尽职调查案例

尽职调查案例
篇一：开立单位银行结算账户未执行尽职调查与审批管理相分离的案例
开立单位银行结算账户未执行尽职调查与审批管理相分离的案例近期，分行营业部在进行运行管理制度执行情况检查时，发现某支行网点未按结算账户业务尽职调查与审批管理相分离的业务案例。

一、具体案例
某支行营业室20年月日开立的基本存款账户49951，开立单位银行结算账户申请书上审批人为尽职调查意见书调查人之一。

二、案例分析
（一）违背了《人民币银行结算账户管理有关制度》基本规定中第三条“结算账户业务实行营销与审批管理相分离制度,各行营销部门负责结算账户市场营销,组织开展尽职调查,运行管理部门负责结算账户审批的管理与指导,组织结算账户业务操作”之规定。

（二）违背了《关于印发〈人民币单位银行结算账户开立变更集中审批管理办法）〉的通知》第八条营业网点应设立账户受理岗和审核岗，并坚持双人办理制度，审核岗应由网点负责人或现场值班经理担任。

（三）违背了《营业部人民币单位银行结算账户处理规程》中开户业务管理“网点负责人做为签批人时，不得承担尽职调查职责；如果网点负责人做为尽职调查人之一，其账户的签批人应为支行分管行长”之规定。

按照《关于印发人民币单位银行结算账户管理有关制度的通知》，强化了账户开立风险管理，营销部门应切实组织开展尽职调查，负责按照合法的途径开展尽职调查工作，确认单位客户开户申请资料信息、开户申请意愿的真实性，并确保尽职调查工作的独立性和调查结果的真实性，账户受理和尽职调查人员不得兼账户审核岗。

该业务案例反映出网点负责人风险防范意识和合规操作意识不强。

单位银行结算账户尽职调查和账户审核为同一人未实行营销与审批分离，未遵循营销部门尽
职调查、账户审批分离的制衡要求。

一旦导致虚假开户而引发案件，将给我行资金和声誉造成巨大损失。

三、案例启示
（一）强化风险和合规意识教育。

各支行、网点应进一步加强对法规制度的学习，对银监局和上级行通报的典型案例要及时传达并组织学习，从中汲取教训，引以为戒，现场管理人员要切实抓好结算账户开户的管理，履职尽责。

（二）单位结算账户是银行与客户的资金纽带，是业务发展的基础。

在经济迅猛发展的今天，账户成为银行业管理的重点，也是各级监管部门重点监管环节。

因此，各支行要引起高度重视，遵循“了解你的客户”原则，认真审核客户开户申请资料的真实性、完整性和合规性，履行尽职调查义务，要加强单位结算账户的开户和使用的管
理，确保依法合规经营，持续提升我行支付结算管理水平。

（三）强化制度执行力度，支行、网点要再次组织学习人民币单位银行结算账户管理有关制度，通过学习充分认识加强人民币单位银行结算账户管理、严格执行规章制度对于防范业务风险的重要性。

篇二：尽职调查报告中募投项目部分
尽职调查报告中募投项目部分
第九章募集资金运用调查
一、历次募集资金使用情况
发行人成立至今，分别在1997年通过首次公开发行股票以及在1999年通
过向全体股东配售股份募集了资金，具体情况如下：
（一）历次募集资金数额和到位情况
1、发行人于1997年10月31日经中国证券监督管理委员会证监发字
（1997)488、489号文件批准，在深圳证券交易所发行3,000万社会公众股（含
内部职工股300万股)，扣除发行费用实际募集资金1.34亿元。

募集资金于1997
年11月10日全部到帐，业经北京兴华会计师事务所（97）京会兴字第408号
验资报告书验证。

2、1999年
公司配股方案经北京证券监督管理办事处京证监文[1999] 53号
文同意, 并获中国证券监督管理委员会证监公司字[1999]100号文审核批准。

此
次配股以1998年度末总股本10,500万股为基数，每10股配售3股，配股价为
7.78元，实际配售1,125万股，其中，国有法人股股东北京京西经济开发公司
以现金认购225万股，向社会公众股东配售900万股（其中含高管股9600股）。

