上半年湖北省税务师财务与会计考试试卷

2015年上半年湖北省税务师《财务与会计》考试试卷
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意)
1、以下通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所确认的收入的实现，不符合房地产开发企业所得税规定的是__。

A．甲房地产公司采取支付手续费方式委托乙销售公司销售开发的商品房，合同约定价款合计3000万元，还须按照5%的比例给付乙手续费，则甲应3000万元确定收入的实现
B．甲房地产公司采取基价并实行超基价双方五五分成方式委托丙销售开发的商品房，合同约定价款2000万元,丙实际销售2200万元，则甲应按照2100万元确认收入的实现
C．甲房地产公司采取基价并实行超基价双方五五分成方式委托丙销售开发的商品房，合同约定价款2000万元，丙实际销售1950万元，则甲应按照1950万元确认收入的实现
D．甲房地产公司采取包销方式委托丁企业销售开发的商品房,合同约定价款1000万元,丁企业未在合同规定的期限内将房屋售出，则甲企业应按照1000万元确认收入的实现
2、自2006年3月1日起，对于__行业的营业税纳税人不用按照《营业税纳税人纳税申报办法》进行纳税申报。

A．娱乐业
B．文化体育业
C．建筑业
D．服务业
3、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2007年销售额190万元,但未申请一般纳税人认定；2008年1月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为68000元，该店当月销售收入(不含税)600000元,该店当月应纳增值税税额__元。

A．134000
B．33960.23
C．136000
D．102000
4、2007年9月1日某公司由于承担国家游泳场重要工程项目，经批准免税进口了一套机械施工设备.项目完工，公司于2008年9月14日公司将该设备出售给了国内另一家企业。

该设备的到岸价格为1300万元，关税税率为10％，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税__万元。

A．10。

2。

23
B．103.36
C．104
D．106.17
5、本期投资收益科目的贷方发生额为__元。

A．25000
B．10000
C．3000
D．35000
6、注册税务师对纳税人可能存在已完工交付使用的房产继续挂账，从而少计房产原值，少申报缴纳房产税的情形,应审核纳税人的__账户。

A．固定资产
B．待摊费用
C．在建工程
D．递延资产
7、下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是__。

A．实质课税原则
B．税收公平原则
C．平等性原则
D．公众信任原则
8、某企业于2002年7月1日对外发行4年期、面值为1000万元的公司债券，该债券票面年利率为8％，收到发行价款（发行费用略）976万元，到期一次还本付息.债券折价采用直线法摊销，在中期期末和年度终了时计提债券应付利息。

2003年12月31日该应付债券的账面价值是__万元。

A．1000
B．1080
C．1105
D．1120
9、甲企业2009年10月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为80000元.当期总的生产成本为500000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元.外购货物均适用17％增值税税率。

则以下会计处理正确的是__。

A．借：营业外支出88160 贷：库存商品80000 应交税费—-应交增值税（进项税额转出）8160
B．借：待处理财产损溢93600 贷：库存商品80000 应交税费—-应交增值税（销项税额) 13600
C．借:营业外支出93600 贷：库存商品80000 应交税费——应交增值税(销项税额) 13600
D．借：待处理财产损溢88160 贷：库存商品80000 应交税费—-应交增值税（进项税额转出) 8160
10、依据税法规定，下列计算公式中正确的是（）。

A．旧有房地产评估价格=重置成本价＆times；成新折扣率
B．旧房成新度折扣=
C．旧有房地产的价格=旧有房地产原值-建筑物折旧
D．旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧
11、某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元),加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元.已知固体盐税额为每吨30万元，该纳税人本期应缴纳资源税__.
A．36万元
B．61万元
C．25万元
D．31万元
12、目前，我国在东北地区进行增值税转型试点,在计算增值税时，允许纳税人将纳税期内购入固定资产所含的增值税款在税前申请一次性抵扣，这种增值税类型属于__。

A．生产型增值税
B．收入型增值税
C．消费型增值税
D．支出型增值税
13、下列说法中表述正确的有__万元。

A．南方礼花厂出口的鞭炮焰火，增值税免税但不退税,消费税只免税不退税B．南方礼花厂出口的鞭炮焰火，增值税免税并退税，消费税也是免税并退税，退税额为157。

5万元
C．外贸企业出口的花炮，增值税免税并退税，消费税也是免税并退税，退税额为157.5万元
D．外贸企业出口的花炮，增值税免税并退税，消费税只免税不退税
14、在我国,有期徒刑的期限一般为__以下.
A．1年以上15年
B．1年以上20年
C．6个月以上15年
D．6个月以上20年
15、个人的下列房地产转让行为中，不需到房地产主管税务机关备案的是__。

