医院固定资产管理规定

医院固定资产管理规定
第一篇：医院固定资产管理规定
固定资产管理规定
为加强医院固定资产管理，明确相关科室职责，防止国有资产的流失，提高固定资产的投资效益，保证医疗、科研和其它工作的正常进行，特制订本管理规定。

一、固定资产的分类
固定资产是指医院在医疗保健服务活动过程中，使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持其穷而后工有实物形态的资产。

根据医院现行财务管理制度及固定资产的所属关系，把固定资产分为五大类：房屋及建筑物类、专业设备类、一般设备类、图书类、其他固定资产。

二、固定资产管理实行科室管理责任制
1、、医院采购科全面负责固定资产的购置、验收、保管调配和维修，建立分科室的财产实物明细帐，负责定期清查盘点，办理调拨、变价、报废等有关审批手续。

2、财务科负责全院固定资产总帐和按五类设置二级明细分类帐的建帐和核算工作，定期参加固定资产的清查盘点和帐目核对工作，实行会计监督。

3、后勤保障部要设立废旧资产回收仓库，并要建立“废旧资产回收明细帐”，实行帐、物分管。

三、购入固定资产的计价
医院外购的固定资产应以购入价格加上购入过程中发生的相关费用计价（包括：运输费、装卸费、保险费、安装成本费用和缴纳的税金）。

国外进口的设备，应按原价加支付的进口税金计价。

贷款购建固定资产时，安装完毕交付使用前所发生的贷款利息也应计入固定资产价值。

四、固定资产的购置
1、以经济实效为原则。

先由科室提出申请，上报医院采购科，由
采购科按具体品种、规格、型号、性能、用途及要求，进行分类汇总，报院长或院采购委员会批准后，方可购置。

2、大型医疗设备、贵重医疗仪器设备在购置之前，必须进行市场论证、财务分析和科室投资效益预测分析，否则不予讨论。

3、经批准购买的固定资产，其发票必须到采购科进行登记，同时建立固定资产台帐。

4、对属于县政府采购办管理制度所规定金额购置的固定资产，必须报县采购办批准。

五、固定资产的调配
院内科室与科室之间不得自行进行固定资产调配使用，确需调配使用的需填写“固定资产调配使用申请单”，报院长审批后，采购科办理调配手续，由采购科通知财务科调整科室成本核算数据。

六、固定资产的报废
1、已满使用期限或丧失使用价值的固定资产，应填写“固定资产报废单”由采购科组织相关科室调查落实、按规定手续报院长审批同意。

使用科室将废旧财产交后勤废旧仓库（废旧医疗设备交器械修理组），废旧资产回收管理人员在报废单上签字。

采购科、财务科办理销帐手续，核减折旧费。

2、后勤保障部、采购科各指定一名专人兼管帐目，据实记录“废旧资产回收明细帐”。

七、捐赠资产的管理
社会向我院各科室赠送、赞助、转让的固定资产，以及用专项经费购置的固定资产，由科室书面说明资产的来源，到采购科登记，采购科在财产登记帐薄上注明财产的来源，视同医院固定资产管理，但不计提科室折旧费。

八、固定资产的盘点
1、每年由采购科组织对固定资产进行盘点一次，对盘盈、盘亏，以及在盘点过程中发现的具体问题，由财务部与使用科室一起协同查明原因，写出书面报告，经医院主管领导批准后，按照会计制度规定进行处理。

2、对于出现财产失落或损失不报，造成帐、实不符，又不能查明原因，实行科主任负责制，并按固定资产原值赔偿。

九、本规定自发文之日起执行，与此有抵触的规定同时废止。

第二篇：固定资产管理规定
固定资产管理规定
1、目的
规范和完善固定资产的管理流程，明确管理职责，提高固定资产的使用效益。

2、范围
本公司（含按照企业会计准则的规定属于本公司合并财务报表范围内的子公司）的固定资产购置、使用、转移、维修、保养等管理工作适用于本规定。

3、职责
3.1财务中心：负责公司固定资产帐务处理和固定资产明细帐的归口管理工作，并监督资产变动。

3.2物控部：物控部为固定资产的采购部门，负责对公司固定资产的议价、购置。

3.3管理部门：行政部为行政后勤设备的管理部门，信息部为电子办公设备的管理部门，设备科为生产设备的管理部门，各管理部门必须认真做好固定资产台帐登记工作。

3.4各部门、各车间主管对部门所辖范围的生产、办公设备的财产安全和完整负责，动力设备、汽车、宿舍及公用场所的固定资产由行政中心负责。

4、原则
4.1固定资产的管理原则：账、物、卡三者相符；
4.2固定资产卡片建立的原则：一物一卡原则，所有固定资产必须建立固定资产卡片；4.3固定资产实行实地盘点制，每年至少盘点一次，确保账、物、卡相符；4.4固定资产的确认条件是指同时具有下列特征的有形资产：（1）为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有；（2）使用年限超过1年；（3）单位价值在1000元以上的。

