(财务知识)业之峰财务手册
2021财务管理手册Word(完整版)(2)
财务管理手册
1.日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。
出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。
2.企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额(三天零用量)，当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。
企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入帐，不允许出现跨月白条顶库现象。
3.现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理帐务。
现金出纳要做好日常收支台账，按要求定时向领导汇报现金结余及使用情况。
4.银行出纳要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。
5.现金日记账的账面余额与现金实际库存数额每日核对并填写库存现金核对情况报告单，作为记录。
发生长短款，应即列作“待处理财产损溢”，待查明原因，经批准后再进行处理。
会计主管人员应经常检查。
6.银行存款日记账的账面余额与开户银行对账单核对。
每收到一张银行到账单，经管人应在三日内核对完毕，每月编制一次银行存款余额调节表，会计主管人员每月至少检查一次，并写出书面意见。
公司内部财务账务手册
公司内部财务账务手册
1. 财务管理制度，介绍公司的财务管理制度，包括财务管理的
基本原则、目标和职责分工等。
这一部分通常会涉及到公司的财务
管理体系、财务管理层级和相应的管理流程。
2. 会计政策和流程，详细说明公司的会计政策，包括会计核算
方法、会计报表的编制规则、会计期间等。
同时，也会包括公司的
会计流程，如原始凭证的处理、记账流程、财务报表的编制和审核
流程等。
3. 财务预算管理，介绍公司的财务预算编制流程、预算执行和
控制流程，以及预算执行情况的监督和评估方法。
4. 资产管理制度，说明公司的资产管理政策，包括资产购置、
使用、处置和报废等方面的管理规定，以及资产清查和盘点的程序。
5. 财务内部控制，介绍公司的财务内部控制制度，包括内部控
制的基本要求、内部控制的实施程序和内部控制的监督和评价等。
6. 税务管理制度，说明公司的税务管理政策，包括税务申报、
纳税申报、税务合规等方面的规定和流程。
7. 财务报告和披露，说明公司的财务报告编制流程、审计程序
和披露要求，以及财务报告的真实性和完整性要求。
总的来说，公司内部财务账务手册是公司财务管理的重要依据，它规范了公司内部财务活动的管理和操作流程，有利于提高财务管
理的效率和规范性，保障公司财务活动的合规性和稳健性。
（财务知识）业之峰财务手册
（财务知识）业之峰财务手册目录前言 (1)1. 目的 (5)2. 适用范围 (5)3. 名词解释 (5)4. 职责 (5)5. 作业流程 (6)6. 作业内容 (7)生效日期页次- 0 -页序 A前言本手册主要从企业财务会计管理的视角，介绍了财务会计管理的基本理论和可操作方法，内容涉及企业财务状况和财务报表管理的要求、集团公司对下属公司财务管理办法、发票及收据管理制度等。
本手册介绍了业之峰公司的财务部的运作实务。
为使加盟商对财务部运作方面的工作具有更直接的了解，特制定本手册，以供实际应用。
本手册尽可能为特许经营总部以及加盟商提供较为全面的参考以及理论上的依据。
本手册仅供参考，不包含可能被忽视的差异与不足，在今后实际运作过程中须不断进行修改，以完善其中的内容。
本手册属于业之峰特许经营总部为加盟商提供的“特许经营配套”的其中一项，“特许经营配套”的详细内容已在特许经营合同的“附件三”中有详细规定。
未经特许经营总部授权不得已任何方式改编、传递、转录本手册。
1.手册的说明特许经营是特许人与加盟商之间的“业务结合体”。
这是一种长期互动互惠关系，需要双方的承诺和付出，才能取得成功。
因此，加盟商和特许人首先应确立一个共同目标，在发展业务过程中双方应精诚合作，取长补短，齐心协力地为此目标作出贡献。
只有这样，“业之峰”生效日期页次- 1 -页序 A特许经营体系才能增强实力,提高盈利,从而取得长远成功。
为了取得更高的成效，在经营业务的过程中，特许经营体系内的每一位成员都必须遵守“业之峰”所规定的营业程序、经营手法及市场策略；彻底了解特许人的远景与目标，同心协力，朝共同的利益努力。
