税收会计试题库+答案

税收会计试题库+答案
一、单选题（共50题，每题1分，共50分）
1.根据《税收征收管理法》及其他相关规定.对税务机关的征税行为提起诉讼. 必须先经过复议,对复议决定不服的,可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。

下列各项中,符合上述时限规定的是( )
A、60日内
B、90日内
C、30日内
D、15日内
正确答案：D
2.某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2018年9月转让3年前自行建造的房产,取得含税销售收入1800万元,所销售房产对应的地价款为500万元. 该企业选择简易计税方法计税,2018年9月该房地产开发企业应纳增值税为 ( )万元。

A、61. 90
B、88. 57
C、57. 14
D、85. 71
正确答案：D
3.下列不同的借款合同，印花税计税方法不正确的是（）。

A、流动资金周转性借款合同先以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还时，再另贴印花
B、凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应以借款合同所载金额计税贴花
C、对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花
D、借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执一份合同正本的，借款方与银团各方应分别在所执的合同正本上，按各自的借款金额计税贴花正确答案：A
4.以下关于税收与税法的表述正确的是( )0
A、税法具有权利性法规和综合性法规的特点
B、国家征税要受到提供公共产品规模和质量的制约
C、税收的本质是一种消费关系
D、国家征税依据的是财产权力
正确答案：B
5.境内A企业适用25%的企业所得税税率，2018年度境内应纳税所得额为 200万元，全年已经预缴税款30万元。

来源于境外某国税前所得100万元.在境外缴纳了 20万元企业所得税。

该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

A、30
B、29
C、25
D、27. 5
正确答案：C
6.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段,不缴或少缴应纳税款的行为属于()。

A、欠税
B、骗税
C、抗税
D、偷税
正确答案：D
7.下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（）。

A、企业所得税只能分季预缴
B、企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
C、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
D、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
正确答案：A
8.税务行政复议期间发生的下列情形中,应当终止行政复议的是( )o
A、作为申请人的公民被宣告失踪
B、行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责
C、作为申请人的公民死亡,其近亲属尚未确定是否参加行政复议
D、行政复议申请受理以后,发现其他行政复议机关已经先于本机关受理
正确答案：D
9.实施检查过程中，下列关于询问需要注意的事项中错误的是（）。

A、询问应当由两名以上检查人员实施，除在被查对象生产、经营和办公场所询问外，检查人员应当制作并向被询问人送达《询问通知书》
B、询问时应当告知被询问人如实回答问题
C、询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读，询问笔录有修改的，应当由被询问人在改动处捺指印，核对无误后，由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过（或者向我宣读过），与我说的相符”，并逐页签章、捺指印
D、被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的，检查人员可以在笔录上注明
正确答案：D
10.根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。

A、房地产原值减除30%后的余值扣除
B、税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
C、由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估
D、税务部门估定的价格扣除
正确答案：C
11.被诉稽查局负责人岀庭应诉的,可另行委托( )名诉讼代理人。

A、1—2
B、4—5
C、2—3
D、3—4
正确答案：A
12.根据以下几项作出的稽查选案,不属于税务稽查被动选案的是( )。

A、所在信访局转来的某公司有偷税嫌疑的函
B、征管部门的纳税评估后税负偏低纳税人名单
C、群众举报信
D、2019年税收专项检查计划
正确答案：D
13.某公司2016年实际占用土地面积共30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地500平方米，1500平方米土地借给武警部队作为训练场地；另外在该地区分设的A机构占地3000平方米，其中包括无偿使用公安机关的一块场地100平方米。

假设该公司所在地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。

该公司2016年应缴纳城镇土地使用税为（）元。

A、150000
B、157500
C、156500
D、155000
正确答案：D
14.被查对象伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是( )。

A、抗税
B、骗税
C、偷税
D、避税
正确答案：C
15.韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作.在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。

