“五五”普法考试模拟题5

“五五”普法考试模拟题（五）
一、单项选择题
1．纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以( )为实际申报日期。

A．税务机关收到日期 B．邮戳日期
C．投寄日期 D．填制纳税申报表之日
2．纳税人经税务机关同意，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( )。

A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．6个月
3．对偷税的纳税人，税务机关追征期为( D )。

A．10年 B．3年 C．5年 D．无限期
4．下列哪些对象不适用税收保全措施( )。

A．企业 B．个体工商户 C．个人所得税扣缴义务人 D．企业的分支机构5．税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具( )。

A．发票换票证 B．调验空白发票收据
C．调取帐簿资料清单 D．查封商品、货物或者其他财产清单
6．纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。

外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的( )的市场汇率确定。

A．当月任何一天 B．当月最后一天
C．前一天 D．当天或当月1日中国人民银行公布
7．服务性单位负责将委托方预付的餐费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮企业收取服务费的，应按( )征收营业税。

A．服务业——饮食业 B．服务业——代理业
C．服务业——其他服务业 D．服务业——旅店业
8．我国内资某建筑公司在境内承包一项建筑工程，取得工程价1500万元，建设一幢办公楼自用，价值1000万元，该公司上述业务应纳营业税( )万元。

A．75 B．45 C．93 D． 2l
9．纳税人提供的应税劳务发生在外县，超过6个月未申报纳税的，应由( )．应向劳务发生地主管税务机关申报)补征税款。

A．发生地主管税务机关 B．发生地或其机构所在地主管税务机关C．居住地或发生地主管税务机关 D．其机构所在地或居住地主管税务机关10．某县城一运输公司2008年取得货物运输收人180万元。

装卸劳务收人20 万元，该公司2008年缴纳的城市维护建设税为( )万元。

A．O．18 B．0．29 C．0．25 D．0．30 11．某县城一加工企业2008年8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售缴纳增值税280万元。

本月又出租门面房收到租金40万元，该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加为( )。

A．22．56万元 B．25．6 万元 C．28．2万元 D．35．2万元12．某外商投资企业2008年年初实际占地面积为50000平方米。

其中，企业自办
幼儿园占地2000平方米，职工医院占地2000平方米．企业绿化占地5000平方米，无偿向某部队提供训练用地1000平方米。

2008年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准．新征用非耕地8000平方米。

该企业所处地段适用年税额3元／平方米。

该企业2008年应缴纳城镇土地使用税( )万元。

A．15.3 B． 15.1 C． 13．8 D． 13．3 13．某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。

该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米(公司与机关的占用比例为4：I)，该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。

该公司应纳城镇土地使用税( )。

A．0元 B．2000元 C．8000元 D．10000元14．下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。

A．产权属于集体的由承典人缴纳 B．房屋产权出典的由出典人缴纳
C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D．产权属于国家所有的不缴纳15．某企业2008年1月1日的房产原值为3000万元，4月1 日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。

当地政府规定允许按房产原值减除20％后的余值计税。

该企业当年应缴纳房产税( )。

A．4．8万元 B．24万元 C．27万元 D．28．8万元16．某商厦有一客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位4人．载货净吨位2吨。

吉林省政府规定。

乘坐4人客车税额为480形辆，载货汽车为96形吨，该车每年应缴纳车船税为( )。

A．192元 B．432元 C．480元 D．672元17．下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的有( )。

A．办理交强险业务的保险机构 B．机动车的生产厂家
C．车辆船舶的所有人 D．车辆船舶的管理人18．某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一份承包金额为8000万元的工程承包合同后．又将其中的3000万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式合同，请问该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为( )
A．0．9万元 B．1．5万元 C. 2.4万元 D．3．3万元19．下列凭证中，免纳印花税的有( )。

A．企业签订的加工合同 B．企业与银行签订的贴息贷款合同
C．企业与某公司签订的房屋租赁合同 D．军事物资运输凭证
20．下列项目中属于资源税征税范围的是( )。

A．以油母页岩炼制的原油 B．伴生矿 C．洗煤、选煤 D．伴选矿21．对《资源税税目税额表》中未列举名单的纳税人适用的税额。

由()确定。

A．财政部 B．国家税务总局 C．省级人民政府 D．省级地方税务局22．下列项目中不属于房地产开发成本的是( )。

A．土地出让金 B．耕地占用税 C．前期工程费 D．开发问接费用23．对于房地产开发公司，可以作为加计20％的扣除基数的是( )。

A．销售费用 B．与房地产开发相关的财务费用
C．建筑安装工程费用 D．与房地产开发相关的管理费用24．纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的( )计算扣除。