此次配股募集资金87,525,000元，扣除发行费用后，实际募集资金
85,790,757.91元，已全部到位，并由兴华会计师事务所（99）京会兴字第240
号《验资报告》确认。

（二）前次募集资金实际使用情况
发行人前次募集资金共计8,502.5万元（扣除发行费用）已全部投入到由股东大会决议通过的项目中，不存在募集资金未使用余额，具体使用情况如下表所
示：单位:万元
经核查，本保荐机构认为：
发行人前次募集资金实际使用情况遵守了1999年度配股说明书的相关承
诺，符合《公司法》、《证券法》以及中国证监会的相关规定。

项目实施过程中，
发行人根据自身实际情况对部分项目进行调整，该调整已履行了相关程序，未影
响项目的按计划实施。

发行人董事会说明和有关信息披露文件中关于前次募集资
金使用情况的披露与实际情况相符。

二、本次募集资金情况
为实现公司中、长期的战略规划，强化公司在主营业务中旅游资源的整合以产生最大经济效益，并优化公司负债结构，提高未来规划中的资金运用弹性，公
司依据中国证监会的相关法律法规，拟向特定对象发行5,000万股股票，发行对
象为华力控股，并以现金认购。

公司分别于2021年7月12日召开第四届董事会第十五次会议通过了《关
于公司非公开发行股票预案的议案》，2021年8月2日召开第四届董事会第十
六次会议通过了《关于公司非公开发行股票预案（修订版）的议案》，2021年8月18日召开2021年第一次临时股东大会审议并通过了《关于2021年度非公开发行股票预案的议案》，本次非公开发行股票所募集到的资金53,750万元扣除发行费用后，其中38,285万元用于项目投资，13,465万元将用于偿还发行人及其子公司的银行贷款，其余2,000万元将用于补充流动资金。

（一）本次募集资金投资项目概况
（二）募集资金与项目实际投资需求差额的安排
本次发行扣除发行费用后的实际募集资金净额不能满足上述项目拟投入募集资金额，资金缺口通过发行人自筹解决。

（三）募集资金使用制度和专项账户
为了规范募集资金的管理和使用，保护投资者权益，公司依照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》和《上市公司新股发行管理办法》等有关规定，结合公司实际情况，制定了《公开发行股票募集资金管理办法》，该《募集资金管理办法》于202年5月16日经公司第二届董事会第二十次会议审议通
过；并于2021年10月10日第四届董事会第三次会议中通过《关于修改〈募集资金管理制度〉的议案》，2021年11月6日的2021年第三次临时股东大会中通过对《募集资金管理制度》的修改。

根据《募集资金管理制度》的要求并结合经营需要，公司开设银行专户对募集资金实行专户存储。

公司对募集资金的使用按《募集资金管理制度》实行相应审批，以保证专款专用。

（四）募集资金投资项目实施主体简介
本次募集资金拟投资项目的实施主体为发行人及其控股子公司龙泉宾馆，详细情况请参阅本尽职调查报告“第一章发行人基本情况调查”。

（五）募集资金运用对财务状况及经营成果的影响
1、本次发行对公司主营业务的影响
发行人作为综合类旅游上市公司，所经营的业务范围较为广泛，整体上一直保持相对平稳的发展状态。

主营业务大致可分为四个模块：旅游景点、宾馆饭店、旅游产品、百货批发。

本次非公开发行股票和募集资金的运用将主要基于发行人的中、长期的总体战略规划，逐步提升发行人主营业务竞争力，并且有效地降低公司资产负债率、改善资本结构，提高抗风险能力和融资能力，有利于公司持续健康的发展和增加之后在项目开发资金运用上的灵活度。

因此，本次非公开发行股票后，公司主营业务保持不变，经营状况在中、长期将看到具体盈利收入上的改善。

2、本次发行后公司财务状况、盈利能力及现金流量的影响
（1）本次发行对公司财务状况的影响
本次发行后，公司的资本实力将得到提升，公司总资产与净资产得到大幅增加，偿还现有银行贷款后资产负债率将得到有效降低，资本结构得到优化，偿债能力和长期盈利能力得到提升。