崔先生应在中国缴纳个人所得税（）元。

A、5650
B、9650
C、4000
D、10250
正确答案：C
16.居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得.其计入该居民企业应纳税所得额的时间是（）o
A、作出纳税申报的当天
B、作出利润分配决定的当天
C、汇回中国境内的当天
D、无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额
正确答案：D
17.2019年2月张某出租其位于北京的一处住房,一次性预收一年的租金共计10. 6万元,关于张某当月增值税的问题下列说法正确的是( )
A、预收租金应在本年纳税的部分为11个月租金
B、张某应就此业务在住所地预缴增值税
C、张某就此业务不用缴纳增值税
D、张某此业务应缴纳增值税0. 15万元
正确答案：C
18.关于案件办结,下列说法错误的是( )o
A、中止检查满3年,未解除中止的
B、经查证未发现被执行人有财产抵缴税收款项的,或者虽有财产但无法拍卖变卖抵缴税收款项的
C、经过重大税务案件审理或者稽查局集体审理决定移送公安机关的
D、采取《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》规定的其他送达方式无法送达,以公告形式送达《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》,生效后满6个月经查找仍无法找到被执行人的,“经查找”是指至少通过被执行人注册地、生产经营地等相关单位、人员配合查找被执行人的行为
正确答案：D
19.( )是对税收专项整治计划的进一步细化。

A、税务稽查随机抽查方案
B、税收专项整治方案
C、税务稽查案件复查计划
D、税务稽查专项计划
正确答案：B
20.下列关于行政许可实施期限规定的说法中,错误的是( )。

A、作出行政许可决定的类型分两种:一种是当场作出行政许可决定;另一种是行政机关应当自受理行政许可申请之日起20日内作出行政许可决定
B、依法应当先经下级机关审查后报上级机关决定的许可,下级机关应当自其受理行政许可申请之日起20日内审查完毕
C、准予行政许可的决定,应当自作出决定之日起15日内向申请人送达许可证件
D、需要听证、招标、拍卖、检测、检疫、鉴定和专家评审的,所需时间不计算在规定的期限内
正确答案：C
21.甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月销售啤酒3吨，签订合同，约定4月末收取全部价款，价税合计为10140元，但是实际4月末只收到了一半价款，另一半价款于5月末收到。

另收取包装物押金3000元，以及可重复使用的塑料周转箱押金600元，双方约定啤酒的包装物于6
月份之前返回，则甲啤酒厂4月份应缴纳消费税为（）元。

A、375
B、330
C、750
D、660
正确答案：C
22.下列各项符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A、房屋产权出典的由出典人缴纳房产税
B、无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳房产税
C、房屋岀租的由承租人纳税
D、房屋产权未确定的暂不缴纳房产税
正确答案：B
23.集体审理委员会办公室自稽查局局长审批通过之日起( )个工作日,将《税务稽查审理报告》《税务稽查报告》分送集体审理委员会全体人员。

A、3
B、20
C、5
D、10
正确答案：A
24.下列项目中,免征增值税的是( )o
A、个人销售受赠的住房
B、个人转让国有债券
C、职业培训机构提供的非学历教育服务
D、婚姻介绍服务
正确答案：D
25.某居民企业2018年自行计算的应纳税所得额为375万元，经税务机关审核发现该企业2013年取得符合条件的财政资金120万元，当年企业作为不征税收入处理，企业该项资金一直未发生支出同时也未缴回财政部门，营业外支出的账户中有支付的行政性罚款4万元，假设企业其他的核算都是正确的. 2018年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A、123. 75
B、94. 75
C、93. 75
D、124. 75
26.某居民企业对原价1000万元的机器设备（使用年限10年，不考虑净残值）.使用8年时进行改造，取得变价收入30万元，领用自产产品一批，成本350万元. 不含税售价400万元，改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年，企业按直线法计提折旧。

改造后该资产的年折旧额为（）万元。

A、137. 60
B、135. 62
C、124. 00
D、140. 00
正确答案：C
27.甲企业2018年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300 吨，适用税额为15元/吨。

甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税（）元。

A、5500
B、7500
C、12000
D、18000
正确答案：B
28.下列属于企业资产的是( )0
A、预收款项
B、即将购入的原材料
C、上月购入的生产设备
D、应付款项
正确答案：C
29.某房地产开发企业2017年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%.按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2018 年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2018年应计算缴纳土地增值税为（）万元。