作为“业之峰”特许经营体系中的一员并不容易，在运营的过程中，此“手册”与加盟商手册是非常珍贵的指导手册。
它包含许多有关业之峰总部的总体思想与管理方法，以及如何切实有效的进行相互间的配合的重要资料。
如果正确运用，将有助于展开全面管理工作，使日常业务能够顺利、畅快的进行，确保业务运作有效，职业道德及专业水准得以保持。
2021财务管理手册(完整版)
财务管理手册
一、总要求
严格执行公司制定的各项财务管理制度、财经纪律及下发的各项文件和通知。
二、账务处理应遵循的一般程序
1.取得原始凭证：即外部取得的销售发票、费用发票、收发货凭据、内部制作的支出证明等。
2.原始凭证的审核：应审核凭证是否合法、票面金额计算是否正确、价格是否合理、数量是否符合要求、经手人及主管是否签字。
3.登记账簿：外办会计可根据原始凭证直接登记账簿，登录账簿时应准确填写业务发生日期、简单扼要地写明摘要，原则上当天取得原始凭证当天入账。
4.月终结账、对账：月终结出各账户的借、贷方发生额及余额，与自备库、公司核对账户间勾稽关系是否正确、与公司、商场核对数据是否正确、将当月余额转入下月等。
5.编制各类报表：如销售旬报表，销售月报表、办事处商品进销存报表，自备库、商场销售月统计表等，按规定时间报回公司财务部。
三、账务处理的基本原则
1.客观性原则
账务数据应真实、准确，客观地反映经济活动，不得弄虚作假。
2.及时性原则
账务处理要及时，当日业务当日入账；各种报表按规定时间准确及时上报。
3.明晰性原则
发票、账簿、报表等要做到一目了然，勾稽关系反映明了，记录字迹清晰，按财务规定更正错帐，不得涂改。
公司财务管理手册
公司财务管理手册公司财务管理手册第一章总则为了规范公司财务管理行为，确保公司财务安全，提高公司经济效益，公司特制定本手册。
本手册适用于公司全体员工、各部门、各业务单位。
第二章预算管理1.年度预算的编制原则公司年度预算编制应遵循经济发展规律，财务安全原则，盈余原则，综合平衡原则等。
2.预算编制流程（1）明确编制责任人，确定编制时间。
（2）收集资料，评估市场情况，预测经济走势。
（3）与各部门进行沟通，制定预算方案，报审批。
（4）预算分解，落实责任，考核完成情况。
（5）及时调整和修订，上报主管领导审批。
第三章资金管理1.资金计划每月初，按照预算正常经营需求，制定当月资金计划，以确保公司流动资金需求的充分满足。
2.资金管理公司应制定完善的资金管理制度，包括资金授权、资金操作、资金保管等内容。
3.银行账户管理公司开户需根据业务需要进行开户，每个账户应有一名授权使用人。
第四章费用管理1.费用使用公司员工应按规定使用各项费用，不得存在超标、私用、虚报等情况。
2.差旅费用公司差旅费用应按照公务人员差旅费管理办法执行，具体标准应符合当地规定。
第五章财务监督1.内部审计公司应组建内部审计部门，对公司各项业务进行日常审计，发现问题应及时提出整改意见。
2.外部审计公司应每年聘请专业机构进行审计工作，对公司财务状况进行全面审查。
第六章资产管理1.固定资产管理公司应制定固定资产管理制度，规定资产的购置、调拨、折旧、清理等管理流程。
2.投资管理公司应根据公司经济发展情况和投资市场变化，制定投资计划，投资评估，风险评估等，确保投资效益和风险控制。
第七章财务报表公司应每个月制作财务报表，及时反映公司经营情况，确保内外部对公司财务状况的透明和可控。
第八章法律法规公司应严格遵守国家法律法规，保障公司财务合规化，避免法律风险。
第九章处罚制度针对公司违规行为，应制定相应的处罚制度，保证公司规范运作，维护经济安全。
第十章附则本手册解释权及修改权属于公司财务部门。
财务管理手册(cwgl)
业之峰装饰工程有限公司财务管理制度二零零五年元月（试行本）目录第一章总则………………………………………………………………….第一节总则第二节财务人员守则第二章基础工作的建立…………………………………………………….第一节会计机构及办公环境设置第二节财务培训第三章会计管理制度……………………………………………………….第一节会计基础工作规定第二节会计科目及使用第三节会计核算政策第四节帐簿设置第五节报表及财务软件管理第四章资金管理制度……………………………………………………….第一节印鉴及票据管理第二节现金收入及其他收入的管理第三节成本费用支出管理第五章财务管理规定……………………………………………………….第一节财务部门工作规定第二节财务管理细则第三节出纳作业规定第四节报销管理规定第五节借款管理规定第六节财务分析撰写规定第七节资产管理规定第八节会计档案管理规定第六章财务人员岗位职责………………………………………………….第一节出纳岗位职责第二节会计岗位职责第七章其他管理规定……………………………………………………….第一节合同管理规定第二节工程档案管理规定第三节工资管理规定第一章总则第一节总则一、为了规范业之峰装饰工程有限公司的财务行为，根据财政部颁发的《企业会计准则》、《企业会计制度》和本公司的《财务制度》，结合公司的实际情况制定本制度。
