业财融合助力企业成本管控的实践探讨

业财融合助力企业成本管控的实践探讨
倪华玲
(广东联合电子服务股份有限公司ꎬ广东㊀广州㊀５１００００)
摘㊀要:为推动企业高质量发展ꎬ通过企业成本管控提升企业的经济效益与竞争能力成为企业管理的重要课题ꎮ文章通过对业务和财务融合的一些工作实践体会ꎬ探讨如何通过业财融合来提高企业成本管控的效率和精确度ꎬ实现企业经济效益提升ꎮ文章首先介绍业财融合的概念和特性ꎻ然后分析业财融合对成本管控的影响ꎬ并结合当前成本管控中存在的问题ꎬ提出一些实践方法ꎻ最后ꎬ通过所在企业的实际案例ꎬ验证业财融合在提升企业成本管控方面的实际效果ꎮ
关键词:业财融合ꎻ成本管控ꎻ实践ꎻ探讨
中图分类号:Ｆ２７５.３㊀㊀㊀㊀文献标识码:Ａ㊀㊀㊀㊀文章编号:１６７１－６７２８(２０２３)２１－０１０９－０４
㊀㊀企业加强成本管控可以帮助企业提高盈利能力㊁经营效率和资源利用效率ꎬ增强抗风险能力ꎬ改善财务状况ꎬ实现可持续发展ꎮ然而ꎬ传统的业务和财务管理存在分割㊁割裂的现象ꎬ企业的成本管控方法往往存在信息不对称㊁ 数据孤岛 等问题ꎬ难以满足企业快速变化的管理需求ꎮ因此ꎬ如何突破传统模式ꎬ实现业务和财务的融合成为提高成本管控效率和精确度的重要途径ꎮ文章旨在深入探讨业财融合在企业成本管控上的实践应用ꎬ通过所在企业的案例分析ꎬ发现业财融合能精准定位成本动因并实现成本控制ꎬ从而促进企业降本增效ꎮ通过实现业财融合ꎬ企业可以提高决策的准确性和效率ꎬ优化资源配置ꎬ增强竞争力ꎬ实现可持续发展ꎮ
一㊁业财融合的概念和意义
(一)业财融合的基本概念和特性
业财融合是指将企业业务运营与财务管理有机结合起来ꎬ通过数字化技术实现业务和财务信息共享和协同发展ꎮ在实际工作中ꎬ财务部门需要为企业管理者的科学决策提供更加精确的财务分析报告ꎬ业务部门需要为企业创造更大的经济效益ꎬ要把握各项业务的综合盈利能力ꎬ将两者有效结合ꎬ提高财务管理的效率ꎬ为企业提供更加精确合理的决策服务ꎬ使企业的价值最大化ꎮ业财融合特性包括:一是数据整合性ꎬ即将财务数据和业务数据进行整合ꎬ使其相互关联ꎬ为企业经济运营分析提供更准确和完整的信息支持ꎮ二是决策的科学性ꎬ通过财务数据和业务数据的综合分析ꎬ对业务活动的财务影响进行评估和预测ꎬ为业务决策提供有力的支持和指导ꎮ三是资源的优化配置ꎬ在业财融合下企业可以更准确地了解各项资源的使用情况㊁成本的产生原因ꎬ从而合理调配资源ꎬ提高经济效益ꎮ四是有效防控企业财务风险ꎬ实现业财融合可以加强企业的财务风险管理能力ꎬ提高企业对财务风险的预测和防控能力ꎬ降低财务风险的发生概率和影响程度ꎬ保障企业的财务稳定ꎮ(二)业财融合对成本控制的影响
业财融合对企业成本管控产生的积极影响包括:一是业财融合有助于提高企业成本管控的效率和准确性ꎮ通过业财融合的方式ꎬ企业可以实现财务数据和业务数据的集成ꎬ打破 信息孤岛 ꎬ实现成本信息的全面㊁及时和准确获取与传递ꎮ通过将财务数据与业务数据相结合ꎬ可以更准确地分析成本的结构和来源ꎬ及时发现成本偏离并采取相应措施进行调整ꎬ从而提高成本的管控效果ꎮ二是业财融合可以促进企业内部的协调和合作ꎬ进一步提升成本管控的效果ꎮ在传统的成本管控中ꎬ不同部门之间存在着信息壁垒和利益冲突ꎬ导致成本管控往往呈现出部门之间信息不共享㊁责任不明确的问题ꎮ而通过业财融合的方式ꎬ可以实现不同部门之间的信息共享和流程衔接ꎬ打破部门之间的壁垒ꎬ促进部门之间的沟通和合作ꎮ三是业财融合还可以提升企业对成本管控的监控和分析能力ꎮ传统的成本管控往往是基于历史数据和经验的ꎬ缺乏实时性和准确性ꎮ而通过业财融合的方