A．因国家建设需要而被无偿征用、收回的房产
B．因城市实施规划需要搬迁而由纳税人自行转让的房产
C．转让已居住3年以上原自用住房
D．因国家建设需要而搬迁由纳税人自行转让的房产
16、外商投资举办的产品出口企业，在按照税法规定减免优惠期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上的，可以按照税法规定的税率减__征收企业所得税.
A．50％
B．30%
C．20%
D．60％
17、某小规模电器修理部2009年12月取得修理收入25000元,当月清理转让一台使用过3年的修理机械,普通发票注明金额3000元，当月应纳增值税__元。

A．712。

28
B．796.17
C．840.98
D．840.41
18、某企业期初有“应收票据”100万元，本期向银行贴现银行承兑汇票30万元，贴现商业承兑汇票40万元,期末资产负债表中“应收票据”项目应填列的金额为__万元。

A．100
B．70
C．60
D．30
19、2004年在我国应纳个人所得税__元。

A．17000
B．21200
C．35200
D．1200
20、下列各项中，属于增值税即征即退政策范围的是__。

A．新型墙体材料产品
B．利用煤矸石生产的电力
C．校办企业生产的用于本校教学的产品
D．在原料中掺有不少于30%的煤矸石生产的水泥
21、根据现行增值税规定，外贸企业收购生产企业加工的货物出口的,退税方法是__.
A．对生产企业实行退税,采取“免、抵、退”方法
B．对外贸企业实行退税，采取“先征后退"方法
C．对外贸企业实行免税，采取“不征不退”方法
D．对生产企业和外贸企业实行分别退税，采取“优征后退”方法
22、2003年分得的利润再投资退税额应为__万元。

A．8.89
B．14.11
C．13.36
D．13。

33
23、下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是__。

A．一般贷款业务的计税依据为利差收入
B．转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入
C．保险公司代收车船税取得的手续费收入
D．融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款
24、下列纳税人中，即使其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，也不允许申请办理增值税一般纳税人认定手续的是__。

A．企业性单位
B．个人
C．私营企业
D．兼营非应税劳务的工业企业
25、某企业2010年1月接受某汽车贸易公司捐赠小汽车5辆,无同类市价，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为120000元/辆，汽车贸易公司账面的小汽车的成本为90000元/辆，成本利润率为12％。

该企业应纳车辆购置税为__元。

A．86400
B．75000
C．93919。

14
D．60000
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、该厂当月应纳消费税税额为__元.
A．582219
B．582223
C．584783
D．584787
2、注册税务师对企业的流动资产审查时，应当包括__。

A．应收股利
B．应收利息
C．一年内到期的非流动资产
D．长期股权投资
E．存货
3、注册税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加(假定税法与财务处理的金额相等）的有__。

A．税法规定不可以税前扣除，按会计处理增提存货跌价准备计入管理费用B．税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用
C．税法规定可以在税前扣除,按会计处理计入应付福利费
D．税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出
E．税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用
4、借款利息资本化金额为__万元。

A．165
B．150
C．625
D．158.4
5、下列各项个人所得中，应缴纳个人所得税的是__。

A．被拆迁入按规定的标准取得的拆迁补偿款
B．与企业解除劳动合同后再任职取得的收入
C．破产国有企业职工按规定取得的一次性安置费收入
D．外籍个人取得的探亲费
6、下列各项中，按照外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的规定，表述正确的有__.
A．从事开采石油、天然气的外商投资企业，可以享受生产性外商投资企业的税收优惠
B．外国投资者进行境内企业股权并购时，凡外国投资者的股权比例超过25%的，变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补
C．生产性外商投资企业,追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠
D．外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值60%的,可减半征收企业所得税
7、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票,但尚未出售，则甲公司的私自印制增值税专用发票行为应属于__.
A．犯罪预备
B．犯罪未遂
C．犯罪中止
D．犯罪既遂
8、某农机生产企业(一般纳税人），2009年8月销售自产的播种机,取得不含税收入300万元；公司下设的修理部，修理拖拉机、收割机、播种机等取得价税合计收入43万元；购进农机备件和其他生产材料,取得税控专用发票,注明销售额150万元，通过认证并于当月申请抵扣.该企业本月应纳增值税为__万元。

A．7.78
B．12.8
C．12.9
D．19.75
9、会计政策变更采用追溯调整法时，属于追溯调整的内容有__。

A．应计算会计政策变更的累积影响数
B．应调整变更当期的期初留存收益
C．应调整会计报表其他相关项目的期初数
D．重新编制以前年度会计报表
10、发票管理文书包括__
A．增值税抵扣明细表
B．企业自制发票申请审批表
C．纳税人担保财产清单
D．退税（抵税）申请审批确认书
E．复业单证领取表
11、根据《税收征管法》的规定,下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有__。