二、财务管理的原则是建立健全公司的财务管理制度，做好财务管理的基础工作，如实反映其财务状况和经营成果，使其财务管理与公司保持一致，最终达到双赢的目的。
三、财务管理的任务是做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核，合理使用资金，努力降低成本，提高经济效益。
第二节财务人员守则一、遵纪守法，廉洁奉公；二、克尽职守，兢兢业业；三、严守机密，谨言慎行；四、遵守制度，工作有序；五、积极主动，团结互助；六、待人和蔼，举止得体；第二章基础工作的建立第一节会计机构及办公环境设置一、会计机构设置及职责1.按业之峰财务管理模式，对公司的家装业务进行会计核算。
建筑公司财务手册范本
建筑公司财务手册范本
1. 前言
本财务手册旨在为建筑公司提供财务管理的基础知识和操作指南，以确保公司财务运作的合法性、规范性和高效性。
2. 财务组织架构
建筑公司应根据实际情况建立财务组织架构，明确财务管理职
责和权限，建立健全的内部控制制度，包括会计核算、财务报告、
成本控制、资金管理等方面。
3. 会计核算
建筑公司应建立科学的会计核算制度，合理运用财务软件进行
数据采集和处理，及时编制、审核和报送财务报表。
会计核算涉及
到的内容包括：会计科目设置、凭证制度、账务处理和定期财务报
告等。
4. 成本控制
建筑公司在施工过程中要做好成本控制工作，遵循“精打细算、提高效率”的原则，实行科学的造价运作和精准的成本核算，严格
监控人工、材料、设备等费用，通过费用控制和质量监控来降低成
本并确保工程质量。
5. 税收管理
建筑公司应合法遵纪守法缴纳各类税费，全面了解和掌握涉税
规定和政策，结合公司实际情况，选择优惠政策和减免税选择，做
好税务咨询和应对，保证公司税务的合法性和规范性。
6. 资金管理
建筑公司应建立完善的资金管理体系，科学预测企业资金需求，合理运用资金，优化资金结构，提高资金使用效率，做好银行业务
管理和财务收支管理工作。
7. 结语
建筑公司财务手册是公司财务管理工作的参考性资料，必须遵
循诚实守信、合规经营、科学发展的原则，完善内部控制、加强应
对能力，确保公司财务安全和稳健。
同时随着当前市场环境和政策
的变化，需要时刻更新手册内容，不断完善和提高。
财务工作手册.doc
财务工作手册第一部分财务岗位设置及工作职责各岗位工作人员要认真履行岗位职责，严格遵守作息时间和公司制定的请（休）假审批制度，不准迟到早退，未经批准，不得擅自离开工作岗位。
遇有人员调动等工作变动时，负责人要认真安排好交接，财务中心派人参加监交。
各岗位人员除完成本职工作外，要完成领导交办的其他工作事项，全心全意为公司发展服务。
根据工作需要，财务中心设置以下岗位：财务总监1名，财务经理1名，主管会计3名，出纳1名（兼网管与资产管理），分公司设立开票员、收银员、稽核员各1名（业务比较少的，开票员、稽核员合并），其中：北京分公司编制2人，天津分公司编制3人，塘沽分公司编制3人，唐山分公司编制2人（现缺1人），保定分公司编制2人，每个超市、展厅、自营店设终端收银员1名。
财务中心岗位框架图财务人员由总部统一招聘，统一培训，统一委派，统一考核，统一管理。
财务中心门应按框架结构建立财务信息上传下达渠道，不得越级报告。
但特殊情况下，公司主管会计认为有重大问题需要上报的，可以直接向财务总监反映。
一、财务总监岗位职责1.遵守会计法、企业会计制度、会计准则以及相关法律、法规，对公司财务进行全面具体管理。
2.建立公司会计核算体系和制度。
3.负责公司财务业绩的核查、考核和监督控制工作。
4.负责公司成本控制、经济情况分析工作。
5.制订财务工作长远规划，跟踪实施情况。
6.督促检查各项预算、结算执行情况，对财务报表、财务报告编制工作严格把关。
7. 负责公司资金管理调度工作。
定期对总公司与下属公司现金库存、银行存款等进行安全性、效益性、流动性检查。
8.负责新项目的财务可行性预审、投资效果分析。
9.负责下属公司的资产转让、兼并、整顿、清理工作。
10.负责财务中心岗位设置、人员调整工作。
报请公司领导奖惩、任免下属公司财务负责人。