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式ꎬ可以实现财务数据和业务数据的实时整合和分析ꎬ提供更准确㊁更全面的成本管控信息ꎮ企业可以更及时地监控成本的变化和异常情况ꎬ并通过数据分析和挖掘ꎬ识别出成本管控的薄弱环节和改进空间ꎬ从而进一步优化成本管控的效果ꎮ
二㊁基于业财融合视角下企业成本管控中存在的问题
一是ꎬ业财融合不到位ꎮ企业在成本管控工作中未能充分实现财务与业务的融合ꎬ原因如下:首先ꎬ传统观念的束缚ꎮ在很长一段时间里ꎬ企业的成本控制主要由财务部门来负责ꎬ其职责仅限于财务报表的编制和核算ꎮ而业务部门则主要关注市场开拓㊁产品研发等业务活动ꎬ对成本控制的重要性认识不足ꎮ这种传统观念的束缚使得企业在成本管控中无法形成整体合力ꎬ财务与业务之间缺乏有效的沟通和协作ꎮ其次ꎬ信息孤岛的存在ꎮ由于企业内部各个部门的信息系统相对独立ꎬ信息流动不畅ꎬ导致了信息孤岛的存在ꎮ财务与业务之间的信息交流和共享受到了限制ꎬ难以实现全面的成本管控ꎮ财务部门无法及时获取到业务部门的数据ꎬ从而无法做出准确的成本分析和预测ꎻ同时ꎬ业务部门也无法获取到财务部门的成本控制政策和指导ꎬ缺乏正确的成本意识ꎮ
二是ꎬ数据管理不到位ꎮ许多企业在成本管控方面存在数据管理不到位的问题ꎬ这对企业的发展产生了负面影响ꎮ以下是一些可能的原因:首先ꎬ企业成本管控数据管理不到位的原因之一是数据收集不完整或准确性不高ꎮ在成本管控过程中ꎬ需要收集和记录大量的成本数据ꎬ如原材料采购㊁生产成本㊁人力资源成本等ꎮ如果数据收集不全或者存在错误ꎬ就会导致成本计算的不准确ꎬ从而影响决策的科学性和有效性ꎮ其次ꎬ技术和系统支持也是影响企业成本管控数据管理的重要因素ꎮ一些企业使用的成本管理系统可能功能单一㊁操作复杂ꎬ无法满足业务的需求ꎮ此外ꎬ技术落后㊁更新慢也限制了数据管理的效果ꎮ
三是ꎬ企业成本管控中目标和体系不完善ꎮ在业财融合视角下ꎬ成本管控的目标应该是实现企业整体利益的最大化ꎬ而不仅仅是降低成本ꎮ然而ꎬ很多企业在成本管控中仍然以降低成本为主要目标ꎬ忽视了其他关键因素的影响ꎬ如质量㊁效率㊁创新等ꎮ因此ꎬ缺乏全面㊁系统的目标定位是导致成本管控目标不完善的一个重要原因ꎮ
四是ꎬ成本管控人员专业素质不高ꎮ目前ꎬ一些企业在成本管控人员的教育和培训方面存在不足ꎮ成本管控需要综合运用会计㊁财务㊁审计㊁经济等知识和技能ꎬ而传统的教育体系往往只注重单一学科的培养ꎬ缺乏对成本管控综合素质的培养ꎮ同时ꎬ由于成本管控涉及大量的数据分析和技术应用ꎬ对信息技术与数据分析的培训也存在欠缺ꎮ
三㊁业财融合优化企业成本管控的实践方法
在业财融合实施过程中ꎬ将成本管理与财务管理进行有机融合ꎬ可以帮助企业实现成本的有效管控和优化ꎮ当企业实施业财融合以促进成本管控优化时ꎬ可以考虑以下具体实践方法:
一是ꎬ加强跨部门合作与协调ꎮ业财融合实施中ꎬ成本优化是一个涉及多个部门和岗位的综合性工作ꎬ需要企业内部各个部门之间的密切合作和协调ꎮ企业可以通过建立跨部门的成本优化团队ꎬ明确各部门的职责和责任ꎬ加强沟通与配合ꎬ共同推动成本优化工作的顺利进行ꎮ通过建立业务和财务部门之间的协作机制ꎬ实现信息共享和协同工作ꎬ提高成本管控的效率和准确度ꎮ
二是ꎬ建立数据管理系统ꎮ企业可通过建立统一的数据管理系统ꎬ实现业务和财务数据的集成和共享ꎬ提高成本数据的准确性和及时性ꎮ在业财融合实践中ꎬ通过建立健全的数据分析和决策支持系统ꎬ企业可以更加准确地分析成本结构ꎬ发现成本瓶颈和风险点ꎬ制定相应的成本优化策略ꎮ同时ꎬ企业可以运用数据管理系统进行数据分析ꎬ对成本进行动态监控和预警ꎬ及时发现和解决问题ꎬ确保成本的控制力度和效果ꎮ