A．书面通知纳税人开户银行或者金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产
D．扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
12、下列有关固定资产成本的确定,说法正确的有__.
A．投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议约定价值不公允的除外
B．融资租入的固定资产,承租人应当将租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值
C．核电站核设施企业固定资产预计的弃置费用现值应计入固定资产的成本D．施工过程中盘亏工程物资的净损失应计入固定资产成本
E．固定资产在资本化期间发生的专门借款利息应计入固定资产成本(不考虑闲置资金收益）
13、下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有__.
A．酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
B．娱乐场所举办的啤酒屋自制啤酒销售
C．日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品
D．汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
E．地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
14、企业对于下列已计入待处理财产损溢的存货盘亏或毁损事项进行处理时,应计入管理费用的有__。

A．因收发计量错误造成的存货盘亏净损失
B．因核算差错造成的存货盘亏净损失
C．因管理不善造成的存货盘亏净损失
D．因定额内损耗造成的存货盘亏净损失
E．因自然灾害造成的存货毁损净损失
15、下列关于该商场增值税申报中对进项税额的确定分析正确的是:
A．业务（6)中购进B型空调机因尚未开出商业汇票,所以不得抵扣进项税金. B．业务（7)中货款未付,不得抵扣进项税额；
C．业务(8）中发生退货并取得厂家开具的红字发票，但由于是因质量原因造成的，所以不得冲减本期进项税额。

D．业务（8）中发生退货，如不及时冲减本期进项税额,将会造成虚增进项税，应按照偷税论处。

16、2004年该合资经营企业应缴纳的企业所得税额是__万元.
A．95.9
B．143.85
C．71.93
D．76.96
17、以下纳税人的情况中，属于税务机关可以核定其应纳税额的情况有__。

A．甲一般纳税人企业2009年1月1日成立，2009年3月自行将账簿销毁重新设立账簿
B．乙小规模纳税人企业由于经营金额较小，认为不用设立账簿
C．丙个体工商户由于经营规模较小，自己无法设置账簿，由税务机关指定的财务人员代为设置账簿
D．丁企业账簿设置较乱，成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，税务机关无法查账
E．戊企业2009年2月1日成立，到2009年5月尚未进行过纳税申报，经税务机关责令限期申报，仍然置之不理
18、我国《物权法》中规定的所有权有__。

A．国家所有权
B．集体所有权
C．个人所有权
D．私人所有权
E．法人所有权
19、A厂应代扣代缴B公司的营业税为__元。

A．7.2
B．6。

9
C．1.2
D．0。

9
20、代理所具有的特点，主要有__。

A．代理人必须以代理人的名义进行活动
B．代理人必须以委托人名义与第三人进行交往活动
C．代理人必须以被代理人名义与第三人进行交往活动
D．代理人必须在被代理人的授权范围内以被代理人名义进行民事活动
E．代理人必须在法律规定或指定的权限范围内以被代理人名义进行民事活动21、根据担保法律制度的规定，下列有关保证的抗辩的说法中，正确的有__。

A．主合同中主债务人的一切抗辩权保证人均可以行使
B．保证人有权以保证期间届满债权人未主张权利为由提出抗辩
C．债权人欺诈保证人的，保证人免责
D．债务人欺诈保证人的，保证人免责
E．债权人和债务人欺诈保证人的，保证人免责
22、根据《物权法》的规定，下列有关留置权的表述中，正确的有__.
A．留置权是法定的担保物权
B．扣留身份证、户口簿、毕业证等不成立留置权
C．债权的发生须与留置财产属于同一法律关系
D．债务履行期届满,债务人未履行债务,留置权人可以直接行使变价处分权E．留置权人丧失对留置物的占有的,留置权消灭
23、下列表述符合车船税征税现行规定的有__.
A．电车需缴纳车船税
B．半挂牵引车不需缴纳车船税
C．挂车不需缴纳车船税
D．拖船按照船舶税额的50％计税
E．非机动驳船按照船舶税额的70％计税
24、自2004年7月1日起，国家在东北老工业基地试行消费型增值税，其政策规定为__.
A．购进固定资产的进项税额允许抵扣
B．用于矿井建设的材料、设备的进项税额可以抵扣
C．外购的不动产的进项税额可以抵扣
D．为固定资产支付的运输费用的进项税额可以抵扣
25、《企业所得税年度纳税申报表》（附表一)中的“包装物出租收入”填写内容包括__.
A．出租包装物
B．出借包装物
C．按规定没收的包装物押金
D．出售包装物的收入
E．损毁包装物的罚金。