11.负责协调部门与上级及关系单位的协调工作。
12.监督、检查财务纪律执行情况。
13.完成领导交办的其它工作。
财务制度全套手册
财务制度全套手册第一章总则第一条为加强财务管理，规范企业财务运作，制定本财务制度手册。
本手册适用于所有公司部门和工作人员，财务管理工作需按照本手册执行。
第二条公司财务部门是公司财务管理的主要负责部门，负责全公司的财务规划、执行、监督和检查，确保公司财务的稳健运作。
第三条公司的财务管理应严格遵循法律法规，诚实守信，合理高效，客观公正。
第四条公司内部各级部门应加强协作配合，确保财务数据的准确、完整和时效。
第五条公司应定期进行财务审计，对财务状况进行评估和改进。
第六条公司财务制度的修订应经过公司财务部门负责人审批，并经公司领导层最终批准。
第七条公司财务工作应注重保密性，严格控制财务信息的泄露。
第二章财务管理制度第一条公司设立财务管理制度，明确各级部门的财务职责和权限，保证财务管理工作有序进行。
第二条公司应建立健全的财务管理制度，包括收支管理、资金管理、财务核算、财务报表、审计等内容。
第三条公司应建立完善的预算管理制度，根据公司经营情况和发展需要，制定年度预算，实行预算控制。
第四条公司应建立完善的内部控制制度，确保财务运作的安全性和有效性。
第五条公司应加强成本管理，控制成本，提高公司盈利能力。
第六条公司应建立健全的风险管理和识别机制，及时发现和解决财务风险。
第七条公司应加强对员工的财务培训，提高员工的财务意识和技能。
第三章财务管理流程第一条公司的财务管理流程应包括以下环节：资金管理、收支管理、财务核算、财务报表、审计等。
第二条公司的资金管理应加强对资金的调度和控制，确保公司的资金安全和流动性。
第三条公司的收支管理应严格按照预算进行管理，保证支出合理、收入有序。
第四条公司的财务核算应精确、准确，确保财务数据的真实性和可靠性。
第五条公司的财务报表应按照规定时间和要求进行编制和披露，及时向有关部门和人员汇报。
第六条公司应定期进行内部审计，对公司财务情况进行评估和改进。
第七条公司应加强对外部审计，接受审计机构的审计，并及时整改审计问题。
业之峰财务手册
业之峰财务手册前言 (1)1. 目的 (5)2. 适用范畴 (5)3. 名词讲明 (5)4. 职责 (5)5. 作业流程 (6)6. 作业内容 (7)前言本手册要紧从企业财务会计治理的视角，介绍了财务会计治理的差不多理论和可操作方法，内容涉及企业财务状况和财务报表治理的要求、集团公司对下属公司财务治理方法、发票及收据治理制度等。
本手册介绍了业之峰公司的财务部的运作实务。
为使加盟商对财务部运作方面的工作具有更直截了当的了解，特制定本手册，以供实际应用。
本手册尽可能为特许经营总部以及加盟商提供较为全面的参考以及理论上的依据。
本手册仅供参考，不包含可能被忽视的差异与不足，在今后实际运作过程中须不断进行修改，以完善其中的内容。
本手册属于业之峰特许经营总部为加盟商提供的“特许经营配套”的其中一项，“特许经营配套”的详细内容已在特许经营合同的“附件三”中有详细规定。
未经特许经营总部授权不得已任何方式改编、传递、转录本手册。
1.手册的讲明特许经营是特许人与加盟商之间的“业务结合体”。
这是一种长期互动互惠关系，需要双方的承诺和付出，才能取得成功。
因此，加盟商和特许人第一应确立一个共同目标，在进展业务过程中双方应精诚合作，取长补短，齐心协力地为此目标作出奉献。
只有如此，“业之峰”特许经营体系才能增强实力,提高盈利,从而取得长远成功。
为了取得更高的成效，在经营业务的过程中，特许经营体系内的每一位成员都必须遵守“业之峰”所规定的营业程序、经营手法及市场策略；完全了解特许人的远景与目标，同心同德，朝共同的利益努力。
作为“业之峰”特许经营体系中的一员并不容易，在运营的过程中，此“手册”与加盟商手册是专门宝贵的指导手册。
它包含许多有关业之峰总部的总体思想与治理方法，以及如何切实有效的进行相互间的配合的重要资料。
假如正确运用，将有助于展开全面治理工作，使日常业务能够顺利、畅快的进行，确保业务运作有效，职业道德及专业水准得以保持。
2021财务管理手册(完整版)
财务管理手册1.总则1.1.公司实行总经理负责制的财务管理体制，由公司财务总监统一安排部署会计核算，负责资金的筹措、使用，实行垂直财务管理。
1.2公司实行收支两条线管理，企业所有收入均汇入企业的收入专户，企业所有支出均通过企业基本户办理。
1.3.公司会计年度是按照《企业会计准则》规定，以公历年度作为会计年度，每年一月一日至十二月三十一日。
公司内部会计核算年度自上年度十二月二十六日至本年度十二月二十五日止。