A、330. 85
B、325. 00
C、0
D、209. 00
30.个人自行购买的符合规定的商业健康保险，单位应自其提交保费凭单的次月起，按照不超过（）元/月的限额，在计算其个人所得税应纳税所得额时扣除。

A、800
B、150
C、100
D、200
正确答案：D
31.根据《行政许可法》,下列关于行政许可程序的说法中正确的是( )o
A、对依法不属于某行政机关职权范围内的行政许可申请,行政机关应即时作出不予受理的决定,并告知申请人向有关行政机关申请
B、行政许可听证均为依当事人申请的听证,行政机关不能主动进行听证
C、行政机关作岀的准予行政许可决定,除涉及国家秘密的,均应一律公开
D、对于行政机关在收到行政许可听证申请之后几日内组织听证,《行政许可法》没有明确规定
正确答案：A
32.关于一般案件中止执行,不能中止执行的是( )。

A、被执行人进入破产清算程序尚未终结的
B、可供执行的标的物需要人民法院或者仲裁机构确定权属的
C、被执行人死亡或者被依法宣告死亡,尚未确定可执行财产的
D、可执行财产被稽查局查封、扣押、冻结,致使执行暂时无法进行的
正确答案：D
33.2019年4月小张将自己名下的一处商铺对外出租，租期一年，每月取得租金收入6000元，5月份发生修缮费用600元，假设不考虑相关税费，小张5 月份取得的租赁所得应预扣预缴的个人所得税为（）元。

A、864
B、320
C、568
D、400
正确答案：A
34.下列关于税务机关进行发票检查的说法中,不正确的是( )o
A、税务机关在对该公司的发票管理中有权对相关发票进行拍照和复印
B、税务机关需要将已开具的发票调出查验时,需向该公司开具发票换票
证
C、该公司可以以商业机密为由拒绝税务机关的发票检查
D、税务人员进行税务检查时,应当出示税务检查证
正确答案：C
35.下列单位不属于消费税纳税人的是（）
A、生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位
B、进口应税消费品的单位
C、委托加工应税消费品的单位
D、受托加工应税消费品的单位
正确答案：D
36.某设备生产企业2019年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。

2018年超标广告费90万元，则2019年税前准允扣除的广告费是（）万元。

A、225
B、135
C、142
D、52
正确答案：C
37.某汽车贸易进岀口公司(小规模纳税人),2019年6月进口 2辆小汽车. 到岸价格20万美元,含境外负担的税金0.2万美元,当月外汇中间价1美元 = 6.8元人民币,关税税额9万元,小汽车消费税税率5%.则应纳进口环节增值税( )万元。

A、26. 53
B、19. 84
C、24. 42
D、29. 32
正确答案：B
38.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以査询案件涉嫌人员的储蓄存款。

A、县以上税务局（分局）局长
B、设区的市以上税务局局长
C、市以上税务局（分局）副局长
D、设区的市、自治州以上税务局主管稽査的副局长
正确答案：B
39.2019年8月10日,甲冰箱生产企业(一般纳税人)销售100台冰箱给乙商贸公司,不含税售价3000元/台。

为促使乙商贸公司尽早结款,甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为:2/10. 1/20. n/30o乙公司在2019年8月28 日支付货款,享受了 1%的现金折扣,甲公司实际收到不含税销售额297000元. 则甲公司8月应确认销项税额( )元。

A、51000
B、47520
C、50490
D、39000
正确答案：D
40.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）o
A、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税
B、纳税人岀租房产，自交付房产之月起缴纳房产税
C、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税
D、房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之月起缴纳房产税
正确答案：C
41.税务稽查局应与相关协作部门定期召开反逃骗税、反洗钱例行联席会议。