A．5％以内 B．10％ C．20％以内 D．20％
25.出售土地使用权而发生的土地权属转移，按( )计算应纳契税。

A.协议价格 B．市场价格 C．成交价格 D．评估价格
二、多项选择题
1．税务机关扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，可以采取( )方式。

A．交由依法成立的拍卖机构拍卖 B．交由当地商业企业代为销售
C．自己变卖 D．责令纳税人限期处理2．纳税人办理开业税务登记应向税务机关提供的资料是( )。

A．营业执照 B．开户银行及账号
C．组织机构代码证 D．住所、经营场所使用证明
3．税务登记的种类有( )。

A．开业税务登记 B．变更税务登记
C．外出经营报验登记 D．停业、复业登记
4．企业应办理注销税务登记的情形有( )。

A．自动解散 B．破产
C．被吊销营业执照 D．因改变地址而改变主管税务机关的
5．单位和个人违反发票管理法规．由税务机关责令限期改正，没收非法所得．可以并处l万元以下的罚款的行为包括( )
A．未按照规定领购发票的 B．未按照规定开具发票的
C．未按照规定取得发票的 D．未按照规定保管发票的
E．未按照规定接受税务机关检查的
6．下列关于营业税扣缴义务人的表述不正确的有( )。

A．建筑业实行分包或转包的．以总承包人为扣缴义务人
B．个人转让土地使用权以外的无形资产，以受让者为扣缴义务人
C．个人进行演出由他人售票的，以个人为扣缴义务人
D．承运的货物转由他人运输的，以承运人为扣缴义务人
7．关于营业税的营业额，下列表述正确的有( )。

A．单位和个人销售不动产发生退款，可以从纳税人退款当期的营业额中减除
B．电信单位销售的各种有价电话卡。

以按面值确认的收人减去当期财务会计上体现的销售折扣折让后的余额为营业额
C．单位和个人提供应税劳务，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金应并人营业额
D．代开票纳税人的联运业务。

以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额
8．下列关于金融保险业营业税的表述正确的有( )。

A．金融机构之间拆借资金取得的利息收人不征营业税
B．人民银行的贷款业务不征营业税
C．证券公司给客户的折扣额均不得从佣金计税营业额中扣除
D．保险企业的摊回分保费用不征营业税
9．下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有( )。

A.偷逃营业税而被查补的税款 B．偷逃消费税而加收的滞纳金
C.出口货物免抵得增值税额
D.出口产品征收的消费税额
10．以下免征土地使用税的有( )。

A．市政公用绿化地带 B．非营利性医疗机构
C．建制镇上的农场办公室 D．矿山的采矿场、排土场、炸药库的安全区用地
11．下列各项中。

有关城镇土地使用税减免的表述正确的是( )。

A．利用林场土地兴建度假村的经营用地．应按规定征收城镇土地使用税
B．对水利设施及其管护用地和生产用地，免征城镇土地使用税
C．自2000年起，对医疗机构自用的土地，城镇土地使用税免征3年
D．直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税12．下列关于房产税计税依据的说法正确的有( )。

A．房产税有从价计征和从租计征两种方式
B．投资联营的房产如果投资者共担风险．则按余值从价征税；如果不共担风险，则按租金从租计征
C．个人按市场价格出租的居民住房．其应缴纳的房产税暂减按4％的税率征收
D．凡以房屋为载体。

不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，不论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计人房产原值
13．下列有关房产税的征税办法中正确的有( )。

A．租赁房屋对出租方不征税 B．城镇居民在农村的居民住房不征房产税
C．军队出租的空余房产免征房产税
D．以房产投资收取固定收人不承担风险的以取得的固定收人为计税依据征税14．下列各项中．应当征收印花税的项目有( )。

A．产品加工合同 B．法律咨询合同
C．技术开发合同 D．出版印刷合同
15．下列各项中，应按“产权转移书据”科目征收印花税的有( )。

A．商品房销售合同 B．土地使用权转让合同
C．专利申请权转让合同 D．个人无偿赠与不动产登记表16．下列有关确定资源税税额的说法中．正确的有( )。

A．各种应税产品．凡直接对外销售的．均以实际销售数量为课税数量
B．各种应税产品．凡自产自用的．均以自用数量为课税数量
C．原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油数量课税
D．纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税
17．计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收人、扣除项目金额的有( )。

A．出售新房屋及建筑物的 B．出售旧房屋及建筑物的
C．虚报房地产成交价格的 D．提供扣除项目金额不实的18．下列各项中，属于土地增值税免税范围的有( )
A．房产所有人将房产赠与直系亲属 B．个人之间互换自有居住用房产
C．个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产
D．因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产
19．下列各项中，按税法规定应缴纳契税的有( )。