会计月度自上月二十六日至本月二十五日。
1.4.财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。
1.5.财务人员对不真实，不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确，不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
1.5.财务人员发现帐薄记录与实物、款项不符时，应及时向单位领导及上级主管书面报告，并请求查明原因，做出处理。
财务人员对上述事项无权自行做出处理。
2.现金管理2.1.现金的使用，必须在下列规定范围内使用。
支付职工工资、津贴。
支付个人劳务报酬。
支付零星费用支出。
出差人员必要携带的差旅费。
中国人民银行规定可以以现金支付的对象。
2.2.现金的支付，可以从库存现金余额中支付或从银行存款中提取，不允许从现金收入中直接支付。
因特殊情况需要坐支的，应事先请示财务总监。
、2.3.现金收入应于当日送存银行，当日无法交存银行，应请示财务总监处理，库存限额不得超过30000元。
2.4.不得用不符合财务制度规定的凭证代替库存现金,更不得挪用现金。
2.5.从开户银行提取现金时，应在支票存根联处如写明用途，现金的提取，必须先审批。
3.银行存款的管理3.1.严格遵守银行结算制度。
企业的各项经济往来，除按照国家现金管理规定可以使用现金支付外，都必须办理银行转帐结算。
3.2.支票填写错误，出纳人员须回盖“作废”戳记，与存根联一并保存，并与填写正确的支票联一同交会计人员填制记账凭证。
3.3.不得签发空白支票。
财务部手册
财务部手册目录一、前言二、手册的说明及使用三、财务部门岗位设置设置说明北京业之峰装饰连锁有限公司2008年8月制定备注：详细内容见后续---分公司部门岗位职责说明本手册只做公司参考使用一、前言本手册主要介绍了业之峰公司的行政工作方面的统筹管理。
尽可能为特许经营总部以及加盟商提供较为全面的参考以及理论上的依据。
不包含可能被忽视的差异与不足，在今后实际运作过程中须不断进行修改，以完善其中的内容。
未经特许经营总部授权不得已任何方式改编、传递、转录本手册。
二、手册的说明及使用1、为了取得更高的成效，在经营业务的过程中，特许经营体系内的每一位成员都必须遵守“业之峰”所规定的营业程序、经营手法及市场策略。
此“手册”与其它手册都是非常珍贵的指导手册。
它包含许多有关业之峰总部的总体思想与管理方法，以及如何切实有效的进行相互间的配合的重要资料。
2、该手册是“业之峰”的独有资产，受版权法令的保护。
本手册版权与知识产权归“业之峰”所有。
根据版权法规定，任何人都不许抄袭或复印本手册内容，也不许以口头传达、录音或其他方式将内容转告他人。
只有在特定情况下，经“业之峰”的书面认可，才可向他人透露有关资料。
本手册的内容受版权法和业之峰总部与所有加盟商签署的合同限制。
3、连锁特许总部为了更加规范操作、更好服务加盟公司，以部门、岗位设置最优化、人员最优化、成本最低化为标准特编制此手册，其岗位的职责相对比较细化，但并不是完全适用每一个分公司，所以各个公司在使用过程中以此为纲结合实际。
三、财务部门岗位设置设置说明1、部门说明书1.1基本信息1.1.1部门名称：财务部1.1.2部门编号：FGS0071.1.3岗位设置:财务经理1.1.4直接领导：总经办、总经理1.1.5对内协调部门：公司内部各个部门1.2部门概述主要负责公司财务预算、成本控制、财务风险的管理，执行严格的财务管理制度，作好公司各项应收账款的核算与收取工作，执行现金管理、审批制度；编制记账凭证、报表；拟定财务计划，提供财务分析报告呈总经办与总经理；利用财务数据分析公司经营状况。
财务分析手册
财务分析手册第一章介绍财务分析是指通过对企业财务数据的系统性分析，评估企业的财务状况和经营绩效，为投资者、管理者和决策者提供决策依据和参考。
本手册旨在提供财务分析的基本方法和技巧，帮助读者快速准确地进行财务分析。
第二章重要财务指标在进行财务分析时，有一些重要的财务指标需要特别关注。
这些指标包括：资产负债率、流动比率、速动比率、净利润率、毛利率等。
本章将详细介绍这些指标的计算方式及其含义，帮助读者更好地理解和运用它们。
第三章资产负债表分析资产负债表是企业财务状况的一份静态报表，反映了企业的资产、负债和所有者权益。
本章将教读者如何利用资产负债表分析企业的财务状况，包括资产结构分析、负债结构分析和所有者权益分析等。