5、固定资产的分类和编号
5.1固定资产按照资产属性、使用部门和个别资产名称及规格型号进行分类编号，各项类别及对应的编号在固定资产大类的统驭下按级别排列。

5.2固定资产的编号由10位数组成，其形式为1601××××××。

其中1601是企业会计准则中对固定资产大类的编号；紧接着1601的第一位数即1601××××××为固定资产的资产属性类别编号；接着1601后的第2、3位数即1601××××××为固定资产使用部门的编号；最后的三位数即1601××××××为个别固定资产的编号。

5.3固定资产各种类别及对应的编号如下：5.3.1按资产属性分类的编号
类别编号类别编号
房屋及建筑物 1 办公设备 4 机器设备 2 运输设备 5 电子设备 3 其他设备 6 5.3.2按使用部门分类的编号
类别编号类别编号
总经办 01 精益生产办 08 行政中心 02 营销中心 09 财务中心 03 计划生产部 10 工会 04 裁断车间 11 审计部 05 针车车间 12 信息部06 成品车间 13 物控部 07 研发中心 14 5.3.3按个别固定资产的编号对应的是每一项资产的名称及规格型号。

6、固定资产的购置
6.1需购置固定资产时，需求部门或使用人应提出书面申请，经本部门主管批准、报物控部签署意见，成批采购或单价在1万元以上的需董事长审批；
6.2购置申请经审批后同意购置的，由物控部按要求进行购置，购置时，应事先征求需求单位和使用人的意见，以保证满足需求。

6.3购置固定资产时，应进行相应的市场调查和分析，以保证产品质量和价格的合理。

做好采购合同的谈判、签订工作。

7、入库、出库管理
7.1固定资产购置到位后，物控部应及时组织管理部门、使用单位进行验收，验收合格后在送货单上签字确认方可办理入库手续。

7.2 使用部门领用固定资产，仓库需填写出库单，管理部门必须在
出库单上签字，并注明资产编号、使用部门、地点，同时建立固定资产台帐；月末仓库将注明有编号、使用部门、地点的资产出库单送财务中心录入固定资产卡片系统；
7.3购置的固定资产未进入仓库而直接投入安装使用的，应有物控部组织管理部门、使用单位进行验收并签字确认，然后及时将验收单据交财务中心录入固定资产卡片系统，同时，管理部门比照本条7.2款的规定建立固定资产台账。

8、资产交接管理
8.1资产管理人员调动或离职，或更换责任人，必须办理资产管理交接手续，交接时必须由财务中心监交，未办理交接手续的或交接责任不清的，应不予调动或结算工资。

8.2资产使用人辞职或调动的，管理部门要做好资产交接手续，暂无交接人，管理部门要收回保管；
9、使用、维护和盘点管理
9.1各部门主管应指定资产管理的责任人，若未指定的，则使用人为责任人，同一设备由多人使用的，部门主管为本单位固定资产直接责任人。

9.2对于需要按一定技术操作规程作业的固定资产，由管理部门制订具体操作规范和注意事项给使用单位，未制订或制订了操作规范未发给使用单位的，造成的损失由管理部门承担。

9.3固定资产的使用人和保管人应按说明书、操作规范等要求使用、维护固定资产，否则按有关规定给予处理，因此造成损失的，由使用部门承担赔偿责任。

9.4使用部门主管对新上岗员工应进行培训和指导，未培训就指使上机操作的，因此造成损失的由使用部门主管负连带赔偿责任。

9.5使用部门由于管理不善造成资产丢失和损坏的，要赔偿相应的损失。

9.6管理部门应定期对使用部门的资产帐实和使用情况进行抽查，对违规情况进行纠正。

9.7财务中心和管理部门每年应至少组织一次全面的资产盘存，对资产的管理进行监督和对其使用状况及价值作出评估。

9.8盘点中发现固定资产遗失、损坏或异常损耗的，应在盘点报告中予以说明，并上报有关部门处理。

10、调拨管理
10.1公司的固定资产需内部调拨的，由物控部签署意见后，经管理部门及调出部门同意，办理调拨手续，填写调拨单，管理部门根据审批单变更台帐信息，并送财务中心将资产变动情况录入固定资产卡片，做资产转移的账务处理。