这里的协作部门是（）。

A、人民银行反洗钱部门
B、公安部门
C、人民银行征信部门
D、司法部门
正确答案：A
42.根据税收征收管理法律制度的规定,不属于纳税担保方式的是( )□
A、扣押
B、保证
C、质押
D、抵押
正确答案：A
43.关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法不正确的是（）o
A、车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日
B、车辆购置税实行一次性征收
C、纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车
辆购置税
D、纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳车辆购置税
正确答案：D
44.审理结束时,审理人员应当提出综合性审理意见,对提交的经查未发现问题的《税务检查报告》,审理人员审理确认后,制作( )
A、《审理报告》
B、《税务处理决定书》
C、《税务检查结论》
D、《税务行政处罚事项告知书》
正确答案：C
45.某公司于2019年8月购入5000平方米写字楼作为办公用房,取得销售方增值税专用发票上注明税款为400万元,已做固定资产入账。

该公司当月可以抵扣增值税进项税额是( )万元。

A、0
B、240
C、400
D、160
正确答案：C
46.2019年某保险营销员取得不含税佣金收入37. 5万元，假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除.2019年该营销员应缴纳个人所得税（）元。

A、16080
B、9480
C、19080
D、28080
正确答案：A
47.检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况中，稽查局依法采取冻结纳税人银行存款措施的，应冻结其相当于（）的存款。

A、应纳税款、滞纳金
B、应纳税款
C、罚款
D、应纳税款、滞纳金、罚款
正确答案：B
48.下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。

A、合作建房的双方之间建房转让
B、企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%
C、非营利单位转让办公用房
D、企业之间互换办公用房
正确答案：B
49.涉税案件的査处一般由被查对象所在地的税务机关负责,它符合税务稽查的()原则。

A、分税制管理原则
B、简便易行原则
C、统筹协调原则
D、属地管辖原则
正确答案：D
50.税务机关作岀的下列行政行为,纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是()。

A、确认征税范围
B、加收滞纳金
C、罚款
D、确认抵扣税款
正确答案：C
二、多选题（共25题，每题1分，共25分）
1.依据税收与价格的关系，税收可分为（）。

A、间接税
B、直接税
C、价内税
D、价外税
正确答案：CD
2.甲企业2019年6月销售给某专卖商店A牌商品一批,由于货款回笼及时,根据合同规定,给予专卖商店2%折扣,甲企业实际取得不含税销售额245万元,则下列说法正确的是( )
A、甲企业6月份的计税销售额为245万元
B、甲企业6月份的计税销售额为250万元
C、甲企业6月份的销项税额为31. 85万元
D、申企业6月份的销项税额为32. 5万元
正确答案：BD
3.市以上税务局稽查局应当按照（）等标准，将随机抽查对象分为重点稽查对象和非重点稽查对象。

A、纳税规模
B、稽查资源配置
C、经营行业
D、管理层级
正确答案：ABD
4.某食品加工企业为增值税一般纳税人,2019年10月对外销售自产食品取得不含税收入220万元;当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干,农产品收购凭证上注明价款10万元,该批大米已经被生产领用;外购原材料,取得普通发票,注明价款120万元;当月初次购置增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票,注明价款20万元、增值税3. 2万元。

则下列说法正确的是( )
A、该食品加工厂购进大米可以抵扣的进项税额为0.9万元
B、该食品加工厂当月应缴纳增值税为1.9万元
C、该食品加工厂购进大米可以抵扣的进项税额为1万元
D、该食品加工厂当月应缴纳增值税为1.8万元
正确答案：CD
5.有下列情形之一，致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件中止检査审批表》，附相关证据材料，经稽查局局长批准后，中止检查（）o
A、当事人被有关机关依法限制人身自由的
B、账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的
C、与税收违法行为直接相关的事实需要人民法院或者其他国家机关确认的
D、国家税务总局规定的其他可以中止检查的
正确答案：ABCD
6.根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的有（）。

A、个人通过离婚析产的方式分割房屋产权而办理房屋产权过户手续的，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税
B、未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人，其从事建筑安装业取得的收入，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
C、个人转让限售股或发生具有转让限售股实质的其他交易，取得现金、
实物、有价证券和其他形式的经济利益均应缴纳个人所得税
D、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养义务的抚养人对当事双方不征收个人所得税
正确答案：CD
7.某企业2015年5月新占用耕地3500平方米用于建造厂房，并临时占用耕地500平方米用于堆放沙子，沙子用于建造厂房，预计2016年3月厂房建造完成，临时占用耕地已获得批准。