三是ꎬ明确成本优化的目标和指标体系ꎮ在业财融合的实施中ꎬ企业需要建立起科学合理的成本优化目标体系ꎬ明确各项指标的重要性和权重ꎬ并通过绩效评价体系将指标与员工的绩效挂钩ꎬ激励员工积极参与成本优化工作ꎮ同时ꎬ企业还需要制定相应的成本优化策略ꎬ如降低变动成本㊁提高生产效率㊁控制人工成本等ꎮ
四是ꎬ加强人员培训ꎮ一方面可以建立全面的成
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本管控人员培训体系ꎬ包括财务㊁会计㊁审计㊁经济等多个领域的知识和技能培养ꎮ另一方面鼓励成本管控人员关注新兴技术㊁数据分析工具和管理软件的应用ꎬ提供学习机会和培训资源ꎬ使其掌握先进的技术手段ꎬ提升成本管控的技术水平ꎮ
四㊁业财数据融合精准定位成本动因实现成本控制案例
(一)案例背景
本人所在企业是承担高速公路联网结算管理中心和省ＥＴＣ发行服务机构职责ꎬ实施高速公路联网收费和推广电子不停车收费(ＥＴＣ)工作ꎮ２０２２年ꎬ为推动企业高质量发展ꎬ提升成本管理水平ꎬ公司结合收费公路联网结算业务特点ꎬ聚焦成本控制关键环节和重点领域ꎬ通过财务部门与业务部门相互联动ꎬ业财数据融合分析ꎬ精准定位成本动因ꎬ主动作为在成本下降方面取得了显著成效ꎮ
(二)案例具体做法
１.加强财务数据分析ꎬ发现收入成本异常变动
公司紧密围绕年度重点工作任务ꎬ强化经济运行动态管理ꎬ切实保障稳增长工作目标顺利完成ꎬ加强对收入㊁费用㊁利润关键财务指标日常分析ꎬ突出成本费用结构和趋势监测ꎬ以及时发现异常变动ꎮ经对同比增长的成本项目进行逐一分析ꎬ发现Ａ业务成本呈上升趋势ꎬ与Ａ业务收入同比下降趋势不符ꎮ我们又进一步对Ａ业务成本明细项做详细分析ꎬ其中Ａ－１项成本同比增长１２.９９％ꎬＡ－２项和Ａ－３项成本都是同比下降ꎮＡ－１项成本增长与Ａ业务整体下降趋势不相符属于异常现象ꎬ为进一步查找异常变化的原因需要结合业务数据实施分析ꎬ详见表１ꎮ
表１㊀Ａ业务收入与成本增减情况单位:万元
序号项目２０２２年２０２１年同比增减额同比增减率２０２２年占比１Ａ业务收入５０００.００５３００.００－３００.００－５.６６％
２Ａ业务成本３２００.００３１３０.００７０.００２.２４％１００.００％３其中:Ａ－１项成本㊀㊀㊀２０００.００１７７０.００２３０.００１２.９９％６２.５０％４Ａ－２项成本８００.００９００.００－１００.００－１１.１１％２５.００％５Ａ－３项成本４００.００４６０.００－６０.００－１３.０４％１２.５０％
㊀㊀备注:实际数据已做相关处理ꎮ
㊀㊀２.业财数据融合分析ꎬ精准定位成本增长动因基于公司业财融合的工作基础ꎬ财务部门通过业务系统快速抓取了Ａ－１项成本相关的行为数据进行挖掘分析ꎬ从Ａ－１项成本相关的多个因素的变化中发现成本增长动因ꎬ量化分析拆解各因子对成本影响金额ꎬ结合业务发展需求研判成本增长趋势ꎬ最终锁定因素２渠道１为成本控制关键点详见表２ꎮ
表２㊀Ａ－１项成本增长原因分解单位:万元Ａ－１项成本相关的业务数据:
序号项目２０２２年占比２０２１年占比同比增减额同比增减率备注
１因素１合计(业务数据)１６０００.００１００.００％１５０００.００１００.００％１０００.００６.６７％
２按渠道分:渠道１１１０００.００６８.７５％９０００.００６０.００％２０００.００２２.２２％
３渠道２５０００.００３１.２５％６０００.００４０.００％－１０００.００－１６.６７％
４按区域分:区域１８０００.００５０.００％７０００.００４６.６７％１０００.００１４.２９％
５区域２８０００.００５０.００％８０００.００５３.３３％０.０００.００％
６因素２:(平均值)０.１３０.１２０.０１５.９３％
７按渠道分:渠道１０.１５０.１５０.０００.００％
８渠道２０.０７０.０７０.０００.００％