第四章利润表分析利润表是企业经营绩效的一份动态报表，反映了企业在一定期间内的收入、成本和利润。
本章将介绍如何利用利润表分析企业的盈利能力和增长趋势，包括营业收入分析、成本分析和利润分析等。
第五章现金流量表分析现金流量表是反映企业现金流入流出情况的一份报表，对企业的偿债能力和运营能力具有重要意义。
本章将详细介绍如何利用现金流量表分析企业的现金流量状况，包括现金流入分析、现金流出分析和现金流量比率分析等。
第六章综合分析在进行财务分析时，单独对资产负债表、利润表和现金流量表的分析只能提供有限的信息。
综合分析是将这些表格综合考虑，得出全面准确的财务分析结论。
本章将介绍如何进行综合分析，包括比较分析、趋势分析和比例分析等。
第七章附录本附录包括一些常用的财务分析工具和模型，如财务比率计算表、财务风险评估模型等。
读者可以根据需要选择适用的工具和模型，提高财务分析的准确性和有效性。
结语财务分析是企业管理和投资决策中不可缺少的重要工具。
本手册旨在提供一个全面系统的财务分析指南，帮助读者掌握财务分析的基本内容和方法。
通过合理运用财务分析技巧，读者将能够更好地了解企业的财务状况，做出明智的决策。
2021财务管理手册(完整版)(7)
财务管理手册一、管理制度体制：公司财务由总经理主管、负责。
日常管理费用报销实行分级管理的财务报销制度。
1万元（包括1万元）以内的借款和报销，由总经理直接审批报销。
1万元以上的借款和报销，总经理审批后，再报董事长审批。
审批程序完成后，财务部办理付款手续。
报销范围包括：公司日常运转、管理中办公用品的购臵、公司因办理公务出差的交通和住宿费、业务招待费等，备用金根据工作需要的临时借支。
二、费用报销制度内容：第一条日常办公用品的采购，车辆费用、差旅费、业务招待费、电话费等，由公司办公室统一审核，登记备案，再按公司审批程序进行审批后由财务部付款。
原则上每星期报销费用一次。
第二条公司日常办公用品的采购，由公司办公室统一组织，物资采购与保管实行“采管分离”，采购流程实行“阳光采购”——公开采购内容、渠道、价格、厂家或销售商。
其他部门不得私自采购，否则，财务不予报销，原则上每月报计划一次。
财务用品由财务部请示领导后自行购买。
第三条公司员工因公出差，在途期间的交通费、住宿费可凭据报销，伙食补助费视不同地点参照陕西省西安市的差旅费管理制度标准执行。
但出差期间报销了招待费、下属企业或当地企业进行了统一接待等，不再报销伙食补助费。
其他费用由总经理特批。
第四条业务招待费的报销，实行预先请示制。
凡因业务关系需要发生招待费，需要预先向公司领导请示，经同意后方可开支。
原则上谁接待谁陪餐，本着节约的原则开支。
第五条备用金根据工作需要临时借支，由申请人填写借据，经总经理审批同意后，在财务部办理借款手续，原则上业务发生完毕一周内到财务部冲账。
需要发生大额和长期借款，报总经理特批。
三、报销程序：1、经办人或报销人要认真整理票据，保证票据的合理性、真实性与合法性，根据票据粘贴的具体情况附报销说明书由本部门负责人或相关部门的负责人签字。
在财务部指导下按照分类、分项对票据进行粘贴。
2、报销说明书包括内容：（1）、办事内容、地点，往返车、机、船次等。
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目录前言 (1)1. 目的 (5)2. 适用范围 (5)3. 名词解释 (5)4. 职责 (5)5. 作业流程 (6)6. 作业内容 (7)生效日期页次- 0 -页序 A前言本手册主要从企业财务会计管理的视角，介绍了财务会计管理的基本理论和可操作方法，内容涉及企业财务状况和财务报表管理的要求、集团公司对下属公司财务管理办法、发票及收据管理制度等。
本手册介绍了业之峰公司的财务部的运作实务。
为使加盟商对财务部运作方面的工作具有更直接的了解，特制定本手册，以供实际应用。
本手册尽可能为特许经营总部以及加盟商提供较为全面的参考以及理论上的依据。
本手册仅供参考，不包含可能被忽视的差异与不足，在今后实际运作过程中须不断进行修改，以完善其中的内容。
本手册属于业之峰特许经营总部为加盟商提供的“特许经营配套”的其中一项，“特许经营配套”的详细内容已在特许经营合同的“附件三”中有详细规定。
未经特许经营总部授权不得已任何方式改编、传递、转录本手册。
1.手册的说明特许经营是特许人与加盟商之间的“业务结合体”。
这是一种长期互动互惠关系，需要双方的承诺和付出，才能取得成功。
因此，加盟商和特许人首先应确立一个共同目标，在发展业务过程中双方应精诚合作，取长补短，齐心协力地为此目标作出贡献。