A.农民承包荒山造林的山地 B．银行承受企业抵债的房产
C.科研事业单位受赠的科研用地 D．劳动模范获得政府奖励的住房
20．根据契税暂行条例规定，下列项目中，不能减免契税的有( )。

A承受荒山土地使用权用于农业生产 B．外国领事馆、领事官员承受房屋权属
C.交换国有土地使用权 D．房屋所有者将房屋出售
三、判断对错题
1.《信访条例》是经国务院常务会议通过，由国务院总理温家宝签署国务院令公布的行政法规。

( )
2.税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金和罚款必须同时强制执行。

（）
3.纳税人的纳税申报期限由主管税务机关确定。

（）
4.纳税人因有特殊情况，不能按期进行纳税申报的，经县以上税务机关核准，可以延期申报。

但应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。

（）
5．享受减免税优惠的纳随人，在免税期内不需要纳税，因而不需要进行税额计算和纳税申报。

（）
6.公务员职务分为领导职务、非领导职务和专业技术职务。

( )
7．行政许可法自2004年7月1日起施行( )。

8．被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得的行政许可，应当一律撤销。

( 错 )。

9．烟叶税实行累进税率。

( )
10．烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天。

( ) 11．张某承揽一项房屋装饰工程。

工程两个月完工。

房主第1个月支付给张某15000元，第2个月支付20000元。

张某应缴纳个人所得税6400元。

( )
12.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，纳税人从中国境外取得的所得．准予其在应纳税额中据实扣除已在境外缴纳的个人所得税。

( )
13.某日本公民于2001年1月2日至2002年12月31日在中国境内工作．该日本公民不是我国个人所得税的居民纳税人。

( )
14．土地使用者通过出让方式．向政府缴纳了土地出让金，有偿受让土地使用权后，仅对土地进行“三通一平”．不进行房地产开发，将空地直接出售，不是土地增值税的征税范围( )。

15．纳税人转让旧房在计算土地增值额时可以扣除的项目包括取得土地使用权所支付的金额、旧房的重置成本价和转让旧房发生的营业税、城建税和教育费附加( )。

四、计算题
某教育发展公司(具有一般纳税人身份)，主要从事财经类考试培训，广告发布、图书销售、财税类咨询服务。

该单位各个项目分开核算。

2008年10月发生的业务如下：
(1)购进纸张和办公用品。

用于单位编写书稿，取得增值税专用发票。

注明价款85万元；电力和水电，均取得专用发票．进项税合计为2．88万元(进项税在各个项目间无法准确区分)。

(2)本期现场培训项目．取得收入580万元；销售图书项目取得零售收人280万元；支付图书发运的铁路运费合计28万元．取得铁路部门开具的运费发票。

(3)本期提供远程网上教育培训服务．取得培训收人980万元。

(4)利用互联网提供广告服务．取得收人350万元。

(5)提供财税咨询和税收筹划，取得收人280万元。

根据以上资料回答下列问题：
1．培训项目取得收入．应该缴纳的营业税为( )万元。

A．17．40 B．29．40 C．46．80 D．78
2．提供的广告服务收人，应纳营业税为( )万元。

A． 17．50 B． 18．2 C． 18．2l D．31．50
3．本期应缴纳营业税合计( )万元。

A．53．9 B．78．2 C．78．30 D．109．50
五、综合题
2002年4月16日，某县地税局进行税务大检查，发现甲镇某村有3家私营企业已经5个月未缴纳税款，决定派甲镇税务所张某和李某两位税务执法人员前往追缴。

李某和张某到其中两家追缴税款时，另外一家私营企业业主为逃避追缴，将企业大门紧锁．拒绝缴纳税款。

税务执法人员见该企业机器轰鸣，就假装离开。

过了一会．再次来到该企业门前时，大门开了，税务执法人员到厂区没有找到业主王某，便将正在运行的机器关闭。

并扣押一个重要机器配件后离开。

王某不服，欲申请行政复议。

结合案情，根据《行政复议法》和《税收行政复议规则》。

回答下列问题：
1．王某申请行政复议，应以( )作为行政复议的被申请人。

A．甲镇税务所 B．县地税局 C．市地税局 D．张某和李某
2．如果王某申请行政复议，应向( )提出申请。

A．甲镇税务所 B．县地税局 C．市地税局 D．县人民政府3．王某申请行政复议，最迟应在( )内提出复议申请。

A．15日 B．60日 C．30日 D．三个月
4．行政复议机关收到行政复议申请后。

应当在( )内进行审查．决定是否受理。

A．3日 B．5日 C．7日 D．10 日
5．行政复议机关依法审查具体行政行为的( )。

A．合法性 B．及时性 C．准确性 D适当性。