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续表Ａ－１项成本增长原因分解:
序号原因变化后金额占比变化前金额占比影响的金额同比增减率备注
９Ａ－１项成本＝因素１ˑ因
素２２０００.００１７７０.００２３０.００１２.９９％１０因素１影响成本变化
情况１８８８.００１７７０.００１１８.００６.６７％因素２(２０２１数据)不变ꎬ因素１变化的影响ꎮ
１１其中:区域１９４４.００５０.００％８２６.００４６.６７％１１８.００１４.２９％１２区域２９４４.００５０.００％９４４.００５３.３３％ ０.００％因素２不变ꎬ因素１和区域占比变化的影响ꎮ
１３因素２影响成本变化
情况２０００.００１８８８.００１１２.００５.９３％因素１(２０２２数据)不变ꎬ因素２变化的影响ꎮ
１４其中:渠道１１６５０.００８２.５０％１４４０.００７６.２７％２１０.００１４.５８％１５渠道２３５０.００１７.５０％４４８.００２３.７３％－９８.００－２１.８８％因素１不变ꎬ渠道占比变化的影响ꎮ
㊀㊀备注:实际数据已做相关处理ꎮ
㊀㊀３.业财联动多管齐下ꎬ实现Ａ－１项成本下降在明确了成本动因之后ꎬ也就明确了成本控制的方向和目标ꎮ为实现Ａ－１项成本下降ꎬ公司迅速建立了财务部门㊁业务部门和技术部门的联合工作机制ꎮ首先ꎬ由财务部门牵头ꎬ组织业务部门召开碰头会ꎬ研讨降本可行方案ꎮ其次ꎬ业务部门会同财务部门与不同渠道进行多轮沟通协商ꎬ最终达成了降费方案ꎮ最后ꎬ公司统筹调配技术资源ꎬ对公司系统完成了升级改造ꎬ才真正实现降本增效ꎮ
(三)实施效果
通过以上工作措施ꎬ公司成功实现Ａ－１项成本整体下降２０％ꎬ提升Ａ业务盈利能力ꎮ项目成效显著ꎬ有效降低关键变动业务成本ꎮ
(四)经验启示
本次有效降低关键变动业务成本ꎬ是加强业财数据融合分析㊁把握成本控制关键环节ꎬ公司统筹调配资源的工作成果ꎮ项目主要经验分享:一是组织领导有力ꎬ跨部门配合密切ꎮ公司迅速成立成本管控专项工作领导小组和常务办公室ꎬ建立健全成本控制组织体系ꎬ落实各级主体责任ꎬ各部门明确职责分工ꎬ密切协调配合ꎮ二是业财一体联动ꎬ挖掘数据价值潜力ꎮ业财融合加强数据分析ꎬ是优化成本管控的重要手段ꎮ公司重视数据挖掘运用和分析决策ꎬ通过业务财务数据的运用ꎬ建立业财预测分析模型ꎬ结合业务发展需求研判成本增长趋势ꎬ最终锁定成本控制关键点ꎮ三是借助数字化技术促进业财深层次融合ꎬ提升财务管理效能ꎮ近年来ꎬ公司高度重视企业管理数字化转型ꎬ并因地制宜地实施财务数字化系统升级和功能完善ꎬ打通财务系统和业务系统ꎬ有效整合企业内部前后端数据ꎬ实现财务数据㊁业务数据㊁外部数据等数据的融合ꎬ是发挥数据分析价值和提升财务管理效能的基础ꎮ
五㊁结论
业财融合作为提高企业成本管控效率和精确度的重要途径ꎬ具有重要的实践意义ꎮ通过对业财融合的探讨和案例研究ꎬ文章验证了业财融合在提升企业成本管控方面的实际效果ꎬ并提出了一些实践方法和策略ꎬ为企业实施业财融合提供了参考和借鉴ꎮ
参考文献:
[１]吴珂蓝.基于业财融合背景下的企业财务管控与成本管理思考[Ｊ].市场周刊 理论版ꎬ２０２０(２８):１０２－１０４. [２]吴勇明.业财融合促进企业成本管控的实践应用[Ｊ].现代营销(下旬刊)ꎬ２０２１(４):１４０－１４１.
[３]刘兴梧.基于业财融合视角下企业成本管控的实践应用研究[Ｊ].中国乡镇企业会计ꎬ２０２２(１):１０２－１０４.
作者简介:倪华玲(１９７８ ㊀)ꎬ女ꎬ汉族ꎬ广东深圳人ꎮ主要研究方向:财务管理ꎮ
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