结算中心核算制度

结算中心核算制度
1、内部结算核算范围
核算公司现金（不含费用管理部备用金）、银行存款、内部贷款、长短期借款、内部存款、财务费用。

2、内部结算业务核算基础设置2.1核算科目设置：
一级核算科目设置根据《企业会计制度》，参考银行业的会计科目展开设置二级核算科目根据实际业务须要设置2.2会计科目名称及采用表明
2.2.1与内部结算业务有关的会计科目及明细科目见下表：
2.2.2会计科目采用表明：
本科目核算公司存入银行的随时可动用的银行存款，包括部份外币存款，其借方核算银行活期存款的增加，贷方核算银行活期存款的减少。

本科目月末借方余额反映公司实际在银行的随时可动用款项。

本科目核算分子公司因资金短缺而向母公司借支的款项。

其借方核算母公司向分子公司提供更多的内部借款，贷方核算分子公司交还母公司的内部借款。

本科目
月末借方余额反映子公司在公司内部借款。

本科目核算公司各分子公司在结算中心的内部资金存款，各分子公司的业务往来均通过此科目核算，此科目按分子公司设置明细表科目。

其借方核算各开户部门内部资金存款的增加，贷方核算内部资金存款的减少。

月末贷方余额充分反映该部门在结算中心可以动用的资金存款余额，借方余额充分反映该部门在结算中心耗尽的资金余额。

本科目核算公司向银行借入的期限在一年以内（含一年）的各种借款，包括外部借款和内部借款，本科目按借款银行设置明细科目，其借方核算公司归还的期限在一年以内的银行借款，贷方核算公司向银行借入的期限在一年以内的银行借款。

月末贷方余额反映公司尚未归还的期限在一年以内的银行借款。

本科目核算公司从银行买进的期限在一年以上的银行借款，本科目按买进银行设置明细表科目。

其借方核算交还的期限在一年以上的银行借款，贷方核算向银行买进的期限在一年以上的银行借款。

月末贷方余额充分反映尚末交还的期限在一年以上的银行借款。

本科目核算结算中心开展资金存贷、办理各类银行结算业务等所产生的损益，本科目借方核算从“财务费用”科目转入的费用性支出，贷方核算年末转入利润分配的全年财务费用支出总额，平时月末借方余额表示结算中心本年度累计产生的总收益，年末无余额。

本科目核算年末从“本年利润”科目转至的年度损益额，借方金额充分反映总计损益额。

本科目核算结算中心开展资金结算业务所发生的利息收支、手续费支出、外币汇兑损益等，本科目下设“银行存款利息收入”、“内部存款利息支出”、“内部贷款利息支出”、“内部贷款利息收入”、“银行手续费”等明细科目，月末本科目一级科目余额转入“本年利润”后无余额
银行存款利息收入明细表科目核算由公司接到的银行活期（定期）存款利息、其他货币资金利息，月末借方白字余额充分反映总计出现的银行利息总收入。

内部存款利息支出明细科目核算集团内部存款本月实际发生的利息，月末借方余额反映本月累计发生的支出。

内部贷款财务费用明细表科目核算公司集团内部贷款本月实际出现的利息，月末借方余额充分反映本月总计出现的内部贷款开支。

内部贷款利息收入明细科目核算公司集团内部贷款本月实际发生的利息收入，月末借方红字余额反映本月累计发生的内部贷款收入。

银行手续费明细表科目核算公司办理其他银行票据业务（支票、电汇、银行汇票、网上银行退款等）时，向银行缴付的手续费，月末借方余额充分反映总计出现的银行手续费用。

财务费用科目核算月末结转入本年利润后，月末财务费用应无余额。

应收票据、应付票据科目设置备查薄，详细登记各种资料（详细表格附后），背书、到期托收或到期付款时在备查薄中逐笔注销。

2.3原始凭证设置
根据公司业务须要结算中心设置“内部存贷款利息支付单”及“内部充值通知单”两种自造原始凭证，“内部存贷款利息支付单”做为内部存贷款利息支付时采用，“内部充值通知单”做为公司各分子公司之间出现业务往来时展开资金支付采用，其样式附于后。