（2）本次发行对公司盈利能力的影响
募集资金到位后，公司流动资金增加，能够满足生产经营的资金需求，同时减少公司融资额，降低贷款利息支出。

此外，随着项目的如期实施和完成，会在未来为公司带来较好的投资回报，有利于提高公司的盈利水平。

募集资金拟投项目产生的经营效益需要一定的时间才能体现，因此不排除发行后总股本增加致使公司每股收益被摊薄的可能。

本次募集资金投向的旅游资产建设期均为2年。

由于发行人的景区和酒店所占面积较大，因此改扩建和升级建设期间，发行人将合理利用景区及酒店的空间，在建设区域内采用分段施工与局部施工的方式以减少对游客及酒店宾客的干扰，保证募投项目在建设期间不会对发行人的主营业务和其盈利能力产生重大影响。

各个项目施工时，将进行子工程长短周期的搭配，如宾馆完成部分片区客房装修后，在短期内就会产生效益。

其次，由于发行人的景区和酒店建设地点位处北方，受当地气候的影响，冬天将无法施工，届时不会影响游客参访景区和酒店住宿。

（3）本次发行对公司现金流量的影响
本次发行后，发行人将获得约53,750万元现金，发行人筹资活动产生的现金流入量将大幅度增加；在资金开始投入募集资金拟投项目后，投资活动产生的现金流出量将大幅增加；在募集资金拟投项目完成后，公司经营活动产生的现金流量净额将得到提升。

本次发行将改善发行人的现金流状况，降低资金成本。

3、本次发行对公司负债结构、负债率的影响
截至2021年6月30日，公司资产负债率（母公司）为38.37。

本次发行后，假定其他条件不变的前提下，以2021年6月30日的数据计算，公司的资产负债率将降低至17.84。

本次发行后，公司不会存在负债比例过低、财务成本不合理的情况。

三、本次募集资金拟投资项目介绍
北京市凭借着其得天独厚的历史、人文景观和京郊的自然风景，为旅游产业的迅速发展起到非常重要的地位，旅游相关的产业也为北京市带来了相当可观的收入。

门头沟区位于北京市的西郊，具有丰富的旅游资源，由于受到当地交通建设的制约和缺乏旅游资源的整合，一直无法达到全面的开发。

本次募投的龙泉宾馆改扩建项目、潭柘寺景区创5A升级改造项目、戒台寺景区创5A升级改造项目、百花速8酒店改扩建项目均位于门头沟行政区内，项目的实施将进一步提高门头沟区旅游休闲服务的功能，提升地区旅游业的接待水平和服务水平，同时景区和酒店协调发展，形成组合优势，进一步实现当地建设生态涵养发展区的目标。

门头沟区全区98.5的面积是山，海拔超过1500米的山峰达160余座，两山两寺等旅游风景区远近闻名，是夏季避暑度假的理想场所。

门头沟区具有悠久篇三：极为全面的尽职调查财务分析
一、基本财务数据
截图
做出大致、直观的判断。

二、资产负债表结构分析
（一）、
资产状况分析
截至20年月日，公司主要资产为货币资金、应收账款、预付款项、其他应收款、存货、可供出售金融资产、长期股权投资、固定资产、在建工程和无形资产，者账面价值合计为元，占资产总额的比重为。

具体构成情况如下：
1、货币资金
2、应收账款
（1）、账龄结构分析
三年以内应收账款比重为，应收账款质量较好。

3年以上应收账款余额为万元，计提坏账准备万元，计提比例为，计提比例偏，如按100计提，应收账款余额将减少万元，亏损将增加万元。

（2）、应收账款前10名
截至20年月日，应收账款前10名情况如下：
应收账款前五名账龄均在两年以内，发生坏账的可能性较小，质量较好。

3、其他应收款
其他应收款元中，为元，占比，不存在回收风险。

是否存在大股东或实际控制人占用资金的情形。

4、预付款项
预付款项中一年以内金额为
万元，占比为，主要是预付原材料款。

5、存货组成
6、可供出售金融资产
单位：万元
7、
长期股权投资
单位：万元
8、固定资产
房屋及建筑物成新率较，且由于近些年房价上涨较快，基本不会出现贬值情况。