同年9月新占用耕地2000平方米用于兴办学校。

则下列说法正确的有（）。

（所占耕地适用的定额税率为20元/平方米）
A、临时占用耕地不需要计征耕地占用税
B、临时占用耕地需要计征耕地占用税，但在批准临时占用耕地的期限内恢复所占耕地原状的可以全额退还
C、建造厂房占用的耕地应计征耕地占用税80000元
D、兴办学校占用耕地应计征耕地占用税40000元
正确答案：BC
8.下列申请行政复议的表述中,符合税务行政复议管辖规定的有( )o
A、对各级税务局的具体行政行为不服的,向其上一级税务局申请行政复议
B、对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议
C、对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,向所在省税务局申请行政复议
D、对国家税务总局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议
正确答案：ABD
9.房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，不允许在计算增值额时扣除的有（）。

A、加罚的利息
B、逾期开发土地缴纳的土地闲置费
C、己售精装修房屋的装修费用
D、未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金
正确答案：ABD
10.乾达商贸有限公司为增值税一般纳稅人,主要经营灯具的生产和销售. 2019年9月,该公司为了在即将到来的五一黄金周,扩大知名度,提高销量.
将自产的一批灯具和外购的一批餐具用于交际应酬。

己知该灯具的生产成本为 10万元,不含税销售价格为16万元,外购餐具的入账价值为7万元,下列说法正确的有( )
A、乾达商贸有限公司将自产的灯具用于交际应酬,应确认增值税销项税额1.76万元
B、乾达商贸有限公司将自产的灯具用于交际应酬,应确认增值税销项税额2.08万元
C、乾达商贸有限公司将自产的灯具用于交际应酬,增值税应视同销售
D、乾达商贸有限公司将外购的餐具用于交际应酬,增值税应视同销售
正确答案：BC
11.下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有（）。

A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得
B、符合条件的小型微利企业取得的所得
C、经认定的符合条件的新办软件企业自获利起的第三个年度取得的所得
D、当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件企业取得的所得
正确答案：AD
12.计算2019年度个体工商户的个人所得税时，不得扣除的项目有（）。

A、劳动保护支出
B、用于个人和家庭的支出
C、业主的工资
D、赞助支出
正确答案：BCD
13.某生产企业为增值税一般纳税人,生产的产品均适用13%的增值税税率。

2019年4月销售产品取得不含税销售额200万元,本月从农业生产者购进农产品作为生产用原材料(已领用),收购发票上注明买价为56万元,购进其他原材料,取得增值税专用发票注明的金额100万元,税额13万元,则下列表述正确的是( )
A、该生产企业4月应缴纳增值税7. 40万元
B、该生产企业4月份进项税额为18. 04万元
C、该生产企业4月应缴纳增值税7. 96万元
D、该生产企业4月份进项税额为18. 60万元
正确答案：AD
14.稽查局发现有( )情形之一的,可以向人民检察院申请抗诉或者检查建
议。

A、人民法院逾期未对再审申请作岀裁定的
B、再审判决、裁定有明显错误的
C、人民法院驳回再申请的
D、有新的证据,足以推翻原判决、裁定的
正确答案：ABC
15.鉴定意见有下列情形( ),不能作为定案证据。

A、鉴定程序严重违法
B、无法与原件、原物核对的复制件或复制品
C、鉴定人不具备鉴定资格
D、鉴定意见错误、不明确或者内容不完整
正确答案：ACD
16.下列四个选项中,属于特殊案源的是( )o
A、自选案源
B、检举案源
C、交办案源
D、督办案源
正确答案：BCD
17.下列原则中,属于税务行政处罚原则的有( )。

A、法定原则
B、批评和治理相结合原则
C、公正、公开原则
D、以法律为基础原则
正确答案：AC
18.比例税率的具体形式包括（）。

A、差别比例税率
B、单一比例税率
C、幅度比例税率
D、定额比例税率
正确答案：ABC
19.根据有关司法解释,下列关于行政许可案件被告确定的说法中,正确的有( )o
A、当事人不服行政许可决定提起行政诉讼的,以作出行政许可决定的机关为被告。