3．内部结算会计核算流程及相应的帐务处理3.1内部结算流程，详见《内部结算流程图》3.2相关账务处理
3.2.1创建了银行资金池的有关账务处置
（一）子公司对外收款资金由银行从子公司二级账户自动上划到结算中心一级结算户
结算中心：每周汇总收款筹钱：银行存款-xx银行
贷：内部存款-xx银行-xx子公司子公司：
筹钱：银行存款-xx银行
贷：应收账款/其他应收款-客户借：内部存款-xx银行-结算中心贷：银行存款-xx银行
账务处置单据：银行印鉴、银行流水对账单
（二）子公司对外付款资金由银行从结算中心一级账户自动下拨到子公司二级账户
结算中心：每周汇总收款筹钱：内部存款-xx银行-xx子公司贷款：银行存款-xx银行子公司：
借：银行存款-xx银行
贷款：内部存款-xx银行-结算中心筹钱：应付账款/其他应付款-供应商贷款：银行存款-xx银行
账务处理单据：付款审批单等相关原始单据、银行回单、银行流水对账单（三）内部存款利息
结算中心：一级支付户收银行存款利息（银行只在一级账户计息）筹钱：银行存款-xx银行
借：财务费用-内部存款利息收入（红字）子公司：
筹钱：内部存款–xx银行-结算中心
借：财务费用-内部存款利息收入（红字）账务处理单据：结算中心内部存贷款利息结算单（四）内部贷款划转
结算中心：内部贷款缴付银行为资金池所在银行筹钱：内部贷款-xx银行-xx子公司贷款：银行存款-xx银行筹钱：银行存款-xx银行
贷：内部存款-xx银行-xx子公司
筹钱：银行存款-xx银行
贷：短期借款-内部借款-结算中心借：内部存款-xx银行-结算中心贷：银行存款-xx 银行（五）内部贷款利息收取不产生实体资金流动结算中心：
筹钱：内部存款-xx银行-xx子公司内部账户筹钱：财务费用-内部贷款利息收入（白字）子公司：
借：财务费用/开发成本-内部贷款利息支出贷：内部存款-xx银行-xx内部账户
账务处置单据：结算中心内部存贷款利息支付单3.2.2未创建银行资金池的有关账务处置
(一)资金上划，由子公司出纳手动上划结算中心：
筹钱：银行存款-xx银行-xx子公司贷款：内部存款-xx银行-xx子公司子公司：
借：内部存款-xx银行-结算中心贷：银行存款-收入户账务处理单据：银行转账回单
（二）资金拨付，由结算中心资金调度手动拨付结算中心
借：内部存款-xx银行-xx公司贷：银行存款-xx银行-xx公司子公司：
筹钱：银行存款-开支户
贷：内部存款-xx银行-结算中心
（三）存款利息，账务处置同创建了资金池的存款利息有关账务处置（四）内部贷款：就可以贷给同行内部户结算中心：
借：内部贷款-xx公司
贷款：内部存款-xx银行-xx公司子公司：
借：内部存款-xx银行-结算中心贷：短期借款-内部借款-结算中心
（五）内部贷款利息，账务处置同创建了银行资金池的内部贷款利息处置（六）内部
支付，账务处置同创建了银行资金池的内部支付处置。

账务处置单据：结算中心内部充值
通知单3.2.3期末损益扣除
1、月末结算中心结转财务费用
筹钱：财务费用——有关明细表科目2、年末结算中心扣除本年利润
4结算中心报表
结算中心报表包含资产负债表、损益表及现金流量表中。

4.1资产负债表
4.1.1资产负债表的基本格式（附后）4.1.2资产负债表的编制方法
⑴货币资金：根据银行活期存款科目余额之和四川路桥；⑵内部贷款：根据内部短期
贷款余额四川路桥；⑶短期借款：根据银行短期贷款科目余额四川路桥；
⑷一年内到期的长期负债：根据银行长期贷款科目中一年内到期的借款部分之和填列；
⑸长期借款：根据银行长期贷款科目余额计入一年内到期的部分四川路桥；⑹未分配
利润：根据利润分配科目期末余额四川路桥（借方余额四川路桥负数）；
4.2利润及利润分配表
4.2.1利润及利润分配表的基本格式（附于后）4.2.2利润及利润分配表的基本建设
方法
利润及利润分配表本期数的填制方法如下：⑴财务费用：据财务费用本期发生额填列；
⑵营业利润：据财务费用本期发生额的负数填列；
⑶利润总额、净利润、可以可供分配的利润、可以可供股东分配的利润、未分配利润：均以营业利润数据四川路桥；4.3现金流量表中
4.3.1现金流量表的基本格式（附后）5对帐
为确保会计信息的真实、可信，结算中心每月月末或月初定期非政府录入有关帐务。

5.1银行存款的核对
对于装有网上银行的，支付财务会计于次月1日录入银行活期存款及其他货币资金,
未上装网上银行的，于次月第一个工作日向银行咨询余额，对于未超过帐项及时与银行联系，获得单据于当月科穴。

结算会计根据银行对帐单编制银行存款余额调节表,于次月10日编制完毕并经部门领
导审核存档。

5.2内部存款的核对
资金财务会计每月非政府各分子公司有关财务会计，录入结算中心与各成员单位有关
内部账户余额,于次月4日前录入完，并基本建设内部存款余额调节表中。

建议结算中心
各账户与各成员单位内部存款必须一致。

6额外表明
6.1本规范从2021年4月1日起执行。

6.2本规定由财务本部草拟，并负责管理表述与归口管理。

7、附件:
附件一:内部存贷款利息结算单
内部存有（贷款）款利息支付单
制单：付款单位会计：结算中心会计：收款单位会计：
附件二：内部充值通知单
内部转账通知单
no:000001
收款单位会计：结算中心会计：付款单位会计：制单人：
收款单位财务会计：结算中心财务会计：退款单位财务会计：制单人：
附表三：结算中心报表
资产负债表
编制单位：结算中心年月日单位：元利润及利润分配MB525企
现金流量表
基本建设单位：结算中心单位：
部门负责人：制表人：。