10.2未办理正式手续擅自调动资产的，一经发现，将追究部门及经办人的责任。

11、让售管理 11.1固定资产的让售由管理部门将拟让售固定资产名称、规格、数量、原取得日期、金额、帐面残值、现状及让售理由，并根据其利用或参考市价订出让售底价，签呈董事长核准后，据以办理让售手续。

11.2固定资产的让售以公开招标竞价为原则，如因特殊情况需采用其他方式处理时，应将理由和让售条件呈董事长核准后办理。

12、报废管理
12.1在使用的固定资产出现下列情况之一，予以办理报废手续：12.1.1有形磨损严重，修理后性能仍无法满足使用要求；
12.1.2技术陈旧落后，无形损耗严重，已属淘汰且不适宜继续使用，或技术指标达不到使用要求；
12.1.3使用时间长，经济上分析结论为更新成本低于大修或改造；
12.1.4屡屡发生故障或事故，且在经济上不宜大修或改造的；12.1.5使用年限已到并不能再使用的资产等其他应报废的情况。

12..2固定资产的报废程序：使用单位或人员提出报废申请（或填写报废单）→资产管理部门签署意见→物控部签署处理意见→董事长批准→固定资产责任人变更台帐→财务部门进行账务处理。

13、财务报销和入账要求 13.1新购置固定资产
新购置的固定资产在办理报销时，必须有验收单位签字、盖章的验收送货原始单据，否则不予办理。

入账时必须有管理部门签字确认的出库单据或直接投入使用的验收手续。

13.2固定资产调拨
根据经调出、调入单位和固定资产管理部门签字确认的调拨单，进行帐务处理。

13.3固定资产让售
根据董事长签署批准的固定资产让售申请报告，在取得转让价款后，做固定资产的出售账务处理。

13.4固定资产报废
根据经使用部门主管确认、固定资产管理部门审核、单位负责人批准的固定资产报废申请单，进行帐务处理。

13.5财务中心应设立固定资产卡片，在对固定资产进行帐务处理的同时，将变动情况登记在卡片上，以加强对固定资产的核算和管理。

14、其他规定
本规定由财务部门负责解释。

本规定从20 年月日起实施。

第三篇：固定资产管理规定
服务中心固定资产管理暂行规定
按照市财政局关于行政事业单位国有资产管理规定及“行政事业单位内部控制规范”要求，为加强我单位固定资产管理，提高固定资产使用效率，根据《事业单位会计制度》和《事业单位国有资产管理办法》的相关规定，结合单位实际，制定本规定。

一、固定资产管理科室及管理内容
1、固定资产管理由财务科负责。

各科室对其具有使用权。

2、固定资产管理的主要内容：资产的购置、使用、处置；资产的统计报告和资产保全。

二、固定资产的范围、分类和计价
1、固定资产：指使用年限在一年以上，一般资产单位价值在1000元以上（专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。

单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，亦应作为固定资产管理。

2、固定资产包括：国家财政拨款形成的固定资产、本单位自筹资金形成的固定资产以及无偿调入、接受捐赠等其它方式形成的固定资产。

3、固定资产分类：一般设备、专用设备、图书、其它固定资产。

（一）一般设备。

指办公和公务用的通用性设备，包括办公桌、椅、柜（箱）等。

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（二）专用设备。

指用于业务工作的实际需要购置的各种具有专门性能和专门用途的设备。

4、固定资产的计价
（一）新建、购置和调入的固定资产分别按造价、购价和调拨价入账。

（二）经市财政局资产管理部门批准调出、变卖和报损、报废的固定资产，按账面原值注销冲账。

（三）对固定资产进行技术改造或扩大规模，可按其增加值入账。

三、管理机构及其职责
1、财务科为我单位固定资产的归口管理部门。

主要职责：
（一）贯彻执行国家、省、市关于国有资产管理的法律、法规和政策；
（二）负责制定本单位的固定资产管理办法，并组织实施和监督检查；
（三）负责固定资产采购计划的申报和固定资产的调拨、转让、报损、报废、出租、变卖等资产处置行为的审核、转报工作；
（四）负责固定资产统计及产权登记管理工作；
（五）负责资产的合理配置和闲置资产的调剂使用，参与固定资产购置的可行性论证；
（六）负责《固定资产登记卡》的登记工作；
（七）负责固定资产的清查盘点核销工作；
（八）负责政府采购项目工作。