土地与建筑物权属不一致。

根据当前的土地政策，土地使用权与房屋所有权不能分离存在，建议公司事先与进行沟通，商定妥善的处置方案。

考虑到办公需要，上市公司可以将该办公楼出售给后回租的方式予以解决，一则可以解决无法办理权证的产权瑕疵，也可回笼部分资金。

（2）机器设备
年底至20年月日，机器设备账面价值变化如下：
单位：万元
根据历年定期报告分析，上市前的机器设备折旧已基本计提完毕，其余机器设备主要集中在204年、205年和207年购置。

其中，204年的新增金额为万元，205年新增金额为万元，207年新增金额为万元。

按照10-15年的折旧期，主要机器设备仍处于可使用状态，但具体设备实用性和先进性如何需要做进一步调查了解。

9、无形资产
无形资产主要为土地使用权，账面净值为万元，占比为，可使用年限在40年以上。

10、小结
有无异常波动或比例不合理之处。

（二）、负债状况分析
截至20年月日，主要负债构成如下：
1、
短期借款
2、
应付账款
3、
预收款项
鉴于目前货币资金严重短缺，短期偿债压力大，如需继续维持正常的生产经营，急需补充流动资金。

（三）、所有者权益状况分析
看所有者权益变动是否完全由利润变动引起。

如是，该条删除。

如否，解释。

三、利润表结构分析
（一）、营业收入分析
关注确认收入的方法。

1、分产品收入构成分析
研究收入变化，判断收入是否来源于主营业务，并且不存在依赖性，即是否存在对关联方或主要大客户、税收优惠或减免、非经常性损益的重大依赖。

对盈利主要来源的子公司控制力有限。

同时也要关注投资收益是否异常。

2、
分地区收入构成分析
从最近三年及近期各产品的盈利能力统计看，盈利能力较强，较弱。

（二）、成本构成分析
（三）、期间费用分析
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与销售比率分析。

以及数额较大的重点说明（四）、非经常性损益分析
单位：万元
总结非经常性损益对公司利润的影响，以及可持续性。

四、现金流量表简要分析
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经营活动产生的现金流量净额持续为负或远低于同期净利润的，应特别关注和重点分析。

结合营业收入的增长，应收款的增多的话，说明片面追求做大销售，应收账款的管理效率低下。

未来数年的现金需求量预测以及满足需求的对策。

五、偿债能力分析
（一）、短期偿债能力分析
1、流动比率（2） = 流动资产/流动负债
2、速动比率（1） = （流动资产-存货）/流动负债
3、现金比率（0.3-0.5） = （现金+现金等价物）/流动负债
4、现金负债比率 = （现金+现金等价物）/总负债
5、现金流量比率（1） = 经营活动现金流量净额/流动负债
6、到期债务本息偿付比例 =经营活动现金流量净额/（本期到期债务本金+现金利息支出）
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总的偿债能力还要考虑现金流量状况、银行资信情况、融资渠道、授信额度。

（二）、长期偿债能力分析
1、资产负债率（50） = 负债总额/资产总额
2、股东权益比例 = 股东权益总额/资产总额
3、权益乘数 = 资产总额/股东权益总额
4、负债股权比例 = 负债总额/股东权益总额
5、有形净值债务率 = 负债总额/（股东权益-无形资产净额）
6、偿债保障比率 = 负债总额/经营活动现金净流量
7、利息保障倍数（3） = （税前利润+利息费用）/利息费用 = （利润总额+利息费用）/利息费用
8、现金流量利息保障倍数 = 经营活动现金净流量/利息费用
9、现金流量债务总额比 = 经营活动现金净流量/负债总额
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