赊销账款管理制度

赊销账款管理制度
第一章总则
第一条为规范赊销账款管理工作，保证应收账款的合理回收，提高资金使用效率，制定本制度。

第二章赊销账款的确定与审核
第二条公司可以根据客户信用情况，对符合条件的客户进行赊销贸易。

第三条客户的赊销额度经过公司信用评估部门审核后确定，由财务部门备案。

第四条客户申请赊销额度应提供相关资料，包括但不限于客户的资质证明、经营状况、财务状况等。

第五条赊销额度的审批程序为：客户提出赊销额度申请，公司信用评估部门评估申请后，报送给财务部门审批，财务部门根据公司资金情况决定是否批准。

第三章公司的赊销政策
第六条公司的赊销政策包括但不限于赊销额度、赊销期限、赊销利率等。

第七条公司可以根据市场情况调整赊销政策，但必须经过公司高层决策并报备相关部门。

第八条客户使用赊销额度进行采购时，必须按照公司赊销政策执行，不得超出赊销额度和期限。

第九条客户如果需要延长赊销期限，必须提前向公司提出申请，并提供相关资料，经公司审核批准方可延期。

第四章赊销账款的管理与追收
第十条公司应建立赊销账款的监控与管理机制，确保赊销账款的及时追收。

第十一条客户赊销账款的支付方式包括但不限于现金、银行转账、票据等。

第十二条公司必须定期对客户赊销账款进行核对对账，发现问题及时进行调整和追收。

第十三条如果客户逾期未支付赊销账款，公司应采取以下措施：
（一）及时联系客户，催收赊销账款；
（二）如果催收无效，可以采取法律手段进行追偿；
（三）如果客户屡次逾期不还款或不能履行合同义务，公司有权终止其赊销额度并冻结其账户。

第五章赊销账款的风险控制
第十四条公司应建立赊销账款风险控制机制，避免和降低赊销账款的风险。

第十五条公司可以采用以下方式进行风险控制：
（一）定期评估客户的信用情况，及时做好风险预警；
（二）严格控制赊销额度，避免超额赊销；
（三）建立赊销账款坏账预备制度，将一定比例的赊销账款计提为坏账准备；
（四）加强与客户的沟通和合作，及时了解客户经营状况。

第六章赊销账款的会计处理
第十六条公司应按照相关会计准则和规定，对赊销账款进行正确的会计处理。

第十七条公司应设立赊销账款专门的会计科目进行核算管理。

第十八条对于赊销账款的会计核算，公司应按照以下规定执行：
（一）在客户完成交易并支付赊销账款时，应按照实际收到的金额确认收入；
（二）对于客户逾期未支付的赊销账款，应按照坏账进行核销。

第七章附则
第十九条本制度自颁布之日起执行。

第二十条本制度的修改、解释权归公司所有。

第二十一条本制度解释与适用中遇到的问题，由公司负责解释与解决。