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2、各科室为固定资产使用管理单位，由科室负责人负责管理。

主要职责：
（一）负责明确专人管理本科室的固定资产，建立固定资产专人
负责制度，明确各固定资产的使用人。

（二）负责提报资产的购置、报损、报废等的申请；
（三）负责监督检查固定资产安全完整、合理使用、日常维修保养；
（四）负责定期或不定期的固定资产盘点清查，做到物、卡对应；
四、固定资产的登记、交接
1、实行《固定资产登记卡》制度。

以科室为单位，将保管使用的固定资产进行逐一登记，注明资产名称、使用部门和使用情况。

2、建立固定资产盘点清查制度。

各科室每年都要对固定资产的使用情况进行核查，发现固定资产缺失、损毁的，应查明原因，提出处理意见，报站领导同意，经市财政局批准后及时进行账务处理，保证账、卡、物相一致。

3、建立固定资产交接制度。

因退休、辞职、调离、职务变动、内部调动等原因导致资产使用人和使用部门发生变更时，应及时办理固定资产交接手续。

五、固定资产的增加、处置
1、固定资产的增加包括购入、自制、接受捐赠和调入。

2、固定资产的采购要依据国家有关政策及政府采购有关规
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定执行。

部门预算编制前，由各科室根据自身资产存量状况、资产配置限额标准和实际工作需要提出申购申请，经财务科审核方可采购。

采购方式可采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价和协议供货等方式。

对大项设备和永久性设施、设备的购建，应组织相关单位公开招标采购。

3、固定资产的报损、报废，由各科室查明原因，提出书面申请，经财务科审核后，报市财政局批准调整固定资产账务、台账和登记卡。

六、固定资产监督管理
1、固定资产是国有资产的重要组成部分，各科室、使用人都有管好用好固定资产的义务和责任，依法维护其安全、完整。

2、固定资产管理要责任到人，使用中因责任事故造成丢失或损坏
的由责任人赔偿。

固定资产不准存放到个人家中保管和使用。

3、各科室、使用人在固定资产管理使用中，有下列行为之一的，追究科室负责人和直接责任人的责任。

（一）资产管理不善，造成重大流失的；
（二）擅自转让、处置固定资产的；
（三）对闲置资产拒不接受调剂的；
（四）弄虚作假，侵占固定资产和利用固定资产谋取私利的。

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第四篇：固定资产管理规定
固定资产管理规定第一章总则
第一条
目的
为了加强对固定资产的管理，保证其合理使用，保护其完整，发挥固定资产的最大效能, 降低经营管理费用，盘活闲置的固定资产，特制定本规定。

第二条定义
本规定所称固定资产是指单位价值超过1000元、使用期限超过1年且保持实物原状的经营用有形资产，或者单位价值超过2000元、使用期限超过2年且保持实物原状的管理用有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备和其他设备五大类。

第三条审批权限
所有固定资产的调拨、改良、投保、处置、租赁、抵押、盘点报告必须由总部公司领导统一审批。

第四条计价方法
固定资产按实际成本计价（包括买价、运输费、包装费、安装费、税金、保险费等）。

第五条折旧管理
1、折旧方法：
固定资产折旧方法采用年限平均法。

2、在中国大陆注册的公司固定资产的分类、使用年限、折旧率及预计净残值率：
资产类别
使用年限
年折旧率
月折旧率
预计净残值率
房屋及建筑物
3.84%
0.32%
4% 机器设
备
9.6%
0.8%
4%
运输设备
19.2%
1.6%
4% 电子设备
19.2%
1.6%
4% 其他设备
19.2%
1.6%
4%
3、在中国香港注册的公司固定资产的分类、使用年限和折旧率参照华润集团财务会计制度执行。

第二章日常管理
第六条管理形式
固定资产实行电脑账簿（账）、电脑卡片（卡）、实物（实）分管原则；财务部管理固定资产明细分类帐，行政部管理固定资产电脑卡片，并共享固定资产管理系统资料库；使用部门管理实物。

第七条各部管理职责
1、财务部职责：
负责对固定资产价值的确认、核算、付款的审核及对实物日常管理的监督和固定资产盘点的组织工作。

2、行政部职责：
负责固定资产的申购（不包括电子设备和店铺开业前的固定资产），对固定资产实物管理的监督，包括固定资产卡片的建立、明确实物保管人和管理责任人的责任、跟踪固定资产的使用状况、固定资产报废的确认及固定资产盘点工作，并不定期对固定资产进行抽查，确保实物的安全及正常使用。