只有这样，“业之峰”生效日期页次- 1 -页序 A特许经营体系才能增强实力,提高盈利,从而取得长远成功。
为了取得更高的成效，在经营业务的过程中，特许经营体系内的每一位成员都必须遵守“业之峰”所规定的营业程序、经营手法及市场策略；彻底了解特许人的远景与目标，同心协力，朝共同的利益努力。
作为“业之峰”特许经营体系中的一员并不容易，在运营的过程中，此“手册”与加盟商手册是非常珍贵的指导手册。
它包含许多有关业之峰总部的总体思想与管理方法，以及如何切实有效的进行相互间的配合的重要资料。
如果正确运用，将有助于展开全面管理工作，使日常业务能够顺利、畅快的进行，确保业务运作有效，职业道德及专业水准得以保持。
2.手册的使用：此手册为业之峰公司无形资产的一种，受知识产权法保护，特许经营体系各成员有责任和义务小心保管这份重要文件。
业之峰特许经营总部为了达致“业之峰”特许经营体系正常运作的要求，可将此手册当作“业务运作备忘录”。
经常查阅及了解所应遵守的规定，将有助提高管理成效。
在日常管理中碰到难题，本手册也将提供珍贵意见供参考。
生效日期页次- 2 -页序 A特许经营总部成员在任何情况之下，都不应向“业之峰”特许经营体系以外的人透露本手册的内容详情。
每一份总部手册都有列号，这可以让“业之峰特许经营总部”认明归还手册的原借户。
我们也谨此提醒特许经营总部成员，在监督加盟商履行特许经营合同时，若要了解合同中个别条款所涉及的责任与义务，应参阅合同的有关规定。
3.手册的管理本手册的内容受版权法和业之峰总部与所有加盟商签署的合同限制。
只有以下人士有权使用本手册：♦特许经营权特许人--也就是业之峰公司。
♦业之峰特许经营总部成员。
♦其他经业之峰特许人认可的使用者。
♦除非经由特许人书面授权，其他人都不许翻阅本手册。
3.1知识产权保护生效日期页次- 3 -页序 A该手册是“业之峰”的独有资产，受版权法令的保护。
本手册版权与知识产权归“业之峰”所有。
根据版权法规定，任何人都不许抄袭或复印本手册内容，也不许以口头传达、录音或其他方式将内容转告他人。
只有在特定情况下，经“业之峰”的书面认可，才可向他人透露有关资料。
本手册必须在公司妥善保存。
在任何情况下，本手册都不许拿离“业之峰”特许经营总部。
若本手册失落、遭盗窃或破坏，应该立即向业之峰报告。
上述所有的资料属机密，并对其他类似生意的竞争者来说，具有商业价值。
因此，其知识产权应随时受到该特许经营网络成员的保护。
在特许经营的管理条例下，特许经营总部成员在面对第三者时，必须保护其知识产业使用权或未来知识产权。
若成为副特许人，在与第三者签署特许经营合同的时候，特许经营总部成员必须确保对方能保护特许人的知识产权。
3.2补充及修改程序为了面对市场的剧烈竞争，“业之峰”将不断进行市场调查，改进企业策略，开发新产品，提高生产效率，所以要不断修订运作系统。
此手册也将因此根据需要不断修订。
为使“业之峰”特许经营总部成员了解特许人最新政策，特许人将履行其义务，在必要时修订本手册。
“业之峰”也将定期检查手册，以确保整个特许经营体系所使用的手生效日期页次- 4 -页序 A册内容保持一致。
生效日期页次- 5 -页序 A1.目的：为规范业之峰之财会作业，特修订本办法。
2.适用范围：业之峰之会计人员及业之峰加盟商之会计人员。
3.名词解释：（无）4.职责：4.1重点工作为计算帐目及登录资料，业之峰帐目作业须实在不虚假,随时帐目清楚，以备业之峰经理查核。
4.2当日发生帐目须当日冲销，不可产生呆帐。
4.3业之峰会计应严守职业道德，勿向他人外泄业之峰任何资料。
生效日期页次- 6 -页序 A5.作业流程业之峰财务系统设计方案财务状况及财务报表管理的要求集团公司对下属公司财务管理办法财务管理制度生效日期页次- 7 -页序 A6.内容：6.1业之峰财务系统设计方案6.1.1财务状况及财务报表管理的要求(1)每月5日前各财务主管会计应向上级主管部门及各公司总经理上报当月财务报表、财务分析；季度终了应报季度分析。
(2)每年2月前各财务主管会计应向上级主管部门及各公司总经理上报上年年终财务报表、财务分析。
(3)财务分析内容及说明：●经营成果增减原因分析：主要分析利润完成与上年比较增减情况及增减原因分析。
●资金运用情况分析：主要分析流动资金周转次数、存货周转天数、应收款账龄分析及收账天数、坏账比率；与上年比较分析加快或减少的原因，督促各公司解决影响资金周转的主要存在的问题，合理地运用资金，加快资金周转。
●费用增减原因及构成分析：主要分析费用率与计划和上年对比差异，增减原因；再深入分析构成影响，让各公司明了费用增减主要是哪项开支造成的。
