对应 –采用收付实现制，而非权责发生制 –不必计列折旧 –不进行费用支出的资本化 –不计提资产减值准备
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33
二、 个人与家庭财务管理的基本原则
• 借贷相等原则 • 收付实现制原则 • 流量与存量相对应原则 • 成本价值与市场价值双重度量原则
保险单证、保险费收据和到期日列表、医疗信息（健康记录、厨房药信息 ）、索赔记录等
证券（股票、债券、基金）购买和卖出记录、开户的证券公司联系方式、 股东卡、红利纪录、中介结算单、公司年报等
遗嘱、养老金计划信息、退.休账户结算单、财产公证书等
13
三、如何进行个人理财记录
原始财务信息
• 分门别类 • 按时间顺序排列 • 存放于文件夹 • 编制目录
10000
三、家庭预算表
• 编制家庭预算表的目的
– 以现有财务状况为基础，对未来收支进行合理计 划，合理实现各项生活目标
• 家庭预算编制程序
– 设定财务目标 – 收入、支出的初步测算 – 根据初步测算结果与原定目标（财务目标）的差
异，进行预算调整
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46
（一）设定财务目标
• 长期目标
– 拥有自己理想的住房
• 个人理财记录的作用 • 个人理财记录的类型和分类 • 如何进行个人理财记录
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3
一、个人理财记录的作用
• 有序的理财记录体系为以下活动奠定了基础 – 处理日常商业活动 – 规划并衡量理财进度 – 掌握日常收支状况，养成良好消费习惯 – 保留理财信息，为理财活动提供依据 – 科学的进行未来财务决策
一、家庭资产负债表
家庭负债
流动负债 信用卡透支 应付租金 应付保费 应付电话费 应付所得税
长期负债 房屋贷款 汽车贷款 其他贷款
负债合计
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家庭净资产（资产—负债）
家庭资产负债表的内容
• 家庭资产
– 投资资产/生息资产（现金、存款、股票、投资住房、收藏品……） – 自用资产/个人消费资产（家具、电器、自用住房、珠宝首饰……）
12/12/content_97310.htm
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26
家庭档案
保存理财记录的地方
1、个人和职业纪录 3、纳税记录 5、信用记录 7、房产记录 9、投资记录
2、资金管理记录 4、理财服务记录 6、购买记录 8、保险记录 10、遗产和退休记录
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27
出生证、结婚证 死亡证明 身份证 领养、监管文件
保
险
存款单 储蓄帐户密码
– 市场价值：按市场交易的公允价格计算，用于确 定交易活跃资产的价值
– 重置价值：在新条件下，重新购买这一资产的价 格
• 资产负债的编制依据
– 现金、存款、证券类资产、房地产、其他耐用消
费品、保单现金价值、负债余额
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二、家庭损益表（现金流量表）
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40
家庭损益表（现金流量表）
收入项目 工薪收入
、所得税
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50
紧急备用金的初步测算
• 紧急备用金
– 用于应付收入突然中断或支出突然暴增
– 收入中断和支出暴增的情况
• 失业
• 因意外伤害或疾病导致无法工作
• 家庭成员的重大疾病
• 用于满足3-6个月固定支出
– 固定支出=每月基本消费支出+每月不可控支出
• 紧急备用金的形式
– 现金、活期存款
– 货币市场基金额度、短. 期定期存款
• 盈余/赤字
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– 盈余/赤字=收入-支出
损益表的编制依据
• 工资收入及扣除额 • 投资收入 • 其它工作收入
• 消费支出、保障型保险支出 • 债务利息偿付、投资手续费 • 偿还债务、投资现金流出、投资型保险支出
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损益表编制应注意的要点
• 根据需要选定编制日
• 注意对账调整
• 大额支出作特殊处理
算算看帐客网/
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20
手机记账
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21
电脑理财软件
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22
家财通
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23
大三学生唐敬军展示他的账本
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