3、信息部职责：
负责电子设备的购买、维修、调配、报损和日常管理。

4、企业发展部职责：
负责各店铺开业前固定资产的申购，并在开业后将实物转交给行政部管理。

5、使用部门职责：
负责对其使用固定资产的实物保管及日常维护与保养。

第八条闲置资产管理
建立起公司内部闲置资产信息网，行政部将闲置的固定资产的信息挂在网上，总部行政部参考网上信息来确定固定资产的购置方式，以便公司的闲置资产得到有效的利用。

第九条增减报告
财务部应于次月15日前编制“固定资产增减表”（见附表1，一式两联，一联财务，一联行政），送行政部核对，行政部每月20日前核对完毕，对出现的差异及时查明原因。

第十条盘点
为确保公司资产的完整性，公司每年至少组织一次固定资产的全面盘点。

由财务部牵头，行政部和财务部成立盘点小组，组织盘点准备工作。

盘点出现盈亏时，行政部应及时查明原因，在盘点后三天内将盈亏原因报告交财务部；财务部根据盘点表及盈亏说明，在盘点后半月内出具固定资产盘点报告，并报总部公司领导审批。

第三章固定资产购置
第十一条预算控制
公司各部门每年末根据公司发展规划和部门工作需要，采用科学
的方法对本部门下各类固定资产需用量分季度进行预测（不包括下新开门店购置的固定资产），填制下“固定资产需求预算表”（见附表2，一式一联），于9月30日前报当地公司行政部。

行政部将各部门需求汇总审核后交财务部、总经理分别审核，于10月10日前以电子文档形式报总部行政部。

总部行政部汇总，经财务管理本部审核后报总部公司领导审批。

公司领导审批后，总部行政部、财务管理本部、二级公司行政部及财务部各保留复印件一份，作为下审核各公司固定资产申购的依据。

第十二条申购
1、申购要求：
新设门店的设备申购要求：新设门店的设备申购时间为门店租赁合同或购买合同签定后一个月内，原则上只进行一次，如因特殊情况，需单独报总部公司领导审批。

日常设备的申购要求：以一个月为申购周期，每月20号前将申购计划上报总部，在一个申购周期内一般不允许重复申购同一品种。

如属特殊情况需由使用部门知会行政部或信息部，经同意后，按申购程序办理。

固定资产申购应区分预算内申购和预算外申购。

对预算内申购，按正常的申购程序办理。

对预算外申购，必须在申购前就所要申购的资产以专门的报告形式报总部公司领导审批，报告中必须详细列明所要申购资产的规格型号、数量、金额、用途及使用部门；经总部公司领导审批后，申购部门再按正常的申购程序办理。

2、申购程序：
（1）新开门店固定资产申购程序：
使用部门
二级公司企业发展部/信息部
二级公司财务部
二级公司总经理
总部企业发展本部/信息管理本部
总部财务管理本部
总部公司领导
①对于新开门店的固定资产购置，当地公司的企业发展部和信息部（企业发展部为主要负责，如未设立企业发展部由行政部代替其职责，信息部配合完成电子设备的审核）应于门店租赁合同或购买合同签定后一周内通知各相关部门提出固定资产申购计划，各部门于接到通知后根据实际需求一周内向企业发展部或行政部报申购计划；
二级公司企业发展部和信息部根据各部门的需求制定出新开门店总的申购计划，填制“新开门店固定资产需求表”（见附表3，一式一联）报二级公司财务部和总经理审核；
二级公司财务部和总经理在一周的时间内审核完毕后，将“新开门店固定资产需求表”报企业发展本部；
企业发展本部、信息管理本部会同财务管理本部（成立联合评估小组）审核完毕后由企业发展本部报总部公司领导审批。

（2）日常固定资产的申购程序：
使用部门
二级公司行政部
二级公司财务部
二级公司总经理
总部行政部
总部财务管理本部
总部公司领导
①各部门根据本部门需求提出申购计划，报二级公司行政部。

②二级公司行政部根据各部门的需求，制定各二级公司下月总的申购计划，填制申购单（见附表4，一式一联），报二级公司财务部和总经理审核。

③二级公司财务部和总经理审核后，于每月20日前将下月的申购计划上报给总部行政部，由总部行政部对各二级公司的申购计划汇总后传财务管理本部审核，财务管理本部审核后报总部公司领导审批。

备注：电子设备由信息部审核。

3、申购单/需求表的传递形式：
采取手工单与电子文档相结合方式。

二级公司各部门以手工单的。