(4)财务计划：每年2月，各主管会计依据当年下达的经营计划和上年的会计资料数据，在计划下达的半个月内做出全年财务预测和财务计划。
生效日期页次- 8 -页序 A●财务预测包括：收入、成本、费用和利润。
依据经营计划和费用指标、上年成本率和税率预计全年成本、税金和利润。
●财务计划包括：资金计划、固定资产购置计划、投资计划、工资及福利开支计划。
以便有关部门依据计划筹措资金，安排工作。
6.1.2 集团公司对下属公司财务管理办法随着公司不断发展，为适应集团公司总体管理的需要，加强对各分公司的财务管理，特制定本办法。
(1)有关会计核算制度●对处于北京地区的分公司，应执行国家统一的会计制度并参照执行本集团财务会计制度的有关规定。
●对于外地分公司，应按国家规定执行当地财务会计制度并参照执行本集团财务会计制度的有关规定。
(2)统一财务管理制度无论在京或外地分公司，均应执行（集团）公司财务部制定的统一财务管理制度，具体条件如下：●财务计划管理各分公司费用依据经营计划每年2月编制出财务计划，主要包括：1>销售收入、成本、费用、利润计划；生效日期页次- 9 -页序 A2>资金筹集和使用计划或费用计划；3>购置固定资产计划以上财务计划，于每年二月报集团财务部。
●筹集资金的管理1>按筹集资金计划由（集团）公司统一向银行等金融机构和社会各方面筹集时，应信守“合同”，按借款用途分别使用。
2>子公司联营到期或经营终止，必须办理财产清算，清算前应上报集团财务部“清算计划”，计划中要求编制清算方案、清算预算、参加清算人员。
如有必要，集团财务部派人参加，清算顺序按国家有关规定进行。
(3)固定资金的管理各分公司要执行集团公司统一的固定资产管理制度，严格其审批、购入、调拨、报废手续。
每年定期核查一次账实相符情况，保证固定资产的完整性。
(4)流动资金管理各分公司每年核准流动资金总额度并在额度内使用。
流动资金额度包括：货币资金及存货、应收款。
流动资金额度的控制调度权在集团财务部。
●加强货币资金的管理●加强存货管理A：执行集团公司制定的统一的采购、收、发、存等各项制度。
B：建立定期盘点制度每半年1次。
对于帐实不符要查清原因，分情况生效日期页次- 10 -页序 A处理。
年终盘库，盘存结果及盈亏分析上报集团公司财务部。
C：加强库存结构分析，配合采购部门控制库存，保持库存合理结构。
●加强对各项应收、应付、在途等往来款的管理，要及时结算、催收、清理债权、债务、减少资金占用。
●建立资金考核指标体系：每季应计算和分析上报以下指标：A：库存周转次数B：流动资金周转次数C：资金利润率(5)成本及费用管理●按国家有关规定列支成本，费用。
●计算成本必须反映实际成本，并在一年内使用统一的成本计算方法，一年内不许改变。
●按权责发生制原则划清当期与下期费用界限。
●要按年的费用计划，按期进行反映、控制和考核，加强事前考核。
(6)收益分配的管理●营业外收支按国家有关规定执行。
●利润总额计算必须正确、真实、可靠、不得虚报和隐瞒。
●严格按国家有关规定税前扣除各项目。
●正确及时计算应纳所得税及其它应交款。
●依据公司董事会有关决议及总裁委的要求进行留利分配。
生效日期页次- 11 -页序 A(7)建立财务报表、财务指标分析报送制度●每月5日前报送上月资产负债表、利润表、费用明细表。
应收应付款明细表。
●非独立核算的分支机构每月3日前报送上月、工程进度汇总表、费用明细表、收入统计表。
●每年年报在次年元月15日上报，并附加应收应付款明细表。
(8)财务机构的设置和财务人员的要求●按会计法设置财务机构，配备财会人员，下属企业的财务主管由总公司任免，其工资，福利列入总公司财务部管理。
●会计和出纳不得互相兼任。
●下属企业实行主管会计责任制，主管会计必须参加企业的计划编制，经营决策研讨、负责组织本企业会计核算，实行会计监督，向领导提供财会数字和分析，提出本企业财务管理的改进措施。
●财会人员要坚持原则、廉洁奉公、执行国家财务政策和财务法规制度，维护公司利益，完成会计核算和会计监督任务。
(9)其他：本财务管理办法，经（集团）公司总裁批准后执行。
未尽事项及修改，均需上报批准后另文执行。
生效日期页次- 12 -页序 A6.1.3 财务管理制度(1)财务管理审批权限的规定为规范企业行为，提高企业管理水平，实现向管理要效益、向管理要效率、向管理要形象的目标、保证集团公司经营资金能够统筹合理使用，特制定有关财务管理审批权限的规定，请各部门依照执行。
●对外投资权1>按（集团）公司董事会决议及公司章程的规定对外投资。
按照投资项目可行性报告及投资回收期确定：①对外投资的总额度；②对外投资的投向及金额。